Налоговые системы зарубежных стран (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)

Кафедра налогового процесса и контроля

Одобрено УМС факультета налогов

и налогообложения

НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

Учебно-методический комплекс

Специальность: 080107 - «Налоги и налогообложение»

Москва

2010

Автор-составитель: , кандидат экономических наук, доцент кафедры налогового процесса и контроля.

Учебно-методический комплекс Налоговые системы зарубежных стран составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.

© Российский государственный торгово-экономический университет, 2010

Содержание

1	Цели и задачи дисциплины	4
2	Требования к уровню освоения содержания дисциплины	5
3	Объем дисциплины	6
3.1	Объем дисциплины и виды учебной работы	6
3.2	Распределение часов по темам и видам учебной работы	7
4	Содержание курса	10
5	Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий	14
6	Задания для самостоятельной работы студентов	21
7	Темы контрольных работ заочной формы обучения и методические указания по их выполнению	59
8	Вопросы для подготовки к зачету	64
9	Учебно-методическое обеспечение дисциплины	66
9.1	Литература	66
9.2 9.3	Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины Методическое обеспечение дисциплины	67 68
10	Глоссарий	69
11	Инновационные технологии в изучении дисциплины	76

1. Цели и задачи дисциплины.

Цель изучения дисциплины – овладение студентами теоретическими знаниями в области построения, нормативно-правовой базы формирования и особенностей и функционирования налоговых служб в зарубежных странах.

Для реализации этих целей необходимо решение задач:

·  опираясь на законодательства зарубежных стран о налогах и сборах, показать особенности и принципы построения налоговых систем;

·  изучить перспективы развития налоговой системы РФ и зарубежных стран;

·  освоить механизм исчисления региональных и местных налогов и сборов, выявить проблемы в области налогообложения на региональном и местном уровнях государственного управления зарубежных стран;

·  проводить глубокий сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран и Российской Федерации в целях совершенствования налогообложения в РФ.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин общепрофессионального цикла, в том числе «Налоги и налогообложение», «Налоговое администрирование».

По результатам изучения дисциплины студент должен иметь полное представление об основных принципах, нормативно-правовой базе и особенностях функционирования налоговых служб в зарубежных странах.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» студент должен:

знать:

·  основные элементы и структуру налоговых систем федеративных и унитарных государств;

·  особенности работы налоговых служб в экономически развитых странах;

·  особенности нормативно-правовой базы в ряде экономически развитых стран;

·  основные формы международного налогового сотрудничества;

уметь:

·  использовать полученные знания для сравнительного анализа налоговых систем и особенностей работы налоговых служб в Российской Федерации и зарубежных странах;

·  применять договоры об избежание двойного налогообложения;

·  применять основные принципы налогового администрирования зарубежных стран;

·  самостоятельно находить данные о новых явлениях в налогообложении в зарубежных странах в Интернете, проводить сравнительный анализ этих данных по отношению к налоговой системе РФ;

овладеть навыками:

·  самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению;

·  обобщения материалов по конкретным вопросам сравнительного анализа налогового администрирования в Российской Федерации и зарубежных странах.

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
Очная	Очно-заочная	Заочная
№№ семестров	8	8	8
Аудиторные занятия	34	17	8
Лекций	18	10	6
Семинарские занятия	16	7	2
Самостоятельная работа	26	43	52
Всего часов на дисциплину	60	60	60
Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы, №№ семестров.	-	-	Контрольная работа, 8 семестр
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - №№ семестров.	Зачёт, 8 семестр	Зачёт, 8 семестр	Зачёт, 8 семестр

3.2.Распределение часов по темам и видам учебной работы.

Очная форма обучения

Названия разделов и тем	Всего часов	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
в том числе
лекции	семинары
Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран	14 7	4 2	4 2	6 3
Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.	7	2	2	3
Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.	46 14	14 6	12 4	20 4
Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.	8	2	2	4
Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.	8	2	2	4
Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.	8	2	2	4
Тема 7. Международное налогообложение.	8	2	2	4
Итого	60	18	16	26

Очно-заочная форма обучения

Названия разделов и тем	Всего часов	Аудиторные занятия (час)	Самостоятельная работа
в том числе
лекции	семинары
Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран	14 7	2 1	1 -	11 6
Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.	7	1	1	5
Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.	46 14	8 4	6 2	32 8
Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.	8	1	1	6
Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.	8	1	1	6
Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.	8	1	1	6
Тема 7. Международное налогообложение.	8	1	1	6
Итого	60	10	7	43

Заочная форма обучения