1. Варианты контрольных работ
Требования к уровню подготовки студентов, выполнивших контрольную работу и критерии оценки контрольной работы:
В процессе подготовки к выполнению контрольной работы студент должен самостоятельно выбрать и согласовать с преподавателем нормативно-законодательную, учебно-методическую, монографическую и иную литературу по контрольной работе. При ее подборе следует использовать предметный каталог и библиографические справочники института.
При оценке выполнения контрольной работы в форме «зачета» учитывается глубокое и творческое изложение самостоятельно изученного теоретического материала, умение найти и проанализировать нормативно-законодательные акты, регламентирующие вопросы по налогам и налогообложению, правильное решение задач и упражнений, умение составлять блок-схемы, рисунки диаграммы и другие формы иллюстраций по изучаемому материалу, т. е. выполнение на высоком качественном уровне всех трех видов задания.
Оценка в форме «незачета» ставится за недостаточное раскрытие теоретических вопросов, использование устаревшей литературы и фактических статистических данных, неточности в определениях и формулировках, отсутствии логической связи излагаемого материала, переписанного Налогового кодекса РФ или учебника по налогам и налогообложению, а также неправильно решенной задачи, контрольного задания или теста. Такая контрольная работа возвращается студенту на доработку.
Вариант 1
1. Объективная необходимость налогов.
2. Объект налогообложения, его составные элементы и плательщики налога на прибыль
Задача
за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т. угля, а реализовало 30 тыс. т. угля. Выручка составила 150000 т. руб.
Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.
Вариант 2
1. Экономическое содержание налогов, и их эволюция
2. методы и порядок определения доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли
Задача
выловило рыбу (треску - 125 тыс. т., камбалу - 35 тыс. т., палтус - 15 тыс. т.) в водах дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии. 0,003 % улова передано научной организации для исследований. Организация является поселковообразующей.
Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.
Вариант 3
1. Функции налогов и их взаимосвязь
2. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет
Задача
Сельскохозяйственная организация осуществляется забор из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3755 т. м3, в т. ч. для полива плантаций овощей - 2500 т. м3. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 т. м3. Установлен лимит водопользования для промышленных целей - 1200 т. м3.
Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.
Вариант 4
1. Понятие налоговой системы
2. Особенности налогообложения отдельных видов доходов при исчислении налога на прибыль
Задача
Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м2 кадастровой стоимостью 27450 руб/га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2005 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м2, из которых 2200 м2 используется под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2005 г. и должно быть окончено 1 декабря 2007 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 26500 рублей.
Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.
Вариант 5
1. Классификация налогов
2. Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления налога на имущество организаций, в состав которых входят территориально обособленные подразделения.
Задача
Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:
· Отгружено продукции на сумму 5720 т. руб. (в т. ч. НДС)
· Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов - 320 т. руб.
· Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 т. руб. (в т. ч. НДС - 18 %) из них оплачено поставщику - 95 %, отпущено в производство - 80 %
· На расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей - 210 рублей;
· Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией - 142 т. руб. (в т. ч. НДС -18 %), оплата произведена полностью;
· Израсходовано на непроизводственные цели товаро - материальные ценности на сумму 10 т. руб. (в т. ч. НДС - 18 %);
· Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 т. руб. (в т. ч. НДС - 18 %), оплачены полностью;
· Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон - 25 т. руб.;
· Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 т. руб.;
· Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору - 18 т. руб.;
· Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад - 750 т. руб.;
· Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному и налогу на имущество - 55 т. руб.
Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 6
1. Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления.
2. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.
Задача
Организация в 2007 году реализовала товаров на 2800 т. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1900 т. руб., в т. ч. расходы на приобретение призов во время рекламной компании - 31 т. руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам - 20 т. руб. Кроме того, что было реализовано два транспортных средства:
· Автомобиль - 30 июня 2007 г. по цене 180 т. руб., первоначальная стоимость 270 т. руб., сумма амортизационных отчислений - 54 т. руб., срок эксплуатации - 2 года, срок полезного использования - 10 лет;
· Трактор - 25 ноября 2007 г. по цене 170 т. руб. первоначальная стоимость - 380 т. руб., сумма амортизационных отчислений - 237,5 т. руб., срок эксплуатации - 5 лет, срок полезного использования 8 лет.
За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 250 т. руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет и заполните раздел «Расчет налога на прибыль» налоговой декларации на прибыль
Вариант 7
1. Налоговые органы: их правовой статус, права и обязанности
2. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета
Задача
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2007 год) были произведены следующие операции:
· Выручка от реализации производственной продукции - 2570 т. руб., в т. ч. по товарообменным операциям - 250 т. руб.;
· Выручка от реализации покупных товаров - 950 т. руб.;
· Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию - 880 т. руб.;
· На расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600 т. руб.;
· Расходы, связанные с производством отгруженной продукции - 2315 т. руб., из них:
1) прямые расходы на производство продукции - 1510 т. руб.,
2) расходы на оплату труда управленческого персонала - 150 т. руб.,
3) материальные расходы обслуживающих производств - 165 т. руб.,
4) сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям - 43 т. руб.,
5) расходы на ремонт основных средств - 40 т. руб.,
6) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества - 29 т. руб.
7) прочие расходы - 378 т. руб. (в т. ч. сумма начисленных налогов - 227 т. руб.)
· Доходы от долевого участия в других российских организациях (дивидендыт. руб.
· Реализация основных средств составила 145 т. руб. (в т. ч. НДС - 18%), первоначальная стоимость - 150 т. руб., амортизация - 40 т. руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств - 8 т. руб.;
· Положительная курсовая разница - 35 т. руб.;
· Реализовано право требования третьему лицу размером 180 т. руб. за 190 т. руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;
· Сумма неперенесенного убытка за 2003 год составила 120 т. руб., за 2004 год - 40 т. руб.;
· Сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств - 25 т. руб.;
· Получен авансовый платеж от покупателей товаров - 280 т. руб.;
· Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120 т. руб.;
· Уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности - 15 т. руб.;
· Сумма восстановительного резерва по сомнительным долгам - 45 т. руб.;
· Получено имущество в форме залога - 100 т. руб.;
· Доходы от сдачи помещения в аренду - 40 т. руб.;
· Расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 25 т. руб.;
· Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 80 т. руб.;
· Излишки материально - производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации - 15 т. руб.;
Исчислите налоговую базу по налогу на прибыль и заполните соответствующие листы налоговой декларации по налогу на прибыль.
Вариант 8
1. Налогоплательщики: их права и обязанности.
2. Водный налог. Порядок расчета
Задача
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 т. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж - стоимость строительно монтажных работ составила 120 т. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товаро материальных ценностей на сумму 300 т. руб. (в т. ч. НДС), а оплачено - сумму 250 т. руб. (в т. ч. НДС). Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 рублей (без НДС) за штуку, рыночная цена - 1500 руб. за штуку (без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 9
1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.
2. Земельный налог. Порядок расчета
Задача
Завод ликеро-водочной продукции за налоговый период 2007 г.:
· Отгрузил другим организациям продукцию в объемной долей этилового спирта 35 % на сумму 3400 т. руб. в количестве 42500 шт. бутылок объемом 0,7 л;
· Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314,5 т. руб. в количестве 3700 шт бутылок объемом 0,7 л;
· Оприходован и оплачен 96 %-ный этиловый спирт в количестве 1000 л.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 10
1. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль в РФ. Права и обязанности налоговых органов.
2. Платежи за пользование лесным фондом.
Задача
Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:
· С фильтром
Вариант 11
1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.
2. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Задача
Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.. Организация 10 числа установила дополнительно 2 игровых стола, один из которых имеет два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в тоже время 2 игровых автомата выбыли.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Сделайте анализ полученных результатов.
Вариант 12
1. Налогоплательщики и налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
2. Особенности исчисления и порядок определения налоговой базы по НДС
Задача
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 2350,0 т. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых – инвалид II группы.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом. Ответ обоснуйте.
Вариант 13
1. Представители налогоплательщиков: полномочия, права и обязанности.
2. Состав подакцизных товаров, объекты обложения акцизами и порядок расчета акциза
Задача
Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенностей на право пользование автомобилем жене и дочери.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.
Вариант 14
1. Налоговое обязательство и условия его возникновения.
2. Плательщики и порядок исчисления НДФЛ
Задача
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:
· в январе 5000 руб.
· в феврале 6000 руб.
· в марте 5500 руб.
· а прелее 5200 руб.
· в мае – декабре ежемесячно по 7000 руб.
Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1580000 руб.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Вариант 15
1. Исполнение обязанности по уплате налогов и изменение срока уплаты налогов.
2. Налоговая база, особенности ее определения по транспортному налогу
Вариант 16
1. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.
2. Плательщики и объект налогообложения единого социального налога
Задача
Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль мощностью двигал. с. Гражданин 15 мая 2007 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигал. с., который зарегистрирован 20 мая 2007 г.
Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные региональным законодательством.
Вариант 17
1. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
2. Сущность упрощенной системы налогообложения и механизм расчета налогооблагаемой базы
Задача
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:
Марка автомобиля | Мощность двигателя л. с. | Количество шт. |
ЛАЗ | 120 | 8 |
ГАЗ 6611 | 120 | 5 |
ЗИЛ 133 | 150 | 3 |
Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе (зарегистрированы по месту нахождения), в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».
Исчислите налог, который должна уплатить организации за 1 квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.
Вариант 18
1. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.
2. Сфера применения и объект налогообложения ЕНВД
Задача
За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
· сумма, начисленная по тарифной ставке – 195000 руб.
· начисления стимулирующего характера – 20 % от основного заработка
· пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб.
· начисления за работу в праздничные дни – 10000 руб.
· расходы на оплату за время вынужденного простоя – 5000 руб.
· оплата командировочных расходов – 11000 руб.
· единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12000 руб.
· расходы на оплату отпуска – 15000 руб.
· оплачено обучение ребенка в институте – 25000 руб.
· выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг – 17 руб.
Исчислите единый социальный налог, который необходимо уплатить налогоплательщику.
Вариант 19
1. Налоговые санкции.
2. Сущность системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, ее влияние на развитие агропромышленного комплекса.
3. Задача
Малое предприятие, действующее 3-й год, в 1 квартале текущего года осуществило строительно-монтажных работ на объектах жилищного назначения на 180 тыс. руб. (с НДС). Оплачено 70% выручки от СМР, из них по бартерным операциям – 30%. По бартерным сделкам получены товары для перепродажи, которые реализованы с 5%-ной наценкой. Остатков товаров на 01.01 и 01.07 нет, на 01.04 – 1 тыс. руб. Оплачено дебиторской задолженности по основному виду деятельности на 20 тыс. руб. Получен аванс 40 тыс. руб. Предприятие продало за наличный расчет транспортных услуг на сумму 35 тыс. руб. Оказано и оплачено консультационных услуг на 20 тыс. руб. (без НДС). Для целей налогообложения применяется метод присвоения. Приобретено материалов и услуг для производства продукции на 40 тыс. руб., получен НДС по ним – 4 тыс. руб., оплачено приобретенных материалов 80%, остальное – товарный кредит. Остаток производственных запасов материалов на 01.01 – 4 тыс. руб., на 01.04 – 2 тыс. руб., на 01.07 – 5 тыс. руб. Оплачен товарный кредит 3 и 4 квартала, в т. ч. НДС – 5 тыс. руб. Остаточная стоимость основных фондов на 01.01 – 60 тыс. руб., движения основных фондов не было, ежемесячная норма начисления амортизации – 1,3 тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих – 7 человек, среднемесячный оклад – 1,8 тыс. руб. Рентабельность СМР – 15%. Исчислить налоговое бремя для предприятия за 1 квартал текущего года.
Составить налоговый календарь для квартальных платежей.
Вариант 20
1. Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки.
2. Порядок исчисления суммы таможенных пошлин, подлежащих уплате в бюджет
3. Задача
Сельскохозяйственная организация, переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала в переработку в собственном производстве 10 т скота в живой массе. Затраты по выращиванию скота, переданного в переработку – 200 тыс. руб. Выход мяса 5 т. Затраты на переработку скота (по убойному цеху) – 20 тыс. руб. Предприятие получило выручку от реализации готовой продукции (колбасы) без НДС на сумму 360 тыс. руб. Затраты на производство колбасы 40 тыс. руб. Все затраты и выручка показаны без НДС. Рассчитайте сумму ЕСХН.
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ
1.Основные (существенные) элементы налога на добавленную стоимость.
2.Методы налогообложения добавленной стоимости.
3.Налог на прибыль организаций: основные элементы, функции, значение и роль в формировании бюджета.
4.Основные (существенные) элементы налога на имущество организаций.
5.Местные налоги.
6.Сборы и пошлины в налоговой системе РФ.
7.Сущность и основные элементы акцизов.
8.Система таможенных платежей в РФ.
9.Методы определения таможенной стоимости.
10.Платежи за пользование природными ресурсами.
11.Федеральные налоги: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость.
12Нормативно-правовые основы регулирования, роль в формировании бюджета федеральных, региональных и местных налогов.
13.Взаимосвязь основных, факультативных и дополнительных элементов на примере транспортного налога.
14.Налоговый контроль: цели, субъекты, объекты и формы проведения.
15.Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог.
16.Система льгот по налогу на доходы физических лиц.
17.Система льгот по налогу на добавленную стоимость.
18.Налогообложение физических лиц.
19.Налогообложение юридических лиц.
20.Элементы налогового механизма.
21.Особенности и порядок исчисления единого социального налога при применении разных режимов налогообложения.
22.Основные (существенные) элементы земельного налога.
23.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
24.Порядок и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
25.Участники отношений в сфере налогообложения.
26.Основные (существенные) элементы налога на имущество физических лиц.
27.Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок и сроки уплаты.
28.Основные (существенные) элементы налога на игорный бизнес.
29.Метод счетов-фактур при исчислении налога на добавленную стоимость.
30.Взаимосвязь основных, факультативных и дополнительных элементов на примере налога на доходы физических лиц.
31.Экономическая сущность налога. Признаки и функции налогов.
32.Понятие налога, сбора, налоговой системы и налогообложения.
33.Современная налоговая система РФ. Способы уплаты налогов.
34.Принципы налогообложения.
35.Этапы развития систем налогообложения.
36.Налоги и бюджетный процесс.
37.Камеральные налоговые проверки и порядок их проведения.
38.Проблемы и тенденции налоговой политики.
39.Налоги и другие государственные изъятия и платежи.
40.Класификация налогов.
41.Выездная налоговая проверка и порядок ее проведения.
42.Правовое значение и характеристика элементов налога.
43.Налоговые режимы в Российской Федерации.
44.Система налогового законодательства Российской Федерации.
45.Структура системы органов Федеральной налоговой службы РФ.
46.Порядок оформления результатов налоговых проверок.
47.Виды и порядок защиты прав налогоплательщиков.
48.Налогооблагаемая база: понятие и порядок формирования.
49.Налогоплательщики и представители налогоплательщиков в вопросах налоговых правоотношений: их права и обязанности.
50.Порядок определения «доходов» и «расходов» для целей налогообложения.
51.Права и обязанности налоговых органов.
52.Объекты налогообложения, формирующие налоговую базу.
53.Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета для целей налогообложения.
54.Структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
55.Эволюция и основные (существенные) элементы единого социального налога.
56.Характеристика прямых и косвенных налогов.
57.Налоговые санкции и их виды.
58.Понятие налогового правонарушения и виды ответственности за его совершение.
59.Уровни налоговой системы РФ, основа и порядок регулирования.
60.Налоговая декларация.
