Бизнес-планирование (стр. 10 )

Проектно-балансовая ведомость (балансовый отчет) отражает финансовое положение предприятия в определенный момент времени. Прогнозируемая балансовая ведомость дает возможность оценить, сколько денег и за счет каких источников израсходовано на приобретение активов, оценить потребность в заемных средствах и оценить финансовое состояние предприятия до проекта, в начальной стадии проекта и в конце реализации проекта.

Она содержит основные статьи, такие, как стоимость внеоборотных активов и текущих активов (запасов сырья и материалов, счетов к получению, незавершенного производства и готовой продукции), а также акционерного капитала (собственного), долгосрочных и краткосрочных обязательств, которые требуются для бесперебойной работы производства (предприятия).

Изменение структуры средств предприятия, их источников, а также изменение объема реализации, качества продукции, условий и тенденций изменения рынка могут повлечь за собой ухудшение финансового положения предприятия.

Это требует разработки в составе финансового плана прогноза бухгалтерского баланса, на основе которого рассчитывается комплекс количественных и качественных показателей.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как стоимость внеоборотных и оборотных активов, источники собственных средств, доходы и расходы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Данная ведомость оформляется согласно таблице 10.3. В случае проведения расчетов по проекту с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности организации в целом базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании данных бухгалтерского баланса организации за соответствующий период (год), по периодам (годам) реализации проекта - с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования, связанных с реализацией проекта.

Таблица 10.3 - Проектно-балансовая ведомость по организации

№ п/п	Статьи баланса	На начало базового периода (года)	На конец базового периода (года)	На конец периода (года) реализации проекта
1	2	…	t
	АКТИВ
I	Внеоборотные активы
	Итого по разделу I
II	Оборотные активы
	Запасы и затраты
	В том числе: сырье и материалы
	незавершенное производство
	готовая продукция и товары для реализации
	товары отгруженные
	Налоги по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	В том числе: поставщиков и подрядчиков
	покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС
	ПАССИВ
III	Капитал и резервы
	Уставный фонд
	Резервный фонд
	Добавочный фонд
	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Целевое финансирование
	Доходы будущих периодов
	Прочие источники (поступления)
	Итого по разделу III
IV	Долгосрочные обязательства
	Долгосрочные кредиты и займы
	Прочие долгосрочные обязательства
	Итого по разделу IV
V	Краткосрочные обязательства
	Краткосрочные кредиты и займы
	Кредиторская задолженность
	В том числе: перед поставщиками и подрядчиками
	перед покупателями и заказчиками
	по расчетам с персоналом по оплате труда
	по лизинговым платежам
	по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению
	разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность
	Задолженность перед участниками (учредителями)
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие краткосрочные обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС

По мере реализации проекта финансово-экономическая часть бизнес-плана должна пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой продукции, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта.