Аналитическая записка

Приложение 2

к Протоколу заседания межведомственной комиссии по повышению результативности бюджетных расходов

от 30 октября 2012 г. № 4

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

Мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого органами исполнительной власти Ставропольского края за 2011 год

В соответствии с Положением, утвержденным приказом министерства финансов Ставропольского края от 01.01.01 г. № 000 «Об утверждении Положения о проведении мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого субъектами бюджетного планирования Ставропольского края», мониторинг качества финансового менеджмента в части исполнения бюджета Ставропольского края за 2011 год проводится по девяти направлениям:

качество планирования расходов;

исполнение бюджета Ставропольского края в части расходов;

исполнение бюджета Ставропольского края в части доходов;

исполнение судебных актов;

учет и отчетность;

контроль и аудит;

обеспеченность сетевыми ресурсами обмена информацией;

квалификация сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения органа исполнительной власти Ставропольского края;

своевременность представления документов, используемых при составлении закона Ставропольского края о бюджете Ставропольского края.

Мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого органами исполнительной власти Ставропольского края, (далее – мониторинг) проводился на основании данных бюджетной отчетности за 2011 год, а также материалов за 2011 год, представленных всеми органами исполнительной власти Ставропольского края (далее – ОИВ края) в министерство финансов Ставропольского края.

По результатам проведенного мониторинга определены органы ОИВ края, имеющие право на получение в текущем году грантов для поощрения достижений в области повышения качества финансового менеджмента.

Результаты мониторинга в разрезе направлений выглядят следующим образом.

1. Оценка качества планирования расходов производилась на основе сведений отраслевых отделов министерства финансов Ставропольского края о количестве уведомлений о внесении изменений в сводную роспись расходов и лимитов бюджетных обязательств, связанных с перемещением бюджетных ассигнований в ходе исполнения краевого бюджета.

Большое количество изменений сводной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств расценивалось как низкое качество планирования расходов, не учитывающее фактических возможностей по выполнению плана.

Наибольшее количество изменений сводной бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в 2011 году допущено следующими ОИВ края:

- министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (28);

- министерство социальной защиты населения Ставропольского края (25);

- министерство образования Ставропольского края (22).

Наименьшее количество изменений сводной бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств в 2011 году осуществлено следующими ОИВ края:

- управление Ставропольского края - государственная жилищная инспекция;

- комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества;

- комитет Ставропольского края по государственному заказу.

2. При оценке качества исполнения бюджета Ставропольского края в части расходов испоьзовались следующие показатели:

2.1. объем неисполненных на конец 2011 года бюджетных ассигнований. Наибольший объем неисполненных на конец 2011 года бюджетных ассигнований сложился в

– министерстве энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (69 %);

– министерстве строительства и архитектуры Ставропольского края (55 %);

– министерстве экономического развития Ставропольского края (35 %).

2.2. равномерность расходования средств в течение года, определяемая как отношение кассовых расходов, осуществленных в IV квартале 2011 года, к среднему объему кассовых расходов за 9 месяцев 2011 года. Для некоторых ОИВ края характерна проблема значительного превышения кассовых расходов, осуществленных в IV квартале, по сравнению со средним объемом кассовых расходов за 9 месяцев 2011 года.

Самые большие отклонения в равномерности расходования бюджетных ассигнований отмечаются у следующих ОИВ края:

– министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (1200 %);

– министерство имущественных отношений Ставропольского края (1082 %);

– министерство экономического развития Ставропольского края (630 %).

2.3. эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Для большинства ОИВ края в 2011 году объем кредиторской задолженности незначителен. На диаграмме представлены ОИВ края, объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками у которых по состоянию на 1 января 2012 года превышал 1% от кассового исполнения расходов.

2.4. эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты. Для всех ОИВ края в 2011 году объем кредиторской задолженности незначителен;

2.5. эффективность использования бюджетных средств выделенных на реализацию краевых целевых и ведомственных программ.

Для большинства ОИВ края в 2011 году доля исполнения расходов бюджета края, направляемых на реализацию краевых и ведомственных целевых программ, превышает 90%. На диаграмме представлены ОИВ, имеющие значение данного показателя ниже
98 %.

3. Для оценки исполнения бюджета Ставропольского края в части доходов оценивались следующие показатели:

3.1. отклонение кассового исполнения по доходам в 2011 году от прогноза по главному администратору доходов краевого бюджета. При этом негативно расценивались как случаи недовыполнения прогноза поступлений доходов главного администратора доходов краевого бюджета, так и значительное перевыполнение прогноза по доходам. Для большинства администраторов доходов бюджета края доля отклонения кассового исполнения по доходам в 2011 году от прогноза не превышает 10%. На диаграмме представлены администраторы доходов бюджета края, имеющие значение данного показателя выше 5 %.

3.2. эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам оценивалась отношением объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам к кассовому исполнению по доходам. По состоянию на 1 января 2012 года отношением объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам к кассовому исполнению по доходам более 3% сложилось у администраторов доходов краевого бюджета, представленных на слайде. Целевым значением показателя является уровень 5%.

4. Уровень исполнения судебных актов оценивался по двум критериям:

4.1. отношение общей суммы удовлетворенных исковых требований в денежном выражении, взысканных судом по судебным решениям по исковым требованиям к казне Ставропольского края о возмещении ущерба, причиненного незаконными действиями или бездействием ОИВ края или его должностными лицами, к общей сумме заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях по исковым требованиям к казне Ставропольского края о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ОИВ края или его должностных лиц. Все ОИВ края в 2011 году получили максимальное количество баллов (5) по данному показателю, за исключением министерства по физической культуре и спорту Ставропольского края и министерства энергетики промышленности и связи Ставропольского края.

4.2. отношение общей суммы удовлетворенных исковых требований в денежном выражении, взысканной судом по судебным решениям о взыскании с ОИВ края, а также подведомственных ему бюджетных учреждений по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам к общей сумме заявленных исковых требований в денежном выражении, указанных в судебных решениях о взыскании с ОИВ края, а также подведомственных ему бюджетных учреждений по принятым ими как получателями бюджетных средств денежным обязательствам.

Большинство ОИВ края в 2011 году получили максимальное количество баллов (5) по данному показателю, за исключением следующих министерств Ставропольского края: строительства и архитектуры, сельского хозяйства, здравоохранения, образования, природных ресурсов и охраны окружающей среды, дорожного хозяйства, исковые требования к которым были удовлетворены.

5. При оценке учета и отчетности использовались следующие данные:

5.1. наличие в составе годовой бюджетной отчетности заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств». Указанные сведения не заполнили только 3 ОИВ: управление ЗАГС Ставропольского края, комитет Ставропольского края по делам молодежи и министерство социальной защиты населения Ставропольского края.

5.2. изношенность основных фондов. Дифференциация по данному показателю составляет от 3% - у министерства строительства и архитектуры Ставропольского края до 86% - у комитета по делам национальностей и казачества Ставропольского края.

5.3. объем материальных запасов. Негативно расценивается рост стоимости материальных запасов с темпом, превышающем уровень инфляции в отчетном финансовом году.

Показаи 5.3 используются в аналитических целях и в расчете итоговой оценки качества финансового менеджмента не участвуют.

6. В ходе оценки контроля и аудита оценивалось:

6.1. наличие административного регламента исполнения государственных полномочий по финансовому контролю;

6.2. наличие подразделения финансового контроля либо уполномоченного должностного лица и утвержденной субъектом бюджетного планирования методики осуществления финансового контроля.

У большинства ОИВ края не утверждены административные регламенты исполнения государственных полномочий по финансовому контролю, планы проведения контрольных мероприятий. Исключение составляют министерство финансов Ставропольского края, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство здравоохранения Ставропольского края, министерство образования Ставропольского края, министерство социальной защиты населения Ставропольского края.

6.3. объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей. В целом объем, установленных недостач и хищений по отношению к активам, малозначителен и не превышает 0,06 %

7. При проведении мониторинга также оценивалась обеспеченность ОИВ края сетевыми ресурсами обмена информацией. В качестве критерия оценки использовались сведения о наличии сайта в сети Интернет, что характеризует процесс внедрения информационных технологий в деятельность ОИВ края. Свой сайт имеют все ОИВ края.

8. Оценка квалификации сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ОИВ края производилась по показателю, характеризующему отношение количества сотрудников финансового (финансово-экономического) подразделения ОИВ края, обладающих дипломами по экономическим специальностям, к общему количеству сотрудников. У большинства ОИВ края данное соотношение составляет 100 %.

9. Оценка своевременности представления документов, используемых при составлении закона Ставропольского края о бюджете Ставропольского края, проводилась по следующим показателям:

9.1. Своевременность представления планового реестра расходных обязательств.

9.2. Полнота информации о расходных обязательствах.

9.3. Полнота финансирования расходных обязательств, закрепленных в плановом реестре расходных обязательств

По данным показателям все ОИВ края набрали максимальное количество баллов.

9.4. Своевременность представления обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год в министерство финансов Ставропольского края.

По данному показателю все ОИВ края набрали максимальное количество баллов, за исключением комитета Ставропольского края по делам молодежи, задержавшего представление обоснования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год на один день.

Рейтинг ОИВ края по итогам мониторинга качества финансового менеджмента за 2011 год представлен на следующей диаграмме:

Рейтинг ОИВ края по итогам мониторинга качества финансового менеджмента за 2011 год отдельно по каждой группе представлен на следующих диаграммах: