УТВЕРЖДЕН | ||
коллегией | ||
контрольно-счетной палаты | ||
города Кемерово | ||
(протокол ) |
Р Е Г Л А М Е Н Т
контрольно-счетной палаты города Кемерово
1. Общие положения
1. Контрольно - счетная палата города Кемерово (далее – КСП города Кемерово) образуется в целях контроля за исполнением бюджета города Кемерово (далее - городской бюджет), соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта городского бюджета, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Кемерово.
2. КСП города Кемерово является контрольным органом муниципального образования, осуществляющим внешний муниципальный финансовый контроль.
3. КСП города Кемерово формируется Кемеровским городским Советом народных депутатов (далее по тексту – городской Совет) и подотчетна ему.
4. КСП города Кемерово обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
5. Деятельность КСП города Кемерово не может быть приостановлена, в том числе в связи с досрочным прекращением полномочий городского Совета.
6. В своей деятельности КСП города Кемерово руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом -ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Кемеровской области, Уставом города Кемерово, Положением «О контрольно-счетной палате города Кемерово», утвержденным решением Кемеровского городского Совета народных депутатов (далее - Положение), муниципальными нормативными правовыми актами и настоящим Регламентом.
7. КСП города Кемерово в соответствии с Уставом города Кемерово входит в структуру органов местного самоуправления и обладает правами юридического лица
, имеет гербовую печать, бланки со своим наименованием и изображением герба города Кемерово.
Местонахождение КСП города Кемерово - город Кемерово, улица Кирова дом 53.
8. В настоящем Регламенте определяются:
- Полномочия КСП города Кемерово и принципы деятельности;
- Состав КСП города Кемерово, требования к кандидатурам, обязанности должностных лиц, иных штатных работников;
- Коллегия КСП города Кемерово (далее - Коллегия) и ее полномочия, организация деятельности, порядок принятия и оформление решений;
- Права, обязанности и ответственность должностных лиц КСП города Кемерово при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- Порядок формирования плана деятельности КСП города Кемерово (далее – план деятельности) и отчета о его исполнении;
- Порядок организации и проведения контрольных мероприятий;
- Порядок организации и проведения экспертно-аналитических мероприятий;
- Порядок подготовки информации о ходе исполнения городского бюджета;
- Порядок привлечения КСП города Кемерово специалистов иных организаций и независимых экспертов;
- Порядок представления информации, отчетов городскому Совету, Главе города по результатам деятельности;
- Взаимодействие с государственными (муниципальными) органами.
Регламент принимается Коллегией и обязателен для исполнения всеми работниками КСП города Кемерово.
Порядок принятия решений по вопросам, неурегулированным Положением и настоящим Регламентом, устанавливается председателем КСП города Кемерово (далее – председатель) и вводится в действие локальным или распорядительным актом, обязательным для исполнения всеми работниками КСП города Кемерово.
9. В дополнение к Регламенту в КСП города Кемерово действуют следующие виды локальных правовых актов и распорядительных документов:
Приказы председателя – акты, издаваемые председателем КСП города Кемерово в рамках его компетенции для разрешения основных задач палаты, имеющие обязательную силу для всех работников.
Распоряжения председателя - индивидуальные акты, принимаемые председателем, в целях разрешения оперативных вопросов, имеющие ограниченный срок действия, касающиеся указанных в них работников.
Инструкции и положения - акты, утверждаемые председателем, в целях разъяснения Регламента и порядка его применения, а также для установления правил выполнения работниками аппарата КСП города Кемерово должностных обязанностей;
Стандарты финансового контроля и другие.
10. Основные понятия, используемые в настоящем Регламенте:
Контрольные мероприятия - осуществляемые КСП города Кемерово действия по выполнению возложенных на нее полномочий, связанные с проведением ревизий, проверок.
Экспертно - аналитические мероприятия - осуществляемые КСП города Кемерово действия по экспертизе проекта городского бюджета, внешней проверке годового отчета об исполнении городского бюджета, проектов муниципальных правовых актов в части расходных обязательств городского бюджета, а также муниципальных программ.
Акт - служебный документ, в котором изложены документально установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушения действующего законодательства на проверяемом объекте.
Отчет о результатах контрольного мероприятия – документ о результатах проведенного контрольного мероприятия, выводы о состоянии расходования средств городского бюджета, об эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, о причинах и последствиях выявленных нарушений и предложения по устранению выявленных нарушений, недостатков и совершенствованию бюджетного процесса.
Заключение – документ, содержащий соответствующее мнение, дающее возможность оценить ситуацию, сложившуюся в бюджетном процессе, и сделать необходимые выводы для принятия дальнейших решений.
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия – документ о результатах проведенного экспертно-аналитического мероприятия с выходом на объект, содержащий выводы о нарушениях действующего законодательства и рекомендации по устранению выявленных нарушений.
Отчет о деятельности КСП города Кемерово - служебный документ, содержащий сведения об итогах деятельности КСП города Кемерово за отчетный год.
Информация - информационные письма, сообщения.
2. Полномочия КСП города Кемерово и принципы деятельности
1. В соответствии с Положением КСП города Кемерово осуществляет следующие полномочия:
1) контроль за исполнением городского бюджета;
2) экспертиза проектов городского бюджета;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета;
4) организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств городского бюджета, а также средств, получаемых городским бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Кемерово, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими муниципальному образованию;
6) оценка эффективности налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов, предоставления за счет средств городского бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств городского бюджета и имущества, находящегося в муниципальной собственности;
7) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств города Кемерово, а также муниципальных программ;
8) анализ бюджетного процесса в муниципальном образовании и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
9) подготовка информации о ходе исполнения городского бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в городской Совет и Главе города Кемерово (далее – Глава города);
10) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
11) иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Кемеровской области, Уставом города Кемерово и нормативными правовыми актами городского Совета.
2. Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется КСП города Кемерово:
1) в отношении органов местного самоуправления и муниципальных органов, муниципальных учреждений и унитарных предприятий, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности города Кемерово;
2) в отношении иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств городского бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств городского бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств городского бюджета.
3. КСП города Кемерово осуществляет свою деятельность на основе принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
3. Состав КСП города Кемерово, требования к кандидатурам,
обязанности должностных лиц, иных штатных работников
3.1. Состав КСП города Кемерово
1. КСП города Кемерово состоит из председателя, заместителя председателя, трех аудиторов и аппарата. В состав аппарата входят инспекторы и иные штатные работники.
2. Штатная численность КСП города Кемерово утверждается нормативным правовым актом городского Совета по представлению председателя.
3. В КСП города Кемерово образуется Коллегия, в состав которой входят председатель, заместитель председателя и аудиторы КСП города Кемерово.
4. Председатель, заместитель председателя, аудиторы и инспекторы КСП города Кемерово являются должностными лицами КСП города Кемерово (далее – должностные лица).
5. Председатель, заместитель председателя, аудиторы и работники аппарата, исполняющие обязанности по должности муниципальной службы, являются муниципальными служащими.
6. Председатель является муниципальным служащим, замещающим высшую должность муниципальной службы.
7. Заместитель председателя, аудитор являются муниципальными служащими, замещающими главную должность муниципальной службы.
8. Инспектор, консультант - советник являются муниципальными служащими, замещающими ведущую муниципальную должность муниципальной службы.
9. Главный специалист является муниципальным служащим, замещающим старшую муниципальную должность муниципальной службы.
3.2. Требования к кандидатурам
1. На должность председателя, заместителя председателя и аудиторов КСП города Кемерово назначаются граждане Российской Федерации, имеющие высшее профессиональное образование и опыт работы не менее 5 лет в области государственного, муниципального управления, государственного, муниципального контроля (аудита), экономики, финансов, юриспруденции.
2. Гражданин Российской Федерации не может быть назначен на должность председателя, заместителя председателя или аудитора КСП города Кемерово в случае:
1) наличия у него неснятой или непогашенной судимости;
2) признания его недееспособным или ограниченно дееспособным решением суда, вступившим в законную силу;
3) отказа от прохождения процедуры оформления допуска к сведениям, составляющим государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, если исполнение обязанностей по должности, на замещение которой претендует гражданин, связано с использованием таких сведений;
4) выхода из гражданства Российской Федерации или приобретения гражданства иностранного государства либо получения вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина Российской Федерации на территории иностранного государства.
3. Председатель, заместитель председателя и аудиторы КСП города Кемерово не могут заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме преподавательской, научной и иной творческой деятельности. При этом преподавательская, научная и иная творческая деятельность не может финансироваться исключительно за счет средств иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или законодательством Российской Федерации.
4. При назначении на должность председателя, заместителя председателя, аудиторов КСП города Кемерово должны соблюдаться ограничения, установленные законодательством о муниципальной службе.
3.3. Обязанности должностных лиц КСП города Кемерово
и иных штатных работников
3.3.1. Обязанности председателя
1. Председатель:
1) осуществляет общее руководство деятельностью КСП города Кемерово и организует её работу в соответствии с настоящим Регламентом;
2) представляет КСП города Кемерово в отношениях с органами государственной власти и органами местного самоуправления, гражданами и организациями, действует без доверенности от имени КСП города Кемерово;
3) осуществляет полномочия представителя нанимателя в соответствии с трудовым законодательством, осуществляет прием и увольнение заместителя председателя, аудиторов КСП города Кемерово и работников аппарата КСП города Кемерово;
4) распоряжается денежными средствами, предусмотренными в городском бюджете на содержание и обеспечение деятельности КСП города Кемерово, организует материально-техническое обеспечение деятельности КСП города Кемерово;
5) издает приказы по вопросам организации деятельности КСП города Кемерово и распоряжения на право проведения контрольных и экспертно – аналитических мероприятий аудиторам, инспекторам КСП города Кемерово, а также специалистам иных организаций и независимым экспертам;
6) заключает муниципальные контракты, договоры, выдает доверенности;
7) входит в состав Коллегии, председательствует на ее заседаниях и рабочих совещаниях, имеет право решающего голоса в случае равенства голосов при принятии решений Коллегией, вносит на рассмотрение Коллегии вопросы планирования и организации деятельности КСП города Кемерово;
8) участвует в проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
9) утверждает:
- штатное расписание и структуру КСП города Кемерово;
- должностные инструкции работников КСП города Кемерово;
- бюджетную смету в пределах утвержденной суммы расходов на содержание и обеспечение деятельности КСП города Кемерово;
- программу контрольного и экспертно-аналитического мероприятия;
- отчет о результатах контрольного мероприятия.
10) подписывает:
- уведомления и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
- заключения по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств;
-заключения по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении городского бюджета;
- заключения по проведенной экспертизе проектов городского бюджета;
- заключения на муниципальные нормативные правовые акты;
- отчеты о результатах экспертно-аналитического мероприятия;
- представления;
- предписания;
- запросы о предоставлении информации;
- информации, письменные ответы;
- иные акты КСП города Кемерово;
11) направляет отчеты по результатам контрольных мероприятий, заключения по экспертно – аналитическим мероприятиям городскому Совету или Главе города;
12) принимает участие или председательствует в работе постоянных комиссий КСП города Кемерово;
13) применяет меры поощрения, а также налагает дисциплинарные взыскания на работников КСП города Кемерово, принимает решения о направлении работников КСП города Кемерово в служебные командировки;
14) осуществляет иные полномочия, предусмотренные Положением, настоящим Регламентом и иными нормативными правовыми актами города Кемерово.
2. Председатель имеет право принимать участие в заседаниях органов местного самоуправления.
3.3.2. Обязанности заместителя председателя
1. Заместитель председателя:
1) выполняет должностные обязанности в соответствии с Положением, настоящим Регламентом и должностной инструкцией;
2) осуществляет полномочия председателя в его отсутствие;
3) по поручению председателя представляет КСП города Кемерово в отношениях с третьими лицами;
4) возглавляет одно из направлений деятельности, утвержденное Коллегией;
5) подготавливает все необходимые документы в порядке, определенном настоящим Регламентом, Стандартами финансового контроля, Методическими рекомендациями, Инструкцией по делопроизводству КСП города Кемерово;
6) координирует проводимые КСП города Кемерово контрольные мероприятия;
7) организует подготовку проекта плана деятельности для утверждения на Коллегии и осуществляет контроль его исполнения;
8) обобщает и вносит предложения по методическому, правовому, научному, организационно-хозяйственному, материально-техническому, информационно-технологическому обеспечению деятельности КСП города Кемерово;
9) осуществляет подготовку заседаний Коллегии в порядке, установленном настоящим Регламентом;
10) анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и анализирует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств городского бюджета;
11) руководит и участвует в подготовке заключений по годовому отчету об исполнении городского бюджета, по проекту городского бюджета, отчета о деятельности КСП города Кемерово, формирует и подготавливает по ним сводные документы;
12) несет ответственность за результаты работы по закрепленным за ним направлением, качество проведенных контрольных мероприятий и составленных документов, достоверность представляемой информации, разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны, сохранность доку ментов, переданных ему руководителем проверяемой организации;
13) совместно с аудиторами представляет председателю обобщенный анализ деятельности КСП города Кемерово за отчетный период по закрепленным за аудиторами направлениям;
14) решает иные вопросы, предусмотренные Положением, настоящим Регламентом, иными муниципальными правовыми актами города Кемерово;
2. Решения, принятые заместителем председателя в рамках его полномочий, определенных Положением, настоящим Регламентом, являются обязательными для исполнения всеми работниками КСП города Кемерово.
3. Заместитель председателя имеет право принимать участие в заседаниях органов местного самоуправления.
3.3.3. Обязанности аудиторов
1. Аудиторы:
1) выполняют должностные обязанности в соответствии с Положением, настоящим Регламентом и должностными инструкциями;
2) подчиняются председателю и заместителю председателя в части возложенных на них обязанностей;
3) возглавляют одно из направлений деятельности, утвержденное Коллегией, которое охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей городского бюджета, объединенных единством назначения.
4) организуют и проводят контрольные и экспертно-аналитические мероприятия по соответствующему направлению деятельности;
5) в пределах своей компетенции, определенной в соответствии с настоящим Регламентом, самостоятельно решают все вопросы организации деятельности по закрепленным направлениям и несут ответственность за ее результаты, а также непосредственно участвуют в осуществлении мероприятий в соответствии с планом деятельности;
6) организуют и контролируют работу инспекторов, специалистов иных организаций, независимых экспертов, привлекаемых для выполнения контрольных, экспертно - аналитических мероприятий;
7) вносят на рассмотрение заместителю председателя предложения для включения в план деятельности по закрепленным за ними направлениям деятельности;
8) организуют, по мере необходимости, разработку проектов методических материалов (стандартов, правил) по проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с учетом специфики возглавляемых ими направлений;
9) анализируют полученную в результате проводимых контрольных мероприятий информацию о состоянии расходования средств городского бюджета, об эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, обобщают и исследуют причины и последствия выявленных нарушений;
10) по итогам проведения контрольного мероприятия составляют и подписывают акт (акты) по результатам контрольного мероприятия и отчет о результатах контрольного мероприятия;
11) осуществляют контроль своевременного представления информации органами городского самоуправления, организациями о мероприятиях по устранению выявленных нарушений, об исполнении представлений и предписаний КСП города Кемерово по возглавляемым ими направлениям деятельности;
12) осуществляют проведение финансово-экономической экспертизы проекта городского бюджета, годового отчета об исполнении городского бюджета, иных проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств города Кемерово, а также муниципальных программ и представляют заключение о проведенном экспертно-аналитическом мероприятии в Коллегию;
13) осуществляют подготовку необходимых документов по возглавляемым направлениям деятельности и представляют их на рассмотрение Коллегией;
14) разрабатывают предложения по совершенствованию бюджетного процесса;
15) осуществляют подготовку информации о ходе исполнения городского бюджета, ответов по запросам уполномоченных органов и должностных лиц;
16) по поручению председателя принимают участие в проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по направлениям деятельности других аудиторов;
17) готовят предложения по вопросам материального и других видов поощрения закрепленных за ними инспекторов;
18) выполняют другие обязанности, предусмотренные Положением настоящим Регламентом или иными муниципальными правовыми актами города Кемерово;
19) несут ответственность за результаты работы по закрепленным за ними направлениям, качество проведенных контрольных мероприятий и составленных документов, достоверность представляемой информации, разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны, сохранность документов.
2. Для обеспечения непосредственного выполнения обязанностей приказом председателя за аудиторами закрепляются инспекторы.
3. Аудитор имеет право принимать участие в заседаниях органов местного самоуправления.
3.3.4. Аппарат КСП города Кемерово
1. Аппарат КСП города Кемерово (далее – аппарат) состоит из инспекторов и иных штатных работников.
2. Работников аппарата принимает на работу по трудовому договору и увольняет председатель.
3. Работники аппарата исполняют свои обязанности в соответствии с настоящим Регламентом и должностной инструкцией.
4. Работники аппарата осуществляют организационное, правовое, документальное, информационно - техническое и материально - техническое обеспечение контрольной и экспертно - аналитической деятельности КСП города Кемерово.
5. Инспектор - должностное лицо, осуществляющее непосредственное проведение контрольных, экспертно - аналитических мероприятий по направлениям деятельности заместителя председателя или аудитора, за которым приказом председателя он закреплен, либо по поручению председателя КСП города Кемерово.
6. Инспектор:
1) в соответствии с планом деятельности под руководством заместителя председателя или аудитора участвует в контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
2) в случае отсутствия заместителя председателя или аудитора самостоятельно проводит контрольные, экспертно - аналитические мероприятия по установленным направлениям деятельности заместителя председателя или аудитора в соответствии с планом деятельности, оформляет все необходимые документы по результатам проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, предусмотренные настоящим Регламентом;
3) участвует в подготовке материалов (документов) для проведения контрольного, экспертно-аналитического мероприятия, а также по их итогам по направлению деятельности заместителя председателя или аудитора, отчетов о результатах деятельности за отчетный период по направлению деятельности заместителя председателя или аудитора;
4) принимает участие в финансово-экономической экспертизе муниципальных правовых актов, рассмотрении запросов по направлению деятельности заместителя председателя или аудитора, подготовке заключений и ответов;
5) участвует в подготовке заключений о проекте городского бюджета и годовом отчете об исполнении городского бюджета;
6) выполняет иные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом, должностной инструкцией и трудовым договором.
7. Обязанности консультанта-советника, осуществляющего правовое обеспечение деятельности КСП города Кемерово:
1) обеспечивать методическое руководство правовой работой в КСП города Кемерово, оказывать помощь аудиторам и инспекторам в подготовке документов, в том числе оформляемых в процессе и по результатам проведения контрольных мероприятий.
2) содействовать соблюдению действующего законодательства в деятельности КСП города Кемерово;
3) принимать участие:
- в контрольных и экспертно – аналитических мероприятиях;
- в подготовке заключений по проектам муниципальных правовых актов, направляемых в КСП города Кемерово городским Советом, Главой города;
- в подготовке проектов решений, выносимых на рассмотрение Коллегии;
4) по поручению председателя представлять интересы КСП города Кемерово во всех судах, иных органах при рассмотрении правовых вопросов, касающихся деятельности КСП города Кемерово;
5) систематически информировать руководство, аудиторов и аппарат КСП города Кемерово об изменениях действующего законодательства;
6) разрабатывать локальные нормативные акты по основным направлениям деятельности, осуществлять проверку на соответствие требованиям законодательства представляемых на подпись председателю проектов локальных нормативных актов, подготовленных работниками КСП города Кемерово и визировать их;
7) проводить правовую экспертизу документов, необходимых для размещения заказов для нужд КСП города Кемерово;
8) непосредственно готовить, а также проводить правовую экспертизу проектов договоров (муниципальных контрактов);
9) обеспечивать качественное выполнение приказов, распоряжений и поручений председателя;
10) обеспечивать своевременное выполнение поручений руководства КСП города Кемерово по рассмотрению поступивших писем, жалоб и иных обращений физических и юридических лиц, включая проведение правовой экспертизы и подготовку ответов на письма юридических и физических лиц по вопросам деятельности;
11) ставить в известность председателя об обнаружившихся нарушениях законодательства;
12) готовить сведения информационного характера для руководства КСП города Кемерово по его поручению;
13) принимать участие в составлении отчета о деятельности КСП города Кемерово;
14) осуществлять иные функции в пределах своей компетенции.
Деятельность иных сотрудников аппарата, их права, обязанности и ответственность определяются законодательством о труде и муниципальной службе, должностными инструкциями.
3.4. Распределение обязанностей между работниками
Распределение обязанностей между работниками КСП города Кемерово производится на основании должностных инструкций и поручений председателя.
Закрепление содержания направлений деятельности за заместителем председателя и аудиторами определяется приказом председателя.
4. Коллегия и ее полномочия, организация деятельности,
порядок принятия и оформления решений
4.1. Коллегия и ее полномочия
1. В соответствии с Положением, для рассмотрения наиболее важных вопросов деятельности КСП города Кемерово, включая вопросы планирования и организации ее деятельности, методологии контрольной и экспертно - аналитической деятельности, приказом председателя образуется Коллегия.
2. В состав Коллегии входят председатель, заместитель председателя и аудиторы КСП города Кемерово. В работе Коллегии принимает участие:
- консультант - советник, осуществляющий правовое обеспечение деятельности КСП города Кемерово, с правом совещательного голоса;
- консультант - советник, осуществляющий обеспечение делопроизводства, кадровой работы и общих вопросов, на которого возлагаются обязанности секретаря Коллегии.
3. К полномочиям Коллегии относятся:
1) принятие настоящего Регламента и внесение в него изменений и дополнений;
2) утверждение плана деятельности;
3) рассмотрение результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлений и предписаний КСП города Кемерово, а также принятых по ним решениях и мерах;
4) утверждение годового отчета о деятельности КСП города Кемерово;
5) решение вопроса о привлечении к проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий КСП города Кемерово специалистов иных организаций и независимых экспертов;
6) утверждение содержания направлений деятельности, возглавляемых заместителем председателя и аудиторами;
7) выработка методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности КСП города Кемерово;
8) утверждение стандартов внешнего муниципального финансового контроля;
9) иные полномочия, предусмотренные настоящим Регламентом.
4.2. Организация деятельности
1. Заседания Коллегии созываются председателем или в его отсутствии заместителем председателя по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал.
2. Заседания Коллегии проводятся открытым способом. По решению членов Коллегии могут проводиться закрытые заседания, на которые допускаются члены Коллегии и определенные председателем должностные лица.
3. На заседания Коллегии по согласованию с председателем могут приглашаться работники аппарата, а также представители органов государственной власти Кемеровской области, местного самоуправления и организаций независимо от форм собственности.
4. Список лиц, приглашенных на заседание Коллегии, составляется по предложениям председателя, его заместителя либо аудиторов и утверждается председателем.
5. Вопросы для включения в повестку заседания Коллегии предоставляются членами Коллегии председателю (в его отсутствие - заместителю председателя), в письменном виде. Подготовка повестки очередного заседания Коллегии осуществляется заместителем председателя, утверждается председателем не позднее, чем за 3 рабочих дня до заседания Коллегии, с указанием даты и времени проведения Коллегии.
Не позднее, чем за 2 рабочих дня до заседания Коллегии, инициаторы вопросов, включенных в повестку, доводят материалы, подлежащие рассмотрению, до сведения председателя и членов Коллегии (в электронном виде или на бумажных носителях).
6. По результатам ознакомления с представленными материалами члены Коллегии вправе подготовить свои замечания, предложения, поправки, которые могут до заседания Коллегии передаваться на рассмотрение председателю (в его отсутствие - заместителю председателя) и обсуждаться непосредственно на заседании Коллегии.
7. Вопросы на заседании Коллегии рассматриваются в соответствии с утвержденной повесткой дня.
8. Заседание Коллегии правомочно, если на нем присутствует не менее 2/3 членов Коллегии.
4.3. Порядок принятия и оформления решений
1. На заседаниях секретарем Коллегии ведется протокол заседания.
2. В протоколе заседания Коллегии указываются:
1) дата, место проведения заседания, порядковый номер заседания;
2) фамилия, имя, отчество и должность председателя и членов Коллегии, присутствовавших на заседании;
3) фамилия, имя, отчество, должность и место работы лиц, не являющихся членами Коллегии и присутствовавших на заседании.
4) вопросы повестки дня и фамилии докладчиков и содокладчиков; список лиц, выступавших на заседаниях;
5) краткое изложение докладов;
6) результаты голосования (в случае если решение принято не единогласно);
7) решение Коллегии.
3. Решения Коллегии считаются принятыми, если за него проголосовало большинство присутствующих на заседании членов Коллегии. В случае равенства голосов при принятии решения Коллегии право решающего голоса принадлежит председателю.
4. Протокол заседания оформляется секретарем не позднее 5 рабочих дней со дня проведения заседания Коллегии.
Протокол заседания Коллегии подписывается председателем и секретарем Коллегии, а в случае проведения поименного голосования - всеми присутствующими на заседании членами Коллегии.
5. Член Коллегии, несогласный с ее решением, вправе в трехдневный срок подать председателю КСП города Кемерово особое мнение, которое прилагается к протоколу заседания Коллегии.
6. При представлении материалов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий городскому Совету, особое мнение членов Коллегии подлежит обязательному приложению к материалам.
5. Рабочие (аппаратные) совещания
1. Рабочие (аппаратные) совещания проводятся по мере необходимости.
2. На них рассматриваются вопросы текущей деятельности КСП города Кемерово, информации о ходе выполнения мероприятий, предусмотренных планом деятельности, а также поручаемых председателем. Обсуждаются материалы проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с выдачей конкретных рекомендаций для их исполнения, определяется степень готовности материалов к обсуждению на заседании Коллегии.
3. На рабочем (аппаратном) совещании также решаются вопросы материально-технического, финансового и других форм обеспечения деятельности КСП города Кемерово.
6. Права, обязанности и ответственность должностных лиц
КСП города Кемерово при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
1. Должностные лица КСП города Кемерово при осуществлении возложенных на них должностных полномочий имеют право:
1) беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми органами и организациями, предъявив удостоверение на проведение контрольного мероприятия и служебное удостоверение, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать производственные, складские, торговые и прочие помещения, если иное не предусмотрено действующим законодательством;
2) в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и составлением соответствующих актов;
3) в пределах своей компетенции направлять запросы должностным лицам органов местного самоуправления, организаций;
4) в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов и организаций представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, а также необходимых копий документов, заверенных в установленном порядке;
5) составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске должностных лиц КСП города Кемерово на проведение контрольного мероприятия, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий;
6) в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами и информацией, хранящейся в электронной форме в базах данных, касающихся финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с документами, содержащими государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;
7) знакомиться с технической документацией к электронным базам данных;
2. Должностные лица КСП города Кемерово обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении в проверяемых органах и организациях контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводить контрольные и экспертно-аналитические мероприятия объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях КСП города Кемерово.
3. При проведении контрольных мероприятий должностные лица КСП города Кемерово не должны вмешиваться в хозяйственную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения контрольного мероприятия и оформления ее результатов в установленной форме.
7. Порядок формирования плана деятельности и
отчета об его исполнении
1. КСП города Кемерово строит свою деятельность самостоятельно на основе плана деятельности, который формируется с учетом результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, исходя из необходимости осуществления всестороннего системного контроля с учетом всех видов и направлений деятельности. План деятельности включает контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, с указанием объекта, формы проведения, сроков и ответственных исполнителей.
2. Обязательному включению в план деятельности подлежат поручения городского Совета и запросы и предложения Главы города.
3. В срок до 1 декабря текущего года аудиторы, консультанты-советники, главные специалисты представляют заместителю председателя предложения по включению в проект плана деятельности. Аудиторы могут включать в предложения перечень контрольных и (или) экспертно-аналитических мероприятий, исходя из необходимости осуществления контроля. Предложения должны включать следующее:
1) наименование контрольных и (или) экспертно-аналитических мероприятий;
2) объекты;
3) сроки проведения;
4) ответственного за проведение контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия.
4. Заместителем председателя в срок не позднее 10 декабря текущего года подготавливается проект плана деятельности на следующий год и направляется членам Коллегии на рассмотрение.
5. План деятельности не позднее 28 декабря предшествующего планируемому году утверждается Коллегией.
6. При поступлении поручений городского Совета, запросов и предложений Главы города, требующих изменения плана деятельности, председатель может подготовить непосредственно или поручить заместителю председателя подготовить данный вопрос для принятия Коллегией соответствующего решения:
1) внести изменение в план деятельности и провести контрольное мероприятие в соответствии с поручением, запросом, предложением;
2) внести предложение о проведении контрольного мероприятия в план деятельности на следующий год.
Председателем в соответствии с Положением в 10-дневный срок со дня поступления поручения, запроса, предложения, направляется в городской Совет или Главе города письменный ответ о принятом решении Коллегией, в случае, принятия предложения о проведении контрольного мероприятия в следующем году с обязательным указанием мотивированной причины.
7. Заместитель председателя осуществляет текущий контроль исполнения плана деятельности.
8. В срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, по итогам исполнения плана деятельности аудиторы, консультанты-советники, главные специалисты составляют отчеты о деятельности, которые содержат текстовую и табличную части, и представляют заместителю председателя на бумажном носителе и в электронном виде.
Отчеты о деятельности, а также сводная информация заместителя председателя о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в отчетном периоде являются основой для составления ежегодного отчета о деятельности КСП города Кемерово.
9. Заместитель председателя обобщает отчеты о деятельности аудиторов, консультантов-советников, главных специалистов и на их основе до 15 февраля года, следующего за отчетным, составляет отчет о деятельности КСП города Кемерово в отчетном периоде, который рассматривается и утверждается на ближайшем заседании Коллегии.
10. Утвержденный Коллегией отчет о деятельности КСП города Кемерово в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, направляется на бумажном носителе и в электронном виде на рассмотрение городскому Совету.
8. Порядок организации и проведения контрольных мероприятий
Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
- подготовительный этап;
- основной этап;
- заключительный этап.
8.1. Подготовительный этап. Организация подготовки
к проведению контрольного мероприятия
1. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с утвержденным планом деятельности.
Дата начала контрольного мероприятия определяется распоряжением на проведение контрольного мероприятия (далее – распоряжение), изданное председателем, в соответствии со сроком, указанным в плане деятельности.
2. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.
Для сбора информации об объекте контрольного мероприятия оформляется запрос.
Органы местного самоуправления, муниципальные предприятия и учреждения, организации, в отношении которых КСП города Кемерово вправе осуществлять финансовый контроль, их должностные лица в установленные законом Кемеровской области сроки обязаны предоставлять в КСП города Кемерово по ее запросам информацию, документы, материалы необходимые для проведения контрольных мероприятий.
Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, должностное лицо, ответственное за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение в порядке, установленном настоящим Регламентом, соответствующие обоснованные предложения об изменении предмета контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
3. Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Программа, составленная руководителем контрольного мероприятия, согласовывается с заместителем председателя и утверждается председателем.
Данной программой определяются следующие вопросы:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для проведения;
- предмет контрольного мероприятия;
- объект контрольного мероприятия;
- цели;
- вопросы;
- проверяемый период деятельности;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
- состав ответственных исполнителей;
- срок представления отчета на рассмотрение Коллегией.
После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия (далее – рабочий план).
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
4. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителю объекта контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.
Уведомление на проведение контрольного мероприятия (далее - уведомление) составляется на бланке КСП города Кемерово в двух экземплярах и регистрируется в порядке, установленном делопроизводством.
В уведомлении указывается:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- состав участников контрольного мероприятия;
- предложения по созданию необходимых условий для проведения контрольного мероприятия.
Один экземпляр уведомления не позднее двух дней, предшествующих началу основного этапа, вручается должностным лицом КСП города Кемерово уполномоченному лицу проверяемого объекта с обязательной отметкой о вручении уведомления.
5. В случае возникновения необходимости в организации и проведении встречных контрольных мероприятий, а также расширения вопросов контрольного мероприятия (направлений, объектов проверки), аудитор осуществляет дополнительную подготовку и оформляет необходимые документы согласно процедуре, установленной настоящим пунктом Регламента.
6. Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен председателем по мотивированной служебной записке аудитора или инспектора (руководителя контрольного мероприятия), если продление срока не влечет внесение изменений в сроки, предусмотренные планом деятельности.
Вопрос невыполнения программы контрольного мероприятия и продления сроков проведения, если это влечет внесение изменений в сроки, предусмотренные планом деятельности, рассматривается на заседании Коллегии с принятием соответствующего решения по данному вопросу и внесением изменений в план деятельности.
8.2. Основной этап. Порядок проведения контрольного мероприятия
1. Перед началом проведения основного этапа непосредственно на объекте контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия должен:
предъявить руководителю проверяемого объекта удостоверение на проведение контрольного мероприятия (Приложение) и служебное удостоверение;
представить участников контрольного мероприятия;
ознакомить руководителя проверяемого объекта с программой контрольного мероприятия;
решить организационные вопросы.
При проведении контрольного мероприятия должностные лица КСП города Кемерово должны иметь при себе служебные удостоверения.
2. Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
-анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
- документов и (или) заверенных копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия.
8.2.1. Оформление акта по результатам проведения
контрольного мероприятия
1. По итогам проведения контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия составляет акт в двух экземплярах, имеющих равную силу, за достоверность которого несет персональную ответственность. Акт подписывается должностными лицами, принимающими участие в проведении контрольного мероприятия.
В акте отражается следующая информация:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- руководитель и участники контрольного мероприятия;
- поверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
К акту прилагаются перечень нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, таблицы, справки и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
2. Акт может составляться по отдельным проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенной ревизии в ходе проведения контрольного мероприятия, либо одним комплексным актом по всем проверенным вопросам (направлениям, объектам). При проведении встречных контрольных мероприятий, а также при проведении контрольных мероприятий одновременно на нескольких объектах, на каждый объект составляется отдельный акт.
Акт подписывают участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. Должностное лицо КСП города Кемерово, принимавшее участие в проведении контрольного мероприятия и не согласное с содержащимися в акте выводами, вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту.
3. Акты, составленные в ходе или по завершении контрольного мероприятия доводятся до сведения и ознакомления руководителя объекта контрольного мероприятия. Руководитель проверяемого объекта в течение 5 рабочих дней со дня получения акта, вправе направить в КСП города Кемерово пояснения и замечания, которые прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием на наличие замечаний.
Руководителем контрольного мероприятия готовится заключение на замечания в срок не более 2 рабочих дней со дня получения замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия. Заключение на замечания в обязательном порядке направляется руководителю объекта контрольного мероприятия (уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия).
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия подписать акт (в том числе с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю, иному уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия с предложением ознакомиться и подписать акт или дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
4. Не допускается:
- представление для ознакомления проекта акта, неподписанного участниками контрольного мероприятия;
- внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия.
5. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия оформляют соответствующие акты:
- акт по фактам непредоставления или несвоевременного предоставления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного мероприятия;
- акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
- акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
6. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручается руководителю проверяемого объекта, другой остается у руководителя контрольного мероприятия.
7. В соответствии с законом Кемеровской области должностные лица КСП города Кемерово в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов незамедлительно (в течение 24 часов) уведомляют об этом в письменной форме (в произвольном виде) председателя. В уведомлении указываются произведенные действия, обстоятельства, послужившие основанием для указанных действий. К уведомлению прилагается копия соответствующего акта опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов с отметкой о вручении оригинала акта.
В случае невозможности вручения письменного уведомления в указанный срок председатель уведомляется о произведенных действиях иным способом с использованием телефонной, факсимильной или другого вида связи с указанием причины невозможности его вручения. После устранения (прекращения) указанной причины уведомление вручается в письменной форме.
8. Председатель КСП города Кемерово в течение 3 рабочих дней со дня поступления к нему уведомления проверяет обоснованность опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов.
8.3. Заключительный этап. Оформление и утверждение
отчета о результатах контрольного мероприятия
1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объекта контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств городского бюджета, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия.
На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
4. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия (далее – отчет) должны соблюдаться следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно и в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения и использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики).
5. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствия в работе ответственных должностных лиц КСП города Кемерово, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих городу Кемерово прямой непосредственный ущерб и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий, нарушений, а также результатов их выполнений.
6. Если на данном объекте КСП города Кемерово ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия преставления, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
7. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия.
В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия. Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим Регламентом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
8.3.1. Рассмотрение и утверждение отчета по итогам проведения
контрольного мероприятия
1. Руководитель контрольного мероприятия представляет отчет на рассмотрение Коллегии, а так же представления, предписания и принятые по ним решения и меры, в сроки, установленные настоящим Регламентом.
Порядок подготовки и проведения заседаний Коллегии, требования к представляемым документам определяются настоящим Регламентом.
2. По итогам рассмотрения отчета Коллегия принимает одно из двух возможных решений:
- отчет подлежит утверждению председателем;
- отклонить отчет.
В случае отклонения отчета, принимается решение о том, чтобы считать мероприятие промежуточным и продолжить с утверждением программы дополнительного мероприятия.
Основанием для отклонения отчета Коллегией могут являться:
1) несоответствие представленного отчета:
- наименованию контрольного мероприятия;
- утвержденной программе контрольного мероприятия (неполнота проведения контрольного мероприятия);
- требованиям настоящего Регламента, стандартов, методических рекомендаций и иных внутренних нормативных документов КСП города Кемерово.
2) отсутствие в отчете или несоответствие:
- выводов по результатам мероприятия или отсутствие в выводах оценки ущерба вследствие вскрытых нарушений (при наличии таковых) материалам контрольного мероприятия;
- предложений по результатам проведения контрольного мероприятия, представленным на рассмотрение Коллегии материалам.
При отклонении отчета в решении Коллегии должны быть указаны основания этого решения и дано поручение руководителю контрольного мероприятия провести дополнительное контрольное мероприятие или иные необходимые действия, дооформить документы, выполнить иные действия в соответствии с требованиями настоящего Регламента.
3. В зависимости от результатов контрольных мероприятий Коллегией может быть принято решение о подготовке следующих документов:
- представлений, предписаний;
- обращений в правоохранительные, контрольные и надзорные органы;
- информационных писем.
4. В отчете должны содержаться указания на наличие письменных замечаний и возражений, либо сведения об отказе руководителя от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах. При наличии замечаний и возражений в отчете указывается на согласие либо несогласие с представленными замечаниями.
5. После рассмотрения Коллегией отчет о проведенном контрольном мероприятии подлежит утверждению председателем.
Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения отчета о его результатах.
6. Если контрольное мероприятие проводилось по поручению городского Совета или предложению или запросу Главы города, то отчет о его проведении направляется соответственно в городской Совет или Главе города не позднее одного месяца со дня окончания контрольного мероприятия.
Информация об основных итогах контрольного мероприятия направляется в городской Совет, Главе города.
9. Представления и предписания КСП города Кемерово
1. По результатам проведенных контрольных мероприятий КСП города Кемерово вправе вносить в органы местного самоуправления, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
2. При выявлении на проверяемых объектах нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, требующих в связи с этим безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами контрольных мероприятий, КСП города Кемерово направляет в органы местного самоуправления, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписания. Предписание должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания внесения предписания.
3. Проекты представлений и предписаний разрабатываются аудитором или инспектором (руководителем контрольного мероприятия), проводившим контрольные мероприятия, и в обязательном порядке представляются консультанту-советнику, ответственному за проведение правовой экспертизы, который ставит визу о согласовании, после чего представления и предписания рассматриваются Коллегией и передаются на подпись председателю, а в его отсутствие заместителю председателя.
4. Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены. Представление должно быть рассмотрено и исполнено в течение одного месяца со дня его получения. Предписание должно быть исполнено в указанные в нем сроки. О принятом по представлению, предписанию решении, руководители проверяемых объектов должны уведомить КСП города Кемерово.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Кемеровской области.
5. Сбор информации о принятых мерах по представлениям, и об исполнении предписаний осуществляет аудитор или инспектор (руководитель контрольного мероприятия), проводивший соответствующее контрольное мероприятие, и отражает в отчете о результатах деятельности за отчетный период.
6. Председатель информирует городской Совет, Главу города о неисполнении или ненадлежащем исполнении представлений и предписаний КСП города Кемерово, об ущербе, нанесенном городскому бюджету, и о выявленных нарушениях действующего законодательства путем направления информационного письма, не позднее 5 рабочих дней со дня истечения срока, указанного в представлении, предписании.
10. Порядок организации и проведения экспертно – аналитических мероприятий
1. КСП города Кемерово осуществляет экспертно-аналитическую деятельность в соответствии с утвержденным планом деятельности.
Руководитель экспертно-аналитического мероприятия в рамках проводимой финансово-экономической экспертизы обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации, провести исследование, комплексный анализ и дать оценку
достоверности, законности и эффективности рассматриваемого нормативного правового акта.
2. Органы местного самоуправления, муниципальные предприятия и учреждения, организации, в отношении которых КСП города Кемерово вправе осуществлять финансовый контроль, их должностные лица в установленные законом Кемеровской области сроки обязаны предоставлять в КСП города Кемерово по ее запросам информацию, документы, материалы необходимые для проведения экспертно-аналитических мероприятий.
3. Информация об основных итогах экспертно-аналитического мероприятия направляется в городской Совет, Главе города.
10.1. Экспертиза проекта городского бюджета
1. Правовые основы рассмотрения проекта бюджета определены Уставом города Кемерово и Положением «О бюджетном процессе в городе Кемерово», утвержденным постановлением Кемеровского городского Совета народных депутатов (далее – постановление № 000).
2. Глава города не позднее 1 ноября текущего года направляется проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период в КСП города Кемерово для подготовки заключения. Проект бюджета города на очередной финансовый год и плановый период предоставляется одновременно с документами и материалами, определенными постановлением № 000.
КСП города Кемерово проводит экспертизу представленного проекта, готовит по нему заключение в течение 14 дней с момента поступления и направляет его в городской Совет и Главе города.
3. Проект решения о внесении изменений в бюджет города одновременно с внесением для рассмотрения на заседании городского Совета направляется Главой города в КСП города Кемерово. КСП города Кемерово готовит заключение на проект решения о внесении изменений в бюджет города в течение 7 дней с момента поступления и направляет его в городской Совет и Главе города.
10.2. Внешняя проверка годового отчета об исполнении
городского бюджета
1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета осуществляется в порядке, установленном муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования с соблюдением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. КСП города Кемерово готовит заключение на годовой отчет об исполнении городского бюджета с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении городского бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц.
4. Внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями, разработанными КСП города Кемерово.
5. По результатам всех экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении городского бюджета, руководителем рабочей группы совместно с участниками рабочей группы готовится заключение, которое направляется на рассмотрение Коллегией. По результатам рассмотрения Коллегия принимает одно из следующих решений:
считать внешнюю проверку отчета об исполнении городского бюджета завершенной;
доработать заключение;
продолжить внешнюю проверку отчета об исполнении городского бюджета.
10.3. Финансово-экономическая экспертиза проектов
муниципальных правовых актов, муниципальных программ
1. Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов, муниципальных программ, предусматривающих расходование средств бюджета, осуществляется в течение 7 дней с даты поступления в КСП города Кемерово проекта.
2. Результаты финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов, муниципальных программ оформляются заключением КСП города Кемерово и направляются в городской Совет или Главе города.
10.4. Рассмотрение запросов и подготовка заключений
1. Результатом экспертно - аналитической деятельности является заключение, которое должно содержать:
- основания проведения финансово-экономической экспертизы;
- цель и задачи;
- количественные и (или) качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
- выводы;
- рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета финансово-экономической экспертизы.
2. Заключение составляется в двух экземплярах, один из которых визируется участником экспертно-аналитического мероприятия, подготовившим проект заключения, руководителем экспертно-аналитического мероприятия и в обязательном порядке представляется консультанту-советнику, ответственному за проведение правовой экспертизы, который ставит визу о согласовании, после чего заключение выносится на рассмотрение Коллегией.
Заключения не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами городского самоуправления.
3. Заключение рассматривается Коллегией, подписывается председателем и направляется не позднее срока, установленного в настоящем Регламенте, в городской Совет или Главе города.
Заключение на внешнюю проверку годового отчета об исполнении городского бюджета направляется в городской Совет с одновременным представлением в администрацию города.
11. Порядок подготовки информации о ходе исполнения городского бюджета
1. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации администрацией города Кемерово ежеквартально представляется в КСП города Кемерово отчет об исполнении бюджета города.
2. На основании показателей, содержащихся в отчете об исполнении бюджета, работниками КСП города Кемерово осуществляется подготовка информации о ходе исполнения городского бюджета за I полугодие, 9 месяцев текущего года.
3. Подготовка информации о ходе исполнения городского бюджета осуществляется в течение 10 рабочих дней, с даты поступления в КСП города Кемерово квартального отчета об исполнении бюджета города, предоставленного администрацией города.
4. Информация о ходе исполнения городского бюджета подписывается ответственным исполнителем, председателем рассматривается на заседании Коллегии и направляется в городской Совет и Главе города.
12. Порядок привлечения КСП города Кемерово специалистов
иных организаций и независимых экспертов
1. КСП города Кемерово в процессе своей деятельности может взаимодействовать на договорной основе со специалистами иных организаций и независимыми экспертами на возмездной и безвозмездной основах, включая аудиторские организации, в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности КСП города Кемерово, а также со специалистами и экспертами муниципальных органов и учреждений, по согласованию на безвозмездной основе.
2. Решение об участии указанных лиц в мероприятиях, проводимых КСП города Кемерово, принимает Коллегия.
При проведении контрольного и экспертно-аналитического мероприятия аудитор или инспектор (руководитель мероприятия) согласовывает со специалистами иных организаций и независимыми экспертами их участие в проводимой работе.
Согласованные предложения по привлечению указанных лиц включаются в программу и рабочий план проведения мероприятия с указанием конкретных исполнителей, объемов оказываемых ими услуг.
Порядок привлечения независимых экспертов осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства Российской федерации «Об утверждении правил аккредитации граждан и организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю».
3. На основании решения Коллегии в Распоряжение председателя включаются вышеназванные специалисты на право проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
При проведении контрольных мероприятий на специалистов иных организаций и независимых экспертов, распространяются права и обязанности, предусмотренные договором (муниципальным контрактом).
4. По итогам проведения контрольного и экспертно-аналитического мероприятия специалисты иных организаций выдают заключение, независимые эксперты - экспертное заключение.
5. Оплата услуг производится на основании договора (муниципального контракта) между КСП города Кемерово и специалистами иных организаций и независимыми экспертами (исполнителем услуг), заключаемого в порядке, установленном действующим законодательством, за счет средств городского бюджета, предусмотренных в бюджетной смете КСП города Кемерово.
Завершенные работы оформляются актом оказанных услуг, который является основанием для расчета с исполнителем за оказанную услугу или ее этап.
Учет заключенных и исполненных договоров (муниципальных контрактов) осуществляет главный специалист КСП города Кемерово, ответственный за ведение бухгалтерской работы.
13. Сроки представления информации, отчетности городскому Совету, Главе города по результатам деятельности
1. Ежегодный отчет о деятельности КСП города Кемерово, утвержденный Коллегией, согласно Положения и настоящего Регламента, направляется на бумажном носителе и в электронном виде в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, на рассмотрение в городской Совет.
После рассмотрения на городском Совете, в соответствии с Положением, отчет о деятельности КСП города Кемерово опубликовывается в средствах массовой информации или размещается на официальном сайте КСП города Кемерово в сети Интернет.
2. Если контрольное мероприятие проводилось по поручению городского Совета или предложению или запросу Главы города, то отчет о его проведении направляется соответственно в городской Совет или Главе города не позднее одного месяца со дня окончания проверки.
Информация об основных итогах контрольного мероприятия направляется в городской Совет, Главе города.
3. В городской Совет и Главе города направляется информация о ходе исполнения городского бюджета за I полугодие и 9 месяцев текущего года не позднее 10 рабочих дней со дня представления квартального отчета об исполнении бюджета администрацией города.
4. В срок не позднее 1 мая текущего года в городской Совет, администрацию города Кемерово направляется заключение на внешнюю проверку годового отчета об исполнении городского бюджета предыдущего финансового года.
5. Заключение на проект городского бюджета направляется в городской Совет и Главе города в течение 14 дней с момента поступления представленного проекта.
КСП готовит заключение на проект решения о внесении изменений в бюджет города в течение 7 дней с момента поступления и направляет его в городской Совет и Главе города.
6. По результатам финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов, муниципальных программ заключение направляется не позднее 7 дней с даты поступления в КСП города Кемерово поручения городского Совета, запросов и предложений Главы города.
7. Информация об основных итогах экспертно-аналитического мероприятия направляется в городской Совет, Главе города.
8. В случае необходимости, информация о деятельности КСП города Кемерово предоставляется по запросу городского Совета, Главы города.
14. Взаимодействие с государственными (муниципальными) органами
1. В соответствии с Положением КСП города Кемерово при осуществлении своей деятельности вправе взаимодействовать с контрольно-счетными органами других муниципальных образований, а также со Счетной палатой Российской Федерации и контрольно-счетной палатой Кемеровской области, с территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными органами, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, и муниципальных образований. КСП города Кемерово вправе заключать с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии.
2. КСП города Кемерово вправе вступать в объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Российской Федерации, Кемеровской области.
3. В целях координации своей деятельности КСП города Кемерово и иные государственные и муниципальные органы могут создавать как временные, так и постоянно действующие совместные координационные, консультационные, совещательные и другие рабочие органы.
4. КСП города Кемерово по письменному обращению контрольно-счетной палаты Кемеровской области и контрольно-счетных органов других муниципальных образований может принимать участие в проводимых ими контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.
5. Информация о результатах проведенных контрольных мероприятий иным органам может предоставляться по решению Председателя, но не ранее направления указанной информации (отчета) в городской Совет или Главе города.
15. Заключительные положения
1. Подготовка, оформление документов и материалов, их хранение, ответственность за их исполнение, осуществляется в соответствии с Положением, настоящим Регламентом, а также на основании Инструкции по делопроизводству.
За качество, достоверность и своевременность предоставления подготовленных документов несут ответственность исполнители документа.
2. При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении КСП города Кемерово, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о ее деятельности, требующих реагирования, должностными лицами КСП города Кемерово подготавливаются соответствующие ответы (опровержения).
16. Изменения и дополнения Регламента
Настоящий Регламент может быть изменен или дополнен по решению Коллегии.
17. Введение в действие Регламента
Регламент вступает в силу с момента его утверждения Коллегией.
18. Заключительные положения
Признать утратившим силу Регламент КСП города Кемерово, утвержденный Коллегией (протокол ).
