биржевой сбор (комиссия);
оплата услуг регистратора;
другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Доход по сделке купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг), уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли - продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По сделке с ценными бумагами
, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка (п. 1.1.3.2) определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли - продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок определяется как разница между положительными и отрицательными результатами, полученными от переоценки обязательств и прав требований по заключенным сделкам и исполнения финансовых инструментов срочных сделок, с учетом оплаты услуг биржевых посредников
и биржи по открытию позиций и ведению счета физического лица. Налоговая база по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок увеличивается на сумму премий, полученных по сделкам с опционами, и уменьшается на сумму премий, уплаченных по указанным сделкам.
Порядок заполнения декларации формы 4-НДФЛ
Первый лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.
Значение "Код документа" выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.01.2001 N БГ-3-08/379.
В полях "Серия", "Номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
"Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации" - указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур" Приложения к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденным Приказом МНС России от 01.01.2001 N БГ-3-08/379. Физические лица, кроме поля "Адрес места жительства или ведения деятельности в Российской Федерации", заполняют поле "Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант".
В
Второй лист декларации
В пункте 1 "Доходы, подлежащие налогообложению по ставке 30%" указываются все доходы, за исключением доходов, по которым в соответствии с Договорами (Соглашениями) об избежании двойного налогообложения предусмотрены особые налоговые ставки, которые указываются в пункте 2 "Доходы, в отношении которых в соответствии с международным законодательством применяются особые налоговые ставки".
Приложение
СПРАВОЧНИКИ
Справочник "Виды доходов"
Код | Наименование вида дохода |
1010 | Дивиденды, определяемые с учетом ст. 214 НК РФ |
1100 | Сумма процентов по облигациям и ценным бумагам, включая векселя, кроме суммы процентов по государственным и муниципальным облигациям |
1200 | Страховые выплаты при наступлении страхового случая, кроме сумм страховых выплат, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, за исключением суммы разницы между страховой выплатой и страховыми взносами по договорам добровольного страхования жизни, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ |
1210 | Сумма разницы между суммой страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок менее пяти лет, и суммой внесенных физическими лицами страховых взносов, определяемой в порядке п. 2 ст. 213 НК РФ |
1220 | Денежная (выкупная) сумма выплаты при досрочном расторжении договора добровольного долгосрочного страхования жизни (добровольного пенсионного обеспечения), заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также в случае изменения условий договора страхования (пенсионного обеспечения), определяемая в соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ |
1230 | Сумма налогооблагаемого дохода в виде страховых (пенсионных) взносов, внесенных за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, определяемая в соответствии с п. 5 ст. 213 НК РФ по доходам, полученным после 01.01.2002. По доходам, полученным в период с 01.01.2001 по 01.01.2002, указанные суммы дохода определяются в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 01.01.2001 N 118-ФЗ |
1300 | Доходы, полученные налогоплательщиком от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, кроме авторских вознаграждений |
1400 | Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества налогоплательщика, кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей |
1510 | Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимого имущества |
1520 | Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества (кроме ценных бумаг) |
1530 | Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации акций или иных ценных бумаг |
1540 | Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации |
2000 | Вознаграждение (заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц, произведенные в денежной форме) за выполнение трудовых или иных обязанностей (включая выплаты по договорам гражданско - правового характера), кроме авторских вознаграждений, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействия) в Российской Федерации или за ее пределами; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
2201 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
2202 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественно - графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
2203 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монументально - декоративной живописи, декоративно - прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально - и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
2204 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле - и кинофильмов) |
2205 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музыкально - сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле - и видеофильмов и театральных постановок |
2206 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
2207 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и искусства |
2208 | Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок |
2209 | Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы |
2299 | Суммы иных авторских вознаграждений |
2300 | Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, кроме сумм государственных пособий, государственных пенсий, сумм стипендий, выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 1, 2, 11 ст. 217 и п. 1 ст. 213 НК РФ |
2400 | Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские и воздушные суда, трубопроводов, линий электропередач (ЛЭП), линий оптико - волоконной и (или) беспроводной связи, средств связи, компьютерных сетей, включая доходы от предоставления их в аренду, а также штрафы за простой (задержку) судна сверх предусмотренного законом или договором срока, в том числе при выполнении погрузочно – разгрузочных работ |
2510 | Суммы оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика |
2520 | Стоимость полученных налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе |
2530 | Суммы оплаты труда в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) |
2610 | Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ |
2630 | Сумма материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц в соответствии с гражданско - правовым договором, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 212 НК РФ |
2640 | Сумма материальной выгоды, полученной налогоплательщиком от приобретения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 212 НК РФ |
2710 | Суммы материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком в иных случаях, не подпадающих под действие п. 8 и п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежащие налогообложению |
2720 | Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК РФ |
2730 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК РФ |
2740 | Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК РФ |
2750 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
2760 | Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК РФ |
2770 | Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, определяемые согласно п. 28 ст. 217 НК РФ |
2780 | Суммы возмещения (оплаты) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 НК РФ |
2800 | Суммы, полученные в погашение вексельных обязательств |
2900 | Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой |
3010 | Стоимость выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе с использованием игровых автоматов) |
3020 | Сумма процентного дохода по вкладам в банках в части превышения суммы, освобождаемой от налогообложения в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ |
3100 | Иные доходы, включаемые в налоговую базу источником выплаты дохода |
4000 | Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица |
4600 | Доходы частных нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |
4900 | Доходы, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставлена налоговая льгота |
4800 | Иные доходы, полученные в нарушение порядка, установленного пунктами 3, 8 - 13, 18, 26, 30, 31 ст. 217 НК РФ, и прочие налогооблагаемые доходы |
Справочник "Налоговые вычеты"
Код | 1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предоставляемых за каждый месяц налогового периода |
101 | 300 руб. на каждого ребенка, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
102 | 600 руб. на ребенка вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну, попечителю, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ |
103 | 400 руб. на налогоплательщика, пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ |
104 | 500 рублей на налогоплательщика, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
105 | 3000 рублей на налогоплательщика, пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
Код | 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ |
201 | В сумме доходов, перечисленных на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета, физкультурно – спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания и содержания спортивных команд, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде |
202 | В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не болееруб. |
203 | В сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не болееруб. на каждого ребенка в общей сумме у обоих родителей |
204 | В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств налогоплательщика, в общей сумме не свышеруб. |
205 | В сумме расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде по дорогостоящим видам лечения (налогоплательщика, его супруга(ги), родителей и детей в возрасте до 18 лет ) в медицинских учреждениях Российской Федерации |
Код | 3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ |
301 | В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, в пределах 1 руб. |
302 | В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более |
303 | В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, включая продажу ценных бумаг, в пределах руб. |
304 | В суммах, фактически полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, включая продажу ценных бумаг |
305 | В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков |
306 | В сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи иного имущества, кроме продажи ценных бумаг |
307 | Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ценных бумаг |
308 | Суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой |
311 | В сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах руб. |
312 | Сумма расходов по погашению процентов по ипотечным кредитам, полученным в банках Российской Федерации на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры |
Код | 4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ |
401 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК РФ |
402 | В пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности, пп. 1, ст. 221 НК РФ |
403 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско - правового характера, пп. 2 ст. 221 НК РФ |
404 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, пп. 3 ст. 221 НК РФ |
405 | В пределах норматива затрат в отношении авторских вознаграждений, пп. 3 ст. 221 НК РФ |
Код | 5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов в сумме не более 2000 руб. за налоговый период, предусмотренные пп. 28 ст. 217 НК РФ |
501 | Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение |
502 | Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
503 | Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
504 | Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
505 | Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы |
601 | 6. Налоговые льготы, установленные законодательными актами субъектов Российской Федерации до 01.01.2001, в части сумм, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты |
[1] Зарегистрировано в Минюсте России от 01.01.2001 г. № 000; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 51, 18.12.2000.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
