Преимущества ИП на УСН в плане налогообложения (2011 год).
Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.
Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т. е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - отчисления во внебюджетные фонды. В 2011 году серьезно увеличивается налоговая нагрузка на организации и предпринимателей на заработную плату (которую они выплачивают своим сотрудникам) - теперь она составит 34%. Предположим, Вы работаете в организации и получаете "белую" зарплатурублей. Что должна заплатить организация (или предприниматель):
o 26100 руб. - Вы получаете на руки;
o 3900 руб. - организация перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
o 7800 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - 26%);
o 930 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 3,1%);
o 600 руб. - в ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 2%);
o 870 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - 2,9%).
Таким образом при получении на руки 26100 руб. в месяц на налоги уходит 3900 + 7800 + 930 + 600 + 970 = 14100 руб. За год получается 14100 x 12 = 169200 рублей.
Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 4330 руб.). Те же 30000 в месяц:
o 28200 руб. - это уже "чистый" доход (с него раз в квартал нужно заплатить 6%);
o 900 руб - налог УСН (те самые 6%, указанные в предыдущем пункте, уменьшенные на 50%)
o 1125,8 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - МРОТ x 26%);
o 134,23 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 3,1%);
o 86,6 руб. - в ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 3%);
o 0 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - не обязательно).
Таким образом при получени "чистого" дохода 28200 руб. в месяц на налоги уходит 900 + 1125,8 + 134,23 + 86,6 = 2246,63. За год получается 2246,63 x 12 = 26959,56 рублей.
В данном расчете налогов у ИП и наемного работника "чистый" доход получился различным (28= 2100 руб.), т. е. у предпринимателя "чистый" ежемесячный доход на 2100 руб. больше, за год это составит 2100 x 12 = 25200 руб.
Полная разница в "чистом" доходе между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 169,56 + 25200 = 44 руб. в год. Можно купить"Жигули".
Теперь стало еще выгоднее не нанимать сотрудников, а заключать, вместо этого, договора с другими ИП.
Оплата налогов
Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН оплачивают налоги в годах поквартально, т. е. за 2010 год должно быть четыре оплаты (также за 2011):
o за первый квартал;
o за второй квартал;
o за третий квартал;
o за четвертый квартал.
Оплата налога УСН за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным (т. е. 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно). Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 30 апреля следующего года.
Оплатить налог можно с помощью квитанции через Сбербанк или посредством платежного поручения (платежки) через расчетный счет ИП (либо с помощью банк-клиента).
Сумму уплачиваемого налога можно уменьшить на величину фиксированных взносов, но не более чем на 50% (т. е. если Вы платите налог УСН 6%, его можно снизить до 3%). Имейте ввиду - это хороший и простой способ оптимизации налогообложения ИП.
