Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» (стр. 2 )

В процессе освоения дисциплины у студентов развиваются следующие компетенции:

1.Универсальные (общекультурные)

ОК-6	Умеет логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь.
ОК-7	Готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе.
ОК-8	Способен находить организационно-управленческие решения в нестандартных ситуациях и готов нести за них ответственность.

2. Профессиональные

ПК-2	способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы организовать работу налоговой службы и вести налоговый учет лично как «в ручную», так и с применением различных автоматизированных систем управления.
ПК-3	способен выполнять необходимые для формирования налоговой отчетности операции, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами и требованиями законодательных и нормативных актов
ПК-7	способен анализировать и интерпретировать финансовую, налоговую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений с использованием современных инструментальных средств и компьютерных технологий.

4. Структура и содержание дисциплины

4.1. Содержание разделов дисциплины:

Т е м а 1. Возникновение и развитие налогообло­жения

1.  Предпосылки возникновения налогов. Общая характеристика первых налоговых платежей. Этапы формирования представлений о природе налогообложения. 2.  Возникновение налогообложения в Древней Руси и основные этапы его развития в XIII – начале XX вв. 3.  Налоговые системы послереволюционной и современной России.

Т е м а 2. Налоги в экономической системе обще­ства

Общие и частные налоговые теории и их современные интерпретации. Рыночная экономика и переход России к новой системе хозяйственных отношений. Рыночная экономика и переход России к новой системе хозяйственных отношений. Эконо­мическая сущность налогообложения. Взаимосвязь налогооб­ложения и бюджетного процесса, соотношение доходной и рас­ходной частей бюджета. Место налоговых доходов в доходной части бюджета. Функции налогов. Налоговая политика государства: понятие, сущность и типы. Налоговый произвол и политизация налога. Принципы налогообложения.

Т е м а 3. Налог как правовая и экономическая категория: понятие, признаки, структура, классификация. Система налогов в РФ

1.  Проблема дефиниции налога. Множественность взгля­дов на природу, сущность и понятие налога. 2.  Налог в узком и широком смысле. Налоги и неналоговые платежи: понятие налога, налогового платежа, разового государственного изъятия. Разграничение понятий налог, сбор, пошлина, иной налоговый платеж. 3.  Характерные черты и признаки налога: законность уста­новления и введения, обязательность, денежная форма налога, безвозмездность, абстрактность. 4.  Существенные элементы налога: налогоплательщик (субъект налога), носитель налога, предмет налога, объект налога, налогооблагаемая база, масштаб налога, единица налога, источник налога, налоговый период, ставка на­лога (норма налогового обложения), налоговый расчет, порядок и сроки подачи налогового расчета, на­логовые льготы, налоговый оклад, порядок и сроки уплаты налога, получатель налога, налоговые льготы, ответственность за налоговые правонарушения. 5.  Система налогов в Российской Федерации. 6.  Классификация налогов по следующим критериям: по способу их взимания; по субъекту-налогоплательщику; по органу, который устанавли­вает и конкретизирует налоги; по порядку введения налога; по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый пла­теж; по целевой направленности введения налога.

Т е м а 4. Субъекты налоговых отношений

1.  Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. 2.  Права и обязанности налогоплательщиков. 3.  Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. 4.  Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности. 5.  Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Т е м а 5. Налоговое обязательство и его исполнение

1.  Налоговое обязательство. Условия его возникновения. Налоговый период. 2.  Понятие исчисления налога и основные его этапы: опре­деление объекта налога, определение базы налога, выбор став­ки налога, применение налоговых льгот, расчет суммы налога. Окладные и неокладные налоги. 3.  Понятие бухгалтерского учета, его влияние на исчис­ление налога. Налоговый учет: понятие, причины появления и его со­отношение с бухгалтерским учетом. Методы налогового учета. Учетная и налоговая политика предприятия. Сроки и порядок уплаты налога. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

Т е м а 6. Порядок уплаты налогов. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.  Понятие уплаты налога. Классификация способов упла­ты налогов. Основные способы уплаты налогов: денежный, иму­щественный (натуральный), наложение взыскания на имущес­тво и дебиторскую задолженность. 2.  Самостоятельность уплаты налога налогоплательщиком. Налоговые оговорки при совершении сделок. Очередность уплаты налогов. 3.  Понятие «источник уплаты налога» и его виды. Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Т е м а 7. Налог на добавленную стоимость

1.Роль НДС в формировании доходной части бюджета России. 2.Понятие «добавленная стоимость». Основные методы ее исчисления. 3.Субъект и объект НДС. Порядок расчета налоговой базы. 4.Ставки. Порядок и сроки уплаты НДС.

Т е м а 8. Акцизы. Таможенные платежи и сборы

1.  Понятие «акцизы». Плательщики акцизов. 2.  Объект и ставки акцизов. По­рядок и сроки их уплаты. 3.  Таможенные сборы и пошлина. Понятие «таможенная пошлина». 4.  Плательщики таможенных пошлин. 5.  Определение таможенной стоимости. 6.  Порядок уплаты таможенных платежей.

Т е м а 9. Налог на доходы физических лиц

1.  Основные виды доходов, получаемых гражданами России. 2.  Принципиальные основы исчисления подоходного налога. 3.  Налогооблагаемая база, порядок исчисления. 4.  Шкала налогообложения. Исторический аспект. 5.  Порядок предоставления льгот, порядок уплаты, штрафные санкции. 6.  Налог на имущество граж­дан. 7.  Налог на имущество, пере­ходящее в порядке насле­дования и дарения. 8.  Государственная пошлина. 9.  Другие налоги с физических лиц.

Т е м а 10. Страховые взносы в социальные фонды

1.  Существенные элементы страховых взносов: субъект, объект, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты 2.  Порядок исчисления и уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ. 3. Порядок исчисления и уплаты взносов в ФСС, ФОМС.

Т е м а 11. Налог на прибыль организаций

1.  Понятие «прибыль» в экономической теории. Исторический аспект. 2.  Доходы и расходы организаций. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль. 3.  Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты. 4.  Льготы и порядок их предоставления. 5.  Проблемы повышения эффективности налога на прибыль в России. Налоговый учет по налогу на прибыль. Метод начислений и кассовый метод.

Т е м а 12. Региональные налоги : Транспортный налог; Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес

4.2. Структура дисциплины по разделам и формам организации обучения

Таблица 1.

Название раздела/темы	Аудиторная работа (час)	СРС (час)	Колл, Контр. Р.	Итого
Лекции	Практ./сем. занятия	Лаб. зан.
1. Бухгалтерский учет: предмет и метод,	10	10		10	1	30
2. Учет внеоборотных активов	10	10		10		30
3. Учет материально-производственных запасов	8	8		10		26
4. Учет затрат на производство продукции	8	8		10	1	26
5.Учет труда и его оплаты.	6	6		10		22
6. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций	8	8		10		26
7. Учет капитала, резервов и финансовых результатов	8	8		10	1	26
. 8.Основы учетной политики предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета..	8	8		10		26
9. Бухгалтерская отчетность предприятия	6	6		10		22
Итого	72	72		90	4	234

5. Образовательные технологии

Таблица 2.

Методы и формы организации обучения (ФОО)

ФОО Методы	Лекц.	Лаб. раб.	Пр. зан./ Сем.,	СРС	К. пр.
IT-методы	Ö		Ö	Ö	Ö
Работа в команде			Ö		Ö
Игра			Ö
Обучение на основе опыта	Ö		Ö
Опережающая самостоятельная работа				Ö
Проектный метод
Поисковый метод				Ö
Исследовательский метод				Ö

6. Организация и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов