Исх. № КПИ-444 от 01.01.2001 г.
Еженедельная on-line рассылка |
|
2 августа – 8 августа 2007 |
Содержание
Обращение Председателя наблюдательного экспертного совета . 2
Сведения об актуальных изменениях действующего законодательства о бухгалтерском учете и налогах и сборах. 3
НАШИ РЕКОМЕНДАЦИИ, или несколько новостей, которые показались интересными. 4
КОММЕНТАРИИ НАШИХ СПЕЦИАЛИСТОВ.. 5
ВОПРОС ДНЯ (из практики наших консультантов) 5
НАШИ ПУБЛИКАЦИИ (статьи и комментарии наших специалистов опубликованные в СМИ) 8
ПРАДО ПРИГЛАШАЕТ (анонсы наших мероприятий) 9
Новости 10
Обращение Председателя наблюдательного экспертного совета
Уважаемые дамы и господа, дорогие клиенты!
Предлагаем Вам ознакомиться с очередным выпуском еженедельной on-line рассылки «Ваше ПРАВО». Данная рассылка подготовлена и осуществлена специалистами (юристами, аудиторами, бухгалтерами и консультантами) .
Информация представленная в рассылке адресована владельцам и руководителям, финансовым специалистам, бухгалтерам и юристам компаний и холдингов
Рассылка включает в себя обзор новых законов, касающихся бухгалтерского учета и налогообложения, комментарии, наши рекомендации и консультации, статьи сотрудников опубликованные в профессиональных изданиях и анонс мероприятий проводимых нашей компанией.
Рассылка содержит вложенные документы. Для просмотра документов щелкните 2-а раза левой кнопкой мыши по значку документа. Обращаем внимание, что в разделе «Наши рекомендации» использованы гиперссылки на ресурсы Интернета.
Если Вы хотите подписать на получении нашей рассылки других сотрудников вашей компании, либо хотите отказаться от ее получения, отправьте заявку по электронной почте на адрес *****@***ru .
С Уважением,
Председатель наблюдательного экспертного совета
Вернуться к содержанию
Сведения об актуальных изменениях действующего законодательства о бухгалтерском учете и налогах и сборах
1. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /247
Доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости проезда и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов. В случае если работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, стоимость проезда работников на транспорте организации к месту работы и обратно при отсутствии общественного транспорта не подлежит налогообложению НДФЛ и ЕСН. |
2. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /2/126
|
3. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /4/99 Минфин пояснил, какими документами правомерно подтверждать командировочные расходы организации при приобретении ее работником авиабилета посредством электронных средств связи.
|
4. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /1/519 Минфин напомнил правила учета расходов на возмещение ущерба контрагенту.
Но в этом случае расходы по возмещению ущерба не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. |
5. Постановление ФАС Поволжского округа от 01.01.01 № А/05-53 Затраты на услуги по подбору персонала можно учесть даже в том случае, если сотрудники не были приняты на работу.
При этом Кодекс не содержит в качестве дополнительных условий для отнесения расходов по набору персонала обязательный прием всех кандидатов на работу. |
6. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /238 Организация должна удерживать НДФЛ из дохода своего учредителя при выплате дивидендов, который является предпринимателем и применяет УСН.
Дивиденды, получаемые учредителем, не относятся к доходам, получаемым физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности в рамках УСН. Данный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 НК, по налоговой ставке 9 процентов, установленной пунктом 4 статьи 224 НК. |
7. Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /264 Минфин пояснил, в каком случае компания должна предоставлять сведения о доходах граждан, которым выдает подарки в ходе рекламной акции.
Если стоимость такого подарка не превышает 4000 рублей, организация не признается налоговым агентом, и, соответственно, не обязана предоставлять в налоговые органы сведения о таких доходах, полученных физическими лицами. В случае, если одним и тем же физическим лицом в налоговом периоде будут получены от организации подарки общей стоимостью, превышающей 4000 рублей, организация будет признаваться налоговым агентом и, соответственно, выполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьей 226 НК. |
Доставка работников до места работы и обратно на транспорте организации при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на 
Cумма премии (бонуса), выплачиваемая работникам по итогам работы за год, учитывается при определении налоговой базы по 
Если работник для поездки в командировку приобрел авиабилет, оформленный в бездокументарной форме, то 
Обязанность по возмещению убытков от причиненного ущерба 
ФАС поволжского округа указал на то, что НК прямо предусматривает расходы по набору персонала в качестве расходов, связанных с производством и 
Одним из 
В ходе рекламной акции при приобретении покупателями дорогостоящего оборудования, организацией, в виде подарка, производится зачисление на НАШИ РЕКОМЕНДАЦИИ, или несколько новостей, которые показались интересными
§ Земельный участок: уплата налога зависит от прав на него…Читать
§ Налоговое планирование внешнеэкономической сделки…Читать
§ Договор франчайзинга. Шпаргалка для тех, кто столкнулся впервые…Читать
§ Расчет пособий по беременности и родам: шпаргалка для бухгалтера…Читать
Вернуться к содержанию
КОММЕНТАРИИ НАШИХ СПЕЦИАЛИСТОВ
Комментарии подготовлены юристом Департамента Структурного и налогового консалтинга Рубальским Кириллом.
Федеральный закон от 01.01.01 г. «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Для целей обеспечения финансовых гарантий акционеров – владельцев акций одной категории прямо установлено, что условие о единой цене является обязательным для добровольного предложения о приобретении более 30% акций открытого акционерного общества. Указанной нормой законодатель вводит сравнимые финансовые условия добровольного и обязательного предложения о приобретении более 30% акций и подчиняет процедуру добровольного предложения правилам единообразия. Внедрение единого механизма приобретения пакета акций публичного акционерного общества, превышающего блокирующий размер, является очередным шагом в установлении нормативного контроля сделок поглощения.
Кроме того, продлен срок формирования требования об обязательном выкупе ценных бумаг лицами, владеющими более 95% акций открытого акционерного общества, до 01 августа 2008г.
Федеральный закон от 01.01.01 г. «О внесении изменений в статьи 8 и 26 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»
Несколько упрощены разрешительные процедуры производства газируемых спиртных напитков с содержанием этилового спирта не более 9 процентов объема готовой продукции. Со дня официального опубликования Федерального закона не требуется оснащение производственного основного технологического оборудования автоматическими средствами измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции.
Введение в эксплуатацию оборудования для производства этилового спирта теперь не требует прохождения государственной экологической экспертизы.
Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /264
Минфин РФ разъяснил, что поскольку согласно пункту 28 статьи 217 НК не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, не превышающие 4000 рублей, то полученные в виде подарков от организаций, то в этом случае на стороне организации – доверителя не возникает обязанностей по налоговому агентированию, а равно предоставлению налоговому органу сведений о выплаченных доходах (в том числе при передаче подарков в форме денежных средств).
Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. № /1-346
Минфин уточнил, что налогоплательщику должна быть обеспечена возможность участия в допросах свидетелей и проведении экспертиз, являющихся дополнительными мероприятиями налогового контроля, в соответствии с пунктом 2 статьи 101 НК.
Вернуться к содержанию
ВОПРОС ДНЯ (из практики наших консультантов)
В рамках оказания сопутствующих аудиту услуг компания «ПРАДО» консультирует клиентов по вопросам, регулирующим предпринимательскую деятельность, а также по вопросам бухгалтерского и налогового учета такой деятельности.
В рамках консультационного обслуживания наши клиенты получают устные и письменные рекомендации по вопросам применения:
· правил бухгалтерского учета;
· законодательства о налогах и сборах;
· гражданского законодательства;
· иных отраслей права, регулирующих предпринимательскую деятельность.
В данном разделе представлена одна из текущих консультаций этой недели оказанная одному из наших клиентов.
Вопрос
Вопрос
приобрести кофе-машину, а также чай, кофе, сахар, которыми будут пользоваться представители других организаций, приходящие в офис ООО.
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете учитывать расходы на приобретение кофе-машины, кофе, чая, сахара (какими первичными документами)? Как отразятся вышеперечисленные расходы на налоге на прибыль, налоге на имущество, НДС, ЕСН, взносы по травматизму, НДФЛ?
Просим предложить наиболее оптимальный вариант учета вышеперечисленных расходов.
Ответ
1. Подпунктом 22 пункта 1 статьи 264 НК предусмотрено, что в состав прочих расходов включаются представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Обращаем Ваше внимание: лимит представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли и НДС, составляет 4 процента от расходов на оплату труда за соответствующий отчетный (налоговый) период.
По нашему мнению, самый оптимальный вариант с точки зрения налогообложения – учесть расходы на приобретение чая, кофе, сахара в составе представительских расходов, а кофе-машину учесть в составе основных средств.
Экономически обосновать необходимость приобретения кофе, чая, кофе-машины можно следующим образом.
Предложение чая или кофе потенциальным партнерам и клиентом при проведении переговоров является обычаем делового оборота, способствует формированию благоприятного имиджа компании, установлению отношений между представителями контрагентов, установлению и поддержанию взаимного сотрудничества.
На наш взгляд, менеджер по работе с клиентами либо иное лицо, которое проводит переговоры с клиентами, должно написать служебную записку на имя руководителя, в которой будет обоснована необходимость приобретения кофе-машины, чая, кофе (установление и поддержание взаимного сотрудничества, соблюдение обычаев делового оборота, формирование имиджа компании). Соответственно руководитель делает распоряжение (в произвольной форме) о приобретении указанного имущества (при этом указывается перечень закупаемых товаров, периодичность закупок, лимит затрат исходя из примерного уровня потребления чая и кофе).
Лицу, которое будет приобретать указанные товары, выдаются денежные средства под отчет и доверенность на приобретение указанных товаров.
При закупке товара данное лицо получает счет-фактуру, кассовый чек (при оплате наличными), товарную накладную. На основании этих документов чай, кофе, сахар оприходуются на 10 счете. Если такие документы продавцом не выдаются (например, закупка производится в розничном магазине), на наш взгляд, Ваша организация не сможет принять «входной» НДС по приобретенным товарам к вычету, при этом учесть НДС в составе расходов по налогу на прибыль она тоже не сможет.
В организации должно быть назначено ответственное лицо, которое отвечает за обеспечение клиентом кофе и чаем (например, секретарь). Это лицо ежемесячно составляет отчет, сколько кофе, чая, сахара было израсходовано за месяц. На основании этого отчета чай, кофе, сахар списываются с 10 счета на 44 счет.
Кофе-машина учитывается на 01 счете.
В налоговом учете расходы на кофе, сахар, чай учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (представительские расходы).
Объект налогообложения ЕСН при обеспечении сотрудников других организацией чаем и кофе отсутствует. На наш взгляд, НДФЛ в этом случае также начислять не нужно, поскольку персональный учет по расходованию чая и кофе не ведется, и размер дохода не может быть определен применительно к каждому конкретному лицу (п. 8 постановления ВАС от 01.01.01 г. № 42).
Вернуться к содержанию
НАШИ ПУБЛИКАЦИИ (статьи и комментарии наших специалистов опубликованные в СМИ)
Сотрудники нашей компании публикуют статьи в специализированных изданиях, пишут книги по наиболее актуальным вопросам аудита, налогового и бухгалтерского учета. Начиная с 2003 года, в профессиональных изданиях, опубликовано более 200 статей написанных нашими специалистами, издано 2 книги. Ниже приведена информация о последних публикациях. С полным перечнем статей и их содержанием вы можете ознакомиться на сайте компании www. *****.
КНИГИ |
«Руководителю об аудите. Записки практиков», авторский коллектив сотрудников , декабрь 2005, Издательство «ИМА-Пресс». В этой книге мы собрали серию статей сотрудников нашей компании, посвященных одной большой теме — правильному выбору аудиторской компании. Свою задачу мы видим в том, чтобы правдиво и доступно рассказать об аудите, поделиться накопленным опытом и тем самым помочь руководителям осуществить правильный выбор — выбор аудитора. Содержание материалов основано на обобщении нормативных, законодательных документов, а также на личном опыте авторов — сотрудников нашей аудиторской компании. Это книга — «взгляд изнутри» на деятельность аудитора. Что такое аудит? Как выбрать аудиторскую компанию из всего многообразия фирм, предлагающих свои услуги в этой области? Как оценить специалистов, еще не начав работу с ними? Чего ждать от общения с аудиторами и как сделать совместную работу приятной и полезной для обеих сторон? Есть ли какая-нибудь польза от аудита? По этим вопросам мы и постарались высказать свое мнение. Если вас заинтересовала наша книга, Вы можете обратиться к нам по телефону или по e-mail *****@***ru и получить бесплатный экземпляр. |
ПУБЛИКАЦИИ |
«Нам пришлось доказывать экономическую эффективность договора поручения», журнал «Проверка в компании», № 6, 2007 «Имущественные проблемы», журнал «Семейный бюджет», № 7, 2007 В статье даются ответы на актуальные вопросы в области распоряжения жилыми помещениями. |
Вернуться к содержанию
ПРАДО ПРИГЛАШАЕТ (анонсы наших мероприятий)
Уважаемые дамы и господа, дорогие клиенты!
30 августа 2007 года, в четверг, мы приглашаем Вас посетить открытый (бесплатный) бизнес-завтрак, организованный специалистами компании «ПРАДО» и посвященный одномv из актуальнейших на сегодняшний день вопросов, налоговому планированию.
Компания «ПРАДО», начиная с 2001 года, организует для владельцев, руководителей и финансовых специалистов различные, по форме и содержанию, мероприятия. Основным для нас является то, что все наши мероприятия имеют практическую направленность. Знания и навыки, полученные на них, могут быть использованы или внедрены в любой компании, независимо от сферы бизнеса и юридической структуры.
Тема данного бизнес-завтрака «Современные способы налогового планирования. Как определить грань между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов?»
В ходе бизнес-завтрака мы дадим необходимые каждому руководителю знания о методах и инструментах налогового планирования, расскажем о контроле со стороны налоговых органов, обозначим грань между налоговой оптимизацией и уклонением, поделимся информацией о существующей практике.
Мероприятие проводится в просторном конференц-зале «Псков» отеля «Националь», в течение 3,5 часов (с 9-30 до 13-00)
Наряду с нашими специалистами, в качестве докладчиков принимают участие заместитель директора департамента Министерства Финансов РФ и адвокат Московской Коллегии Адвокатов.
Более подробная информация о докладчиках, плане и месте проведения (мероприятия) во вложенном файле (формат PowerPoint)
По вопросам участия обращайтесь в к Дзигуненко Артему по телефону (4доб.1843 или по электронной почте *****@***ru с пометкой
«Участие в бизнес-завтраке».
Вернуться к содержанию
Новости
Отчет по мероприятиям организованным и проведенным специалистами в первом полугодии 2007 года.
Подведены итоги работы в первом полугодии 2007 года. Мы рады, что можем поделиться нашими успехами с читателями.
В частности, за шесть месяцев 2007 года специалистами нашей компании было организовано и проведено на самом высоком уровне 6 мероприятий, которые посетили более 300 человек. По итогам этих мероприятий, от наших слушателей мы получили большое количество положительных откликов и письменных благодарностей.
1. Бизнес-завтрак «Стратегия защиты бизнеса от административного произвола»
Дата и место проведения: январь 2007 года, гостиница Националь
Кол-во участников: 50 человек
2. Бизнес-завтрак «Новые возможности развития Вашего бизнеса: IPO и другие способы привлечения финансирования»
Дата и место проведения: 25 апреля 2007 года, гостиница Золотое кольцо
Кол-во участников: 50 человек
3. Курсы повышения квалификации «Международные стандарты финансовой отчетности. (практикум: «Техника трансформации отчетности (от РСБУ к МСФО)».
Дата и место проведения: 09-13 апреля 2007 года, ВЗФЭИ
Кол-во участников: 50 человек
4. Курсы повышения квалификации «Новое в правоведении, бухгалтерском учете, налогообложении, финансах предприятий и аудите».
Дата и место проведения: 18-22 июня 2007 года, ВЗФЭИ
Кол-во участников: 100 человек
5. Учебный курс «Международные стандарты финансовой отчетности и трансформация российской бухгалтерской отчетности»
Дата и место проведения: январь-март 2007 года, офис ООО “ПРАДО”
Кол-во участников: 20 человек
6. Учебный курс “Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности”
Дата и место проведения: май-июнь 2007 года, офис ООО “ПРАДО”
Кол-во участников: 20 человек
Кроме того, в январе – июне наши специалисты в качестве лекторов
приняли участие в семинарах и учебных программах организованных учебно-методическим центром «Голицыно». Их выступления были посвящены темам «Оптимизация налогообложения», «Организация кадрового учета» и «Основные виды и особенности предпринимательских договоров».
За более подробной информацией о наших мероприятиях и по вопросам участия в них обращайтесь в к Дзигуненко Артему по телефону (4доб.1843 или по электронной почте *****@***ru
Вернуться к содержанию
