I этап Международной студенческой Олимпиады по налогам – 2013
Он-лайн тестирование
Уважаемые участники Олимпиады!
Перед Вами задания I этапа – он-лайн тестирование. Тест состоит из 50 вопросов. К каждому вопросу предлагается 4 варианта ответа, но только один из них – верный.
Ответы на задания необходимо вносить в бланк. Скачать бланк
Обратите внимание: каждый ответ необходимо обосновать ссылкой на норму Налогового кодекса РФ или федерального закона. Правильность указания ссылок будет учитываться Оргкомитетом в целях определения победителей при равенстве баллов, набранных участниками.
На работу с заданиями теста Вам отводится ограниченное время: с 10марта 2013 г. до 20марта 2013 г. (время московское). Не позднее 21марта 2013 г. (мск) бланки с ответами должны быть отправлены по адресу *****@***ru (Виктория Банникова).
Работы, представленные с нарушением сроков, не рассматриваются.
Удачи!
1. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
А) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
Б) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
В) предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика;
Г) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога.
2. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
А) по исчислению и удержанию налогов у физических лиц;
Б) по исчислению налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком;
В) по исчислению и удержанию налогов у налогоплательщика и перечислению их в бюджетную систему РФ;
Г) по исчислению и удержанию налогов у физических лиц и перечислению их в бюджет.
3. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:
А) головная организация и ее обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс;
Б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;
В) лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц;
Г) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в ИФНС, расположенных на территории одного субъекта РФ.
4. Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика:
А) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога, несмотря на получение налогового уведомления;
Б) не ранее даты получения налогового уведомления;
В) в течение 10 дней со дня получения налогового уведомления;
Г) на дату окончания налогового периода по соответствующему налогу.
5. Статус налогового резидента РФ получает физическое лицо:
А) находящееся на территории РФ не менее 365 календарных дней в году;
Б) гражданин РФ, постоянно проживающий на территории России;
В) находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
Г) гражданин России независимо от места нахождения.
6. В течение какого срока налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов?
А) в течение 4 лет;
Б) в течение 10 лет;
В) в течение 3-х налоговых периодов;
Г) бессрочно.
7. Дивидендами в целях налогообложения признаются:
А) выплаты акционеру (участнику) организации при её ликвидации в пределах взноса в уставный (складочный) капитал;
Б) выплаты акционеру (участнику) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
В) доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям (долям);
Г) любой ранее заявленный доход, полученный по долговому обязательству любого вида.
8. Организация учитывает доходы и расходы по методу начисления. Пени по договору поставки признается доходом в налоговом учете этой организации:
А) на дату получения средств на счет в банке или в кассу;
Б) на дату признания должником;
В) на дату окончания срока договора поставки;
Г) на дату признания должником или вступления в силу решения суда.
9. Представительские расходы в целях налогообложения прибыли нормируются и признаются в налоговом учете:
А) в размере, не превышающем 4% выручки от реализации;
Б) в размере 4% расходов на оплату труда;
В) 10% расходов на оплату труда;
Г) не нормируются.
10. Сумма резерва по сомнительным долгам в налоговом учете создается:
А) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчётного периода;
Б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчётного периода;
В) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода в сумме, не превышающей 10% от выручки за отчетный период;
Г) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчётного периода в сумме, не превышающей размер резерва предыдущего отчетного периода.
11. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций амортизируемое имущество:
А) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;
Б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;
В) не увеличивается;
Г) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом положений ст.105.3 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости по данным налогового учета.
12. Убыток от реализации амортизируемого имущества:
А) уменьшает налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком эксплуатации;
Б) не уменьшает налогооблагаемую прибыль;
В) уменьшает налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация;
Г) уменьшает налогооблагаемую прибыль в том отчётном периоде, в котором они понесены.
13. С суммы аванса, полученного в счет выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ:
А) не исчисляется НДС;
Б) исчисляется НДС с последующим вычетом в общеустановленном порядке;
В) исчисляется НДС без последующего вычета в общеустановленном порядке;
Г) исчисляется НДС по ставке 0%.
14. При определении налоговой базы по НДС выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату:
А) поступления предварительной оплаты (аванса) или отгрузки товара;
Б) заключения договора купли-продажи;
В) последнего дня налогового периода, в котором произошла реализация;
Г) предъявления покупателю счета-фактуры на отгруженную продукцию.
15. При реализации товаров налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру:
А) не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товаров;
Б) не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров;
В) не позднее 3 банковских дней со дня отгрузки товаров;
Г) не позднее 14 банковских дней со дня отгрузки товаров.
16. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя (без последующего возмещения). Социальный налоговый вычет по НДФЛ:
А) предоставляется налогоплательщику;
Б) не предоставляется налогоплательщику;
В) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения;
Г) предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
17. Супруги (налоговые резиденты РФ) приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн руб. (доли равные). Для приобретения жилья супруг брал ипотечный кредит, по которому уплатил банку проценты в сумме 40 тыс. руб. В какой сумме каждый из супругов вправе заявить имущественный вычет?
А) 2 млн руб. ;
Б) 2,04 млн руб.;
В) 1,02 млн руб.;
Г) 325 тыс. руб.
18. Гражданин РФ – налоговый резидент выполнил работы по договору авторского заказа с (применяет УСН). Укажите совокупный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды, по которому будет исчислена сумма взносов с выплаченного лицу вознаграждения:
А) 27,1 %;
Б) 30 %;
В) 34 %;
Г) 26%.
19. Если доходы получены в натуральном выражении, то налоговый агент обязан:
А) удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но в сумме не более 50% от выплат;
Б) удержать НДФЛ за счёт любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, в полном размере;
В) удержать НДФЛ за счёт денежных средств, начисленных в виде заработной платы в последующие периоды, но в сумме не более 50% от выплат;
Г) перечислить НДФЛ в бюджет за счёт собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы из доходов налогоплательщика.
20. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность работников за налоговый период:
А) не превышает 50 человек;
Б) находится в пределах от 50 до 100 человек;
В) не превышает 100 человек;
Г) не имеет значения, если остаточная стоимость основных средств меньше 100 млн руб.
21. Если организация, применяющая УСН, выбрала в качестве объекта доходы за вычетом расходов, то налоговая база по итогам налогового периода:
А) может быть уменьшена на сумму убытка прошлого налогового периода, но не более чем на 30%;
Б) не может быть уменьшена на сумму убытка прошлого налогового периода;
В) может быть уменьшена на всю сумму убытка прошлого налогового периода;
Г) может быть уменьшена только на часть убытка прошлого налогового периода (размер определяет руководитель).
22. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется, если:
А) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн руб.;
Б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб.;
В) сумма выручки в среднем за месяц из трёх предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб.;
Г) сумма выручки без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.
23. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных товаров определяется как стоимость товаров:
А) с учетом суммы акциза;
Б) без учета суммы акциза;
В) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18% :118% *100%;
Г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.
24. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного НДС меньше суммы налога, которую налогоплательщик вправе предъявить к вычету, то:
А) налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по НДС;
Б) положительная разница между суммой налоговых вычетов и исчисленной суммой налога подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику;
В) налогоплательщик обязан подать «нулевую» налоговую декларацию;
Г) налогоплательщик вправе заявить налоговые вычеты в пределах суммы исчисленного НДС.
25. Налоговым периодом по НДС признается:
А) календарный месяц;
Б) квартал;
В) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
Г) календарный год.
26. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными НДС:
А) принимается к вычету в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
Б) не принимается к вычету;
В) принимается к вычету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;
Г) этот вопрос регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
27. Доходами от реализации в целях налогообложения прибыли признаются:
А) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления, а также выручка от реализации имущественных прав;
Б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;
В) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
Г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
28. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой:
А) пропорционально объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);
Б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
В) как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику;
Г) пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества.
29. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила:
А) 3 млн руб.;
Б) 2 млн руб. за каждый квартал;
В) 1 млн руб. за каждый квартал;
Г) от 3 млн. руб. до 5 млн руб.
30. Материальная помощь, полученная работником в связи с бракосочетанием, подлежит налогообложению НДФЛ:
А) в полном размере по ставке 30 %;
Б) в сумме, превышающей 4000 руб., по ставке 13 %;
В) в полном размере по ставке 13%;
Г) не подлежит налогообложению.
31. Если в течение налогового периода налогоплательщик, применяющий УСН, потерял право на применение специального режима, то он начисляет и уплачивает НДС:
А) по всем операциям по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав с начала следующего квартала;
Б) по всем подлежащим налогообложению НДС операциям по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав с начала квартала, в котором право на применение УСН было утрачено;
В) в отношении операций по реализации товаров, работ, услуг, если совокупная выручка от их реализации превысила 2 млн руб.;
Г) с начала следующего календарного года.
32. При изменении величины физического показателя сумма ЕНВД исчисляется с учетом изменений:
А) с месяца, следующего за тем, в котором произошло изменение;
Б) с месяца, в котором произошло изменение;
В) со следующего налогового периода;
Г) пересчитывается с начала текущего налогового периода.
33. Если по итогам отчетного (налогового) периода доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик ЕСХН:
А) обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение ограничений по применению ЕСХН;
Б) не обязан производить перерасчет налоговых обязательств;
В) обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение ограничений по применению ЕСХН;
Г) обязан произвести перерасчет налоговых обязательств с начала налогового периода, в котором произошло нарушение ограничений по применению ЕСХН.
34. При заборе воды сверх установленных квартальных лимитов водопользования ставка водного налога устанавливается:
А) может быть увеличена по решению региональных властей;
Б) в 5-кратном размере в отношении всего объёма забранной воды;
В) в 5-кратном размере в отношении превышения;
Г) не изменяется, если налогоплательщик обоснует повышенный забор воды.
35. Индивидуальный предприниматель - налогоплательщик ЕСХН освобождается от уплаты:
А) страховых взносов во внебюджетные фонды и налога на прибыль;
Б) НДС и налога на прибыль;
В) налога на имущество физлиц и НДФЛ;
Г) НДФЛ и налога на имущество организаций.
36. Объект налогообложения организация, применяющая УСН, может изменять:
А) раз в три года;
Б) не может изменять на протяжении всей деятельности с применением УСН;
В) ежегодно;
Г) ежегодно с соблюдением условий по численности работников и стоимости чистых активов.
37. 30% капитала организации А принадлежат организации Б. Может ли организация А применять ЕНВД?
А) нет;
Б) может, если организация Б – государственное предприятие;
В) может, если это общественная организация инвалидов;
Г) может, если это некоммерческая организация.
38. Органы законодательной власти регионов вправе изменять ставку транспортного налога в сторону:
А) только увеличения до 5 раз;
Б) только уменьшения;
В) как увеличения, так и уменьшения (до 10 раз);
Г) не вправе изменять.
39. Налоговая база по земельному налогу, уплачиваемому организацией, определяется как:
А) рыночная стоимость земельного участка;
Б) остаточная стоимость земельного участка;
В) балансовая стоимость земельного участка;
Г) кадастровая стоимость земельного участка.
40. Ветеран ВОв владеет двумя земельными участками в разных субъектах РФ. На какую сумму он вправе уменьшить размер налоговой базы по земельному налогу?
А) не имеет права на уменьшение;
Б) на 10 000 руб. по одному (любому) из участков;
В) на 10 000 руб. по каждому участку;
Г) освобожден от уплаты налога.
41. При выплате физическому лицу заработной платы в натуральной форме организация – работодатель:
А) не исчисляет и не удерживает НДФЛ;
Б) исчисляет и при возможности удерживает НДФЛ;
В) исчисляет НДФЛ и сообщает работнику сумму налога, который тот должен перечислить в бюджет;
Г) не позднее дня произведения выплаты сообщает в налоговый орган информацию о произведенной выплате и персональные данные работника, ее получившего.
42. Размер ставки водного налога зависит от:
А) вида водопользования, используемой акватории и соблюдения лимитов водопользования;
Б) вида водопользования и объема забранной воды;
В) объема забранной воды и используемой акватории;
Г) решения муниципальных органов власти.
43. Сумма налога на прибыль в общем случае исчисляется по ставке 20 %. При этом:
А) 2 % зачисляются в федеральный бюджет, а 18% - по месту регистрации налогоплательщика;
Б) все 20 % зачисляются в федеральный бюджет;
В) 2 % зачисляются в федеральный бюджет, 13,5 % - в региональный, а 4,5 % - в местный;
Г) 2 % зачисляются в федеральный бюджет, а 18 % - в бюджет субъекта РФ (при этом данная часть ставки может быть снижена для отдельный категорий налогоплательщиков до 13,5%).
44. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких лиц, уплачивается:
А) каждым из собственников соразмерно его доле в имуществе;
Б) собственником, имеющим наибольшую долю в имуществе;
В) одним из собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях;
Г) каждым из собственников в отношении принадлежащей ему части имущества, определяемой пропорционально числу собственников данного имущества.
45. Уплата транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами производится:
А) в течение 30 дней с даты получения налогового уведомления;
Б) самостоятельно в 2 этапа – не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года;
В) на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты устанавливается законом субъекта РФ не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
46. Организация, применяющая УСН («доходы-расходы»), приобрела, ввела в эксплуатацию, но пока не оплатила основное средство. Вправе ли она признать расходы на приобретение этого основного средства?
А) нет, расходы на приобретение основных средств не учитываются при применении УСН;
Б) нет, расходы при применении УСН учитываются только после их оплаты;
В) да, если стоимость основного средства меньше 100 000 руб.;
Г) да, если основное средство используется в осуществлении предпринимательской деятельности.
47. Организация в январе 2013 года приобрела складское помещение. Основное средство введено в эксплуатацию в январе, документы на госрегистрацию права собственности поданы в марте, право собственности зарегистрировано тогда же. С какого месяца следует начислять амортизацию в налоговом учете:
А) с января;
Б) с февраля;
В) с марта;
Г) с апреля.
48. База для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды в 2013 году устанавливается в сумме, не превышающей:
А) 345 000 руб.;
Б) 415 000 руб.;
В) 512 000 руб.;
Г) 568 000 руб.
49. Затраты производственной организации на участие в профильных выставках признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:
А) без ограничений;
Б) в пределах 1 % от выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ;
В) не признаются в целях налогообложения прибыли;
Г) в пределах сумм, затраченных на сооружение выставочного стенда.
50. Автомобиль, числящийся на балансе организации (общий режим налогообложения) в составе основных средств, не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, если:
А) он фактически не используется в предпринимательской деятельности;
Б) его остаточная стоимость по состоянию на 1 января 2013 года составила меньше 40 000 руб.;
В) он принят на учет в качестве основного средства после 1 января 2013 года;
Г) он принадлежит иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство.
