Задания для контрольной работы

Ссылка на резервное размещение материала

Государственное бюджетное образовательное учреждение

Астраханской области среднего профессионального образования

«Астраханский государственный колледж профессиональных технологий»

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «НАЛОГИ И НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080114

ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (по отраслям)

2012

Рассмотрены и одобрены на заседании МК преподавателей общепрофессиональных дисциплин и профессиональных модулей специальностей социально –экономического профиля

«Утверждаю» Зав. отделом по организации и контролю методической работы _______________ «___»___________2013 г.

Председатель МК __________

Автор _____________

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» является составной частью общей системы подготовки специалистов по специальности Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Выполнение контрольной работы способствует развитию логического мышления, формированию навыков и умений, самостоятельной работы с литературой.

В ходе выполнения контрольной работы у будущих специалистов формируются профессиональные компетенции:

1.  по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

2.  оформлению платежных документов для перечисления налогов сборов

3.  по формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

4.  оформлению платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды

Приступая к выполнению контрольной работы, следует ознакомиться с литературой, приложенной к заданиям контрольной работы, а также можно использовать и другие источники, не указанные в списке.

Изложение ответов должно быть логически последовательным и соответствовать заданию.

Контрольная работа выполняется по одному из приведенных десяти вариантов и должна соответствовать следующим требованиям:

ü  Контрольная работа пишется в ученических тетрадях объемом не менее 12 листов или представляется для проверки в электронном виде

ü  Необходимо указать номер варианта и переписать вопросы

ü  Каждый вопрос необходимо начинать с новой страницы

ü  Должны соблюдаться поля для возможных замечаний преподавателя

ü  В конце работы требуется привести список фактически используемой литературы.

К итоговой проверке знаний допускаются только те студенты, которые получили оценку «зачтено».

.

ВАРИАНТ 1

1.Понятие и определение налога. Виды государственных изъятий и платежей.

2.Земельный налог: субъект, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты.

3.Задача.

Средняя стоимость имущества , облагаемого налогом на имущество, составляет, в тыс. руб.:

	I квартал	II квартал	III квартал	Год
Средняя стоимость	1700	1800	2400	2200

Ставка налога на имущество 2,2%.

1.  рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество за I, II, III кварталы.

2.  рассчитать сумму платежа по налогу на имущество за налоговый период.

ВАРИАНТ 2

1.Основные направления развития налоговой системы. Функции налогов..

2.Единый налог на вмененный доход.

3.Задача.

Декларируется ввозимый на территорию РФ товар – мясные полуфабрикаты в количестве 6000 тонн. Таможенная стоимость товара составляет 0.22 евро за 1 кг. Курс евро -40 руб. за 1 евро. Ставка таможенной пошлины – 12% таможенной стоимости.

Рассчитать :

Ø  таможенную пошлину

Ø  налог на добавленную стоимость по ставке 10%

ВАРИАНТ 3

1.Налоговая политика и налоговое законодательство.

2.Налог на прибыль предприятий

3.Задача.

Рассчитать сумму акциза для производителя подакцизной продукции, осуществляющего в период с 16 по 28 февраля розничную продажу следующих товаров:

1.  алкогольный напиток с объемной долей содержания этилового спирта 18 % емкостью 0.5 л в кол-ве 753 шт.

2.  вино натуральное емкостью 0.7 л в кол-ве 2500 бутылок

3.  пиво «Клинское» с объемной долей содержания этилового спирта 5.5% емкостью 1.5 л в кол-ве 2600 шт.

4.  Ставки применить в соответствии с изменениями в 2013 г

Указать срок уплаты акциза в бюджет.

ВАРИАНТ 4

1.Налоговая система как инструмент бюджетного регулирования.

2.Страховые взносы во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, ФОМС.

3. Задача

занимается производством хлебобулочных изделий. Данные о финансовых результатах без НДС следующие:

1.  Всего было продано 90% произведенных хлебобулочных изделий на сумму 1000000 руб.

2.  Всего на производство данных изделий было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 240000руб. пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.

3.  Работникам, занятым производством хлебобулочных изделий, была начислена заработная плата в сумме 200000 руб.

4.  Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды составила 68000руб.

5.  Административному персоналу была начислена зарплата в сумму 60000 руб.

6.  Страховые взносы во внебюджетные фонды составили 20400 руб.

7.  Амортизация оборудования по производству хлебобулочных изделий составила 120000 руб.

8.  Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения 32000 руб.

9.  Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у было.

10.  За год был начислен налог на имущество в сумме 5000 руб.

11.  В прошлом году получен убыток в размере 50000 руб.

Составить расчет по налогу на прибыль за год и рассчитать налог на прибыль по ставке 20%.

ВАРИАНТ 5

1.Принципы налогообложения.

2.Исчисление транспортного налога.

3.Задача.

Комбинат для исчисления НДС имеет следующие данные:

·  Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината -620550 руб.

·  Стоимость реализованных тортов по ценам сделки -320500 руб.

·  Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов с учетом НДС-330400 руб.

·  Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС и принятых на учет -35400 руб.

·  Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года - 28320 руб.

·  Ставки НДС:

·  По изготовленным тортам -18%

·  По выпечке хлеба -10%

1.Определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

2. Указать срок уплаты авансовых платежей налога в бюджет.

ВАРИАНТ 6

1.Налоговое производство

2.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

3.Задача.

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие показатели:

·  Количество игровых столов на 01.01. текущего года - 1

·  Дополнительно установлено и зарегистрировано в налоговом органе 19.01 т. г. - 2

·  Количество игровых автоматов на 01.01 т. г. -19

·  Выбыло 14.01 т. г. игровых автоматов -7

·  Ставки налога, установленные законодательным органом на территории РФ:

ü  Игровые столы -67500 руб.

ü  Игровые автоматы - 3375 руб.

1.Определить налог на игорный бизнес за январь текущего года.

2.Срок уплаты налога в бюджет.

ВАРИАНТ 7

1.Налог на добавленную стоимость

2.Организация налогового учета.

3.Задача

Организация, применяющая УСНО, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

·  реализовано изделий – 8463 шт.

·  цена сделки за единицу продукции – 320 руб.

·  материальные расходы – 980 т. руб.

·  расходы на оплату труда – 420 т. руб.

·  прочие расходы с учетом начисленных страховых взносов – 480 т. руб.

·  стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 18 т. руб.

1.Исчислить сумму единого налога за 1-ый квартал текущего года при условии, что налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

2.Указать срок уплаты налога в бюджет.

ВАРИАНТ 8

1.Международное двойное налогообложение

2.Порядок исчисления акцизов

3.Задача

По состоянию на 01г. на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

·  легковой автомобиль с мощностью двигал. с.

·  автобус с мощностью двигал. с.

·  грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

·  моторная лодка с мощностью двигал. с.

По решению собрания учредителей 12.03.2012 г. была продана моторная лодка, а 28.04.2012г. приобретен гусеничный трактор с мощностью двигал. с.

По итогам полугодового баланса администрация предприятия посчитала возможным приобрести яхту с мощностью двигал. с., которая была поставлена на учет 19.09.2012 г.

1. Определить сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период.

2.Указать сроки уплаты налога в бюджет.

ВАРИАНТ 9

1.Организация системы управления налогами

2.Упрощенная система налогообложения.

3.Задача

Предприятие со среднесписочной численностью работников 54 человека произвело следующие начисления:

·  По трудовым договорам-183600 рублей

·  По договорам подряда-28200 рублей

·  Пособий по временной нетрудоспособности -10850 рублей

·  Дивидендов -35100 рублей

·  Пособий по уходу за ребенком-3000 рублей

·  Материальную помощь работнику в связи с выходом на пенсию -4500 рублей

·  Премию по итогам года -74900 рублей

·  Подарок на день рождения -2500 рублей

Определить величину налогооблагаемой базы страховых взносов во внебюджетные фонды и суммы начисленных взносов в ПФР, ФСС, ТФОМС, ФФОМС, исходя из ставок, применяемых в 2013 году.

ВАРИАНТ 10

1.Патентная система налогообложения

2.Налог с имущества юридических лиц

3. Задача

Предприниматель оказывает услуги в сфере общественного питания. Он содержит ресторан высшей категории, общей площадью 120 кв. м. В ресторане работают 8 наемных работников, заработная плата которых составляет в месяц в среднем 96000 рублей (всех работников), Одному из работников было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2400 рублей.

·  Базовая доходность в месяц на единицу физического показаруб.

·  Физический показатель - площадь ресторана в кв. м

·  Коэффициент - дефлятор - К-1= 1.569/применяемый в 2013 г/

·  Коэффициент, учитывающий месторасположение ресторана (центр города) К-2 =0,95

1.Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые предпринимателем как налоговым агентом.

2.Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые предпринимателем за свое страхование за налоговый период.

3.Рассчитать вмененный доход, сумму ЕНВД за налоговый период и сумму ЕНВД, уплаченную в бюджет.

Литература

1.Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 и 2 -ФЗ (ред. от 01.01.2001)

2.Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС ФЗ № 000 от 24.07.09 ( в ред. от 01.01.2001)

3.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24. ( в ред. от 01.01.2001)

4.Налоги и налогообложение. Учебное пособие. , , Т. В. М.2011

5.Налоги и налогообложение. Учебное пособие. , . М.2010 .

6.Налоги за 14 дней. Экспресс - курс. . М.2010 г.

7.Страховые взносы на зарплату - 2010 г. Налоговый практикум под редакцией

8.Налоги и налогообложение. Практикум. . Ростов на Дону. 2010

9.Практический консультант бухгалтера. , . Ростов на Дону. 2011

Дополнительно

1.Консукльтант Плюс

2.Интернет-ресурсы

Задача

Предприниматель оказывает услуги в сфере общественного питания. Он содержит ресторан высшей категории, общей площадью 120 кв. м. В ресторане работают 8 наемных работников, заработная плата которых составляет в месяц в среднем 96000 рублей (всех работников), Одному из работников было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2400 рублей.

·  Базовая доходность в месяц на единицу физического показаруб.

·  Физический показатель - площадь ресторана в кв. м

·  Коэффициент - дефлятор - К-1= 1.569/применяемый в 2013 г/

·  Коэффициент, учитывающий месторасположение ресторана (центр города) К-2 =0,95

1.Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые предпринимателем как налоговым агентом.

2.Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые предпринимателем за свое страхование за налоговый период (фиксированный платеж).

3.Рассчитать вмененный доход, сумму ЕНВД за налоговый период и сумму ЕНВД, уплаченную в бюджет.

Решение

1.Страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем как налоговым агентом

База для начисления страховых взносов -96000 руб.

Ставка страховых взносов в Пенсионный фонд -22%

Сумма страховых взносов, уплачиваемых в ПФР - 96000 *22%=22120 руб.

Ставка страховых взносов в фонд социального страхования – 2.9%

Сумма страховых взносов, уплачиваемых в ФСС - 96000 *2.9%= 2784 руб.

Ставка страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования -5.1%

Сумма страховых взносов, уплачиваемых в ФОМС -96000*5.1%=4896 руб.

2.Фиксированный платеж, уплачиваемый предпринимателем за свое страхование за налоговый период.

С 2013 г сумма страховых взносов, уплачиваемая предпринимателем за свое страхование рассчитывается по формуле:

Отчисления =  2 х МРОТ х Тариф ПФР х 12

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России с нового года стал равен 5205 руб. (ст. 1 Федерального закона от 3 декабря 2012 г. ).

ПФР = 2*5205*26%*12=32.479,20 руб./4=8119.80 руб./за налоговый период/

ФФОМС -5205*5.1%*12=3.185,46 руб./4=796.37 руб.

Всего – 35664.66 руб./4=8916.17 руб.

Расчет ЕНВД.

Налоговая база =(ВД*ФП*К1*К2 ) *3 =(1000*120*1.569*0.95)*3=536598 руб.

Ставка налога 15%

Сумма ЕНВД= 536598 *15%=80490 руб.

В соответствии с гл.26.3 НК РФ сумма ЕНВД уменьшается на суммы:

1.  страховых платежей на пенсионное страхование -22120 руб.*3=66360 руб.

2.  Фиксированного платежа, уплачиваемого предпринимателем за свое страхование за налоговый период – 8916.17 руб.

3.  выплаченного пособия по временной нетрудоспособности -2400 рублей

Общая сумма =77676.17 руб, но т. к. сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%, то в бюджет предприниматель должен уплатить 40245 руб.