Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Московский государственный юридический Университет
имени (МГЮА)
Оренбургский Институт (филиал)
__________________________________________________________________
Кафедра гражданского права и процесса
УТВЕРЖДАЮ Зав. кафедрой ________________ «___»__________20___г. | УТВЕРЖДАЮ Зам. директора по учебной работе ________________ «___»________20__ г. |
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Правовое регулирование налогообложения организаций»
Наименование магистерской программы: Корпоративное право
Направление подготовки: Юриспруденция
Квалификация (степень) выпускника: Магистр
Форма обучения: очная, заочная
Оренбург 2013
РАЗДЕЛ 1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Основные виды профессиональной деятельности, к которым осуществляется подготовка в рамках учебной дисциплины:
а) правотворческая;
б) правоприменительная;
в) правоохранительная;
г) экспертно-консультационная;
д) организационно-управленческая;
е) научно-исследовательская;
ж) педагогическая.
Профессиональные задачи, к выполнению которых готовится обучающийся:
а) правотворческая деятельность:
подготовка нормативных правовых актов, регулирующих отношения, складывающихся при налогообложения организаций;
б) правоприменительная деятельность:
обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений при налогообложенияи организаций;
составление юридических документов, опосредствующих налогообложенияеорганизаций;
в) правоохранительная деятельность:
обеспечение законности, правопорядка, безопасности личности, общества и государства при налогообложении организаций;
защита частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности при при налогообложении организаций;
предупреждение, пресечение, выявление, раскрытие и расследование правонарушений при при налогообложении организаций;
защита прав и законных интересов граждан и юридических лиц при при налогообложении организаций;
г) экспертно-консультационная деятельность:
оказание юридической помощи, консультирование по правовым вопросам при при налогообложении организаций;
осуществление правовой экспертизы нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение организаций;
д) организационно-управленческая деятельность:
осуществление организационно-управленческих функций в ходе при налогообложениия организаций;
е) научно-исследовательская деятельность:
проведение научных исследований в сфере при налогообложения организаций;
участие в проведении научных исследований в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;
ж) педагогическая деятельность:
преподавание юридических дисциплин в сфере правового регулирования при налогообложения организаций;
осуществление правового воспитания.
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины:
В процессе освоения курса «Правовое регулирование налогообложения организаций» студент формирует и демонстрирует следующие компетенции:
- демонстрировать и применять базовые представления о сущности и признаках правоотношений в сфере правового регулирования налогообложения организаций;
- знать и применять на практике нормы, регулирующие отношения в сфере налогообложения организаций;
- планировать и реализовывать мероприятия, связанные с участием в налогообложении организаций;
- применять знания о правовом регулирования налогообложения организаций в правотворческой, правоприменительной и исследовательской деятельности;
- оперировать нормами, регулирующими отношения в сфере налогообложения организаций во всех аспектах практической деятельности, связанной с имущественными и обязательственными правами хозяйственных товариществ и обществ.
РАЗДЕЛ 2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОСНОВНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
2.1. Структурный элемент основной образовательной программы, к которому относится дисциплина
В соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) учебная дисциплина «Правовое регулирование налогообложения организаций» относится к профессиональному циклу.
2.2. Характеристика содержательно-логической взаимосвязи с другими элементами основной образовательной программы
Учебная дисциплина логически связана с такими дисциплинами профессионального цикла как «Фондовый рынок», «Право на участие в деятельности хозяйственных товариществ и обществ» и другими дисциплинами, рассматриваемыми в рамках общего цикла «Гражданское право».
Приступая к изучению дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций» студент должен понимать значение таких понятий как «юридическое лицо», «хозяйственное товарищество», «хозяйственное общество», «корпоративные отношения», «участие в деятельности юридического лица
».
Изучение дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций» должно предшествовать освоению таких дисциплин профессионального цикла как «Реорганизация и ликвидация хозяйственных товариществ и обществ», «Ответственность участников и лиц, входящих в органы управления хозяйственных товариществ и обществ», «Право участников на получение информации о деятельности хозяйственных товариществ и обществ» и других.
При изучении учебной дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций» магистрант должен обладать следующими начальными базовыми знаниями и умениями:
- знанием общетеоретических категорий и концепций юридической науки, основных понятий частного права;
- знанием базовых представлений об основных отраслях российского права, гражданском праве;
- умением осуществлять поиск, толкование и применение гражданско-правовых норм, юридических документов, а также умением работать с материалами судебной практики.
РАЗДЕЛ 3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате освоения учебной дисциплины выпускник должен обладать следующими компетенциями:
- общекультурными компетенциями (ОК):
осознанием социальной значимости своей будущей профессии, проявлением нетерпимости к коррупционному поведению, уважительным отношением к праву, обладанием достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
способностью добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
способностью совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень (ОК-3);
способностью свободно пользоваться русским и иностранным языками как средством делового общения (ОК-4);
компетентным использованием на практике приобретенных умений и навыков в организации исследовательских работ, в управлении коллективом (ОК-5).
- профессиональными компетенциями (ПК):
в правотворческой деятельности:
способностью разрабатывать нормативно-правовые акты (ПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
в экспертно-консультационной деятельности:
способностью квалифицированно толковать правовые акты (ПК-7);
способностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности (ПК-8);
в организационно-управленческой деятельности:
способностью принимать оптимальные управленческие решения (ПК-9);
способностью воспринимать, анализировать и реализовывать управленческие инновации в профессиональной деятельности (ПК-10);
в научно-исследовательской деятельности:
способностью квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11);
в педагогической деятельности:
способностью преподавать юридические дисциплины на высоком теоретическом и методическом уровне (ПК-12);
способностью управлять самостоятельной работой обучающихся (ПК-13);
способностью организовывать и проводить педагогические исследования (ПК-14);
способностью эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-15).
дополнительными профессиональными компетенциями (ДПК):
в правотворческой деятельности:
способность разрабатывать нормативные правовые акты, регулирующие корпоративные отношения (ДПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты, регулирующие корпоративные отношения, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ДПК-2);
в правоохранительной деятельности:
готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка в деятельности корпораций и при руководстве ею; безопасности личности и общества в корпоративной среде, экономической безопасности государства (ДПК-3);
способность выявлять и пресекать правонарушения в в деятельности корпораций (ДПК-4);
способность осуществлять предупреждение правонарушений в деятельности корпораций, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению в конкретном корпоративном сообществе (ДПК-5);
способность выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения при реализации норм корпоративного права, ведении предпринимательской деятельности и управлении ею (ДПК-6);
в экспертно-консультационной деятельности:
способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты, регулирующие корпоративные отношения (ДПК-7);
способность принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, регулирующих корпоративные отношения, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции; давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах корпоративной деятельности (ДПК-8);
в организационно-управленческой деятельности:
способность принимать оптимальные управленческие решения в деятельности корпораций и при государственном регулировании деятельности корпораций (ДПК-9);
способность воспринимать, анализировать и реализовывать управленческие инновации в в деятельности корпораций и при государственном регулировании деятельности корпораций (ДПК-10);
в научно-исследовательской деятельности:
способность квалифицированно проводить научные исследования в области корпоративного права и по отдельным ее направлениям (ДПК-11);
в педагогической деятельности:
способность преподавать на высоком теоретическом и методическом уровне дисциплину «Корпоративное право» (ДПК-12);
способность управлять самостоятельной работой обучающихся по корпоративному праву (ДПК-13);
способность организовывать и проводить педагогические исследования по выработке оптимальных форм изучения корпоративного права (ДПК-14);
способность эффективно осуществлять правовое воспитание в сфере действия корпоративного права (ДПК-15).
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины для очной формы обучения составляет 2 зачетных единицы, 72 часов.
Структура учебной дисциплины для очной формы обучения:
№ п/п | Раздел учебной дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной деятельности, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) Формы промежуточной аттестации (по семестрам) | ||
Лекции | Семинары, практ. и др. занятия | Самостоятельная работа | |||||
1 | Правовое регулирование налогообложения организаций | 3 | - | 4 | 14 | - | Самостоятельная работа, тестирование, задания. рефераты |
Общая трудоемкость дисциплины для очной формы обучения составляет 2 зачетных единицы, 72 часов.
Структура учебной дисциплины для заочной формы обучения:
№ п/п | Раздел учебной дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной деятельности, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) Формы промежуточной аттестации (по семестрам) | ||
Лекции | Семинары, практ. и др. занятия | Самостоятельная работа | |||||
1 | Правовое регулирование налогообложения организаций | 3 4 | - | 2 2 | - 8 | - 1 | Самостоятельная работа, тестирование, задания. рефераты |
Содержание разделов учебной дисциплины:
№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Содержание раздела |
1. | Налог на добавленную стоимость | 1. Общая характеристика налога. 2. Обязательные и факультативные элементы налога. 3. Вычет по НДС. 4. Судебная практика по спорам о возмещении НДС. |
2 | Налог на прибыль организаций | 1. Общая характеристика налога. 2. Обязательные и факультативные элементы налога. 3. Понятие прибыли, доходы и расходы по налогу. |
3 | Акцизы | 1. Общая характеристика налога. 2. Понятие и правовое регулирование подакцизных товаров. 3. Обязательные и факультативные элементы налога. |
4 | Налог на имущество организаций | 1. Общая характеристика налога. Правовое регулирование налога на имущество организаций. 2. Характеристика обязательных и факультативных элементов налога. |
5 | Специальные налоговые режимы | 1. Общая характеристика специальных налоговых режимов. Их отличие от общего налогового режима. 2. Правовое регулирование специальных налоговых режимов. 3. Виды специальных налоговых режимов. |
6 | Упрощенная система налогообложения | 1. Общая характеристика налога. 2. Обязательные и факультативные элементы налога. |
7 | Налог на доходы физических лиц | 1. Общая характеристика налога. Правовое регулирование НДФЛ. 2. Правовой статус организаций как налоговых агентов по НДФЛ. 3. Порядок предоставления вычета по НДФЛ организациями. |
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Предусматривается широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (деловых и ролевых игр, модельный порядок исчисления и уплаты налогов организациями, разбор конкретных ситуаций, тестирование и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой (конференции, кружки, консультации, электронное тестирование) с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся по актуальным проблемам в области налогообложения организаций. В рамках учебного курса предусмотрены встречи с практическими работниками, представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.
Дифференциация образовательных технологий:
- информационные технологии — обучение в электронной образовательной среде, расширение доступа к образовательным ресурсам, подготовка презентаций учебного материала для совместного обсуждения;
- дистанционные технологии—размещение в сети Интернет материалов для подготовки к лекциям и практическим занятиям, результатов работ в малых группах, презентаций, эссе, подготовленных студентами, увеличение контактного взаимодействия с преподавателем и объективного контроля и мониторинга знаний студентов путем применения средств электронной коммуникации;
- дифференциация лекционных и практических (семинарских) занятий;
- проведение текущих консультаций и консультаций перед экзаменом (зачетом).
Работа в студенческой группе:
- работа в команде (малой группе) — совместная деятельность студентов в группе под руководством лидера, направленная на решение общей задачи путем творческого сложения результатов индивидуальной работы членов команды с делением полномочий и ответственности. Можно использовать при работе в аудитории, проведения исследовании на заданную темы вне аудитории;
- интеллектуальная разминка — активизация учебной деятельности студентов (как правило, в начале практического занятия) с выяснением степени усвоения учебного материала на уровне знания;
- дискуссия — обсуждение какого-либо спорного вопроса в рамках изучаемого контекста учебного материала. Формирует у студентов навыки аргументированного и организованного ведения спора, так как каждая сторона, оппонируя мнению собеседника, должна аргументировать свою позицию;
- разрешение проблем — учебные задания, которые требуют от студентов умения мыслить, творчески усваивать знания и развивать навыки их практического применения. Предполагает совместное последовательное движение студенческой аудитории к выстраиванию пути или путей разрешения возникшей проблемы;
- анализ реальных проблемных ситуаций, имевших место в соответствующей области профессиональной деятельности, и поиск вариантов лучших решений;
- творческие задания — учебные задания, которые требуют от студентов не простого воспроизводства информации, а сообразительности и творчества, поскольку задания содержат больший или меньший элемент неизвестности и имеют, как правило, несколько подходов к решению;
- обучение на основе опыта — активизация познавательной деятельности студента за счет ассоциации и собственного опыта с предметом изучения;
- обучающая игра - ролевая имитация студентами реальной профессиональной деятельности с выполнением функций специалистов на различных рабочих местах;
- междисциплинарное обучение — использование знаний, умений и способностей в практической деятельности из разных областей, их группировка и концентрация в контексте решаемой задачи;
- обсуждение результатов самостоятельной работы на практических занятиях.
Самостоятельная работа:
- проблемное обучение — стимулирование студентов к самостоятельному приобретению знаний, необходимых для решения конкретной проблемы;
- контекстное обучение — мотивация студентов к усвоению знаний путем выявления связей между конкретным знанием и его применением;
- индивидуальное обучение — выстраивание студентом собственной образовательной траектории на основе формирования индивидуальной образовательной программы с учетом интересов студента.
6. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Программой предусмотрены лекции, семинарские занятий, контрольные работы, контрольные вопросы, тесты, задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины, а также для контроля самостоятельной работы обучающегося по отдельным разделам дисциплины.
Оценочные средства для текущего контроля успеваемости:
На семинарском занятии оценивается как усвоение магистрантом теоретического материала, так и знание основных нормативных актов, регулирующих изучаемую проблематику. Большое значение придается самоконтролю знания учащихся.
Самоконтроль позволяет оценить уровень усвоения материала самим обучающимся и способствует развитию навыков самообразования. Предлагается две формы самоконтроля: тесты и задания.
Студентам предлагается также написание рефератов по теме учебной дисциплины «Правовое регулирование налогообложения организаций».
Реферат – это самостоятельная письменная работа, анализирующая и обобщающая нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения, и публикации по заданной тематике, предполагающая выработку и обоснование собственной позиции автора в отношении рассматриваемых вопросов.
Подготовка реферата – вид исследовательской деятельности. Его написанию предшествует изучение нормативно-правовых актов, монографий, статей, судебной практики. Работа над рефератом активизирует развитие самостоятельного, творческого мышления.
При написании реферата необходимо руководствоваться следующими требованиями. Объем работы не должен превышать 20-25 страниц печатного текста, выполненного в формате редактора WORD. Поля страницы: верхнее – 2 см, нижнее – 2 см, левое – 3 см, правое – 1 см. Шрифт: Times New Roman, кегль 14 (в таблицах можно использовать кегль 12 или 13). Интервал междустрочный: полуторный. Структура работы должна включать в себя:
· титульный лист;
· содержание (план);
· введение – в нем обосновывается актуальность выбранной темы, дается краткий анализ литературы, используемой в процессе написания работы, указываются основные проблем, подлежащие рассмотрению в реферате;
· основная часть, в которой выделяются несколько частей (не более 4-5);
· заключение – в нем приводятся основные выводы, дающие представление о значимости работы;
· библиографический список, выполненный с соблюдением требований ГОСТа;
· приложения (если это необходимо).
Примерные темы рефератов:
1. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.
2. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений.
3. НДС: практика применения.
4. Правовое регулирование специальных налоговых режимов.
5. Упрощенная система налогообложения как вид специального налогового режима.
6. Акцизы: основные и факультативные элементы налога.
7. Полномочия организаций по исчислению и уплате НДФЛ.
8. Налоговая декларация: правовое регулирование и порядок подачи.
9. Правовое регулирование налога на имущество организаций.
10. Транспортный налог: порядок исчисления организациями.
Задания для самостоятельной работы прилагаются к программе.
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
а) нормативные правовые акты:
1. Конституция РФ// Российская газета 1993. № 000.
2. Арбитражный процессуальный Кодекс РФ от 01.01.2001 г. (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.
3. Бюджетный кодекс РФ (с изм. и доп.) -ФЗ// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
4. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 01.01.2001 г. (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 01.01.2001 г. (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
6. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.01.2001 г. (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
7. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 01.01.2001 г. (с изм. и доп.)// СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
б) основная литература:
1. Финансовое право: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп.// , , [и др.]; отв. ред. , . - М.: Проспект. 2009.
2. Финансовое право: учебник// отв. ред. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма. 2008.
в) дополнительная литература:
1. , Ашмарина основы налогообложения в РФ. М. 2003.
2. , , Головкин комментарий изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть 1.// Налоги и финансовое право. 2006.
3. Винницкий право Российской Федерации. – Спб. 2003.
4. , Пепеляев – налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС. 1998.
5. , , Соколова право: Учебник. – М.: Юристъ. 2004.
6. , , Шевелева право России. Общая часть: учебник/ отв. ред. . М.: Юристъ. 2001.
7. Кучеров право России. Курс лекций. – М.: ЮрИнфоР. 2001.
8. , , Орешкин контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М. 2001.
9. Мещерякова системы развитых стран мира (справочник). – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
10. Налоги: Учебное пособие. Под ред. . – М.: Финансы и статистика. 1997.
11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под. ред. . – М.: Аналитика-Пресс. 1998.
12. Налоги и налогообложение: Учебник/ Под ред. , . – М.: ЮНИТИ. 2000.
13. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие //, , . – М.: Дело и Сервис. 2008.
14. Налоговое право: Учебное пособие /Под ред. . – М.: Юристъ. 2004.
15. Ногина контроль: Вопросы теории. – Санкт-Петербург. 2002.
16. Орлов лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М.: Издательский дом «Городец». 2009.
17. Петрова теория налогового права. – М., 2004.
18. Практическая налоговая энциклопедия. Налоговые проверки. Под ред. 2007.// Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право».
19. Щекин презумпции в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред. . – М.: Академический правовой университет. 2002.
г) комментарии:
1. Гуев комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – Система Гарант. 2009.
2. Лермонтов комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. - Система Гарант. 2009.
д) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1. Правовая система «Гарант».
2. Правовая система «Консультан-плюс».
3. Интернет–ресурсы.
8. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
1. Аудиторный фонд Оренбургского института (филиала) МГЮА им.
2. Библиотека Оренбургского института (филиала) МГЮА им.
3. Комнаты для проведения консультаций и внеаудиторной работы
4. ЭВМ и программное обеспечение, включая доступ к Интернету
5. Аппаратура для дистанционного проектирования
