Основные направления совершенствования стратегического управления в Российских банках

На правах рукописи

ЕРМОЛОВ Владимир Васильевич

Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках

08.00.10 – финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Москва - 2008 

Работа выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики федерального государственного образовательного учреждения высше-го профессионального образования «Российская академия государст-венной службы при Президенте Российской Федерации».

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Тавасиев Ахсар Мухаевич

кандидат экономических наук, доцент

Ведущая организация: Московский государственный уни -

верситет им.

Защита диссертации состоится 23 сентября 2008 г. в 13.30 час. на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 502.006.05 при федеральном государственном образовательном уч-реждении высшего профессионального образования «Российская ака-демия государственной службы при Президенте Российской Феде-рации» г. Москва, пр. Вернадского, 84, 1 уч. корп., ауд. 3304.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке феде-рального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государст-венной службы при Президенте Российской Федерации» (1 уч. корп., ауд. 914) и на сайте вуза http://www. *****.

Автореферат разослан 4 июля 2008 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Усиление процессов интег-рации отечественной банковской системы в мировую экономику тре-бует принятия соответствующих мер как со стороны государства, так и со стороны банковского сообщества для обеспечения поступатель-ного развитие финансового сектора России. Банки, функционирую-щие на территории РФ и решающие задачи развития собственного бизнеса, должны быть эффективным инструментом по обеспечению экономики страны финансовыми ресурсами для устойчивого роста в условиях мировой конкуренции.

В ситуации, когда по данным Банка России доля нерезидентов в уставном капитале российских кредитных организаций составляет около 22.4%[1], возникает реальная угроза для независимого развития банковского сектора, способного выполнять социально-экономичес-кую функцию. К тому же нужно учитывать, что банковская инфраст-руктура, организация бизнеса и технологии в нашей стране пока еще заметно отстают от передовых международных стандартов.

Правительство РФ, Банк России и банковское сообщество уделяют особое внимание вопросу развития банковского сектора страны, определяя в качестве приоритетных задач: повышение эффек-тивности функций банков, укрепление их функциональной роли в экономике, развитие конкурентной среды, укрепление доверия и эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках[2].

В свою очередь банкам необходимо, во-первых, искать пути раз-вития собственного потенциала посредством совершенствования тех-нологий ведения бизнеса и приведения его в соответствие с передо-вым опытом, и, во-вторых, учитывать влияние внешних факторов, оп-ределяемых состоянием развития банковской инфраструктуры и кон-курентной среды на рынке.

Это требует от всех, даже от небольших, коммерческих банков формализации и реализации собственной стратегии, которая позво-ляла бы вести бизнес в соответствии с передовыми мировыми тенден-циями, учитывать влияние как внутренних, так и внешних факторов, гармонизировать интересы всех задействованных в бизнесе сторон. Основным инструментом, позволяющим решать эти проблемы, яв-ляется подход, нацеленный на реализацию стратегии в долгосрочной перспективе.

На первый план выдвигается задача внедрения эффективного инструмента управления и планирования, позволяющего построить единую вертикаль на стратегическом, тактическом и операционном уровнях управления и обеспечить реализацию единого цикла управ-ления от стратегии к действию. Перечисленными выше факторами обусловливаются актуальность темы диссертационного исследова-ния, его научная и практическая значимость.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемам при-ведения банковской системы РФ в соответствие с общемировыми тен-денциями и следования передовым стандартам менеджмента качества посвящено значительное число публикаций отечественных авторов. Разработка теоретических и практических основ в области форми-рования адаптированных национальных норм и правил качества бан-ковской деятельности в России осуществлена в трудах , , и др.

Проблемы стратегического управления и планирования как основного фактора достижения конкурентоспособного состояния ор-ганизации, рассматриваются в работах И. Ансоффа, Р. Майлса, Д. Миллера, Г. Минцберга, , М. Портера, К. Сноу, , П. Хандавалла, и др.

Задачи совершенствования подходов к организации управленчес-кого учета в российских банках, используемого как информационной основы для систем поддержки принятия решений, реализуемых в рамках единой архитектуры управления, раскрываются в работах , , и др.

Вопросы реализации этапов стратегического процесса в органи-зациях и банках посредством внедрения различных инструментов уп-равления отражены в трудах К. Адамса, , Г. Генса, , Р. Ланча, , Л. Мейсела, , П. Робертса, У. Экерсона и др.

Несмотря на большое число публикаций, посвященных пробле-мам стратегического управления, остается немало пробелов в пони-мании его современных особенностей и основных тенденций разви-тия. Одной из приоритетных задач является разработка и внедрение современных инструментов стратегического управления, которые яв-ляли бы собой единый стержень, объединяющий бизнес-процессы повседневной банковской деятельности со стратегическими целями посредством формирования системы прозрачных показателей, даю-щих комплексную оценку степени достижения поставленных задач. Практическая значимость этой проблемы в свете современных тен-денций, происходящих в экономике РФ и, в особенности, в ее бан-ковском секторе предопределила выбор темы работы.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследо-вания состоит в раскрытии основных направлений совершенствования стратегического управления в российских банках. В соответствии с ней ставятся и решаются следующие задачи:

-  определить стратегические направления ведения бизнеса оте-чественных банков, характерные для современных условий конкурен-ции на рынке;

-  выявить перспективные направления совершенствования эта-пов стратегического процесса в отечественных банках;

-  раскрыть степень применимости Сбалансированной системы показателей (ССП), разработанной в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса BPM (Business Performance Management), в качестве инструмента стратегического управления в российских банках;

-  предложить пути совершенствования управленческого учета в банках, как основного источника информации для ССП в рамках кон-цепции BPM;

-  разработать систему прозрачных показателей, отвечающих ос-новным принципам концепции BPM, закладываемым в ССП, и современным требованиям банковского бизнеса в РФ, для универ-сального отечественного банка.

Объектом исследования выступают российские банки и их орга-ны управления, занимающиеся проблемами разработки и реализации стратегии.

Предметом исследования является совокупность социально-экономических отношений по поводу осуществления стратегического управления и его совершенствования в российских банках.

Теоретико-методологическую базу исследования составляют работы российских и зарубежных ученых по проблемам интеграции отечественных банков в международное пространство, разработки и использования передовых стандартов качества банковского бизнеса. Широко использованы материалы по вопросам стратегического уп-равления и планирования и способов его совершенствования в усло-виях усиления конкуренции со стороны транснациональных, крупных международных и национальных банков.

В ходе исследования применяется системный и процессный под-ход, метод сравнительного и логического анализа, метод выявления базовых критериев, определяющих эффективность управления банка, и метод экспертных оценок.

Информационную основу диссертации составляют законодатель-ные и нормативные акты; публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные совершенствованию и развитию банковских технологий, стратегического управления и планирования, основных его механизмов и инструментов; выводы конкретных теоретических и прикладных исследований в означенной области.

Основные научные результаты исследования, полученные лично автором, и их научная новизна в области специальности 08.00.10 – финансы, денежное обращение и кредит заключаются в следующем.

1.  Определены характерные для современных отечественных банков стратегические направления ведения бизнеса, а именно: экспан-сия на национальном и выход на международный рынок; универсализа-ция бизнеса; специализация бизнеса; развитие бизнеса, нацеленного на инновации; добровольный уход с рынка и продажа бизнеса.

2.  Предложено и обосновано оригинальное понимание термина «стратегия банка», как долгосрочного плана, определяющего направление бизнеса, характер поведения и позицию организации на рынке, осуществ-ляемого посредством приемов, ориентированных на формирование конку-рентных преимуществ; ставящего своей целью достижение состояния ус-тойчивого развития в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

3.  Разработан подход по совершенствованию стратегического процесса в российских банках на основе использования основных положений концепции Управления эффективностью бизнеса (BPM), который заключается в построении единой вертикали управления, связывающий стратегический, тактический и оперативный уровень посредством реализации единого цикла управления. Предлагаются следующие этапы реализации такого подхода: формализация стра-тегии, определение стратегических инициатив, разработка тактичес-ких планов, постановка оперативных задач; оценка качества реализа-ции поставленных задач и соответствующая корректировка тактичес-ких планов, а также возможное изменение стратегических инициатив в рамках сохранения единого направления следования стратегии.

4.  Доказано, что реализация этапов цикла управления в рамках концепции BPM требует совершенствования системы управленчес-кого учета, как основного источника информации для принятия управ-ленческих решений на стратегическом, тактическом и оперативном уровне. Предложена оригинальная архитектура управленческого учета для российских банков, основой которой является: автоматическая ге-нерация учетных записей по шаблонам, расчет по ним значений учет-ных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воз-действий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций.

5.  Аргументирована необходимость интеграции финансовых показателей оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности в Сбалансированную систему показателей (ССП), построенную на основе положений концепции BPM. Доказана целесообразность анализа более полного спектра информации о дея-тельности банка для эффективного управления стратегическим про-цессом, что позволило дополнить ССП важными качественными не-финансовыми показателями оценки качества обслуживания клиентов, организации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

6.  Предложен механизм адаптации ССП к реалиям российской действительности с учетом требований стандартов менеджмента ка-чества серии «ИСО 9000» и на основе использования взгляда «извне» на принципы функционирования отечественной банковской системы и передовые теоретические подходы по организации банковского бизнеса посредством представления качественных показателей системы в количественной форме с использованием бально-весового метода. Это позволило предложить прозрачную систему показателей, которая учи-тывает технологические, информационные, нормативно-правовые реа-лии российского банковского бизнеса и соответствует тенденциям пере-довой международной практики в области стратегического управления.

Доказательная база работы выстроена в соответствии с логикой восхождения от абстрактного к конкретному, что позволило предста-вить единую последовательность решения задач.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту.

1.  Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для сов-ременных российских банков.

2.  Рекомендации по совершенствованию стратегического управ-ления в отечественных банках для достижения конкурентоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

3.  Применимость концепции Управления эффективностью бизне-са (BPM) для реализации единой стратегии отечественных банков.

4.  Предложения по развитию системы управленческого учета для эффективного внедрения концепции BPM в современную практику банковского бизнеса.

5.  Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции BPM, которые могут использоваться в рос-сийских банках для стратегического управления.

Практическая значимость результатов исследования. Полу-ченные в диссертационной работе результаты и выводы могут быть использованы для дальнейшего развития научно-теоретических и практико-эмпирических исследований в области теории и практики стратегического управления и планирования.

Проведенное исследование может представлять интерес для собственников и управленческого персонала отечественных кредит-ных организаций, для руководителей и специалистов органов госу-дарственной власти РФ, задействованных в финансовой сфере, а так-же найти применение в области консультирования по вопросам корпо-ративных и конкурентных стратегий и стратегического управления.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные теоретические положения диссертации и практические реко-мендации, представленные в ней, представлялись автором на науч-ных конференциях проводимых в стенах Московского экономико-лингвистического института (М., 2006, 2007 гг.) и обсуждались на заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государст-венной службы при Президенте РФ (М., 2008 г.).

Ключевые проблемы, рассмотренные в представленной диссерта-ции, нашли свое освещение в работах автора опубликованных в таких периодических изданиях как: «Управленческий учет», «Труд и со-циальные отношения» и другие.

Теоретические и практические аспекты проблематики поднима-лись автором для обсуждения на семинарах и круглых столах, пос-вященных вопросам управленческого учета, оптимизации архитек-туры бизнес-процессов и управления в российских кредитных органи-зациях. Ряд предложений по совершенствованию управленческого учета внедрен в Банк» (до 2008 г. -родный Московский Банк»).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, которые заключают в себя девять параграфов, заключения, списка использованных источников (170 наименований, в том числе 37 на английском языке), девяти приложений с набором аналитических и целевых таблиц к работе.

II. СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫХ НА ЗАЩИТУ

1. Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для современных российских банков.

Развитие современной экономической ситуации обусловлено тен-денциями создания масштабных экономических структур междуна-родного уровня. Процессы экономической жизни приобретают интер-национальный характер. Хозяйствующие субъекты, становясь моно-полистами в том или ином секторе экономики, выходят на рынки дру-гих стран, подчиняя их своим интересам. Финансовые и управлен-ческие центры располагаются на территориях, которые предоставляют максимальную свободу деятельности, притягивая к себе таких же крупных игроков мирового рынка, образуя тем самым региональные конгломераты, где сосредотачивается мировой капитал.

Следствием международной консолидации, происходящей в ми-ровой экономике, являются процессы формирования единого банковс-кого пространства, которое представляется структурой игроков на транснациональном, региональном и локальном уровне организации бизнеса. На транснациональном уровне действуют немногим более двадцати крупнейших банков, чей финансовый потенциал составляет основу всех финансовых потоков и чья политика на рынке, по сути, определяет основные тенденции развития мировой финансовой сис-темы. Региональный уровень определяется банками, которые являют-ся монополистами в своих странах, и входят в узкое число крупных финансовых корпораций международного уровня. Локальный уровень мировой финансовой системы определяется тем набором банков, ко-торые относительно успешно функционируют на национальном рынке своей страны, занимая определенные его сегменты, и имеют широкий набор корреспондентских связей с иностранными партнерами.

На сегодняшний день российская банковская система находится на этапе становления. Несмотря на наличие целенаправленной госу-дарственной политики формирования сильной банковской системы, отвечающей требованиям мирового уровня, потенциал современных отечественных банков позволяет находиться лишь на локальном уровне мировой финансовой системы, и только единицы делают первые попытки выхода на международную арену регионального уровня.

По уровню развития бизнеса, российские кредитные организации можно условно разделить на крупные, средние и мелкие. К числу круп-ных можно отнести банки с высоким уровнем капитализации по меркам российской банковской системы, такие как «Сбербанк», «Газпромбанк», «ВТБ». Средние банки – «Альфа-Банк», «Банк Москвы», «Уралсиб», «Номос-Банк» и др. Относительно небольшими банками являются «Транскапиталбанк», «Росевробанк», «Внешпромбанк», «СДМ-Банк» и др.

Характерными стратегическими направлениями, по которым идут современные российские кредитные организации, на сегодняшний день являются варианты, представленные в таблице 1.

Таблица 1

Характерные стратегические направления российских банков

№ п/п	Направление	Стратегия	Для каких банков характерно
1	2	3
1	Экспансия кредитной организации на международный и национальный рынок банковских продуктов и услуг.	Стратегии роста и расширения бизнеса за счет поглощения более слабых и менее устойчивых конкурентов.	Направление характерно только для крупных кредитных организаций, при условии наличия четкой кредитно-денежной политики государства, направленной на умеренный протекционизм российских банков по отношению к иностранным конкурентам.
2	Расширение бизнеса путем формирования универсальной кредитной организации, посредством занятия большего объема национального рынка банковских продуктов и услуг.	Стратегия использования свободных рыночных ниш или выдавливания конкурентов при помощи наступательной стратегии захвата секторов рынка.	Направление характерно для крупных и средних кредитных организаций, при условии наличия четкой кредитно-денежной политики государства, направленной на создание банковской инфраструктуры и условий для свободной конкуренции банков на российском рынке.
3	Ориентация бизнеса на инновации, направленные на внедрение новых и преобразование старых банковских продуктов и услуг.	Стратегия использования эффекта от первоначального входа на рынок при следовании «пионерской» тактике.	Направление характерно для крупных, средних, мелких кредитных организаций, с определенными ограничениями. Крупные банки менее охотно используют инновационный подход в силу слабой «поворотливости» бизнеса. Мелкие банки менее охотно используют инновационный подход в силу низкого потенциала и большого риска реализуемости проекта. Таким образом, основную массу составляют крепкие середняки.
4	Уход из отдельных сегментов рынка и специализация на обслуживании конкретного типа клиентов.	Стратегия специализации и превосходящего качества.	Направление характерно для крупных, средних, мелких кредитных организаций с определенными ограничениями. Крупные банки используют политику вывода определенных сегментов бизнеса в отдельные организационные структуры («Внешторгбанк» в рамках создания финансовой группы «ВТБ» образовал банк «ВТБ-24», основным направлением бизнеса которого является обслуживание физических лиц). Средние банки в условиях мощной конкуренции идут по данному направлению в большей степени вынужденно, так как ресурса на предоставление широкого спектра услуг не хватает. Для мелких банков направление является, зачастую, единственно возможным для выживания в условиях конкуренции.
5	Краткосрочное улучшение рыночных показателей банковской деятельности и подготовка кредитной организации к полному выходу с рынка и продаже бизнеса.	Стратегия создания отличительного имиджа и добровольного отступления.	Направление развития бизнеса характерно для средних и мелких кредитных организаций, которые являются наиболее уязвимыми в условиях мощной конкурентной борьбы и неразвитого характера банковской системы.

Для кредитной организации, выбравшей направление развития собственного бизнеса, достижение устойчивого его характера в долго-срочной перспективе возможно при условии выполнения основных этапов стратегического процесса: формализации видения направления развития бизнеса, формировании долгосрочной стратегии и эффектив-ной ее реализации.

2. Рекомендации по совершенствованию стратегического уп-равления в отечественных банках для достижения конкурен-тоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

Для достижения конкурентоспособного состояния российские банки должны постоянно развивать технологии ведения бизнеса. Ос-новным направлением этого процесса в работе представлено совер-шенствование системы стратегического управления, направленной на реализацию единой стратегии для достижения состояния устойчивого развития в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

Теоретические вопросы реализации стратегического процесса широко рассмотрены в научных кругах. Наиболее полное представление было описано группой авторов во главе с Г. Минцбергом в работе «Школы стратегий», которые выделяют десять принципиальных направлений стратегического процесса: школа дизайна, планирования, позиционирования, предпринимательства, когнитивная школа, школа обучения, власти, культуры, внешней среды и школа конфигурации[3].

Сторонники каждой из стратегических школ придерживаются уни-кальных воззрений на один и тот же аспект процесса построения и реализации стратегии. Но в определенном смысле все эти теории огра-ничены и деформированы в рамках своих направлений, что являет необходимость формирования комплексного подхода к процессу совер-шенствования стратегического управления в российских банках. Основными позициями, на которые необходимо в первую очередь обратить внимание, являются следующие:

-  определение направления бизнеса банка, формализация стра-тегии и определение стратегических инициатив;

-  построение вертикали управления на стратегическом, такти-ческом и оперативном уровне архитектуры менеджмента банка для преобразования стратегических инициатив в тактические планы, на основе которых формируются конкретные операционные задачи;

-  реализация цикла управления для осуществления преобразова-ния стратегических инициатив в конкретные действия и – под воздействием обратной – связи предоставления информации об эф-фективности реализации управленческих решений на всех уровнях архитектуры менеджмента с целью корректировки старых и постанов-ки новых целей.

Нынешнее состояние теории стратегического управления породило у целого ряда исследователей сомнения в его эффективности, что определило необходимость формирования новых подходов. Одним из них является подход, представленный Д. Нортоном и Р. Капланом в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса (BPM).

3. Применимость концепции Управления эффективностью бизне-са (BPM) для реализации единой стратегии отечественных банков.

Концепция управления эффективностью бизнеса – Business Per-formance Management (BPM) – для кредитных организаций представляет собой теоретическую базу для формирования интегрированных цикли-ческих процессов управления, анализа качества реализации каждого из этапов цикла управления и технологической проработки вопросов ведения бизнеса, начиная с определения видения стратегии и заканчивая решением операционных задач ежедневной деятельности банка. BPM позволяет формировать стратегические цели развития, управлять про-цессом реализации стратегии, контролировать отклонения плановых и фактических показателей деятельности и давать оценку качеству при-нимаемых управленческих решений. В ее рамках бизнес-процессы уп-равления направлены на реализацию стратегии и включают финансовое и операционное планирование на основе консолидированной аналити-ческой отчетности, моделирование и анализ ключевых показателей эф-фективности бизнеса. Как система управления, BPM представляет собой комбинацию пяти элементов: теория и методы управления, субъекты уп-равления, объекты управления, средства управления, цикл управления.

Особенность концепции BPM заключается в том, что она объеди-няет в единый комплекс известные управленческие технологии и прог-раммные решения, которые прежде применялись локально и решали за-дачи отдельных подразделений, а так же в том, что она предназначена для поддержки полного цикла управления банком. Инструменты BPM обеспечивают исполнение основных этапов управления бизнесом по всей вертикали от стратегических инициатив к оперативным действиям.

В модели данных можно выделить семь видов деятельности, сгруппированных по уровням управления, для которых необходима информация о бизнесе. На первом уровне данные используются для опе-рационной деятельности и финансовой отчетности. На втором – они служат для генерации новой информации и аналитических материалов. Третий уровень – данные начинают работать для принятия управленчес-ких решений. Это центральная точка для управленческой информации – здесь формируются требования для эффективного управления структурой.

Во всем мире развитие BPM идет под влиянием схожих тенден-ций, «окрашенных» национальной спецификой различных стран. Основными из них являются создание интегрированных платформ на базе концепции BPM, развитие инструментов бюджетного планирова-ния на основе моделирования и прогнозной аналитики, в том числе управленческого учета и поддержку законодательных требований[4] – все это тесно переплетается с реализацией процессов стратегического управления в отечественных банках.

Можно констатировать, что банковский бизнес в России, во-пер-вых, «дорос» до использования инструментов класса BPM благодаря внедрению в последние годы передовых информационных техноло-гий, повышению прозрачности своей деятельности, росту квалифика-ции персонала, а во-вторых, осуществляемые в отечественных банках меры по совершенствованию стратегического управления делают необходимым внедрение решений на базе концепции BPM.

4. Предложения по развитию системы управленческого учета для эффективного внедрения концепции BPM в современную практику банковского бизнеса.

Бухгалтерский учет управленческой системы не может сегодня удовлетворять все возникающие запросы управления. В этой связи, появление управленческого учета как самостоятельной отрасли деятель-ности банка в качестве универсального и практичного способа форми-рования полной и достоверной информации для целей управления эффективностью бизнеса, является объективной необходимостью.

На сегодняшний день минимальный набор информации для отечественного банка включает набор операций деятельности, предс-тавленный в таблице 2.

Таблица 2

Типовой набор операций деятельности отечественного банка

№ п/п	Характер деятельности
1	Финансовая деятельность	Банковские услуги	Расчетно-кассовое обслужива-ние	Дистанцион-ное обслужи-вание	Обработка платежных поручений в отделениях банка Обработка платежных поручений в офисе банка Информационное обслуживание через Internet Информационное обслуживание по телефону
Обслужива-ние в офисе банка	Обработка платежных поручений в офисе банка Заказ и получение наличных денег Оплата валютных контрактов
Кредиты предприя-тиям	Кредиты на осуществление коммерческой деятельности Кредиты на неотложные нужды
Розничные банковские услуги	Комплексное обслужива-ние физических лиц в офисе банка	Кредиты	Коммерческая деятельность Недвижимость
Депозиты	Срочные депозиты Депозиты «До востребования»
Комплексное обслужива-ние физичес-ких лиц в от-делениях бан-ка	Вклады Коммунальные платежи Пластиковые карточки Переводы Валютно-обменные операции Ценные бумаги
Сеть пунктов обмена валют
Операции на финансовых рынках	Межбанковские кредиты Операции с валютой Операции с ценными бумагами
2	Администра-ивная дея-тельность	Управление персоналом
Безопасность
Организация бухгалтерс-кого учета и отчетности	Центральная бухгалтерия Бухгалтерский учет финансовой деятельности Расчет зарплат и учет основных фондов Консолидированная отчетность
Организация работы под-разделений банка	Организация работы «Front-Office» Организация работы «Back-Office» Управление расчетами между подразделениями банка Организация работы кассы Организация выполнения платежей с расчетными центрами Организация пропускной системы и учета рабочего времени персонала
3	Развитие и управление бизнесом	Анализ деятельности банка Управление ресурсами банка Управление рисками Маркетинг Разработка и реализация стратегии развития банка
4	Хозяйствен-ная деятель-ность	Обслуживание помещений банка Приобретение товаров и услуг для нужд банка

Для обработки данного объема информации наиболее предпочти-телен, на сегодняшний момент, вариант организации системы управ-ленческого учета в банках, реализованный в рамках концепции BPM, который представляет собой попытку его ведения как параллельного бухгалтерскому учету со своими учетными регистрами, событиями и правилами. Базовые механизмы, на которые опирается этот подход: автоматическая генерация учетных записей по шаблонам, расчет по этим данным значений учетных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воздействий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций.

Реализация таких возможностей позволяет представить резуль-таты деятельности в направлениях банковских продуктов и услуг, клиентов, ответственных подразделений и времени выполнения, отра-зить операционные данные различных многомерных кубов в стандарт-ных формах представления. Благодаря подобной информационной системе управленческого учета, ответственным службам банка в ре-жиме реального времени доступна информация по текущему состоя-нию регистров управленческого учета и степени достижения плани-руемых показателей деятельности.

5. Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции BPM, которые могут использо-ваться в российских банках для стратегического управления.

В эпоху информационного бума все управленческие инициативы менеджмента банка базируются на финансовой и управленческой отчетности. В управленческом процессе требуется учитывать такие аспекты банковской деятельности, как продвижение на рынок нового продукта или услуги, потенциальные возможности, опыт и мотивация персонала, лояльность клиентов, качество автоматизации бизнеса и др., так как эти активы являются решающими для успеха любого банка.

Для этого, в рамках концепции BPM в анализ наравне с интегра-цией финансовых показателей, таких как показатели оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности, вводят-ся качественные нефинансовые показатели оценки качества обслу-живания клиентов, качества организации внутренних бизнес-процес-сов и качества персонала банка.

Их набор, объединяя в себе возможность для управления основ-ными перспективами, влияющими на характер развития бизнеса, поз-воляет кредитной организации приобрести существенные конкурент-ные преимущества, что придает устойчивость в условиях современ-ных темпов развития конкуренции на рынке банковских продуктов.

Принципы ССП позволяют перейти от простой оценки деятель-ности к управлению стратегическим развитием в направлении ка-чественного роста посредством использования «Карты стратегии». Она позволяет связать стратегические цели и оперативные задачи компании, а также выделить главные причинно-следственные связи, использование которых позволяет достигать поставленных целей. Це-левое управление является центральным звеном процесса управления эффективностью деятельности на основе использования ССП, которое позволяет направить оперативную деятельность на достижение ре-зультата в рамках стратегии и управлять ее развитием.

«Карта стратегии» рассматривается в разрезе четырех стратеги-ческих перспектив: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, обучение и рост персонала. Перспектива «Финансы» является осново-полагающей, которая показывает, как банк предполагает повышать акционерную стоимость и приносить пользу своим акционерам. Второй уровень – перспектива «Клиенты», показывает, как банк выглядит с точки зрения своих клиентов-контрагентов и характеризует его рыночное положение и привлекательность. Третья перспектива – внутренние «Бизнес-процессы», характеризует ключевые процессы, в значительной мере определяющие эффективность общей деятельности и организацию работы подразделений, направленной на обслуживание клиентов. Последняя перспектива – «Обучение и рост персонала», отражает наиболее важные элементы культуры, технологии и навыков персонала банка, необходимые для достижения требуемого уровня организации банковских процессов, нацеленных на обслуживание клиентов для достижения финансового результата.

На основании видения развития банка – выраженного в форме стратегии с учетом факторов внешней и внутренней среды, формули-руются ряд четких целей, которые после формализации выражаются через количественные показатели. Количество показателей опреде-ляется уровнем оценки, чем дальше от стратегии и ближе к конкрет-ным действиям, тем данный набор больше. Задачи же стратегического управления ставят необходимость определения ограниченного коли-чества агрегированных прозрачных показателей, которые включают в себя комплексную оценку эффективности реализации принимаемых решений посредством анализа степени достижения плановых значе-ний и составляют Сбалансированную систему показателей.

Основная проблема адаптации ССП для отечественных банков заключается в количественном представлении качественных показателей. Для решения данной задачи в диссертации представляется подход, основанный на использовании бально-весового метода оценки, когда каждому качественному показателю экспертным путем присваивается балл – его ценность в общей линейке значений, и вес – его значимость в общей совокупности критериев оценки данного показателя. На основании чего формируется система показателей в рамках подхода ССП, представленная в таблице 3.

Таблица 3

ССП универсального коммерческого банка

№ п/п	Наименование Перспективы	Наименование Показателя
1	2	3
1.1	Перспектива «Финансы»	Оценка капитала
1.2	Оценка активов
1.3	Оценка структуры собственности
1.4	Оценка доходности
1.5	Оценка ликвидности
2.1	Перспектива «Клиенты»	Оценка материальной составляющей
2.2	Оценка научно-технической и информационной составляющей
2.3	Оценка функциональной составляющей
2.4	Оценка социально-психологической составляющей
3.1	Перспектива «Бизнес-процессы»	Оценка основных бизнес-процессов
3.2	Оценка обеспечивающих бизнес-процессов
3.3	Оценка бизнес-процессов управления
4.1	Перспектива «Персонал»	Оценка качества персонала

Фиксация стратегических показателей и формулировка ряда так-тических задач, которые необходимо реализовать для достижения це-левых значений, свидетельствующих о достижении перспектив, осу-ществляется посредством и в рамках планирования деятельности бан-ка. Задачи в данном случае – это те конкретные действия, которые должны быть выполнены подразделениями банка для достижения це-лей, а список показателей – это средство контроля выполнения задач. Каждый показатель связан со стоящей перед сотрудником конкретной задачей либо напрямую, либо через формирующие показатели.

Как итоговый этап цикла управления, происходит процесс оператив-ного управления и мониторинга достижения плановых значений показа-телей. В данном случае все зависит от дисциплины следования всеми сот-рудниками банка поставленным целям и задачам и их квалификации.

Сбалансированная система показателей становится единым стер-жнем, объединяющим стратегические цели и задачи с процессами повседневной банковской деятельности, через промежуточные параметры. Она позволяет решить проблему управления эффектив-ностью банковского бизнеса посредством управления процессом реа-лизации стратегии, осуществляемого в рамках локализации актуаль-ных проблем корпоративного устройства банка. Система позволяет управлять качеством использования интеллектуальных активов кре-дитной организации, как одного из основополагающих факторов кон-курентных преимуществ, в эпоху информационного бума и в условиях глобальной конкуренции за ресурсы на мировом финансовом рынке.

Заключение по работе. Проведенное диссертационное исследо-вание позволило определить характеристики, внутренние и внешние факторы и основные тенденции совершенствования подходов к стра-тегическому управлению в российских банках, основанных на внедре-нии концепции Управления эффективностью бизнеса BPM посредст-вом использования в качестве инструмента управления Сбалансиро-ванной системы показателей.

Основными направлениями совершенствования стратегического управления в российских банках в работе представляются следующие.

1.  Определение направления развития, которое позволило бы разрешить проблему противоречивости интересов всех задействован-ных в бизнесе сторон, основываясь на использовании теории стратеги-ческого управления, адаптированной под условия российской бан-ковской практики.

2.  Построение эффективной вертикали управления на стратеги-ческом, тактическом и оперативном уровне архитектуры менеджмента банка, что позволило бы преобразовать стратегические цели в такти-ческие планы, на основе которых сформировать конкретные опера-ционные задачи.

3.  Реализация цикла управления, который позволил бы осущест-вить процесс преобразования стратегических инициатив в конкретные действия и под воздействием обратной связи предоставлять информа-цию об эффективности их реализации с целью корректировки старых и постановки новых целей для достижения в рамках задачи реализа-ции единой стратегии банка.

4.  Совершенствование системы управленческого учета, как ос-новного источника информации для принятия управленческих реше-ний, которая позволила бы в режиме реального времени описывать различные бизнес-процессы банка прозрачными информационными характеристиками, абстрагируя их до значения, понятного управлен-ческому персоналу, находящемуся на соответствующем уровне архи-тектуры управления.

5.  Использование сбалансированного подхода к анализу всего объема информации о деятельности банка, что позволило бы очертить круг конкретных показателей, дающих комплексную оценку эффек-тивности реализации управленческих решений менеджмента.

6.  Внедрение в управленческий анализ банка, наравне с финансо-выми показателями (оценки капитала, активов, структуры собствен-ности, доходности, ликвидности), качественных показателей нефинан-сового характера (оценки качества обслуживания клиентов, организа-ции бизнес-процессов и персонала).

7.  Приведение системы управления в банках в соответствие с пе-редовыми тенденциями мировой практики, отраженной в стандартах менеджмента качества деятельности организации серии «ИСО 9000».

На основе анализа передовых исследований зарубежных и рос-сийских ученых, законодательных документов, периодических публи-каций и исследований и практического опыта автора, в работе были получены результаты, которые можно сгруппировать в следующих ос-новных выводах.

1.  Представлены основные стратегические пути российских кре-дитных организаций, актуальные на сегодняшний день.

2.  Предложен подход по совершенствованию системы корпора-тивного управления банковским бизнесом посредством внедрения эф-фективной системы стратегического управления.

3.  Разработан механизм адаптации системы стратегического уп-равления отечественных кредитных организаций к требованиям, предъявляемым к качеству деятельности организации в соответствии с международными стандартами серии «ИСО 9000».

4.  Обоснована возможность применения новой для российской финансовой отрасли концепции управления эффективностью бизнеса BPM посредством внедрения Сбалансированной системы показателей для организации управленческого процесса в российских банках.

5.  Разработана схема использования в отечественной банковской практике для оценки эффективности деятельности банков подхода, при котором набор финансовых показателей (оценки капитала, акти-вов, структуры собственности, доходности, ликвидности) расширяет-ся рядом нефинансовых показателей качества: обслуживания клиен-тов, реализации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

6.  Сформулированы практические предложения по формирова-нию конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности деятельности российского банка в современных усло-виях, на основе оптимизации системы управленческого учета как ос-новного источника управленческой информации в рамках реализации стратегии, и анализа актуального набора внешних факторов, влияющих на направление развитие бизнеса.

7.  Сформирована система показателей для оценки качества деятельности отечественного банка, охватывающая стратегический, тактический и оперативный уровень системы управления и поддер-живающая единый цикл управления.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

а) статьи в журналах, которые включены в перечень ВАК Министерства образования и науки РФ:

1.  Инновации в управленческом учете коммерческого банка как фактор повышения конкурентоспособности // Труд и социальные отношения. – М: АТиСО, 2007. – № 4(40), С. 117-123

2.  Повышение экономической эффективности деятельности коммерческого банка за счет инноваций в управленческом учете // Управленческий учет. – М.: ФинПресс, 2007. – № 6, С. 3-11

б) другие издания:

1.  Аутсорсинг программных услуг в России / Сборник научных трудов Московского Экономико-лингвисти-ческого института: выпуск 6. Статьи аспирантов – М.: НОУ МЭЛИ, 2006. – С. 69-72

2.  Применение информационных систем управления эффективностью бизнеса (BPM – Bussiness Performance Management), как фактор конкурентного преимущества совре-менного многофилиального банка: Научные труды. Сборник статей аспирантов факультета экономики: выпуск 8.– М.: НОУ МЭЛИ, 2007. – С. 73-74

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Ермолова Владимира Васильевича

Тема диссертационного исследования

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

Научный руководитель –

доктор экономических наук, профессор

Изготовитель оригинала-макета –

Подписано в печать 30 июня 2008 г. Тираж 80 экз.

Усл. п. л. – 1,0.

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Отпечатано ОПМТ РАГС. Заказ № 50

г. Москва, пр. Вернадского, 84.

[1] Информация о кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 октября 2007 года // Вестник Банка России. – № 65(1009) от 01.01.2001.

[2] См.: Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года / Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации №№ 000п-П13, 01-01/1617 от 01.01.2001 г.

[3] См.: Лэмпел Дж. Школы стратегий. Стратегическое сафари: экскурсия по дебрям стратегий менеджмента. – СПб.: Питер, 2001. – С. 36

[4] Использование средств BPM для выполнения требований законодательства отражает одновре-менное влияние международных банковских соглашений Basel II, рекомендаций МСФО и нацио-нальных федеральных законов, в том числе «О кредитных историях» и «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ», а также нормативных инструкций Банка Рос-сии, регламентирующих подготовку обязательной отчетности кредитных организаций.