Примерный образец заполнения декларации по ЕНВД за квартал 2008 г.
Последовательность заполнения следует из структуры самой декларации, поскольку данные Раздела 2 используются для заполнения Разделов 3 и 3.1, а по показателям Раздела 3.1 заполняется сводный Раздел 1 декларации. Титульный лист деларации заполняется в последнюю очередь, поскольку на нем требуется указать общее количество страниц с возможными приложениями.
Итак, последовательность заполнения:
1. Раздел 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
2. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
3. Раздел 3.1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 030 раздела 1 декларации)».
4. Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика».
5. Титульный лист.
Исходные данные для заполнения. (все данные условны)
Рассмотрим самый простой (и наверное самый распрстраненный) пример, когда у индивидуального предпринимателя имеется один магазин с торговой площадью предположим 30 кв. м. и два работника (продавцы) кроме самого предпринимателя и сумма страховых взносов, уплаченная в тот же квартал, за который заполняется декларация по ЕНВД равна 7800 руб. Предположим также, что по решению местных властей коэффициент К2 для розничной торговли установлен в размере 0,8. Коэффициент-дефлятор К1, установленный на 2008 год, равен 1,081.
код ОКАТО - Код административно-территориального образования, например для Пушкино Московской обл
Заполняем Раздел 2 декларации.
- в строке 010 записываем код вида предпринимательской деятельности (берется из приложения 2 к декларации). Для розничной торговли – 07;
- в строке 020 укажем фактический адрес места осуществления деятельности, код субъекта Российской Федерации берется из приложения 1 к декларации;
- в строке 030 – код ОКАТО, соответствующий адресу места деятельности (в нашем случае – адресу магазина), причем код записывается слева направо, а в оставшихся свободных ячейках ставим нули. Так для запишем ;
- в строке 040 проставим значение базовой доходности для данного вида деятельности на единицу физического показателя в месяц (берется из приложения 2 к декларации). Для розничной торговли – 1800;
- в строках 050 – 070 указываем площадь торгового зала (т. е. «количество физического показателя») по каждому месяцу квартала, для нашего примера - 30, а в столбцах перечисляем месяцы квартала;
- в строке 080 - коэффициент-дефлятор К1, на 2,081;
в строке 090 - корректирующий коэффициент базовой доходности К2, предположим, что по решению местных властей коэффициент К2 для розничной торговли установлен в размере 0,8;
- в строке 100 – сумма показателей строк 110 – 130, поэтому предварительно нужно заполнить указанные строки;
- в строках 110 – 130 вычислим величину вмененного дохода за каждый месяц квартала: значение базовой доходности умножаем на количество единиц физического показателя в месяц и на коэффициенты К1 и К2, т. е.: 1800 руб. х 30 х 1,081 х 0,8 = 46699 руб. Следовательно в строке 100 записываем: 46699 руб. + 46699 руб. + 46699 руб. = 140097 руб.;
- в строке 140 записываем вычисленную сумму ЕНВД: величина налогооблагаемой базы (строка 100) умноженная на величину налога (15%), т. е.: 140097 руб. х 15 / 100 = 21015 руб.
Заполнение Раздела 3 декларации.
- в строке 010 вписываем сумму значений кодов стр. 140 всех заполненных разделов 2 декларации, но поскольку в данном примере заполненный Раздел 2 только один, то указываем здесь 21015 руб.;
в строке 020 (из исходных данных) указываем сумму страховых взносов, уплаченную в тот же квартал квартал, за который заполняется декларация, т. е. 7800 руб.;
- в строке 030 должна быть указана сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход. Предположим, что выплат пособий не было, ставим прочерк;
- в строке 040 указываем общую сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (общую сумму вычета), т. е. стр. 020 + стр. 030, для нашего примера 7800 руб. + 0 = 7800 руб.;
- в строке 050 вписываем разницу между суммой ЕНВД (стр. 010 ) и суммой вычета (стр. 040), т. е.: 21015 руб. – 7800 руб. = 13215 руб.
Заполнение Раздела 3.1 декларации.
Раздел 3.1 заполняется для каждого места (адреса) осуществления деятельности (для каждого ОКАТО). Т. к. в нашем примере один адрес, то заполняем один Раздел 3.1.
- в строке 010 записываем наш , тот, что и в стр. 030 Раздела 2;
- в строке 020 мы должны указать сумму значений строк 100 каждого заполненного раздела 2 (для всех ОКАТО). Для нашего примера – это одно значение - 140097 руб.;
- в строке 030 мы также должны указать сумму значений строк 100 каждого заполненного раздела 2, но уже для одного (этого) ОКАТО нами указанного по строке 010 раздела 3.1. В нашем примере значение тоже самое - 140097 руб.;
- в строке 040 – сумма ЕНВД (возможно разных видов деятельности), но для данного одного ОКАТО (места деятельности), вычисляемая как отношение показателей стр. 030 на стр. 020 этого раздела и умноженная на показатель стр. 050 раздела 3 декларации. Для нашего примера: (140097 руб. / 140097 руб.) * 13215 руб. = 13215 руб.
Заполнение Раздела 1 декларации
Вычисленное по строке 040 значение из Раздела 3 переносится в строку 030 Раздела 1;
КБК – код бюджетной классификации в строке 010 указываем (для ЕНВД) 2 1;
в строке 020 указываем код
Заполнение титульного листа декларации не должно вызвать затруднений, приводим здесь пример заполнения «для полноты»
Наш сайт:
Бланки для предпринимателей http://blankinew. *****/
Примеры реальных договоров
Примерный образец заполнения декларации по ЕНВД за квартал 2008 г.
бланки налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2008, 2007 и 2006 гг., форма 1152016 в ред. от 01.01.2001 г. № 83н; порядок их заполнения
бланки налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 и 2006 гг., форма по КНД 1 н и н; порядок их заполнения
бланк Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам; форма по КНД 1151058 от 01.01.2001 г. № 48н, Рекомендации по его заполнению
бланки налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2008, 2007 и 2006 гг., форма по КНД 1151001 в ред. н, от 01.01.2001 г. № 000н и от 01.01.2001 г. № 000н и порядок их заполнения
