О деятельности Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» за 2012 год

М У Н И Ц И П А Л Ь Н О Е О Б Р А З О В А Н И Е
«О С Т А Ш К О В С К И Й Р А Й О Н»

СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ

Р Е Ш Е Н И Е

« 28 » февраля 2013 г. г. Осташков № 57

О деятельности Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» за 2012 год.

Заслушав и обсудив отчет о деятельности Ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район» за 2012 год, Собрание депутатов муниципального образования «Осташковский район»

ПРИНЯЛО РЕШЕНИЕ:

1.Отчет о деятельности Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» за 2012 год принять к сведению (прилагается).

2. Настоящее решение вступает в силу со дня подписания.

3.Опубликовать отчет о деятельности Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» за 2012 год в газете Осташковского района «Селигер».

4. Разместить отчет о деятельности Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» за 2012 год на официальном сайте Ревизионной комиссии МО «Осташковский район в сети Интернет *****.

Глава муниципального образования

«Осташковский район»

Ревизионная комиссия муниципального образования

«Осташковский район» Тверской области

172735 Тверская область, г. Осташков, Ленинский пр., д. 46, тел.(482

ОТЧЕТ

о деятельности ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район» Тверской области в 2012 году

Раздел 1. Вводные положения

Настоящий отчет о деятельности ревизионной комиссии МО «Осташковский район» Тверской области в 2012 году (далее – отчет, ревизионная комиссия) представляется Собранию депутатов муниципального образования «Осташковский район» в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона -ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и пунктом 12.2 Положения о ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район», утвержденного решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» 27.10.2011 г. № 000.

Отчет составлен в соответствии с требованиями Стандарта организации деятельности ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район» Тверской области СОД-02. «Подготовка отчета о деятельности ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район» Тверской области», утвержденного распоряжением ревизионной комиссии МО «Осташковский район»

.

В представленном отчете отражены основные направления деятельности ревизионной комиссии в 2012 году, результаты контрольных и экспертно – аналитических мероприятий, направленных на совершенствование внешнего финансового контроля в Осташковском районе Тверской области, повышение его качества в соответствии с российскими и международными стандартами.

Результаты проведенной контрольной и экспертно – аналитической работы свидетельствуют о полном выполнении всех мероприятий, предусмотренных планом работы ревизионной комиссии МО «Осташковский район» на 2012 год.

Ревизионной комиссией в 2012 году наряду с выполнением основных задач и функций решались следующие задачи:

1. В целях совершенствования внешнего финансового контроля в Осташковском районе, повышения его качества в соответствии с российскими и международными стандартами, дальнейшего развития системы муниципального финансового контроля, ревизионная комиссия принимала участие в ряде мероприятий, проведенных Ассоциацией органов внешнего финансового контроля Тверской области.

2. Продолжено взаимодействие с представительными и исполнительными органами местного самоуправления муниципального образования «Осташковский район" в части подготовки нормативных правовых актов муниципального образования «Осташковский район", регулирующих бюджетные отношения, совершенствующих муниципальный финансовый контроль, и изменений в них.

3. Проводилась работа, направленная на совершенствование бюджетного процесса и обеспечение большей прозрачности при формировании и исполнении бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района. При осуществлении контроля за исполнением бюджетов наибольшее внимание было уделено:

- принятию до начала финансового года муниципальных правовых актов местными администрациями, необходимых для реализации решений о бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

- достижению равномерного исполнения бюджета МО «Осташковский район» в течение года.

4. Продолжена работа по обеспечению открытости в деятельности ревизионной комиссии.

1.1  Основные направления деятельности ревизионной комиссии

МО «Осташковский район» в 2012 году

Ревизионной комиссией в 2012 году проводились контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в соответствии с задачами и полномочиями, возложенными на нее Положением о ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район», утвержденным решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» 27.10.2011 г. № 000, законом Тверской области «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Тверской области» -ЗО, а также в соответствии с планом работы, утвержденным распоряжением ревизионной комиссии , с учетом изменений, внесенных распоряжением ревизионной комиссии .

В соответствии с утвержденным планом ревизионная комиссия осуществляла контрольные мероприятия по следующим направлениям:

- проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств

-соблюдение бюджетного законодательства при формировании и исполнении местных бюджетов;

-проверки эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий и использования находящегося в хозяйственном ведении указанных организаций муниципального имущества;

- проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, полноты поступления в местный бюджет доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, составляющего муниципальную казну.

1.2  Основные итоги деятельности ревизионной комиссии в 2012 году

В 2012 году ревизионной комиссией проведено 53 контрольных и экспертно-аналитических мероприятия, из них 22 контрольных мероприятия, которыми было охвачено 30 объектов (приложение № 1 к отчету).

Проведено контрольных и экспертно – аналитических мероприятий 53
контрольных 22	экспертно – аналитических 31
бюджет МО «Осташковский район» - 6	бюджет МО «Осташковский район» - 7
бюджет МО «Городское поселение – г. Осташков» - 5	бюджет МО «Городское поселение – г. Осташков» - 2
бюджеты сельских поселений, входящих в состав Осташковского района, - 11	бюджеты сельских поселений, входящих в состав Осташковского района, - 22

По результатам экспертно-аналитических мероприятий дано 30 предложений, принято при рассмотрении представительными органами муниципальных образований 29 предложений.

В результате контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на сумму 6 тыс. руб., в том числе в результате внешней проверки отчетов главных администраторов средств бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района., на сумму 28362,6 тыс. руб.

По результатам проведенных контрольных мероприятий направлено 20 представлений, в которых содержалось 160 предложений по устранению нарушений. Выполнено 100 предложений или 62,5 % предложенных к выполнению.

В органы прокуратуры направлены материалы по 5 контрольным мероприятиям.

Раздел 2. Экспертно-аналитическая деятельность

В 2012 году ревизионной комиссией в соответствии с пунктами 2, 7 и 9 части 2 статьи 9 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов и муниципальных образований» -ФЗ проводилась финансовая экспертиза и подготовка заключений на проекты муниципальных нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, на реализацию которых направлялись расходы местных бюджетов (приложение № 2 к отчету).

Подготовлено и направлено в Собрание депутатов МО «Осташковский район» 7 заключений, в том числе: 4 - на проект решения о бюджете МО «Осташковский район» и изменений к нему, 3 – на отчеты об исполнении бюджета МО «Осташковский район».

Подготовлено и направлено в Советы депутатов муниципальных образований, входящих в состав Осташковского района, 24 заключения, в том числе: 12 - на проекты решений о бюджете муниципальных образований, 12 - на отчеты об исполнении бюджетов муниципальных образований.

По результатам экспертных мероприятий дано 30 предложений, 29 из которых учтено представительными органами муниципальных образований.

2.1 Результаты экспертно-аналитической деятельности по вопросам формирования и исполнения бюджета МО «Осташковский район», бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района

В 2012 году ревизионной комиссией осуществлен необходимый комплекс экспертно-аналитических мероприятий, направленных на подготовку заключений на проекты решений о бюджете МО «Осташковский район», бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, на 2013 – 2015 годы, отчеты об исполнении бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, за 2011 год.

2.1.1. Предварительный контроль

В рамках предварительного контроля осуществлялась экспертиза проекта решения о бюджете МО «Осташковский район» на 2013 год и плановый период годов. В заключении по результатам экспертизы, направленном в Собрание депутатов МО «Осташковский район» 18.12.2012, отмечалось следующее.

В части формирования доходов бюджета МО «Осташковский район»:

- при проведении экспертизы проекта решения о бюджете не представилось возможным оценить реалистичность прогноза на общую сумму 7152,2 тыс. руб., в том числе на 2013 год – 2387,4 тыс. руб., на 2014 год – 2384,6 тыс. руб., на 2015 год – 2379,2 тыс. руб., так как поступления предусмотрены на уровне ожидаемой оценки 2012 года

В части формирования расходов бюджета МО «Осташковский район»:

- при формировании расходов по отдельным направлениям не соблюден принцип достоверности, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ, в части реалистичности расчетов расходов. При проведении экспертизы проекта решения о бюджете не представилось возможным оценить обоснованность расходов на общую сумму 28172,4 тыс. руб., в том числе на 2013 год – 12420,2 тыс. руб., на 2014 год – 12445,9 тыс. руб., на 2015 год – 3306,3 тыс. руб.

- на момент подготовки заключения по ряду направлений не были приняты муниципальные правовые акты, регулирующие порядки предоставления бюджетных средств, что не позволяет в полной мере оценить соблюдение принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, предусмотренного ст. 38 Бюджетного кодекса РФ.

- две муниципальные целевые программы, прогнозируемые к исполнению в 2013 году, муниципальными правовыми актами утверждены не были, что не соответствует положениям части 2 статьи 179 Бюджетного Кодекса РФ, пункта 18 Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ и их формирования и реализации, утвержденного постановлением Администрации МО «Осташковский район» .

В части формирования доходов и расходов бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района:

- в нарушение статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ администрациями всех сельских поселений Осташковского района, кроме администрации МО «Сиговское сельское поселение» вместе с проектом бюджета не представлены прогнозы социально – экономического развития муниципальных образований на 2013 год, а также в качестве поясняющих документов и материалов к проекту решения о бюджете не представлены предварительные итоги социально - экономического развития муниципальных образований за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципальных образований за текущий финансовый год.

- при формировании расходов бюджета МО «Замошское сельское поселение» по отдельным направлениям не соблюден принцип достоверности, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ, в части реалистичности расчетов расходов на сумму 382,4 тыс. руб., кроме того расходы на 2013 год по подразделу 0503 «Благоустройство» завышены на сумму 13,9 тыс. руб.

- при формировании расходов бюджета МО «Ждановское сельское поселение» по отдельным направлениям не соблюден принцип достоверности, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ, в части реалистичности расчетов расходов на сумму 99,5 тыс. руб.

- при формировании расходов бюджета МО «Городское поселение – г. Осташков»:

·  финансовым органом МО «Городское поселение – г. Осташков» не установлена методика планирования бюджетных ассигнований на 2013 – 2015 годы, что не соответствует положениям статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ,

·  объемы бюджетных ассигнований на реализацию 3 утвержденных целевых программ МО «Городское поселение – г. Осташков» в составе ведомственной структуры расходов бюджета городского поселения по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета не утверждены, что не соответствует пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ,

·  бюджетные средства, предусмотренные в проекте бюджета на проведение мероприятий в рамках программы муниципального образования «Городское поселение –г. Осташков» «По развитию улично –дорожной сети и объектов благоустройства на 2009 – 2015 годы» и долгосрочной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей в муниципальном образовании «Городское поселение – г. Осташков» на 2012– 2015 годы» ниже расходных обязательств МО «Городское поселение – г. Осташков», следовательно часть мероприятий программ выполнена не будет,

·  проектом решения о бюджете не предусмотрены условно утверждаемые расходы на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 % общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода в объеме не менее 5 % общего объема расходов бюджета, что не соответствует положениям пункта 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

2.1.2.  Оперативный контроль

В 2012 году в рамках оперативного контроля исполнения бюджета МО «Осташковский район» осуществлялся анализ использования главными распорядителями бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств как в целом, так и по подведомственной сети бюджетных учреждений, т. е. анализировалось качество управления муниципальными финансами. Ревизионной комиссией подготовлено 2 заключения по оперативным отчетам об исполнении бюджета муниципального района, в которых отмечалось следующее.

В части исполнения бюджета МО «Осташковский район»

за 6 месяцев 2012 года:

- налоговых и неналоговых доходов поступило 67735 тыс. руб. или 51,5 % годовых назначений. Собственные доходы составили 29,3% всех доходов бюджета. Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2012 года составили 163379 тыс. руб. или 70,7 % доходов районного бюджета.

- расходы исполнены в целом за 6 месяцев 2012 года в сумме 224013 тыс. руб. или на 38,5 % к годовым бюджетным назначениям и на 38,6 % к сводной бюджетной росписи. Из 9 главных распорядителей бюджетных средств по 6 (66,7 % от общего количества распорядителей) исполнение расходов районного бюджета за 6 месяцев 2012 года по сравнению с бюджетными ассигнованиями на 2012 год составило менее чем на 50% (от 16,1 % до 49 %).

- профицит составил 7101 тыс. руб. при планируемом на 2012 год дефиците в сумме 39322 тыс. руб.

- расходы бюджета муниципального района на реализацию 15 целевых программ МО «Осташковский район» за отчетный период 2012 года исполнены на 22,3 % к бюджетным назначениям на 2012 год и составляют 7379 тыс. руб. или 3,3 % в общих расходах бюджета, при этом по 5 муниципальным программам из 15 исполнение отсутствует при годовых бюджетных ассигнованиях в сумме 846,12 тыс. руб., или 2,6 % к общему объему бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию программ.

- исполнение расходов бюджета МО «Осташковский район» на реализацию адресной инвестиционной программы МО «Осташковский район» в 1 полугодии 2012 года составило в сумме 1387,5 тыс. руб. или 1,2 % от годовых бюджетных ассигнований (117566 тыс. руб.), что меньше на 5 тыс. руб.

Заключение ревизионной комиссии по результатам экспертизы исполнения бюджета МО «Осташковский район» за 6 месяцев 2012 года было направлено Собранию депутатов МО «Осташковский район» 22.08.2012 г.

В части исполнения бюджета МО «Осташковский район»

за 9 месяцев 2012 года:

- налоговых и неналоговых доходов поступило 2 тыс. руб. или 82,53 % годовых назначений. Налоговые и неналоговые доходы составили 29,2 % всех доходов бюджета. Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2012 года составили 8 тыс. руб. или 70,8 % доходов районного бюджета.

-сумма недоимки по налоговым платежам в бюджет МО «Осташковский район» по состоянию на 01.10.2012 составляет 18418,4 тыс. руб.

- расходы исполнены в целом за 9 месяцев 2012 года в сумме 374188 тыс. руб. или на 63,9 % к годовым бюджетным назначениям и на 63,9 % к сводной бюджетной росписи. Значительно ниже среднего процента исполнения бюджета по расходам (63,9 %) за 9 месяцев 2012 года исполнены расходы по отраслям:

0400 «Национальная экономика» - 49,7 %;

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 7,8 %;

0600 «Охрана окружающей среды» - 12,4 %.

- из 9 главных распорядителей бюджетных средств по 2 распорядителям исполнение расходов составило ниже исполнения в целом по расходам (63,9%):

- администрация МО «Осташковский район» -41,6 %,

- Комитет по управлению имуществом МО «Осташковский район» - 57,9 %.

- профицит бюджета на 01.10.2012 составил 9741 тыс. руб. при планируемом на 2012 год дефиците в сумме 39304 тыс. руб.

- расходы бюджета муниципального района на реализацию 15 целевых программ МО «Осташковский район» за отчетный период 2012 года исполнены на 66,7 % к бюджетным назначениям на 2012 год (34693,8 тыс. руб.) и составляют 23143,35 тыс. руб. или 6,2 % в общих расходах бюджета. При этом по 3 муниципальным программам из 15 исполнение отсутствует при годовых бюджетных ассигнованиях в сумме 425 тыс. руб., или 1,2 % к общему объему бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию программ.

- исполнение расходов бюджета МО «Осташковский район» на реализацию адресной инвестиционной программы МО «Осташковский район» за 9 месяцев 2012 года составило в сумме 32254 тыс. руб., или 29,8 % от годовых бюджетных назначений (108316 тыс. руб.), что меньше на 76062 тыс. руб.

Заключение ревизионной комиссии по результатам экспертизы исполнения бюджета МО «Осташковский район» за 9 месяцев 2012 года было направлено Собранию депутатов МО «Осташковский район» и Главе МО «Осташковский район» 20.11.2012 г.

2.1.3.  Экспертиза проектов решений по внесению изменений

в бюджет МО «Осташковский район»

В 2012 году в решение Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 01.01.2001 № 415 «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» 5 раз вносились изменения, в результате которых доходная часть бюджета муниципального района увеличилась на 155341 тыс. руб. или на 36,4 %, расходная часть – на 156703 тыс. руб. или на 36,2 %, дефицит – на 1362 тыс. руб. или на 22,7 %.

В заключениях по результатам экспертизы, направленных Собранию депутатов МО «Осташковский район» отмечалось следующее.

- в нарушение статей 15, 65, 86 Бюджетного кодекса в течение 2012 года осуществлялось включение в проект решения о бюджете (изменение объема утвержденных) бюджетных ассигнований при отсутствии (несоответствии объема) расходных обязательств.

Так, например, при внесении изменений в бюджет в августе 2012 года установленный муниципальной целевой программой «Обеспечение общественной безопасности и профилактика правонарушений в Осташковском районе» объем расходных обязательств на 2012 год меньше на 80 тыс. руб., чем предусмотрено проектом решения о внесении изменений в бюджет; установленный муниципальной целевой программой «О программе развития общественного транспорта муниципального образования «Осташковский район» на годы» объем расходных обязательств на 2012 год меньше на 1400 тыс. руб., чем предусмотрено проектом решения о внесении изменений в бюджет.

- в течение 2012 года отмечались факты непредоставления для проведения экспертизы расчетов и документов, обосновывающих объем предусмотренных проектом решения бюджетных ассигнований. В результате провести финансово-экономическую экспертизу и, как следствие, проверить реалистичность расчетов объема бюджетных ассигнований не представлялось возможным, чем нарушался принцип достоверности бюджета, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

Так, например, при внесении изменений в бюджет в августе 2012 года проектом решения о бюджете предполагалось увеличить бюджетные ассигнования финансовому управлению МО «Осташковский район» в целях увеличения суммы иных межбюджетных трансфертов бюджету МО «Городское поселение – г. Осташков», в том числе на ремонт дорог городского поселения в сумме 1800 тыс. руб., при этом не были представлены обоснования объема расходов на ремонт дорог.

2.1.4.  Последующий контроль

В 2012 году ревизионная комиссия в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 9 Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов и муниципальных образований» -ФЗ, Соглашениями о передаче ревизионной комиссии МО «Осташковский район» полномочий контрольно-счетного органа поселений по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, осуществляла внешнюю проверку годовых отчетов об исполнении бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района.

По результатам экспертизы отчетов об исполнении бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района, установлены следующие нарушения законодательства и нормативных правовых актов (приложения № 2, № 4).

В части отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» за 2011 год установлено нарушений на общую сумму 28297,7 тыс. руб., в том числе:

- статьи 34 Бюджетного кодекса РФ в части недостижения планируемого эффекта при использовании бюджетных средств в сумме 1743,6 тыс. руб.,

- статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» - произведены неправомерные авансовые платежи без оправдательных документов во внебюджетные фонды в сумме 82,9 тыс. руб.,

- статьи 226 Налогового кодекса РФ - произведены неправомерные авансовые перечисления налога на доходы физических лиц в сумме 58,6 руб.

- Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ н, - 10 случаев, в том числе 1 случай с финансовой оценкой 26412,6 тыс. руб. - представление Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район» в финансовое управление МО «Осташковский район» недостоверного Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

Кроме того, в нарушение части 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. п. 4 б) п. 6.2 Положения о бюджетном процессе в МО «Осташковский район» в составе годового отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» в ревизионную комиссию не представлена бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО «Осташковский район», представлена бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Осташковского района Тверской области.

Заключение по результатам экспертизы отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» было направлено в Собрание депутатов МО «Осташковский район» 05.05.2012 за № 48.

Результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» были рассмотрены на заседании постоянной комиссии Собрания депутатов по вопросам бюджета и экономики, финансам и налоговой политики. Решения по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» постоянной комиссией Собрания депутатов по вопросам бюджета и экономики, финансам и налоговой политики не принимались.

В части отчетов об исполнении бюджетов поселений, входящих в состав Осташковского района 2011 год установлено нарушений на общую сумму 64,9 тыс. руб., в том числе:

- статьи 34 Бюджетного кодекса РФ в части недостижения планируемого эффекта при использовании бюджетных средств в сумме 54,5 тыс. руб.,

- статьи 9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» - произведены неправомерные авансовые платежи без оправдательных документов во внебюджетные фонды в сумме 5,8 тыс. руб.,

- статьи 226 Налогового кодекса РФ - произведены неправомерные авансовые перечисления налога на доходы физических лиц в сумме 4,6 руб.,

- статьи 12 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» - не проведена инвентаризация перед составлением годового отчета,

- Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ н, - 13 случаев (не в полном объеме представлена пояснительная записка к отчету, не заполнены графы форм отчетности).

Заключения по результатам экспертизы отчетов об исполнении бюджетов поселений были направлены в Советы депутатов поселений, входящих в состав Осташковского района.

Раздел 3. Контрольная деятельность

3.1 Основные итоги контрольной деятельности

Всего в 2012 году контрольные мероприятия были проведены в отношении 30 объектов (приложения № 3, № 4), в том числе:

- органы местного самоуправления МО «Осташковский район» и муниципальных образований, входящих в состав Осташковского района, органы Администрации МО «Осташковский район» - 22,

- муниципальные предприятия – 4 (МП «Книга» МО «Городское поселение – г. Осташков», МП «Аптека № 74» МО «Осташковский район», МП «Дом быта» МО «Городское поселение – г. Осташков», МУП «Городская коммунальная служба» МО «Городское поселение – г. Осташков»),

- муниципальные учреждения – 4 (МАУ «Школьные перевозки», МБОУ «Гимназия № 2», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 1», МАУ «Районный дом культуры»).

Объем средств, охваченных при проведении внешней проверки отчета об исполнении бюджета МО «Осташковский район» за 2011 год составил по расходам 202595 тыс. руб., по доходам – 16351,6 тыс. руб.

Объем средств, охваченных при проведении внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований, входящих в состав муниципального района, за 2011 год составил по расходам 4 тыс. руб.

Объем средств местных бюджетов, проверенных при проведении тематических контрольных мероприятий, составил по расходам 22733,65 тыс. руб., по доходам 10923,6 тыс. руб.

Объем внебюджетных средств, проверенных при проведении тематических контрольных мероприятий, составил по расходам 6 тыс. руб., по доходам – 98073,2 тыс. руб.

Денежная (финансовая) оценка выявленных нарушений при проведении тематических контрольных мероприятий составила 316666 тыс. руб.

По результатам проведенных контрольных мероприятий всего составлено 35 актов (справок), в том числе по результатам камеральных проверок в рамках внешней проверки отчетов об исполнении муниципальных бюджетов 23 справки.

5 отчетов о проведении тематических контрольных мероприятий направлено в Собрание депутатов МО «Осташковский район» и Главе МО «Осташковский район», 4 отчета – в Совет депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков» и Главе администрации МО «Городское поселение – г. Осташков», 11 – в проверенные организации и учреждения, 5 – в органы прокуратуры.

По результатам проведенных контрольных мероприятий в 2012 году направлено 20 представлений, в том числе 4 – Главе МО «Осташковский район», 4 – Главе администрации МО «Городское поселение – г. Осташков» , 4 – в органы администраций муниципальных образований, 8 – в проверенные организации и учреждения.

В направленных представлениях содержалось 160 предложений к устранению нарушений, в том числе 3 предложения по возврату средств организаций на сумму 201 тыс. руб.

Согласно полученным ответам проверенных организаций выполнено 100 предложений или 62,5 % от общего количества, в том числе возмещено средств организаций 4,0 тыс. руб. или 2 %.

По итогам контрольной деятельности ревизионной комиссии к одному лицу было применено дисциплинарное взыскание.

3.2. Важнейшие направления контрольной деятельности

ревизионной комиссии

Проверка организации питания учащихся в муниципальных учреждениях общего образования МО «Осташковский район» в 2011 году

Объем средств бюджета МО «Осташковский район», направленных на обеспечение питанием учащихся муниципальных учреждений общего образования МО «Осташковский район» в 2011 году, составил 5050 тыс. руб. Количество проверенных объектов – 3: отдел образования администрации МО «Осташковский район», МБОУ «Гимназия № 2», МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 1».

Финансовая оценка выявленных нарушений по результатам проверки

составляет 3498,4тыс. руб., в том числе:

- 3287,5 тыс. руб. – неправомерно установлены расходы бюджета

МО «Осташковский район» на 2011 год на обеспечение питанием отдельных категорий учащихся общеобразовательных учреждений МО «Осташковский район»;

- 4,8 тыс. руб. – неправомерные расходы средств бюджета МО «Осташковский район» в следствие превышения МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 1» утвержденного норматива расходов на питание учащихся, посещающих группы продленного дня;

- 110,2 тыс. руб. - неправомерные расходы средств бюджета муниципального района на организацию питания учащихся общеобразовательных учреждений из семей, находящихся в трудной жизненной ситуации;

- 8,7 тыс. руб. - в бюджет МО «Осташковский район» за 2011 год не поступило арендной платы за использование муниципального имущества;

- 74,1 тыс. руб. – МБОУ «Гимназия № 2» заключались муниципальные контракты с превышением доведенных лимитов бюджетных обязательств;

- 12,3 тыс. руб. - МБОУ «Гимназия № 2» при заключении договоров на поставку одноименных товаров нарушен пункт 14 статьи 55 Федерального закона «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» -ФЗ;

- 0,8 тыс. руб. - неправомерные расходы бюджетных средств на оплату школьных завтраков в МБОУ «Гимназия №2» за февраль месяц 2011 год в следствие расхождения в численности детей, посещающих занятия и численности детей, питающихся в школьной столовой.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Собрание депутатов МО «Осташковский район», Главе МО «Осташковский район», проверенным учреждениям. Отчет рассмотрен на заседании постоянной комиссии Собрания депутатов по вопросам бюджета и экономики, финансам и налоговой политики 19.10.2012 г. Решением комиссии отчет принят к сведению, Администрации МО «Осташковский район» предложено разработать и принять муниципальный правовой акт по организации питания учащихся муниципальных учреждений общего образования МО «Осташковский район».

Направлено 3 представления, в которых изложено 23 предложения, согласно полученным ответам проверенными органами Администрации МО «Осташковский район» и учреждениями приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлениях.

Проверка целевого и эффективного использования средств

бюджета МО «Осташковский район» на проведение

культурно - массовых мероприятий в 2011г.

Объем средств бюджета МО «Осташковский район», направленных на проведение культурно – массовых мероприятий в 2011 году, – 2906,1 тыс. руб.

Количество проверенных объектов – 2: отдел культуры администрации МО «Осташковский район», муниципальное автономное учреждение «Районный Дом культуры».

Общая сумма финансовых нарушений, установленных при проведении контрольного мероприятия составила 379,9 тыс. руб. или 13,1 % от суммы проверенных средств, в том числе:

- сумма неэффективных расходов средств бюджета МО «Осташковский район» составила 289,9 тыс. руб., в том числе произведенных отделом культуры администрации МО «Осташковский район» - 167,2 тыс. руб., МАУ «Районный Дом культуры» - 122,7 тыс. руб.;

- неправомерные расходы бюджетных средств составили 90 тыс. руб. на оплату путевок в загородный лагерь «Чайка» в количестве 30 штук за счет субсидии на возмещение нормативных затрат на оказание услуг из средств бюджета МО «Осташковский район».

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Собрание депутатов МО «Осташковский район», Главе МО «Осташковский район», проверенным учреждениям. Отчет рассмотрен на заседании постоянной комиссии Собрания депутатов по вопросам бюджета и экономики, финансам и налоговой политики 19.10.2012 г., решением комиссии отчет принят к сведению.

Направлено 3 представления, в которых изложено 18 предложений, согласно полученным ответам проверенными органами Администрации МО «Осташковский район» и учреждениями будут приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлениях.

Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в собственности МО «Городское поселение – г. Осташков», полноты поступления в муниципальный бюджет доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, составляющего казну, за 2011 г.

Количество проверенных объектов – 1: Администрация МО «Городское поселение – г. Осташков».

Финансовая оценка выявленных нарушений по результатам проверки

составляет ,6 тыс. руб., в том числе:

- 233 773,7 тыс. руб. – не соответствие балансовой стоимости объектов недвижимого имущества по данным Реестра муниципальной собственности и данным бюджетного учета,

- 69 168,6 тыс. руб. – не исключены из Реестра 57 квартир, приватизированных гражданами,

,3 тыс. руб. – неполученный доход бюджета МО «Городское поселение – г. Осташков».

Пообъектный полный и системный учет муниципального имущества МО «Городское поселение – г. Осташков», в том числе учет имущества казны МО «Городское поселение – г. Осташков», отсутствует. При ведении Реестра муниципальной собственности МО «Городское поселение – г. Осташков не предусмотрены средства защиты информации, автоматизированный контроль за ведением базы данных, не обеспечена достоверность сведений Реестра, не обеспечена своевременность оперативного отражения движения всех видов объектов муниципальной собственности.

Реестр обновляется несвоевременно, не по всем объектам учета указаны данные об имущественных объектах: общая площадь, кадастровый номер, балансовая стоимость объекта, сведения о регистрации прав собственности, что не позволяет идентифицировать отчуждаемые и передаваемые в аренду или пользование объекты с объектами учета в Реестре.

Финансовым отделом администрации МО «Городское поселение – г. Осташков» не разработаны и не установлены:

- порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества казны на основании информации из реестра имущества,

- периодичность отражения в бюджетном учете операций с объектами, составляющими муниципальную казну.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Совет депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков», Главе администрации МО «Городское поселение – г. Осташков». Отчет рассмотрен на совместном заседании постоянных комиссий Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков», и на очередном заседании Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков». Администрации МО «Городское поселение – г. Осташков» дано поручение принять меры к исправлению указанных в отчете недостатков.

Направлено 2 представления, в которых изложено 17 предложений, согласно полученным ответам проверенным органом местного самоуправления будут приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлениях.

Проверка эффективности финансово-хозяйственной деятельности МП «Книга» МО «Городское поселение – г. Осташков» и использования находящегося в хозяйственном ведении муниципального
имущества

за 2011 год и 1 полугодие 2012 г.

Объект контроля: муниципальное предприятие «Книга» МО «Городское поселение – г. Осташков».

Общая сумма финансовых нарушений в МП «Книга», установленных контрольным мероприятием, составила 241 тыс. руб., в том числе:

-  необоснованные расходы на обслуживание компьютеров и оргтехники - 5,5 тыс. руб.;

-  неправомерные расходы на выплату доплат к командировкам – 1,5 тыс. руб.;

-  несоответствие данных о муниципальном имуществе в реестре муниципального имущества МО «Городское поселение – г. Осташков» с данными бухгалтерского учета МП «Книга» - 72 тыс. руб.;

-  несоответствие данных о размере уставного фонда МП «Книга» в бухгалтерской отчетности с данными бухгалтерского учета – 162 тыс. руб.

Администрацией МО «Городское поселение – г. Осташков» не в полной мере осуществлялись права собственника муниципального имущества:

-  не сформирован уставный фонд муниципального предприятия «Книга»;

-  не утверждалась бухгалтерская отчетность и отчеты МП «Книга»;

-  не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово – хозяйственной деятельности МП «Книга»;

-  не утверждались показатели экономической эффективности деятельности МП «Книга», не осуществлялся контроль за их выполнением;

-  не осуществлялся контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего унитарному предприятию имущества.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Совет депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков», Главе администрации МО «Городское поселение – г. Осташков», муниципальному предприятию. Отчет рассмотрен на совместном заседании постоянных комиссии Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков» и на очередном заседании Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков». Решением Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков» Отчет принят сведению. Администрации МО «Городское поселение – г. Осташков» дано поручение принять меры к руководству МП «Книга» в целях исправления указанных в отчете недостатков.

Направлено 2 представления, в которых изложено 21 предложение, согласно полученным ответам Администрацией МО «Городское поселение – г. Осташков», муниципальным предприятием будут приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлениях.

Проверка эффективности финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городская коммунальная служба» МО «Городское поселение – г. Осташков» и использования находящегося в хозяйственном ведении муниципального имущества за 2011 год и 1 полугодие 2012 г.

Объект контроля МУП «Городская коммунальная служба» МО «Городское поселение – г. Осташков»

Общая сумма финансовых нарушений, установленных контрольным мероприятием, составила 409,5 тыс. руб., в том числе:

-  неправомерные расходы на премирование директора МУП «Городская коммунальная служба» - 83,1 тыс. руб.;

-  неправомерные расходы на выплату компенсации за использование личного автотранспорта директору предприятия - 22,5 тыс. руб.;

-  неправомерные расходы средств бюджета МО «Городское поселение – г. Осташков» на ремонт канализационной насосной станции № 17 по адресу г. Осташков, ул. Локомотивная - 107,1 тыс. руб.;

-  неправомерные расходы на оплату энергоснабжения канализационной насосной станции № 17 по адресу г. Осташков, ул. Локомотивная - 26,4 тыс. руб.;

-  не соответствие балансовой стоимости объектов муниципального имущества по данным МУП «Городская коммунальная служба» данным Реестра муниципальной собственности МО «Городское поселение – г. Осташков» на 01.01.2012 г. и на 01.07.2012 г. - 170,4 тыс. руб.

Результатом финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городская коммунальная служба» за 2011 год является убыток в сумме 5222 тыс. руб., за 1 полугодие 2012 года убыток составил 3326 тыс. руб.

Чистые активы предприятия имеют отрицательное значение, что говорит о неспособности организации продолжать свою деятельность. Величина чистых активов за 2011 год составилатыс. руб., а за 1 полугодие 2012 года составила (- 8832) тыс. руб.

В нарушение части 2 статьи 15 Федерального закона от 01.01.2001 № 161-ФЗ администрацией МО «Городское поселение – г. Осташков» решение о ликвидации или реорганизации МУП «Городская коммунальная служба» не принято.

Деятельность предприятия не эффективна, предприятие финансово не устойчиво, не стабильно и зависимо от внешних кредиторов. У предприятия в 2011 году и в 1 полугодии 2012 года было кризисное финансовое состояние, финансовых средств для восстановления платежеспособности у предприятия нет.

Администрация МО «Городское поселение – г. Осташков» не в полной мере осуществляет права собственника муниципального имущества:

-  не утверждалась бухгалтерская отчетность и отчеты МУП «Городская коммунальная служба»;

-  не утверждались показатели экономической эффективности деятельности МУП «Городская коммунальная служба», не осуществлялся контроль за их выполнением;

-  не осуществлялся контроль за деятельностью МУП «Городская коммунальная служба»;

не осуществлялся контроль за использованием по назначению.

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Совет депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков», Главе администрации МО «Городское поселение – г. Осташков», муниципальному предприятию. Отчет рассмотрен на совместном заседании постоянных комиссий Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков» и на очередном заседании Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков». Решением Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков» Отчет принят сведению. Администрации МО «Городское поселение – г. Осташков» дано поручение разработать порядок утверждения показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и мероприятий по контролю за их выполнением.

Направлено 2 представления, в которых изложено 21 предложение, согласно полученным ответам Администрацией МО «Городское поселение – г. Осташков», муниципальным предприятием будут приняты меры к устранению нарушений, указанных в представлениях.

4.  Взаимодействие с правоохранительными органами

Для правовой оценки выявленных фактов нарушений, принятия решений о необходимости применения мер прокурорского реагирования в прокуратуру г. Осташкова направлены отчеты по результатам 5 контрольных мероприятий, что больше на 1, чем в 2011 году:

отчет по результатам проверки эффективности финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Школьные перевозки» с позиции оценки эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2010 год и 9 месяцев 2011 г.

отчет по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, находящимся в собственности МО «Городское поселение-г. Осташков», полноты поступления в бюджет МО доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, составляющего казну, за 2011 г.

отчет по результатам проверки организации питания учащихся в муниципальных учреждениях общего образования МО «Осташковский район» в 2011 году

отчет по результатам проверки эффективности финансово-хозяйственной деятельности МП «Книга» МО «Городское поселение – г. Осташков» и использования находящегося в хозяйственном ведении муниципального имущества за 2011 год и 1 полугодие 2012 г.

отчет по результатам проверки эффективности финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городская коммунальная служба» МО «Городское поселение – г. Осташков» и использования находящегося в хозяйственном ведении муниципального имущества за 2011 год и 1 полугодие 2012 г.

Ответы из прокуратуры не поступали.

5.  Взаимодействие ревизионной комиссии с Ассоциацией органов внешнего финансового контроля Тверской области

Ревизионной комиссией в отчетном году осуществлялось взаимодействие с Контрольно – счетной палатой Тверской области и муниципальными контрольно – счетными органами, являющимися членами Ассоциации органов внешнего финансового контроля Тверской области (далее – Ассоциация). Взаимодействие осуществлялось на основании плана работы Ассоциации.

14 июня 2012 года под председательством главы Контрольно – счетной палатой Тверской области состоялось общее собрание членов Ассоциации, посвященное итогам деятельности за 2011 год и перспективам развития системы государственного и муниципального финансового контроля на котором председатель ревизионной комиссии МО «Осташковский район» доложила собравшимся об итогах работы ревизионной комиссии МО «Осташковский район»за 2011 год.

Председатель ревизионной комиссии МО «Осташковский район» приняла участие в расширенном заседании Коллегии Контрольно – счетной палатой Тверской области и общем собрании членов Ассоциации, проходившем 24.12.2011 г. Главным в повестке дня был вопрос совершенствования внешнего государственного и муниципального финансового контроля в Тверской области.

6.  Обеспечение деятельности ревизионной комиссии

МО «Осташковский район»

6.1. Методологическое и аналитическое обеспечение деятельности

В целях выработки единого подхода к проведению экспертно – аналитической и контрольной работы распоряжением председателя ревизионной комиссии утверждена Методика проведения внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов МО «Осташковский район» и муниципальных образований, входящих в состав муниципального района.

В целях совершенствования внешнего финансового контроля в Осташковском районе, повышения его качества в соответствии с российскими и международными стандартами, распоряжением председателя ревизионной комиссии утвержден стандарт организации деятельности ревизионной комиссии СОД – 01 «Планирование экспертно-аналитических и контрольных мероприятий ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район» Тверской области».

6.2.  Кадровое обеспечение

В ревизионной комиссии проводилась работа по повышению профессиональной квалификации муниципальных служащих.

По состоянию на 31 декабря 2012 года в ревизионной комиссии при штатной численности 3 человека работало 3 сотрудника, которые замещали должности муниципальной службы: председатель ревизионной комиссии и два главных специалиста.

Все сотрудники имеют высшее образование, в том числе 2 – финансово – экономическое.

Постоянное внимание уделялось повышению профессионального уровня муниципальных служащих ревизионной комиссии. В 2012 году главный специалист ревизионной комиссии обучен по программе повышения квалификации в Высшей школе управления и экономической безопасности ФГБОУ ВПО «Российский университет дружбы народов» по программе «Финансовый контроль и управление бюджетными ресурсами муниципальных образований».

6.3 Информационно-технологическое обеспечение

Локальная сеть ревизионной комиссии приведена в соответствие с современными технологическими стандартами. Производится резервное копирование данных с компьютеров сотрудников ревизионной комиссии на съемные носители.

6.4.  Финансовое обеспечение

Финансирование ревизионной комиссии осуществлялось в пределах бюджетных средств, предусмотренных на финансирование ревизионной комиссии в 2012 году в бюджете МО «Осташковский район».

Утвержденная сумма бюджетных ассигнований на содержание ревизионной комиссии в 2012 году составила 1433,1 тыс. руб.

Кассовое исполнение бюджетной сметы в 2012 году составило 1401,0 тыс. руб.

7.  Информационная деятельность

Ревизионная комиссия в соответствии с пунктом 12.1 Положения о ревизионной комиссии МО «Осташковский район» обеспечивала доступ к информации о своей деятельности, размещая на своем сайте в сети «Интернет» http://www. ***** информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.

В газете «Селигер» публиковалась информация о проведенных контрольных мероприятиях. В отчетный период вышло 10 печатных публикаций с информацией о проведенных проверках.

8.  Заключение

В 2013 году ревизионная комиссия МО «Осташковский район» продолжит работу по совершенствованию внешнего финансового контроля в Осташковском районе.

План работы ревизионной комиссии на 2013 год сформирован с учетом предложений Главы МО «Осташковский район» и поручений Совета депутатов МО «Городское поселение – г. Осташков».

В 2013 году внимание и усилия ревизионной комиссии будут сконцентрированы на:

- качестве управления муниципальными финансами,

- эффективности и экономности расходов бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав муниципального района,

- соблюдении бюджетных обязательств.

Кроме этого, продолжится работа, направленная на совершенствование бюджетного процесса, межбюджетных отношений и обеспечение большей прозрачности при формировании и исполнении бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав муниципального района.

Продолжится работа по обеспечению публичности представления информации о деятельности ревизионной комиссии, в частности, по освещению ее на Интернет – сайте ревизионной комиссии и в районной газете «Селигер». При этом особое внимание планируется уделить мерам, предпринятым объектами контроля по исполнению представлений ревизионной комиссии.

В 2013 году продолжится работа по разработке и утверждению стандартов организации деятельности ревизионной комиссии и стандартов муниципального финансового контроля в соответствии с российскими и международными стандартами.

Ревизионная комиссия продолжит сотрудничество с Контрольно – счетной палатой Тверской области и контрольно-счетными органами муниципальных образований Тверской области, примет участие в мероприятиях, проводимых Ассоциацией органов внешнего финансового контроля Тверской области.

Председатель ревизионной комиссии

МО «Осташковский район»