Салаватский индустриальный колледж
Налоговое право
Методические указания и задания к выполнению контрольной работы
По специальности
030506 «Правоведение»
2007
ОДОБРЕНА Цикловой комиссией экономико-юридических дисциплин | Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровняю подготовки выпускника по специальностям 030506 «Правоведение» |
Протокол № От _________200__г. Председатель ПЦК ___________ | Заместитель директора по учебной работе ___________ |
Автор ________________
Рецензенты:
Советник налоговой службы II ранга
Преподаватель СИК
Содержание
Введение
Тематический план
Содержание дисциплины
Перечень практических работ
Темы самостоятельных работ
Перечень учебных средств
Литература
Веедение
Программа учебной дисциплины «Налоговое право» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 030506 Правоведение и является единой для всех форм обучения, а также для всех типов и видов образовательных учреждений, реализующих основные профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования.
Экономические преобразования, проходящие в Российской Федерации, породили многие проблемы. Постоянно изменяется законодательство в области налогообложения как юридических, так и физических лиц. Основные изменения в области налогообложения произошли в связи с введением в действие первой и второй частей Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговое право является основой для регулирования работы организаций (предприятий) и физических лиц.
Учебная дисциплина «Налоговое право» является специальной в структуре основной профессиональной образовательной программы, рассчитана на 60 часов, из которых 6 часов — практические занятия.
В результате изучения учебной дисциплины студент должен:
иметь представление:
- об историческом развитии норм, регулирующих налоговые правоотношения;
- о проблемах налогового права в Российской Федерации;
- о перспективах изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации;
- об основной концепции государственной налоговой реформы;
знать:
- принципы налогообложения и виды налогов;
- объекты и субъекты налоговых правоотношений;
- базу налогообложения;
- меры ответственности за нарушение налогового законодательства;
уметь:
- применять нормы налогового права в своей будущей профессиональной деятельности;
- анализировать и толковать нормы налогового права.
Программа разработана на основе Конституции РФ 1993 года, Налогового кодекса РФ, Закона РФ от 9 июля 1999 года. Закона РФ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 01.01.01 года и других законодательных актов, а также практики деятельности судов, органов государственной власти и налоговых органов Российской Федерации.
Программа имеет внутреннюю структуру и состоит из введения и 4 разделов, что обусловлено структурой самой отрасли налогового права.
1 раздел - «Налоговое право как отрасль права»;
2 раздел - «Общая часть налогового права»;
3 раздел - «Особенная часть налогового права»;
4 раздел - «Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Ответственность по налоговому праву».
При изучении дисциплины необходимо постоянно обращать внимание на ее прикладной характер, показывать, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
В программе дисциплины наряду с практическими занятиями приводится самостоятельная работа студентов и указывается ее тематика.
ПО дисциплине предусмотрено выполнение курсовой работы.
Примерные темы; курсовых работ прилагаются.
В содержании учебной дисциплины по каждой теме приведены требования к формируемым представлениям, знаниям и умения.
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ План УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Макс. | Всего | в т. ч. практ. занятия | Самос. | |
Введение | 2 | 2 | ||
Раздел 1. Налоговое право как отрасль права | 12 | 8 | 4 | |
Тема 1.1. Понятие, предмет и метод налогового права | 2 | 2 | ||
Тема 1.2. Источники налогового права | 10 | 6 | 4 | |
Раздел 2. Общая часть налогового права | 18 | 14 | 4 | |
Тема 2.1. Понятие налогов и сборов, их виды | 2 | 2 | ||
Тема 2.2. Налоговые правоотношения | 6 | 4 | 2 | |
Тема 2.3. Принципы налогообложения | 2 | 2 | ||
Тема 2.4. Система налогов в Российской Федерации | 6 | 4 | 2 | |
Тема 2.5. Налоговое планирование | 2 | 2 | ||
Раздел 3. Особенная часть налогового права | 28 | 20 | 4 | 8 |
Тема 3.1. Виды налогов в Российской Федерации, их основная характеристика | 6 | 4 | 2 | |
Тема 3.2. Налоги и сборы, взимаемые в бюджет Российской Федерации | 6 | 6 | 2 | |
Тема 3.3. Налоги и сборы, взимаемые в бюджет субъекта федерации | 6 | 4 | 2 | |
Тема 3.4. Местные налоги и сборы | 6 | 4 | 2 | |
Тема 3.5. Другие виды налоговых платежей | 6 | 4 | 2 | 2 |
Раздел 4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношении. Ответственность по налоговому праву | 18 | 14 | 2 | 4 |
Тема 4.1. Правовое регулирование полномочий налоговых органов и налогоплательщиков | 4 | 4 | ||
Тема 4.2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение | 6 | 6 | 2 | |
Тема 4.3. Защита прав и интересов налогоплательщиков | 4 | 4 | ||
Всего по дисциплине: | 80 | 60 | 6 | 20 |
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ВВЕДЕНИЕ
Студент должен:
иметь представление:
- о роли и месте знаний по дисциплине «Налоговое право» в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности 030506 Правоведение.
Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой налогообложения юридических и физических лиц. Значение норм налогового права в жизни государства, юридических и физических лиц.
Раздел 1. НАЛОГОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ ПРАВА
Тема 1.1. Понятие, предмет и метод налогового права
Студент должен:
иметь представление:
- о развитии налогового права как отрасли права в Российской Федерации;
- о классификаций государственных доходов по месту мобилизации:
знать:
- особенности отрасли «Налоговое право»;
- понятие налогового права как науки и его место в отраслях права;
- предмет изучения науки налогового права;
- методы регулирования налогово-правовых отношений;
- принципы и функции налогового права.
Налоговое право как наука и отрасль права. Налоговые правоотношения как предмет изучения и правового регулирования. Налогообложение как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Основные принципы налогообложения. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ. Налоговая реформа и ее основные направления.
Вопросы для самоконтроля
1. Основные этапы формирования науки налогового права в России Специфика предмета налогового права
2. Методы регулирования налоговых отношений
3. Место института налогового права в системе финансового права.
4. Налоговое право как отрасль законодательства
5. Система налогового права
6. Общая характеристика источников налогового права
7. Принципы налогового права
Тема 1.2. Источники налогового права
Студент должен:
знать:
- источники налогового права и их классификацию;
- структуру Налогового Кодекса Российской Федерации как основного источника налогового права.
Источники налогового права, их виды и классификация. Действие нормативно-правовых актов, регулирующих налогово-правовые отношения во времени, в пространстве и по кругу лиц. Налоговые отношения, регулируемые нормами гражданского права, трудового права, административного права и других отраслей права.
Налоговый кодекс Российской Федерации - основной источник налогового права.
Вопросы для самоконтроля
1. Роль и место Налогового кодекса РФ в налоговом законодательстве.
2. Основные разделы части первой Налогового кодекса РФ.
3. Меры, стабилизирующие налоговую систему России.
4. Специальные налоговые режимы.
5. Характеристика основных изменений в перечне федеральных законов.
6. Момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога (сбора).
7. Основные этапы формирования науки налогового права в России
Раздел 2. ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Тема 2.1. Понятие налогов и сборов, их виды
Студент должен:
иметь представление:
- о значении налогов и сборов как источника поступления доходов в бюджеты всех уровней;
знать:
- определение налога и сбора;
- виды налогов и сборов.
Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов в соответствии с Налоговым Кодексом российской Федерации.
Особенности федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Налоги с физических и юридических лиц. Прямые и косвенные налоги.
Вопросы для самоконтроля
1. Что представляют собой налоги?
2. Где и кем устанавливаются налоги?
3. Что такое классификация налогов? По каким признакам осуществляется классификация налогов?
4. Какие налоги можно отнести к косвенным?
5. Значение прямых налогов для бюджета.
Тема 2.2. Налоговые правоотношения
Студент должен:
знать:
- понятие налогового правоотношения:
~ состав налогового правоотношения;
- субъекты и объекты налогового правоотношения;
- содержание налогового правоотношения.
Налоговое правоотношение как вид финансового правоотношения. Субъекты и объекты налогового правоотношения: налогоплательщики (физические и юридические лица
, частные предприниматели без образования юридического лица). Содержание налогового правоотношения. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
Вопросы для самоконтроля
1. Понятие и признаки налоговых правоотношений.
2. Элементы налоговых правоотношений
3. Объект налоговых правоотношений
4. Общая характеристика субъектов налоговых
5. отношений. Виды субъектов налоговых отношений
6. Содержание налоговых правоотношений
Тема 2.3. Принципы налогообложения
Студент должен:
знать:
- понятие принципов налогообложения;
- виды и содержание принципов налогообложения;
Понятие принципов налогообложения. Виды принципов налогообложения: принцип всеобщности, принцип верховенства представительной власти в их установлении, прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков. Однократность налогообложения - один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида (уровня) два раза за один период налогообложения. Очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения налогового бремени). Временное ограничение налоговых притязаний. Определенность налогообложения - в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется.
Вопросы для самоконтроля
1. Какие принципы выделяют при налогообложении?
2. Перечислите экономические принципы налологообложения
3. Какие принципы можно отнести к правовым
Тема 2.4. Система налогов в Российской Федерации
Студент должен:
знать:
- систему налогов, взимаемых на территории Российской Федерации;
- классификацию налогов, взимаемых на территории Российской Федерации.
Классификация налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации. Порядок, сроки, размер платежей, поступающих в бюджетные и внебюджетные фонды; распределение налоговых платежей в бюджеты различных уровней (федеральный бюджет, областной бюджет, местный бюджет, внебюджетные фонды). Срок исковой давности по налоговым платежам. Законы и нормативные акты, регулирующие налогообложение в Российской Федерации.
Вопросы для самоконтроля
1. По каким признакам классифицируются налоги?
2. Классификация налогов, в соответствии с Налоговым Кодексом.
3. Порядок, сроки, размер платежей, поступающих в бюджетные и внебюджетные фонды
4. Распределение налоговых платежей в бюджеты различных уровней.
Тема 2.5. Налоговое планирование
Студент должен:
знать:
- виды налоговых планов;
- порядок разработки и составления налоговых планов юридическими лицами Российской Федерации.
Порядок разработки и составления налоговых планов юридическими лицами. Планирование поступления доходов в бюджеты различных уровней. Виды налоговых планов (оперативный, тактический, стратегический). Порядок контроля за исполнением налоговых планов в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях. Структура налоговых планов, перспектива развития налогового планирования.
Вопросы для самоконтроля
1. Каков порядок разработки и составления налоговых планов юридическими лицами?
2. Какие виды налоговых планов составляют на предприятиях?
3. Какова структура налоговых планов,.
4.Пперспектива развития налогового планирования.
Раздел 3. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Тема 3.1. Виды налогов в Российской Федерации, их основная характеристика
Студент должен:
знать:
- виды налогов, взимаемых на территории Российской Федерации;
- порядок, сроки и размер налогов, взимаемых на территории Российской Федерации.
Характеристика основных налогов, поступающих в федеральный, областной, местный бюджеты и внебюджетные фонды.
Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, налог на доходы физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы. Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог. транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы. Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.
Вопросы для самоконтроля
1. Какие налоги относятся к федеральным налогам?
2. Какие налоги взимаются в бюджет РБ?
3. Виды местных налогов.
Тема 3.2. Налоги и сборы, взимаемые в бюджет Российской Федерации
Студент должен:
знать:
- виды федеральных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации;
- размер и сроки уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет;
- объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в федеральный бюджет Российской Федерации;
уметь:
- рассчитывать налоги, взимаемые в бюджет Российской Федерации.
Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, налог на доходы физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы.
Определение налогооблагаемой базы по налогам, поступающим в федеральный бюджет Российской Федерации. Сроки уплаты налогов. Льготы, применяемые при налогообложении. Порядок заполнения налоговых деклараций.
Вопросы для самоконтроля
1. Что представляет собой добавленная стоимость?
2. Как определяется налоговая база для исчисления НДС?
3. Какие операции не подлежат обложению НДС?
4. Какие существуют ставки НДС, в каких случаях применяется та или иная ставка?
5. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
6. Кто в России является плательщиком налога на прибыль? Какие организации не платят налог на прибыль?
7. Что является объектом, налогообложения?
8. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?
9. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?
10. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?
11. Кто является плательщиком подоходного налога в Российской Федерации?
12. В чем заключаются особенности подоходного налогообложения физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации?
13. Что является объектом подоходного налогообложения в Российской Федерации?
14. Какие доходы физических лип, не включаются в облагаемый доход и ив подлежат налогообложению?
15. Какие льготы установлены законом при взимании подоходного налога с физических лиц?
16. Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан РФ имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Сколько таких категорий установлено российским налоговым законодательством? Каков размер производимых у них вычетов?
17. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?
Практическое занятие
Расчет налогов, взимаемых в бюджет.
Тема 3.3. Налоги и сборы, взимаемые в бюджет субъекта федерации
Студент должен:
знать:
- виды налогов, взимаемых в бюджет субъекта Российской Федерации;
- размер и сроки уплаты налогов, поступающих в областной бюджет;
- объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в бюджет субъекта Российской Федерации.
Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы.
Определение налогооблагаемой базы по налогам, поступающим в областной бюджет Российской Федерации. Сроки уплаты налогов. Льготы. применяемые при налогообложении налогов, поступающих в региональный бюджет. Порядок заполнения налоговых деклараций.
Вопросы для самоконтроля
1. Кто является плательщиком налога на имущество предприятий?
2. Что является объектом налогообложения?
3. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?
4. Какова предельная ставка налога на имущество предприятий? Кто устанавливает конкретную ставку налога?
5. Кто является плательщиком транспортного налога?
6. Что является объектом обложения транспортным налогом?
7. Как определяется налоговая база по налогу?
8. Каковы ставки транспортного налога? Кто их устанавливает?
9. В каком порядке исчисляется и уплачивается налог?
10. Когда и с какой целью в российской налоговой системе введена специальная система налогообложения малого бизнеса?
11. Каким критериям должна отвечать специальная система налогообложения малого бизнеса?
12. Каковы, экономическая необходимость и целесообразность введения в Российской Федерации единого налога на вмененный доход?
13. Каков порядок введения единого налога на вмененный доход?
14. Как определяется сумма вмененного дохода? Кто ее устанавливает?
15. Кто является плательщиком налога? Какие категории организаций и индивидуальных предпринимателей не могут перейти на упрощенную систему?
16. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на упрощенную систему?
17. Что является объектом обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?
18. Что такое минимальный налог? С какой целью он введен?
19. Каковы ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?
20. Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения малого бизнеса?
Тема 3.4. Местные налоги и сборы
Студент должен:
знать:
- виды местных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации;
- размер и сроки уплаты налогов, поступающих в местный бюджет;
- объекты налогообложения и льготы по налогам, поступающим в местный бюджет.
Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.
Определение налогооблагаемой базы по налогам, поступающим в местный бюджет. Сроки уплаты налогов. Льготы, применяемые при налогообложении. Порядок заполнения налоговых деклараций.
Вопросы для самоконтроля
1. Кто является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?
2. В чем состоят особенности определения объекта обложения налогом?
3. Каков перечень льгот по налогу? Кто имеет право устанавливать эти льготы?
4. Каков порядок исчисления и уплаты налога?
5. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
6. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?
7. Какие льготы, существуют по налогу на имущество физических лиц?
8. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?
9. В каких формах в России осуществляется взимание платы за землю? Кто является плательщиком каждой из этих форм платы?
10. Кто является плательщиком земельного налога и арендной платы?
11. Что является объектом обложения земельным налогом и арендной платы?
12. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?
13. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога и арендной платы за землю?
14. Кто является плательщиком налога на рекламу?
15. Каков порядок исчисления и уплаты налога?
Тема 3.5. Другие виды налоговых платежей
Студент должен:
знать:
- виды платежей, поступающих во внебюджетные фонды;
- размер и сроки уплаты налогов, поступающих во внебюджетные фонды;
- объекты налогообложения и льготы по налогам, поступающим во внебюджетные фонды;
уметь:
- рассчитывать единый социальный налог.
Платежи, поступающие во внебюджетные фонды: единый социальный налог: взнос, поступающий в федеральный бюджет Российской Федерации, ранее зачисляемый в пенсионный фонд, страховая часть трудовой пенсии, накопительная часть трудовой пенсии; фонд обязательного медицинского страхования; фонд социального страхования; фонд социального страхования от несчастных случаев.
Сроки уплаты налогов. Льготы, применяемые при налогообложении. Порядок заполнения налоговых деклараций.
Вопросы для самоконтроля
1. Какие отчисления заменил собой единый социальный налог? С какого времени он введен в действие?
2. Каковы причины, вызвавшие необходимость введения единого социального налога?
3. Какова роль единого социального налога в формировании доходов государства?
4. Кто является плательщиком единого социального налога?
5. Что является объектом обложения единым социальным налогом?
6. Как определяется налоговая база единого социального налога?
7. Какие доходы не являются объектом обложения единым социальным налогом?
8. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по единому социальному налогу?
9. Каковы ставки уплаты единого социального налога?
10. Как определяется дата получения доходов для исчисления единого социального налога?
11. Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?
Практическое занятие
Расчет единого социального налога.
Раздел 4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СУБЪЕКТОВ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Тема 4.1. Правовое регулирование полномочий налоговых органов и налогоплательщиков
Студент должен:
знать:
- виды налоговых органов;
- права и обязанности налоговых органов;
- права и обязанности налогоплательщика.
Виды налоговых органов, их полномочия. Права налоговых органов: требовать от налогоплательщиков документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления; проводить налоговые проверки; производить выемку документов у налогоплательщика; вызывать субъект на основании письменного уведомления в налоговые органы; приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков; осматривать помещения налогоплательщиков; определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджеты различных уровней; требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений, взыскивать недоимки, пени и штрафы с налогоплательщиков: контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам: требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков: привлекать для проведения налогового контроля специалистов; предъявлять в суды иски и т. д. Обязанности налоговых органов: соблюдать законодательство о налогах и ссорах; осуществлять контроль за соблюдением законодательства; вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; проводить разъяснительную работу по применению законодательствах о налогах и сборах; осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов; соблюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику и иному обязанному лицу копии актов налоговой проверки и решения налоговых органов. Права налогоплательщиков: получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; использовать налоговые льготы, получать отсрочку, налоговый кредит; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов; требовать соблюдения налоговой тайны и другие права. Обязанности налогоплательщика: уплачивать законно установленные налоги; вставать на учет в налоговые органы; вести в установленном порядке учет своих доходов; предоставлять в установленном порядке налоговые декларации; предоставлять налоговым органам необходимую информацию и другие.
Вопросы для самоконтроля
1. Виды налоговых органов, их полномочия.
2. Права налоговых органов:
3. Обязанности налоговых органов
4. Права налогоплательщиков
5. Обязанности налогоплательщика
Тема 4.2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Студент должен:
знать:
- виды налоговых правонарушений;
- ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения;
уметь:
- анализировать налоговые правонарушения.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за совершение налогового правонарушения: нарушение налогоплательщиком установленного срока
подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе; ведение деятельности организации или предпринимателя без образования юридического лица, без постановки на учет в налоговом органе; нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии и закрытии им счетов в каком-либо банке; непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета; непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по истечении более 180 дней установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации; нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентам, несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах; неявка, либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля; неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения и т. д.
Вопросы для самоконтроля
1. Что такое налоговое правонарушение? Сколько их видов установлено в Налоговом кодексе РФ?
2. Какие основополагающие принципы привлечения налогоплательщика к ответственности установлены в Налоговом кодексе РФ?
3. В каких случаях налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за налоговое правонарушение?
4. Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых правонарушений?
5. В чем состоит принципиальное отличие установленной Налоговым кодексом РФ системы санкций от действовавшей ранее?
Практическое занятие
Анализ налоговых правонарушений.
Тема 4.3. Защита прав и интересов налогоплательщиков
Студент должен:
знать:
- порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков;
- обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения;
обязательства, смягчающие налогового правонарушения.
ответственность за совершение
Ответственность за нарушение в области налогового законодательства. Обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения: совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния; выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных указаний и разъяснений, данных налоговым органом или другим уполномоченным государственным органом inn их должностными лицами в пределах их компетенции. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; иные обстоятельства, которые налоговым органом или судом могут быть признаны смягчающими ответственность.
Вопросы для самоконтроля
1. Каков порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков?
2. Обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения;
3. Обязательства, смягчающие налогового правонарушения.
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ
Тенденции налогообложения в РФ
Налоговая реформа в России
Бюджетная политика в РФ
Значение Налогового кодекса РФ в регулировании финансовых отношений
Отличие налоговых систем России от налоговых систем развитых западных стран
Налоговый агент и сборщик налогов, основные определения, статус, функции
Налоговая база и ставка налога
Налоговый статус физических лиц
Налоговый статус юридических лиц
Участники налоговых правонарушений
Структура бюджета Российской Федерации
Юридическое определение налога, налог по НК РФ
Отличие налога от сбора и пошлины
Права налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщика
Объект и предмет налогообложения
Налоговый период, отчетный период и сроки уплаты налогов
Налоговый процесс, его участники
Виды налогового контроля
Основные способы уплаты налогов
Региональные налоги РФ, основные изменения по налоговому кодексу РФ
Местные налоги РФ, основные изменения по налоговому кодексу РФ
Налоговые правонарушения и ответственность налогоплательщика
Действующая система налогов, ее классификация
Вопросы к экзамену
1. Понятие налога, его функции.
2. Налоговая система РФ.
3. Виды налогов.
4. Налоговое право РФ: понятие, источники.
5. Субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды.
6. Права и обязанности органов власти как субъектов налоговых правоотношений.
7. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.
8. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
9. Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений.
10. Исполнение налоговых обязанностей и защита прав сторон налоговых правоотношений.
11. Налоговые правонарушения: понятие, виды.
12. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на добавленную стоимость.
13. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на прибыль предприятий и организаций.
14. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на имущество предприятий.
15. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления. основные льготы, порядок уплаты) налога на доходы с физических лиц.
16. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налогов на имущество физических лиц.
17. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения.
18. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) земельного налога и других налогов.
19. Неналоговые доходы: понятие, состав.
20. Основания отграничения неналоговых доходов от налогов.
21. Порядок установления неналоговых доходов.
22. Полномочия органов представительной и исполнительной власти в этой области.
23. Порядок взимания неналоговых доходов.
24. Меры обеспечения своевременности и полноты уплаты неналоговых доходов.
25. Виды налоговых органов, их полномочия.
26. Права налоговых органов:
27. Обязанности налоговых органов
28. Права налогоплательщиков
29. Обязанности налогоплательщика
30. Что такое налоговое правонарушение? Сколько их видов установлено в Налоговом кодексе РФ?
31. Какие основополагающие принципы привлечения налогоплательщика к ответственности установлены в Налоговом кодексе РФ?
32. В каких случаях налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за налоговое правонарушение?
33. Какие налоговые санкции установлены за основные виды налоговых правонарушений?
34. В чем состоит принципиальное отличие установленной Налоговым кодексом РФ системы санкций от действовавшей ранее?
35. Каков порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков?
36. Обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения;
37. Обязательства, смягчающие налогового правонарушения.
Методические рекомендации к выполнению контрольной работы
Контрольную работу студенты должны выполнить по учебному графику и представлять в колледж в указанные сроки.
Выполнение контрольной работы является итогом самостоятельной работы заочника над соответствующим разделом дисциплины.
При выполнении контрольной работы заочник должен руководствоваться следующими основными требованиями:
1. Работа должна выполняться самостоятельно.
2. Ответ на заданные вопросы должен быть сформулирован ясно и достаточно полно.
3. Термины, обозначения и сокращения слов употреблять только принятые в рекомендованной литературе.
4. Решение задач должно сопровождаться объяснениями, показывающими ход рассуждений учащегося, с обязательной ссылкой на нормативные материалы.
5. Работу писать разборчиво, обязательно чернилами, схемы, чертежи должны выполняться аккуратно, в соблюдении всех правил оформления и принятых обозначений..
6. Объем работы состоит из 18 листов учебной тетради.
7. Работа должна быть правильно оформлена:
а) на титульном листе оформляются все реквизиты;
б) страницы работ нумеруются;
в) на каждом листе делаются поля;
г) пишется вопрос и делается на него ответ: условия задачи переписываются и дается ее решение;
д) в конце работы указывается используемая литература (не менее 5 источников) и представляется подпись и дата;
е) в конце работы оставляется два листа чистыми для рецензий. Все работы и рецензия на них необходимо сохранить, рассмотреть все дополнения и предъявить экзаменатору при сдаче экзамена.
Таблица выбора варианта.
Буква ФИО | А, Б | В, Г | Д. Е | Ж, 3 | И, К | Л. М | Н, 0 | П, Р | С, Т | У. Ф. Х. Ц | Ч. Ш Ш | Ы, Ь, Э. Ю Я | |
Номер вопроса и буквы ФИО | 1 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ./т 12 |
2 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | |
3 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | |
4 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | |
5 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 |
Вопросы и задачи к контрольной работе
1. Основные этапы формирования науки налогового права в России
2. Налоги как источник формирования государственных доходов. Функции налогов.
3. Понятие налога. Юридические признаки налога. Отличие налога от иных обязательных платежей. Понятие сбора и пошлины
4. Специфика предмета налогового права
5. Методы регулирования налоговых отношений
6. Место института налогового права в системе финансового права. Налоговое право как отрасль законодательства
7. Система налогового права
8. Общая характеристика источников налогового права
9. Система налогового законодательства. Действие налогового законодательства во времени
10. Принципы налогового права
11. Понятие налоговой системы государства. Структурные элементы налоговой системы. Классификация налоговых систем. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов»
12. Система налогов РФ. Принципы организации и функционирования системы налогов РФ
13. Налоговая политика: понятие и сущность
14. Упрощенная система налогообложения
15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
16. Общие условия установления налогов и сборов
17. Понятие структуры налога. Правовое значение элементов налогообложения
18. Классификация налогов и сборов. Критерии, используемые для подразделения налогов
19. Понятие и признаки налоговых правоотношений.
20. Элементы налоговых правоотношений
21. Объект налоговых правоотношений
22. Содержание налоговых правоотношений
23. Налогоплательщики. Общая характеристика налогоплательщиков
24. Группы налогоплательщиков
25. Основные обязанности налогоплательщиков
26. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
27. Порядок исчисления местных налогов
28. Порядок исчисления единого социального налога
29. Порядок исчисления налога на имущество организаций
30. Порядок исчисления налога на прибыль организаций.
31. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
32. Общая характеристика органов налогового администрирования
33. Основные права налоговых органов
34. Основные обязанности налоговых органов
35. Понятие исполнения обязанности
36. по уплате налогов и сборов
37. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение Общий порядок исполнения налоговой обязанности
38. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организации
39. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности
40. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика — физического лица
41. Порядок взыскания налога, сбора и пени с налогоплательщика — юридического лица за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках
42. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, влияющие на применение института изменения сроков уплаты налогов и сборов
43. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исчисления и взыскания пени с налогоплательщиков
44. Порядок зачета и возврата излишне уплаченного налога, сбора или пени
45. Понятие налогового контроля, его значение в процессе укрепления законности и правопорядка
46. Порядок и основания постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах
47. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды ответственности (финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная)
48. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к налоговой ответственности. Состав налогового правонарушения
49. Обстоятельства, исключающие привлечение налогоплательщика к ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
50. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину за совершение налогового правонарушения
51. Давность привлечения к налоговой ответственности
52. Понятие налоговой санкции. Порядок взыскания налоговых санкций. Давность взыскания налоговых санкций
53. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения
54. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений
55. Виды уголовных преступлений в сфере налогообложения и меры ответственности, предусмотренные за их совершение
56. Формы защиты прав налогоплательщиков. Соотношение административного и судебного порядка обжалования неправомерных актов налоговых органов
57. Судебная форма защиты прав налогоплательщиков — граждан и юридических лиц. Подведомственность и подсудность налоговых споров
58. Обжалование действий (решений) органов налоговой службы в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган
59. Правовые основы взыскания убытков, причиненных налогоплательщикам действиями (решениями) налоговых органов
60. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном суде Российской Федерации
Вопросы к экзамену
Понятие налога, его функции.
Налоговая система РФ.
Виды налогов.
Налоговое право РФ: понятие, источники.
Субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды.
Права и обязанности органов власти как субъектов налоговых правоотношений.
Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.
Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
Характеристика правового положения других субъектов налоговых правоотношений.
Исполнение налоговых обязанностей и защита прав сторон налоговых правоотношений.
Налоговые правонарушения: понятие, виды.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на добавленную стоимость.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на прибыль предприятий и организаций.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на имущество предприятий.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления. основные льготы, порядок уплаты) налога на доходы с физических лиц.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налогов на имущество физических лиц.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения.
Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты) земельного налога и других налогов.
Неналоговые доходы: понятие, состав.
Основания отграничения неналоговых доходов от налогов.
Порядок установления неналоговых доходов.
Полномочия органов представительной и исполнительной власти в этой области.
Порядок взимания неналоговых доходов.
Меры обеспечения своевременности и полноты уплаты неналоговых доходов.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). — М.: Изд. группа ИНФРА-М—НОРМА 1996.-560 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем»—ЭКМОС, 1998. — 128 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий Под общей ред. . — М.: Статут, 19с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Постатейный комментарий Под общей ред. . — М.: Статут, 20с.
5. Белых право России, М., Норма, 2004 г.
6. Парыгина право Российской Федерации. Ростов-на Дону, Феникс, 2003 г.
Дополнительная
1. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России/ Финансовое право: Учебник Под ред. О. Горбуновой. — М.: Юрист, 2003.
2. , Белянкин налогообложения: 2-е изд., перераб и доп. — М.: Вузовская книга, 2002. — 344 с.
3. Миляков и налогообложение: Курс лекций. — М.:ИНФРА-М, 20с.
4. Пансков и налогообложение, М., МЦФЭР,2004 г.
5. Черник Налоги, М., ИНФРА,2004 г.
