«Налоговое право»

Калининградский филиал Аккредитованного образовательного частного учреждения высшего профессионального образования «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА»
«Налоговое право» Рабочая программа и вопросы к экзамену для студентов заочной формы обучения направления «Юриспруденция»
Дисциплина для учебного плана направления подготовки (специальности) 030900 ЮРИСПРУДЕНЦИЯ Профиль подготовки квалификация (степень) – бакалавр

Калининград

2012

Налоговое право: Рабочая программа и вопросы к экзамену для студентов заочного отделения / Авт.- сост. – г. Калининград: МФЮА, 2012. – 25с.
Рассмотрена и одобрена Кафедрой государственно-правовых и уголовно-правовых дисциплин Калининградского филиала МФЮА, протокол от «_18_» _ноября__ 2012 г. № _2_
Автор:
	© , 2012 © Кафедра государственно-правовых и уголовно-правовых дисциплин, 2012 © Калининградский филиал МФЮА, 2012

Содержание

1.Рабочая программа дисциплины……….………………………………………………....3

1.1.Пояснительная записка:

·  Цель и задачи освоения дисциплины

·  Место дисциплины в структуре ООП

·  Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
1.2.Структура и содержание дисциплины:

·  Структура дисциплины (тематический план)………………………………………………4

·  Тематическое содержание разделов дисциплины………………………………………...5

2. Вопросы к экзамену………………………………………………………………….10

3.Литература …………………………………………………………….………………….……11

4.Словарь терминов (глоссарий)……………………….…………………………………..16

1.Рабочая программа дисциплины

Требования государственного стандарта высшего профессионального образования к дисциплине

«Налоговое право»

Налоговое право как один из разделов правоведения и учебная дисциплина изучает:

1.  предмет изучения налогового права, роль деятельности налоговой инспекции в обеспечении жизненных интересов общества и государства;

2.  субъект налогового права, структура налоговых органов;

3.  понятие деятельности налоговых органов;

4.  ответственность налоговой инспекции и ее сотрудников перед государством и Федеральным законодательством;

5.  валютное регулирование и валютный контроль деятельности налоговой инспекции по валютным операциям;

6.  государственный контроль за соблюдением норм налогового права;

7.  защита налогоплательщиков от неправомерных действий контролирующих органов.

Цель изучения дисциплины

"Налоговое право" читается студентам юридического факультета всех форм обучения. Спецкурс способствует глубокому и всестороннему изучению российского налогового законодательства как одного из направлений гражданско-правовой специализации. В силу своих особенностей спецкурс имеет непосредственную связь с конституционным, муниципальным, административным, трудовым, финансовым, гражданским правом. Значительное место в рассмотрении налогового права отводится его взаимодействию с уголовным, уголовно-процессуальным и арбитражным законодательством, а также с таможенным и международным правом.

Изучение спецкурса ставит своей целью:

1.  уяснить содержание и назначение законов и иных нормативных актов по налоговому праву;

2.  овладеть навыками разрешения проблем, задач, вопросов, возникающих в связи с применением налогового права;

3.  приобрести навыки применения норм налогового права в практической деятельности, подготовки исков и документов для направления в федеральные и арбитражные суды для рассмотрения возникающих споров по применению налогового законодательства, а также необходимого умения защищать интересы налогоплательщиков в налоговой инспекции, федеральном и арбитражном суде.

Задачи изучения дисциплины

Освоение российского налогового законодательства поможет студентам определиться в выборе будущей специализации, убедиться в важности знания многих дисциплин юриспруденции. К числу основных требований, предъявляемых к уровню освоения содержания курса "Налогового права» относятся:

1.  иметь представление о предмете и методе налогового права, о месте налогового права в системе Российского права;

2.  знать источники налогового права;

3.  владеть понятийным аппаратом налогового права;

4.  знать историю развития налоговой системы России и ее нормативно-правовое регулирование;

5.  иметь представление о современном налоговом законодательстве зарубежных стран;

6.  владеть системой знаний о правовом статусе налоговых органов Российской Федерации, основных целях их деятельности, функциях;

7.  иметь представление о роли налоговой инспекции в налоговой системе России;

8.  владеть системой знаний об особенностях правового положения налоговой инспекции, принципах ее работы, о проверках, осуществляемых налоговой инспекцией.

1.1.Пояснительная записка

Среди новых явлений в современной России наблюдается бур­ное развитие налогового права. Активно формируется норматив­но-правовая основа регулирования налоговых отношений, резко возрос интерес к налоговому праву со стороны органов государст­венной власти и местного самоуправления, предпринимателей и рядовых граждан. Эти внешние признаки обусловлены глубин­ными преобразованиями, происходящими в нашей стране.

Налоги — это динамичный инструмент финансово-правовой политики, являющийся основой пополнения бюджетов всех уровней. В России налоговая система претерпевает постоянные изменения, обусловленные становлением рынка. На рубеже но­вого тысячелетия стала очевидной необходимость укрепления финансовой и налоговой дисциплины, появилась (как никогда раньше) потребность в нормах права, направленных на регули­рование отношений между государством и налогоплательщика­ми, обеспечивающих эффективность функционирования нало­гового законодательства.

Нало­говое законодательство России содержит основные экономиче­ские и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогообложения, поэтому систем­ный курс налогового права особенно важен.

Настоящий материал подготовлен в соответствии с обяза­тельными требованиями профессионального высшего образования и методическими требования­ми. Вопросы, изложен­ные в данной программе, соответствуют учебной программе по курсу «Налоговое право».

Нормативной базой являются Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, иные федеральные нормативные право­вые акты, финансово-правовые нормативные акты субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Изучение этого курса в высших юридических учебных заве­дениях предполагает необходимость знания не только важней­ших актов налогового законодательства, но и теоретических ос­нов налогового права как самостоятельной дисциплины в рос­сийском правовом образовании. При этом следует иметь в виду, что к теоретическому обоснованию налогово-правовых принци­пов и институтов предъявляются повышенные требования в связи с развитием налогообложения как одного из признаков государства, формы государственного управления и доходного важнейшего источника бюджетов всех уровней.

Дисциплина "Налоговое право" предусматривает формирование у студентов систематизированных знаний налоговой правовой теории, правовых норм налогового законодательства и особенностей их применения в современных условиях экономики и ставит целью раскрыть технику организации налогообложения в Российской Федерации.

Значительное место в обучении занимает самостоятельная работа, в ходе которой изучаются проблемные вопросы дисциплины, опираясь на ключевые положения и рекомендации, полученные на лекциях. Текущий контроль знаний студентов проводится во время аудиторных занятий в форме, избранной преподавателем (тестирование, контрольные опросы и др.).

Видами учебных занятий по изучению дисциплины являются лекции, семинары. Порядок проведения семинарских занятий подробно излагается в соответствующих планах, где содержится расширенный перечень учебной и методической литературы, законодательных и иных нормативных актов, и других документов РФ по каждой теме курса, а также учебные вопросы, рассматриваемые на занятиях.

Содержание и структура учебной дисциплины, состоит из десяти тем, рассчитанных на 68 учебных часа и заканчивается сдачей экзамена.

1.2. Структура и содержание дисциплины

Тематический план

№ п/п	Название темы	Всего часов	Ауди- торные занят	Количество часов по видам занятий	Самост. работа
Лекции	Семинары	Практич. занятия
1.	ОБЩАЯ ЧАСТЬ Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права.	6	4	4	2		4
2.	Тема 2: Участники налоговых правоотношений и их правовой статус.	8	6	2	2	2	2
3.	Тема 3:Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов.	8	6	4	4	2	10
4.	Тема 4:. Понятие, формы и виды налогового контроля.	8	6	4	2	2	10
5.	Тема 5:. Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии.	6	4	2	2	2	10
6.	Тема 6:Налоговые правонарушения и их характеристика	8	6	4	2	2	6
7.	Тема 7: Административные и уголовные нарушения налогового законодательства.	10	8	2	2	2	10
8.	ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Тема 8: Федеральные налоги и сборы.	8	4	4	4	2	10
9.	Тема 9: Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы.	8	6	4	4	2	10
10.	Тема 10: Международное налоговое право.	10	6				4
	ИТОГО: Форма контроля - экзамен	144	68	30	24		76

Тематическое содержание разделов дисциплины

Введение

Налоговое право – комплексная учебная дисциплина, включающая вопросы, относящиеся к налоговому праву как совокупности правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере таможенного дела

Цель учебного курса «Налоговое право» — дать студентам комплекс юридических знаний, умений и навыков, не­обходимых для профессиональной работы в правоохра­нительных, налоговых органах. Помочь глубже системно изучить налоговое законодательство и прак­тику его применения, закрепить навыки его реализации в своей практи­ческой деятельности.

Основные задачи курса:

1.  дать знания сущности и значения налогового права, единой системы налоговых органов, их функций, прав и обязанностей, форм и методов деятельности;

2.  обучить правильному ориентированию в обширном налоговом законодательст­ве и его связи с гражданским, арбитражным правом и другими отраслями права,

3.  ознакомить с вопросами ответственности за нарушение налогового законодательст­ва и др.

Система учебного курса «Налоговое право» строится с учетом системы отрасли налогового права. Как и другие курсы юридических дисциплин, в основе которых лежит изучение комплексных отраслей права, курс «Налоговое право» имеет своей юри­дической основой правовые нормы разной отраслевой принадлежности. С учетом этого данный курс характеризуется как синтетическая (комп­лексная) юридическая дисциплина.

Предметом изучения в курсе «Налоговое право» является комплексное правовое регулирование налоговых общественных отношений, обуслов­ленных спецификой.

В результате изучения дисциплины обучаемый должен уметь:

1.  толковать и применять нормы налогового законодательства;

2.  юридически правильно квалифицировать состав налоговых правонарушений и виды ответственности за них;

Содержание курса

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1. Теоретические основы налогового права

Тема 1: Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права.

Исторический экскурс становления налогообложения. Связь этого процесса с моментом возникновения, развития и укрепления государства, необходимостью содержания государства и его институтов.

Три периода развития налогообложения. Первый — этап зачаточного состояния, когда появляются налоги и механизм их взимания. Отличается неразвитостью и случайным характером (Налоговая система Древнего Рима); Второй период — налоги становятся стабильным источником доходов госу­дарства (конец XVII — начало XVIII в. в.).

Появление первых налоговых систем в Англии и Франции. Формирование на­учной теории налогообложения. Адам Смит () и сформулированные им принципы налогообложения; его определение налоговых платежей как показателя свободы, а не рабства; Третий период (XIX в.) характеризуется уменьшением числа налогов и суще­ственным повышением значения права их установления и взимания.

Научно-теоретические воззрения на природу и проблемы налогообложения, обусловившие после Первой мировой войны налоговые реформы почти во всех развитых странах. Современные тенденции развития налоговой политики зару­бежных стран.

Особенности развития налогообложения в России. Основная первоначальная форма налогообложения — поборы в княжескую казну. Эпоха реформ Петра 1(гг). Совершенствование финансового управления при Екатерине II ( гг). Появление первого крупного труда по основам государственного налогооб­ложения ( г. г.) — "Опыт теории налогов". Становление российской налоговой систем до 1917г Контрибуции и продразверстка — основные доходы молодого Советского государства. Налоговые преобразования в период НЭПа. Кардинальная налоговая реформа г. г.

Перестройка условий хозяйствования и возрождение отечественного налого­обложения с середины 80-х годов. Закон СССР "О налогах с предприятий, объеди­нений и организаций". Распад СССР и формирование налоговой системы России (гг). Принятие и введение Налогового кодекса — системный и комплекс­ный пересмотр всей системы налогообложения в Российской Федерации.

Предмет, содержание и задачи курса. Связь с другими дисциплинами.

Определение налогового права и его роль, обусловленная значением нало­гов для общества и государства.

Финансовое право в целом и налоговое право в частности в современных ус­ловиях развития экономики.

Налоговый процесс как государственно-управленческая деятельность во всем многообразии ее проявлений.

Налоговая деятельность государства, обусловливающая необходимость пра­вового регулирования прав, обязанностей и ответственности участников налого­вых отношений.

Налоговый (административный) процесс как совокупность действий, совер­шаемых налоговыми органами по реализации возложенных на них задач и функ­ций.

Понятие налогового права. Налоговое право и налоги как взаимосвязанные понятия. Предмет и метод налогового права. Налоговые правоотношения и их структура. Налоговый кодекс - конституция в налоговых правоотношениях. Субъ­екты налоговых правоотношений. Объект и содержание налоговых правоотноше­ний.

Основные принципы правового регулирования налоговых отношений. Источ­ники налогового права. Нормативные и ненормативные правовые акты в налого­вой сфере. Правовые нормы и их виды.

Законодательство о налогах" и сборах как самостоятельная отрасль правово­го регулирования. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сбо­рах. Правовое регулирование таможенных платежей.

Особенности действующего налогового права Российской Федерации.

Понятие и содержание налоговой системы России. Налоговая система и сис­тема налогов и сборов. Общая характеристика и структура налоговой системы РФ. Организационные принципы налоговой системы.

Общие условия установления, введения и отмены налогов и сборов. Сово­купность общих понятий: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, их представители, взаимозависимые лица,

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, нало­говый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, Специальные налоговые режимы: понятия, суть, виды и порядок их установления. Понятие налога и сбора. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Сущность и отличительные особенности признания, установления и действия в пространстве (территории) федеральных налогов и сборов, региональных налогов и сборов и местных налогов и сборов.

Особенности элементов налогообложения при установлении регионального налога (налоговой ставки, порядка и срока уплаты налога, формы отчетности), а также налоговых льгот и оснований для их использования налогоплательщиками.

Особенности элементов налогообложения при установлении местного налога (налоговой ставки, порядка и срока уплаты налога, формы отчетности), а также налоговых льгот и оснований для их использования налогоплательщиками.

Количество и перечень установленных налоговым законодательством феде­ральных, региональных и местных налогов и сборов. Информация о налогах и сборах. Особенности информирования об установ­лении и отмене региональных и местных налогов и сборов.

Понятие, содержание и основные начала законодательства о налогах и сбо­рах. Система налогового законодательства в Российской Федерации. Общие принципы налогообложения, закрепленные в Конституции РФ. Налоговый кодекс как единая налоговая правовая база в РФ.

Содержание, сущность и особенности законодательства о налогах и сборах Российской Федерации и субъектов РФ, нормативных правовых актов представи­тельных органов местного самоуправления. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц. Приоритет действия по вопросам налогообложения правил и норм международных договоров Российской Федерации. Обстоятельства, при которых нормативные правовые акты о налогах и сборах признаются не соответствующими Налоговому кодексу.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: организации и физические лица — налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые и таможенные органы, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, финансовые органы, органы государственных внебюджетных фондов, органы налоговой полиции при решении вопросов, отнесенных к их компетенции. Налоговым кодексом. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Санк­ции и порядок их применения в виде денежных взысканий (штрафов). Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в Налоговом кодексе. Специфические понятия и термины зако­нодательства о налогах и сборах.

Тема 2: Участники налоговых правоотношений и их правовой статус

Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и фи­зических лиц к категории налогоплательщиков. Порядок исполнения обязанностей российских организаций но уплате налогов и сборов их филиалами и иными обо­собленными подразделениями. Права и обязанности налогоплательщиков.

Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок при­знания ими организаций и физических лиц.

Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налого­вая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти, местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществ­ляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность на­логовых органов и их должностных лиц.

Полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов, установленные налоговым законодательством.

Ответственность таможенных органов и органов государственных внебюд­жетных фондов и их должностных лиц.

Тема3:Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие и виды объектов налогообложения Условие признания реализацией товаров, работ и услуг организацией или индивидуальным предпринимателем.

Виды операций, не признаваемых по налоговому законодательству реализа­цией товаров, работ или услуг

Принципы определения цены товаров, (работ, услуг) и доходов для целей налогообложения. Рыночная цена и порядок ее определения. Дивиденды и про­центы как налогооблагаемый вид доходов.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.

Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.

Порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента.

Порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества на­логоплательщика (плательщика сбора).

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) в случаях:

- ликвидации организации;

- реорганизации юридического лица
;

- безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Порядок исчисления налога

Налоговая база и порядок ее определения Налоговые ставки, их виды и по­рядок установления по федеральным, региональным и местным налогам и сбо­рам.

Понятие налогового периода и его величина применительно к отдельным на­логам и в случаях создания или ликвидации организаций.

Сроки уплаты налогов и их разновидности применительно к разным налогам и сборам.

Порядок уплаты налогов и сборов и его конкретизация применительно к раз­ным налогам. Списание безнадежных долгов по федеральным, региональным и местным налогам и сборам.

Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по их уплате.

Налоговый кредит: определение, порядок и условия его предоставления.

Инвестиционный налоговый кредит: определение, порядок и условия его предоставления.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инве­стиционного налогового кредита.

Требование об уплате налога и сбора и сроки его направления на­логоплательщику.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке, арест имущества.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 4:. Понятие, формы и виды налогового контроля.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налого­вая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, органы исполнительной власти, местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществ­ляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность на­логовых органов и их должностных лиц.

Полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов, установленные налоговым законодательством.

Ответственность таможенных органов и органов государственных внебюд­жетных фондов и их должностных лиц.

Понятие налогового контроля и формы его проведения. Особенности порядка проведения налогового контроля таможенными органами и органами государст­венных внебюджетных фондов.

Порядок взаимного информирования налоговых и таможенных органов, орга­нов внебюджетных фондов и налоговой полиции о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях.

Учет налогоплательщиков и порядок его осуществления. Право на определе­ние особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков и установ­ление особенностей учета иностранных организаций.

Порядок переучета и снятия с учета налогоплательщиков. Иден­тификационный номер налогоплательщиков, порядок его присвоения и примене­ния. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Особенности поста­новки на учет в органах внебюджетных фондов. Налоговый контроль расходов физических лиц, являющихся налоговыми ре­зидентами РФ.

Обязанности организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведени­ем налогового контроля за расходами физического лица. Порядок и форма изве­щения, которым организации или уполномоченные лица сообщают налоговым органам о совершенных сделках. Проведение налогового контроля за расходами физического лица. Специальные декларации и правила их представления.

Налоговые проверки: их виды и порядок проведения. Различия камеральных и выездных налоговых проверок. Права налоговых органов при проведении нало­говых проверок. Порядок назначения выездных налоговых проверок, составления актов и вы­несения решения по результатам рассмотрения их материалов.

Понятие налоговой декларации. Формы налоговых деклараций и порядок их разработки и утверждения. Инструкции по заполнению налоговых деклараций.

Порядок декларирования данных, связанных с исчислением и уплатой нало­гов и сборов в государственные внебюджетные фонды.

Правовое регулирование внесения изменений в налоговые декларации. По­рядок внесения дополнений и изменений. Последствия внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию. Применение ответственности.

Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации. Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны, и ее источники. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

Тема 5: Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии.

Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве.

Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

Тема 6: Налоговые правонарушения и их характеристика

Понятие налогового правонарушения Виды налоговых правонарушений и общие условия привлечения к ответственности за их совершение. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, смягчающие или отягчающие его ответственность Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений эконо­мическая (финансовая), административная, уголовная Санкции и давность их взыскания.

Производство по делам о налоговых правонарушениях, совершенных нало­гоплательщиками, а также лицами, не являющимися ими. Порядок рассмотрения дел об этих правонарушениях и применения административных санкций в отноше­нии виновных лиц. Права лиц, совершивших нарушение законодательства о нало­гах и сборах в случаях несогласия с фактами, изложенными в актах проверки. Несоблюдение должностными лицами налоговых органов правил и ведения дело­производства о налоговых правонарушениях как возможное основание для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.

Тема 7: Административные и уголовные нарушения налогового законодательства

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Основные характерные черты. Функции административной ответственности: альтернативная, ограничительная. Субъекты административной ответственности. Формы вины при совершении административного правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении административного правонарушения, смягчающие или отягчающие его ответственность Давность привлечения к ответственности за совершение административного правонарушения.

Налоговые преступления. Мотивы их совершения и форма вины. Квалификация налоговых преступлений. Способы уклонения от уплаты налогов.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 8: Федеральные налоги и сборы

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет. Объекты налогообложения. Налоговая база, период, ставки. Операции, не подлежащие налогообложению и условия освобождения от налогообложения. Порядок взыскания и возврата налога.

Тема 9: Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы.

Налогообложение кредитных организаций. Система налогообложения в свободных экономических зонах. Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях. Система налогообложения для сельскохозяйственный товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Зачисление сумм.

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.

Тема 10: Международное налоговое право.

Понятие и предмет международного налогового права. Соотношение норм национального и международного налогового права. Источники международного налогового права. Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах. Современная налоговая политика иностранных государств. Налоговые системы федеративных государств. Налоговые системы унитарных государств

2. Вопросы к экзамену

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.  Развитие налогообложения в России. Развитие учений о налогообложении

2.  Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

3.  Соотношение налогов и иных обязательных платежей

4.  Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации

5.  Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов

предмет и методы правового регулирования

6.  Система налогового права. Налоговое право в системе российского права

7.  Общая характеристика источников налогового права

8.  Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права

9.  Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений

10.  Понятие и классификация субъектов налогового права и их правовой статус

11.  Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

12.  Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения

13.  Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

14.  Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

15.  Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля

16.  Налоговые проверки.

17.  Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

18.  Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

19.  Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

20.  Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений

21.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ

22.  Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

23.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

24.  Налоговые преступления

25.  Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

26.  Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

27.  Санкции в налоговом праве

28.  Право на обжалование. Административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ.

29.  Общая характеристика федеральных налогов и сборов

30.  Налог на добавленную стоимость

31.  Акцизы

32.  Налог на доходы физических лиц.

33.  Единый социальный налог

34.  Налог на прибыль организаций

35.  Налог на добычу полезных ископаемых

36.  Налог на имущество предприятий

37.  Единый налог на вмененный доход

38.  Общая характеристика местных налогов и сборов

39.  Земельный налог

40.  Налог на имущество физических лиц

41.  Налогообложение кредитных организаций

42.  Система налогообложения в свободных экономических зонах

43.  Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях

44.  Понятие и предмет международного налогового права

45.  Соотношение норм национального и международного налогового права

46.  Источники международного налогового права

47.  Современная налоговая политика иностранных государств

48.  Налоговые системы федеративных государств

49.  Налоговые системы унитарных государств

3.Литература

При изучении предмета рекомендуется литература ко всем темам:

1. Нормативно-правовые акты.

1.  Конституция РФ 12 декабря 1993 года.

2.  Налоговый кодекс РФ (часть первая) -ФЗ (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-149, 06.08.1998.

3.  Налоговый кодекс РФ (часть вторая) -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.

4.  Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-149, 06.09.1998.

5.  Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3341.

6.  Бюджетный кодекс РФ -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000-154, 12.08.1998.

7.  Кодекс РФ об административных правонарушениях -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

8.  Уголовный кодекс РФ -ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

9.  Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» -ФЗ // Российская газета, № 000, 01.07.2009.

10.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 30.07.2008.

11.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» -ФЗ // Российская газета, № 000, 30.12.2008.

12.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 04.12.2007.

13.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 01.08.2007.

14.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 29.07.2006.

15.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.12.2006.

16.  Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 08.08.2001.

17.  Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» -ФЗ // Российская газета, № 000, 31.12.2008.

18.  Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» -1 (ред. от 01.01.2001) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.

19.  Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 13.07.2002.

20.  Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 9 -10, 14.01.1995.

21.  Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.12.1998.

22.  Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 31.07.2004.

23.  Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 06.10.2004.

24.  Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 08.12.2004.

25.  Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 17.06.2004.

26.  Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 38, 19.09.2005.

27.  Приказ Минфина РФ «О создании Межведомственной комиссии по координации взаимодействия Минфина России и ФНС России в налоговой сфере» н (с изм. от 01.01.2001) // Финансовая газета, № 37, 2005.

2. Судебная практика

28.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса РФ и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса РФ в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. и Московского авиационного института (государственного технического университета)» -П // Российская газета, № 000, 10.07.2009.

29.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» -П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 2, 2009.

30.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан , , и » -П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 3, 2008.

31.  Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса РФ» -О-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 5, 2008.

32.  Определение Конституционного Суда РФ «По жалобе гражданина на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16 подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства РФ от 8 апреля 1992 года № 000 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» -О-П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2007.

33.  Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса РФ в связи с жалобой гражданки и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» -П // Вестник Конституционного Суда РФ, № 4, 2005.

34.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса РФ в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» // Вестник ВАС РФ, № 10, октябрь, 2007.

35.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» // Вестник ВАС РФ, № 1, январь, 2008.

36.  Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2001.

37.  Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 01.01.2001 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, № 000, 06.07.1999.

38.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 4, апрель, 2007.

39.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2005.

40.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 3, 2006.

41.  Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 5, 2003.

3. Комментарии к Налоговому кодексу РФ

42.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Издание 3. / «Книжный мир», 2012.

43.  Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части 1 и 2. Издание 7. / Под ред. . Юрайт-Издат, 2012.

44.  Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году (постатейный) / "Деловой двор", 2012.

45.  Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / под ред. , , . – М., 2012.

46.  Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (постатейный) / "Юстицинформ", 2007.

47.  Водный налог: Комментарий к главе 25.2 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

48.  Комментарий к главе 24 "Единый социальный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

49.  Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

50.  Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный) / "Юстицинформ", 2012.

4.Учебники, учебные пособия, монографии

51.  Александров системы России и зарубежных стран. – М., 2002.

52.  Андреева налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. . – М., 2006.

53.  , Винницкий право России: краткий учебный курс. – М., 2004

54.  , , Тютюрюков системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие. – М., 2002.

55.  Борьян правонарушения и ответственность. – М., 2005.

56.  Борьян правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры. – М., 2006.

57.  Брызгалин и налоговое право: учеб. пособие. – М., 1998.

58.  Винницкий налогового права. – М., 2000.

59.  , Пепеляев – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. пособие. – М., 1998.

60.  Захаров право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М., 2006.

61.  Злобин как правовая категория. – М., 2003.

62.  Карасева правоотношение. – М., 2001.

63.  , Дмитриева в России до XIX в. Курс лекций и материалы для семинарских занятий. – СПб., 2001.

64.  , Ткачев прав хозяйствующих субъектов – налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами: учеб. пособие. – М., 2006.

65.  Крохина право: учебник для вузов. 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2009.

66.  , Торошин тайна: правовой режим защиты информации. – М., 2003.

67.  Налоговая ответственность: применение гл. 15 НК: сложные вопросы / под ред. . – М., 2006.

68.  Налоговое право: учебник / отв. ред. . – М., 2005.

69.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. – М., 1996.

70.  Саттарова ответственность: учеб. пособие / под ред. . – М., 2006.

71.  Судебная практика по налоговым спорам: Основные судебные прецеденты современного российского налогового права: более 900 прецедентов / под ред. . – Екатеринбург, 2002.

72.  Толкушкин налогов в России. – М., 2001.

73.  Тютюрюков системы зарубежных стран. Европа и США: учеб. пособие. – М., 2002.

74.  Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / под ред. . – М., 2003.

75.  Щекин презумпции в налоговом праве: учеб. пособие / под ред. . – М., 2002.

5. Статьи

76.  , Абанин сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса РФ. // Право и экономика, N 1, 2004.

77.  Акилова налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Глава 26.3 НК РФ (в части рекламы) // Налоги (газета), 2006, N 48; 2007, N 1.

78.  Анатолити налог. // Финансовый вестник, 2007, № 1.

79.  Андреева (дата) начисления суммы акциза. // Финансовый вестник, 2008, № 12.

80.  Арсланбекова правовой природы ответственности банков, предусмотренной Налоговым кодексом РФ. // Банковское право, 2008, N 2.

81.  Афонина на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. // Жилищное право, 2008, N 6.

82.  Бахрах РФ, КоАП, УК, УПК, НК, ГК РФ о действии во времени норм, регулирующих юридическую ответственность
. // Таможенное дело, 2008, № 3.

83.  О единообразии в применении пункта 3 статьи 59 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и соответствии этой статье пункта 4 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации. // Вестник ВАС РФ, N 2, 2004.

84.  Применение арбитражными судами части первой Налогового кодекса. // Российская юстиция, N 7, 2001.

85.  Болдуева в главе 25 «Налог на прибыль организаций» с 1 января 2009 года. // Финансовый вестник, 2008, № 12.

86.  Бондаренко прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Признание актов налогового законодательства не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации. // Финансовое право, 2007, N 3.

87.  О порядке предоставления субсидий и субвенций бюджетным учреждениям. // Финансовый вестник, 2007, № 11.

88.  Об учете межбюджетных трансфертов. // Финансовый вестник, 2007, № 2.

89.  Васюченкова учет при применении упрощенной системы налогообложения в контексте налогового контроля. // Финансовый вестник, 2009, № 4.

90.  Васюченкова учет при применении упрощенной системы налогообложения. // Финансы, 2008, № 3.

91.  Головин соотношения ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков - юридических лиц, и административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушения правил ведения бухгалтерского учета. // Финансовое право, N 3, 2004.

92.  Гордеева сопровождение принятия инвестиционных решений. // Финансы, 2008, № 9.

93.  Горина налог на вмененный доход как специальный налоговый режим. // Финансовый вестник, 2008, № 5.

94.  Горина исчисления НДС при неденежных формах расчетов. // Финансовый вестник, 2008, № 4.

95.  Горина налог на вмененный доход как специальный налоговый режим. // Финансы, 2007, № 12.

6.Ресурсы Internet

96.  www. ***** - сервер «Российской газеты»

97.  www. ***** - Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-Плюс).

98.  www. ***** - Система «Гарант», правовые базы российского законодательства

3.Словарь терминов (глоссарий)

1.  арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов – это действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;

2.  банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;

3.  выездная налоговая проверка – проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

4.  дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

5.  законный представитель налогоплательщика-организации – лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов;

6.  законный представитель налогоплательщика - физического лица – лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;

7.  изменение срока уплаты налога и сбора – это перенос установленного срока
уплаты налога и сбора на более поздний срок;

8.  инвестиционный налоговый кредит – представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в законодательстве, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов;

9.  индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

10.  источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

11.  камеральная налоговая проверка – проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;

12.  лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

13.  лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

14.  льгота по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;

15.  местные налоги – это налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено законодательством;

16.  место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

17.  место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации по просьбе этого физического лица для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по месту пребывания физического лица. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

18.  налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

19.  налоговый агент – это лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации;

20.  налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

21.  налоговая дееспособность – это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности;

22.  налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

23.  налоговая правоспособность – это предусмотренная нормами налогового права возможность иметь права и нести обязанности по поводу объектов налоговых правоотношений;

24.  налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ;

25.  налоговые органы – составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; в систему налоговых органов входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

26.  налоговый резидент РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение следующих 12 подряд месяцев;

27.  налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов;

28.  налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым Кодексом РФ установлена ответственность;

29.  налоговая санкция – это мера ответственности за совершение налогового правонарушения;

30.  налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

31.  налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, перечисленных Налоговым Кодексом РФ;

32.  налогоплательщик и плательщик сборов – организации и физические лица, на которых Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

33.  недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

34.  обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;

35.  объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

36.  организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);

37.  пеня – это установленная законодательством денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки;

38.  право на обжалование – каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права;

39.  процент – любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта
, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления), процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам;

40.  разглашение налоговой тайны – в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей;

41.  региональные налоги – это налоги, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК;

42.  сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

43.  сборщики налогов и сборов – это государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие в силу прямого указания Налогового Кодекса РФ прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов (сборов) и перечисление их в бюджет;

44.  свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;

45.  сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;

46.  способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов - залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика;

47.  специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени;

48.  сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;

49.  счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;

50.  счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

51.  таможенная пошлина – это налог, взимаемый государством с провозимых через национальную границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом;

52.  требование об уплате налога – это письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога;

53.  уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым Налоговым Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

54.  уполномоченный представитель налогоплательщика – физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

55.  учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

56.  учет организаций и физических лиц – в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ;

57.  федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ;

58.  физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.