Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени »
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
Специальность
080107.65 «Налоги и налогообложение»
Специализация
«Налоговое администрирование»
Квалификация выпускника
Специалист по налогообложению
Москва - 2012
Составители: д-р экон. наук
канд. экон. наук
Программа производственной практики составлена в соответствии с требованиями ГОС ВПО 2-го поколения по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», специализация «Налоговое администрирование».
Предназначена для проверки на практике теоретических знаний, полученных студентами в процессе обучения.
Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры «Налоги и налогообложение», протокол от «5» сентября 2012 г.
Заведующая кафедрой
ВВЕДЕНИЕ
Практика - важная составная часть учебного процесса. Учебным планом по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» предусмотрено прохождение производственной практики в течение 4 недель на четвёртом курсе, в 2012/2013 учебном году – в течение 2 недель.
Практика осуществляется на базе дисциплин специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение». При прохождении практики используются знания, полученные по дисциплинам, соответствующим профилю кафедры «Налоги и налогообложение» и прослушанным студентами до 4 курса включительно, а также знания по таким дисциплинам, как «Бухгалтерский учёт», «Анализ хозяйственной деятельности», «Финансы», «Корпоративные финансы».
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ПРАКТИКИ
Цель практики - закрепить и обогатить теоретические знания, полученные в Университете.
Главной задачей производственной практики является выполнение под наблюдением специалистов налоговых органов или организаций основных видов их работы, т. е. изучение методических вопросов процесса осуществления налоговым органом в пределах его компетенции контрольных функций и полномочий, установленных государством и налоговым законодательством.
Особое внимание в период практики должно быть уделено: осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, установленных законодательством; предупреждение, выявление, пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах, коррупции в налоговых органах.
При изучении тех или других сторон многообразной деятельности налоговых органов и налогового администрирования в организациях следует применять соответствующие методы и технические приемы экономического анализа, включая знания компьютера и его использование в налоговых расчетах.
В процессе практики необходимо руководствоваться действующими нормативно-правовыми документами по налогам и сборам.
2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОХОЖДЕНИЮ ПРАКТИКИ
Место прохождения практики - инспекции ФНС по г. Москве, других городов, районов, в центральном аппарате ФНС России, в Управлениях ФНС по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по федеральным округам, по централизованной обработке данных (ЦОД), а также в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам или налоговые администрации организаций.
Руководство практикой осуществляется как со стороны Университета (преподаватель), так и соответствующей налоговой инспекции/организации.
Кафедрой «Налоги и налогообложение» для каждого студента выделяется преподаватель-руководитель, осуществляющий учебно-методическое руководство практикой, наблюдение и контроль за ее прохождением.
Систематическое повседневное руководство студентами осуществляется работником налогового органа или налоговой администрации организации, в которой проходит практика. Для этой цели выделяется руководитель практики из числа работников базы практики.
Руководитель практики от кафедры:
- обеспечивает высокое качество прохождения практики студентами и строгое соответствие ее учебному плану и программе;
- организует на базе практики совместно с руководителем от налоговой инспекции или налоговой администрации организаций консультации для студентов;
- осуществляет контроль за обеспечением на базе практики нормальных условий труда студентам, за выполнением практикантами правил внутреннего трудового распорядка;
- совместно с руководителем практики от налоговой инспекции или организации вовлекает студентов в общественную работу коллектива.
Руководитель практики от налоговой инспекции или организации:
- составляет вместе с практикантом календарный план, предусматривающий выполнение всей программы практики каждым студентом применительно к условиям работы в данной организации;
- систематически наблюдает за работой практиканта и оказывает ему необходимую помощь, контролирует ход выполнения программы практики;
- организует проведение консультаций ведущими сотрудниками налогового органа или налоговой администрации организации;
- контролирует соблюдение практикантом трудовой дисциплины и сообщает в Университет о всех случаях нарушения студентом правил внутреннего трудового распорядка;
- проверяет дневник и отчет студента;
- составляет отзыв-характеристику о прохождении практики студентом.
По прибытии студента на базу практики руководитель от базы практики утверждает ему календарный план ее прохождения, предусматривающий изучение указанных в программе вопросов.
В течение практики студенту следует избегать двух крайностей: с одной стороны, - ограничивать практику подменой сотрудника налоговой службы или организации, занятого на сравнительно узком участке работы, и, с другой стороны - сводить практику к поверхностному ознакомлению с работой налоговой инспекции или организации без должного проникновения в ее конкретное содержание.
Во время прохождения практики студент подчиняется правилам внутреннего распорядка базы практики.
Студент обязан ежедневно вести дневник, в котором он отражает содержание выполненных работ. Записи в дневнике контролирует руководитель практики от базы практики.
По окончании практики студент составляет письменный отчет.
Объем отчета - не более 30 страниц, в том числе текстовой части - 25 страниц.
Отчет о практике должен содержать:
· титульный лист (Приложение 1);
· дневник практики (Приложение 2);
· отзыв-характеристику с базы практики;
· оглавление (содержание);
· основную часть;
· список использованных источников (нормативные правовые документы, внутренние документы базы практики, специальная литература, Интернет-ресурсы и т. п.);
· приложения.
Основная часть отчета о практике включает:
- краткую характеристику организации, в которой проходила практика (наименование, подведомственность, организационная структура, объем и характер деятельности);
- сведения о конкретной работе, выполненной студентом в период практики (какие расчеты и документы были составлены самостоятельно и т. д.)
- вопросы, приведенные в Разделе 3 настоящей программы. Перечень вопросов, подлежащих отражению в отчете, определяется студентом по согласованию с руководителем от базы практики и кафедры с учетом специфики деятельности того структурного подразделения налогового органа или организации, в котором непосредственно проходил практику студент, информационных и прочих возможностей.
Отчет о практике должен быть набран на компьютере (шрифт Times New Roman; размер 14 pt; интервал 1,5; поля: слева - 3 см, справа – 1 см, сверху и снизу по 2 см) и правильно оформлен:
· в оглавлении должны быть указаны все разделы и подразделы отчета и страницы, с которых они начинаются;
· разделы и подразделы отчета должны быть выделены в тексте;
· обязательна сплошная нумерация страниц, таблиц, рисунков и т. д., которая должна соответствовать оглавлению; нумерация дневника и отзыва-характеристики не производится;
· отчет брошюруется в папку.
Отчеты должны быть изложены четким языком.
Отчет по практике подписывается студентом-практикантом и руководителем базы практики. Все документы (отзыв-характеристика, календарный план, дневник) должны быть подписаны руководителем налогового органа/организации и заверены печатью базы практики.
Отчет, дневник и отзыв-характеристику, подписанные руководителем практики от налогового органа/организации, студент предоставляет руководителю практики от кафедры.
Получив замечания и рекомендации руководителя практики от кафедры «Налоги и налогообложение», студент после соответствующей доработки выходит на защиту отчета о практике. Оценка результатов производственной практики производится руководителем практики от кафедры по результатам защиты отчета о практике с учетом оценки работы студента в ходе практики, данной руководителем от базы практики в отзыве-характеристике.
Отрицательный отзыв о работе студента во время практики, несвоевременная сдача отчета или неудовлетворительная оценка при защите отчета по практике считаются академической задолженностью.
3. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ
Примерный перечень вопросов, подлежащих изучению при прохождении практики в налоговых органах:
1. Характеристика организации работы налоговых органов
Задачи, права и обязанности государственных налоговых органов. Место налоговой инспекции в единой системе Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Взаимодействие налоговой инспекции с:
- вышестоящей организацией;
- органами государственной власти и управлением административно-территориальных образований; казначейством, банковскими учреждениями.
Структура аппарата налоговой инспекции.
Распределение функциональных обязанностей между структурными подразделениями налоговой инспекции. Классификация руководящих работников и специалистов налоговой инспекции. Личное страхование сотрудников.
Права и обязанности налоговой инспекции. Обязанности должностных лиц налоговой инспекции. Ответственность налоговой инспекции и её должностных лиц.
Порядок ведения учёта налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности банков в сфере налогообложения, закрепленные НК РФ; применяемые к ним санкции при их невыполнении.
Участие налоговой инспекции в бюджетном процессе. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Факты их использования налоговой инспекцией.
2. Налоговые проверки
Формы проведения контроля за исполнением доходной части бюджета.
Камеральная налоговая проверка, условия и сроки её проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
Выездная налоговая проверка, условия и сроки её проведения. Решение о проведении выездной налоговой проверки. Предмет выездной налоговой проверки, доступ должностных лиц на территорию или в помещение налогоплательщика, истребование документов и выемка документов при проведении выездной налоговой проверки. Привлечение и участие в проверке специалиста, эксперта, переводчика, понятых и др. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях и порядок обжалования решений налогового органа, исполнение решений налогового органа.
Налоговые правонарушения и ответственность за совершение отдельных их видов. Срок давности по налоговым претензиям к юридическим и физическим лицам.
Обязанности налогоплательщиков и банков по полному и своевременному перечислению в бюджет налоговых платежей.
3. Санкции, применяемые налоговой инспекцией
Санкции, применяемые налоговой инспекцией при невыполнении налогоплательщиками своих обязанностей. Анализ объёма и состава санкций, применяемых налоговой инспекцией в текущем году.
Выявление случаев несогласия налогоплательщиков с действиями налоговой инспекции, формы и выражения и порядок разрешения.
Досудебное урегулирование налоговых споров.
Порядок и сроки возврата налогоплательщикам налоговыми инспекциями неправильно взысканных сумм налогов и сборов и возмещение убытков (в том числе упущенной выгоды), причинённых налогоплательщику незаконными действиями налоговых инспекций и их должностными лицами. Прецеденты их применения.
Изменение срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия осуществления отдельных форм изменения срока. Конкретные случаи предоставления налоговой инспекцией отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Принципы определения цен для целей налогообложения.
При прохождении практики в организациях с учетом информационных возможностей и специфики деятельности налоговой администрации в организации, необходимо:
· изучить особенности налогового администрирования в организации, особое внимание следует обратить на влияние налогов на финансовое состояние организации.
· используя разные методы, рассчитать налоговое бремя организации, динамику за ряд лет и способы снижения налогового бремени, применяемые налоговым менеджментом организации.
· определить состав и структуру уплачиваемых организацией налогов за несколько лет и выявить факторы, влияющие на изменение налоговых обязательств организации.
· установить трудности, с которыми сталкивается организация в процессе исчисления и уплаты налогов.
· осуществить планирование налоговых платежей на предстоящий период как составляющей части бизнес-плана организации.
· выявить возможность переложения налога на прибыль на потребителя продукции (услуг, работ) организации.
· изучить отношения организации с контролирующим ее деятельность налоговым органом, уделив внимание новым информационным технологиям, сопровождающим процесс взаимодействия «налогоплательщик – налоговый орган».
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Российский экономический университет им. »
Финансовый факультет
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ОТЧЕТ
о прохождении производственной практики
студента___________________________________(Ф. И.О.) группы_______
Место прохождения практики ___________________________________
(налоговый орган/организация, юридический адрес)
Дата начала практики «___»______________2013 г.
Дата окончания практики «___»______________2013 г.
Практикант_______________(подпись)
Руководитель практики
от налогового органа/организации___________________________________
(ученая степень, ученое звание, Ф. И.О.)
_______________(подпись)
Руководитель практики от кафедры__________________________________
(ученая степень, ученое звание, Ф. И.О.)
_______________(подпись)
Москва -2013
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Российский экономический университет им. »
Финансовый факультет
Кафедра «Налоги и налогообложение»
ДНЕВНИК
прохождения производственной практики
студента___________________________________(Ф. И.О.) группы_______
Место прохождения практики ___________________________________
Дата начала практики «___»______________2013 г.
Дата окончания практики «___»______________2013 г.
Практикант_______________(подпись)
Руководитель практики
от налогового органа/организации___________________________________
(ученая степень, ученое звание, Ф. И.О.)
_______________(подпись)
(печать)
Руководитель практики от кафедры__________________________________
(ученая степень, ученое звание, Ф. И.О.)
_______________(подпись)
Москва – 2013
1. Календарный план прохождения практики
№ п/п | Наименование подразделения, где проходит практика | Вопросы программы | Календарный план (указывается временной интервал, в течение которого предполагается изучение вопроса программы) | Отзыв руководителя от базы практики |
Примечание: Календарный план составляется в первый день прибытия на практику на весь период ее прохождения.
Руководитель практики
от налогового органа
или организации (подпись) Ф. И.О.
Руководитель практики
от кафедры (подпись) Ф. И.О.
2. Учет работы
Число, месяц, год | Выполненная работа за день | Отметки и замечания руководителя практики от налогового органа/организации |
3. Рекомендации и замечания руководителя производственной практики от кафедры в период прохождения студентом практики
Студент _______________(подпись)
