Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы

Приложение

к постановлению Ульяновской

Городской Думы

Акт

Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы

от 01.01.2001 г. №12

Заместителем председателя Счетно-контрольной палаты , главным специалистом на основании постановления Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 №82 «Об утверждении плана работы Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы на 2 полугодие 2007 г.», поручения председателя Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы №14 от 01.01.2001 г. проведена проверка Комитета жилищно-коммунального хозяйства мэрии г. Ульяновска (далее – Комитет ЖКХ) по вопросу – исполнение сметы доходов и расходов, функций распорядителя бюджетных средств в 2006г.

Проверка проведена в соответствии с Положением о Счетно-контрольной палате Ульяновской Городской Думы, утвержденным решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. с учетом изменений и дополнений, с ведома председателя Комитета ЖКХ в присутствии главного бухгалтера

В ходе проведения проверки Комитета ЖКХ, проведена встречная проверка Финансового управления мэрии г. Ульяновска по вопросу доведения бюджетных ассигнований и финансирования муниципальных предприятий жилищно-коммунального комплекса в 2006 г. Справка №3 от 01.01.2001 г. (копия прилагается).

Местонахождение Комитета: 5.

Комитет ЖКХ состоит на налоговом учете в Ленинскому району, .

Лицевой счет № в Отделении по Засвияжскому району Управления федерального казначейства по Ульяновской области.

Комитет ЖКХ создан на основании постановления мэра г. Ульяновска от 01.01.2001 г. № 000 «О создании Комитета жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Администрации (мэрии) г. Ульяновска».

Комитет ЖКХ в проверяемом периоде являлся отраслевым (функциональным) органом мэрии г. Ульяновска и на момент проведения проверки осуществлял деятельность на основании Положения, утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. №90. По состоянию на 01.01.2006 г. деятельность Комитета ЖКХ регламентировалась Положением «О Комитете жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Администрации (мэрии) г. Ульяновска», утвержденным постановлением мэра г. Ульяновска от 01.01.2001 г. № 000 (утратило силу).

Комитет ЖКХ наделен действующим Положением полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных госполномочий, переданных органам местного самоуправления Федеральными законами, Законами Ульяновской области.

Также согласно Положению:

- Комитет ЖКХ является юридическим лицом
, имеет самостоятельную смету расходов, обособленное имущество, которое является муниципальной собственностью, лицевой счет в органах казначейства, печать и штампы, бланки со своим наименованием. Комитет может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, нести обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде.

- Структура и штатное расписание Комитета утверждаются Главой города по представлению Председателя Комитета. Комитет финансируется за счет средств бюджета города Ульяновска.

В числе основных функций Комитета ЖКХ установленных Положением:

·  Выполнение функций Заказчика в жилищно-коммунальной сфере (в том числе на выполнение работ по проектированию, строительству, ремонту, модернизации магистральных дорог, дорожных сооружений, по содержанию, обслуживанию, благоустройству и озеленению территорий, находящихся в ведении Комитета), заключение муниципальных контрактов с победителями конкурса, осуществление мониторинга договорных обязательств.

Распоряжение бюджетными ассигнованиями, бюджетной росписью по статье «Жилищно-коммунальное хозяйство, благоустройство», контроль за правильностью (целевое назначение, полнота, своевременность) и эффективностью использования бюджетных средств предназначенных для содержания муниципального жилищного фонда и объектов благоустройства получателями бюджетных средств.

Создание условий для управления многоквартирными домами, управление многоквартирными домами, организация и проведение открытых конкурсов по отбору управляющей организации в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом РФ.

Осуществление управления объектами, сооружениями и сетями коммунальной инфраструктуры, городским уличным освещением, магистральными дорогами, мостами, путепроводами, иными инженерными дорожными сооружениями, парками, скверами, имеющими общегородское значение, городскими пляжами и иным муниципальным имуществом в жилищно-коммунальном хозяйстве;

Распоряжение и осуществление перечислений средств, предусмотренных в бюджете города Ульяновска, на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда.

Организация подготовки жилищно-коммунального хозяйства города к сезонной эксплуатации.

Подготовка и предоставление материалов и расчетов к проекту бюджета города и при внесении изменений в бюджет города по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство».

Согласно представленным проверке уведомлениям Финансового управления мэрии г. Ульяновска в проверяемом периоде Комитету ЖКХ были доведены бюджетные ассигнования по четырем подразделам в следующих объемах:

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство», целевой статье «Поддержка жилищного хозяйства», виду расходов 410 «Мероприятия в области жилищного хозяйства», экономической статье 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления…» доведены бюджетные ассигнования в общей сумме 9 878,6 тыс. руб. Также по данному подразделу доведены ассигнования по целевой статье по виду расходов 197 «Субсидии», статье экономической классификации 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления…» в сумме 50,0 тыс. руб.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», целевой статье «Поддержка коммунального хозяйства», экономической статье 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления…» доведены бюджетные ассигнования в общей сумме 157 325,4 тыс. руб., в том числе:

по виду расходов 197 «Субсидии» в сумме 101 685,1 тыс. руб.,

по виду расходов 411 «Мероприятия в области коммунального хозяйства» в сумме 1 100,0 тыс. руб.,

по виду расходов 412 «Мероприятия по благоустройству городских округов и поселений» в сумме 54 540,3 тыс. руб.

По подразделу 0504 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» доведены следующие ассигнования:

целевой статье «Руководство в сфере установленных функций», виду расходов 005 «Центральный аппарат» бюджетные ассигнования с учетом изменений на 2006 г. составили 12 064,0 тыс. руб. (содержание Комитета ЖКХ).;

по целевой статье «Непрограммные инвестиции в основные фонды», виду расходов 214 «Строительство объектов общегражданского назначения», экономической статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» в сумме 200,0 тыс. руб.;

по целевой статье «Непрограммные инвестиции в основные фонды», виду расходов 214 «Строительство объектов общегражданского назначения», экономической статье 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям» в сумме 3 500,0 тыс. руб.

По подразделу 0115 «Другие общегосударственные расходы», целевой статье «Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением», виду расходов 216 «Выполнение других обязательств государства», статье экономической 290 «Прочие расходы» доведены бюджетные ассигнования в общей сумме 5 543, 4 тыс. руб.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета распорядителя, получателя бюджетных средств (форма по ОКУД 0503127) за 2006 г. кассовые расходы по средствам, исполненным через лицевой счет Комитета ЖКХ, составили в общей сумме 17 607,4 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу 0115 – 5 343,3 тыс. руб.,

- по подразделу 0504 – 12 125,9 тыс. руб. ,9 + 200,0).

Представленный проверке отчет об исполнении сметы не содержит сведений о кассовых расходах средств, доведенных по подразделам 0501, 0502, а также о расходовании средств в сумме 3 500,0 тыс. руб. по подразделу 0504. Данные сведения отсутствуют в отчете в связи с тем, что финансирование средств получателям в проверяемом периоде производилось не с лицевого счета распорядителя бюджетных средств – Комитета ЖКХ, а с лицевого счета Финансового управления мэрии на основании писем Комитета с предварительным изменением (уменьшением) суммы бюджетных ассигнований.

Подробнее о расходовании средств по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» и сложившейся схеме финансирования - ниже.

1. Анализ расходов, исполненных через лицевой счет Комитета ЖКХ и отраженных в отчете (ф. 0503127 по ОКУД).

1.1. Исполнение сметы непосредственно Комитета ЖКХ - расходы по подразделу 0504 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства», целевой статье «Руководство в сфере установленных функций», виду расходов 005 «Центральный аппарат» по статьям экономической классификации.

Порядок ведения бухгалтерского учета в Комитете ЖКХ в проверяемом периоде регламентировался Положением об учетной политике, введенным распоряжением председателя Комитета ЖКХ от 01.01.2001 г. №45. Данное Положение соответствует требованиям Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина от 01.01.2001 г. №25н

Бухгалтерский учет в проверяемом периоде велся в Комитете ЖКХ с применением программного комплекса «1С: предприятие 7.7».

Согласно данным баланса (форма по КФД 0503130) общая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2006 г. составила – 29,5 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2006 г. – 9,0 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2006 г. составила – 322,0 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2006 г. – 487,8 тыс. руб., из них:

- по заработной плате – 312,1 тыс. руб.,

- за коммунальные услуги – 50,9 тыс. руб.,

- платежи в бюджет – 154,4 тыс. руб. (НДФЛ, ЕСН)

- прочие – 21,2 тыс. руб.

Как указано выше, согласно уведомлениям на 2006 г., общая сумма бюджетных ассигнований на содержание Комитета ЖКХ составила 12 064,0 тыс. руб. Данные по исполнению сметы расходов в разрезе статей экономической классификации согласно отчету (ф. 0503127) приведены в таблице 1.

Таблица 1

Код статьи	Наименование статьи	Уточненные плановые ассигнования, тыс. руб.	Кассовые расходы, тыс. руб.	% исполнения
211	Оплата труда	8 055,0	7 976,4	99,0
212	Прочие выплаты	5,0	4,8	96,0
213	Начисления на оплату труда	2 090,0	2 034,2	97,3
221	Услуги связи	156,3	156,10	99,9
222	Транспортные услуги	27,0	26,5	98,1
223	Коммунальные услуги	277,7	277,3	99,9
225	Услуги по содержанию имущества	29,0	28,6	98,6
226	Прочие услуги	560,0	559,7	99,9
290	Прочие расходы	8,0	7,2	90,0
310	Увеличение стоимости основных средств	292,0	291,2	99,7
340	Увеличение стоимости материальных запасов	564,0	564,0	100,0
	Итого	12 064,0	11 926,0	98,9

Расходование средств по статьям экономической классификации.

По статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» при плановых назначениях в сумме 10 150,0 тыс. руб. кассовые расходы составили 10 015,4 тыс. руб., в том числе: по подстатьям 211 «Оплата труда» и 212 «Прочие выплаты» в общей сумме 7 981,1 тыс. руб. (7 976,4+4,8); по подстатье 213 «Начисления на оплату труда» в сумме 2 034,2 тыс. руб.

Подстатья 211 «Заработная плата» - по данной статье кассовые расходы составили 7 976,4 тыс. руб., что составляет 99% от запланированной суммы.

Проверке представлены штатные расписания Комитета ЖКХ по состоянию на 01.01.2006 г., на 01.05.2006 г., на 01.10.2006 г., утвержденные Главой города и исполняющим обязанности Главы города

Согласно представленным штатным расписаниям штатная численность комитета ЖКХ в течение проверяемого периода не менялась и составляла 49 единиц, в том числе: муниципальные служащие – 38 единиц; должностей, не отнесенных к муниципальным – 11 единиц.

Изменения штатного расписания в течении 2006 г. были вызваны изменением размера окладов по ряду должностей, не отнесенных к муниципальным.

Из числа не муниципальных служащих:

- главных диспетчеров – 5 единиц,

- хозяйственная служба – 6 единиц, в том числе водители – 4 единицы, завхоз – 1, уборщик – 1 единица.

Размер и порядок оплаты труда муниципальных служащих в проверяемом периоде регламентировались Законом Ульяновской области от 01.01.2001 г. «О муниципальной службе в Ульяновской области», а также решениями Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 «О размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих муниципального образования «город Ульяновск» с учетом изменений и дополнений, № 000 «О единовременном денежном поощрении муниципальных служащих» с учетом изменений и дополнений, а также распоряжением председателя Комитета от 01.01.2001 г.

Размер и порядок оплаты труда работников, не являющихся муниципальными служащими в проверяемом периоде регламентировались решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. №22. В развитие данного положения распоряжением председателя Комитета ЖКХ от 01.01.2001 г. №19 с учетом изменений и дополнений установлены ежемесячные премии:

- водителям в размере 230% тарифной ставки (оклада), с 01.10.2006 г. – 210%,

- уборщикам служебных помещений – 10%,

- диспетчерам – 70%.

Фактические расходы (начислено) по подстатьям 211 и 212 составили в проверяемом периоде в общей сумме 8 052,6 тыс. руб., в том числе:

- заработная плата лиц, замещающих должности муниципальной службы – 7 202,1 тыс. руб., в том числе единовременное денежное поощрение 2 457,5 тыс. руб.,

- заработная плата лиц, замещающих должности, не являющихся должностями муниципальной службы – 60,1 тыс. руб.,

- заработная плата работников, оплата труда которых производится на основе ЕТР – 790,4 тыс. руб.

При проверке правильности и обоснованности установления окладов, надбавок и начисления заработной платы нарушений не установлено.

По статье 220 «Приобретение услуг» при плановых назначениях в сумме 1 050,0 тыс. руб. кассовые расходы сложились в общей сумме 1 048,1 тыс. руб., в том числе по подстатьям:

·  По подстатье 221 «Услуги связи» при плановых назначениях в сумме 156,3 тыс. руб. кассовые расходы составили 156,1 тыс. руб. Указанные расходы сложились за счет оплаты услуг в сумме – 141,6 тыс. руб. и почтовых услуг в сумме 14,5 тыс. руб. (»).

·  По подстатье 222 «Транспортные услуги» при плановых назначениях в сумме 27,0 тыс. руб. кассовые расходы сложились в сумме 26,5 тыс. руб. за счет оплаты проездных документов при командировках.

·  По подстатье 223 «Коммунальные услуги» при плановых назначениях в сумме 277,7 тыс. руб. кассовые расходы сложились в сумме 277,3 тыс. руб., в том числе за счет:

ü  оплаты за услуги по предоставлению тепловой энергии в сумме 169,6 тыс. руб. МУП «Городской теплосервис» согласно договору от 01.01.2001 г. №9,

ü  оплаты за предоставленную электрическую энергию в сумме 86,0 тыс. руб. МУП «УльГЭС» согласно дополнительному соглашению №12 к договоруот 01.01.2001 г.,

ü  оплаты услуг по водоснабжению в сумме 21,7 тыс. руб. МУП «Ульяновскводоканал» согласно договоруот 01.01.2001 г.

Необходимо отметить, что фактические расходы по данной подстатье (сумма предъявленных к оплате счетов) составляют 340,7 тыс. руб., что с учетом предоплаты (аванса) в сумме 12,4 тыс. руб., на 51,0 тыс. руб. выше суммы кассовых расходов и на 50,6 тыс. руб. выше уточненной суммы доведенных бюджетных ассигнований. Изначально бюджетные ассигнования по указанной статье доведены на 2006 г. в сумме 373,0 тыс. руб.

·  По подстатье 225 «Услуги по содержанию имущества» при плановых назначениях в сумме 29,0 тыс. руб. кассовые расходы составили 28,6 тыс. руб. Расходы сложились в основном за счет:

ü  оплаты услуг по вывозу ТБО в сумме 7,6 тыс. руб. согласно договоруот 01.01.2001 г., заключенному с ИП ;

ü  оплаты услуг по ремонту и обслуживанию оргтехники в общей сумме 6,2 тыс. руб. согласно договорам № 000от 01.01.2001 г., № 000 от 01.01.2001 г., заключенным с ;

ü  оплаты услуг по ремонту автомобилей и ТО в общей сумме 4,4 тыс. руб. согласно договорам от 01.01.2001 г. №15, от 01.01.2001 г. №16, заключенным с ГУ «Управление автотранспорта Ульяновской области»;

ü  оплаты ремонта автомобиля в сумме 2,7 тыс. руб. согласно договоруот 01.01.2001 г., заключенному с ИП ;

ü  оплаты услуг по приему и захоронению ТБО в сумме 1.0 тыс. руб. согласно договору от 01.01.2001 г. №2/16, заключенному с экологических технологий».

·  По подстатье 226 «Прочие услуги» при плановых назначениях в сумме 560,0 тыс. руб. кассовые расходы сложились в общей сумме 559,7 тыс. руб. в основном за счет:

ü  оплаты в сумме 170,0 тыс. руб. услуг по предоставлению гидрометеорологической информации согласно ряду договоров, заключаемых ежеквартально с ГУ «Ульяновский областной центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды»;

ü  оплаты услуг по выполнению издательских работ в сумме 100,0 тыс. руб. согласно договору от 01.01.2001 г. № 000, заключенному с агентство «Поиск», по подготовке и публикации информации в официальной энциклопедии «Самый благоустроенный город России 2005 г.»;

ü  оплаты услуг » по приему и оформлению подписки на периодические издания в сумме 79,1 тыс. руб. согласно договорам № 000 от 01.01.2001 г., № 000 от 01.01.2001 г.;

ü  оплачены услуги в сумме 52,8 тыс. руб. по обслуживанию информационно-правовой системы «Консультант» согласно договоруот 01.01.2001 г.;

ü  оплаты услуг «Россия» в сумме 15,7 тыс. руб. по ОСАГО согласно договорам № 000 от 01.01.2001 г., № 000 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты услуг в общей сумме 43,9 тыс. руб., в том числе: 18,9 тыс. руб. за участие в семинарах (договор №11/08 от 01.01.2001 г.), 25,0 тыс. руб. услуги по предоставлению периодических изданий (договор от 01.01.2001 г.);

ü  оплаты услуг НП «Учебный центр «Раздолье» в общей сумме 17,1 тыс. руб., в том числе: по обслуживанию программного продукта «1С: предприятие 7.7» в сумме 3,6 тыс. руб. (договор №В2112-06/1), участие в семинарах в сумме 2,0 тыс. руб.;

ü  оплаты участия в семинаре НП «Центр инноваций Конгресса муниципальных образований» в сумме 11,8 тыс. руб. на основании договора №20 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты консультационных услуг ресурс» в сумме 11,7 тыс. руб. согласно договора № 000/167 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты образовательных услуг экономики и управления» в сумме 10,8 тыс. руб. согласно договора №П-082-31 от 01.01.2001 г.

По статье 290 «Прочие расходы» при плановых назначениях в сумме 8,0 тыс. руб. кассовые расходы сложились в сумме 7,2 тыс. руб. за счет оплаты госпошлины, платы за техосмотр, транспортного налога и налога на загрязнение окружающей среды.

По статье 300 «Поступление нефинансовых активов» при плановых назначениях в сумме 856,0 тыс. руб. кассовые расходы сложились в сумме 855,2 тыс. руб., в том числе:

·  По подстатье 310 «Увеличение стоимости основных средств» при плановых назначениях в сумме 292,0 тыс. руб. расходы сложились в сумме 291,2 тыс. руб., в основном за счет:

ü  оплаты мебели, приобретенной на сумму 5,25 тыс. руб. на основании договора с -Поволжье» №72 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты компьютеров и оргтехники, приобретенных на общую сумму 148,2 тыс. руб., в том числе:

-  на сумму 58,3 тыс. руб. на основании договора №70 от 01.01.2001 г., заключенного с ,

-  на сумму 39,1 тыс. руб. на основании договора №84П/1-01/07-06 от 01.01.2001 г., заключенного с М+»,

-  на суму 27,6 тыс. руб. на основании договора №71 от 01.01.2001 г., заключенного с – Ульяновск»,

-  на сумму 23,2 тыс. руб. на основании договора №21 от 01.01.2001 г., заключенного с -К»;

ü  оплачены кондиционеры (климатическое оборудование) на общую сумму 132,6 тыс. руб., в том числе:

-  на сумму 45,3 тыс. руб. на основании договора №61 от 01.01.2001 г., заключенного с -Климат»,

-  на сумму 42,8 тыс. руб. на основании договора № 000 от 01.01.2001 г., заключенного с ,

-  на сумму 44,5 тыс. руб. на основании договора № 000/06 от 01.01.2001 г., заключенного с .

·  По подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» при плановых назначениях в сумме 564,0 тыс. руб. расходы сложились в сумме 564,0 тыс. руб., в основном за счет:

ü  оплаты ГСМ, сопутствующих товаров и услуг в сумме 253,7 тыс. руб. согласно муниципальному контракту с «Ю-Карт» №10 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты канцелярских товаров в сумме 87,2 тыс. руб. согласно договорам с №7 от 01.01.2001 г., №50 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты запасных частей к автомобилям на сумму 72,2 тыс. руб., приобретенных на основании ряда договоров с ИП ;

ü  оплаты расходных материалов (тонеры) для оргтехники на сумму 58,6 тыс. руб., приобретенных на основании договора с М+» № 000Ф-01/10-06 от 01.01.2001 г.;

ü  оплаты комплектующих и расходных материалов для компьютеров и оргтехники на сумму 32,8 тыс. руб., приобретенных на основании договоров №5 от 01.01.2001 г., №13 от 01.01.2001 г., заключенных с -К»;

ü  оплаты шин, приобретенных на сумму 40,0 тыс. руб. на основании договора -ТС» №54 от 01.01.2001 г.

Проверка списания материальных ценностей показала, что установка и списание ТМЦ в проверяемом периоде проводились на основании актов, которые подписывались Комиссией по списанию материальных ценностей, созданной распоряжением председателя Комитета ЖКХ от 01.01.2001 г. №60.

С начала проверяемого периода до 01.05.2006 г. списание ГСМ проводилось на основании распоряжения председателя Комитета ЖКХ от 01.01.2001 г. №92.

С 01.05.2006 г. распоряжением председателя Комитета ЖКХ от 01.01.2001 г. №35 утверждены нормы расхода ГСМ с учетом срока использования одного из автомобилей и численности населения.

Необходимо отметить, что нормы списания ГСМ, действовавшие как по состоянию на 01.01.2006 г., так и по состоянию на 01.05.2006 г., установлены в соответствии с руководящим документом Р6-03 «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденного министерством транспорта РФ 29.04.2003 г.

Все представленные проверке договоры с поставщиками и подрядчиками, заключенные в рамках исполнения сметы, зарегистрированы в собственном реестре.

1.2. Исполнение ассигнований по подразделу 0504 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства», целевой статье «Непрограммные инвестиции в основные фонды», виду расходов 214 «Строительство объектов общегражданского назначения», экономической статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» в сумме 200,0 тыс. руб.

Согласно представленному проверке отчету об исполнении сметы расходов, а также данным бухгалтерского учета в проверяемом периоде Комитетом ЖКХ были произведены кассовые расходы в сумме 200,0 тыс. руб. по подразделу 0504, целевой статье , виду расходов 214, экономической статье 310. Данные средства были направлены на оплату работ по строительству участка водопровода для обеспечения водоснабжением дома №22 по ул. Пригородная, домов №№3, 4, 5а, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 16 по 1 пер. Жасминному (пос. Вырыпаевка) на основании муниципального контракта подряда № 000 от 01.01.2001 г., заключенного согласно протоколу рассмотрения и оценки котировочных заявок № 000 от 01.01.2001 г. между Комитетом ЖКХ (Заказчик), МУП «Ульяновскводоканал» и (Исполнитель). Данный контракт устанавливает обязанность МУП «Ульяновскводоканал» принять участок водопровода от Исполнителя по акту приема-передачи и организовать его дальнейшее обслуживание, а Заказчик обязан принять выполненные работы и своевременно организовать их оплату. Гарантийный срок контрактом не установлен. Согласно пункту 2 данного контракта качество работ должно соответствовать требованиям действующих стандартов.

При проверке Локальной сметы на общую сумму 200,0 тыс. руб., акта приемки выполненных работ (форма КС-2) нарушений не установлено.

Проверке не представлены данные: о включении участка водопровода в реестр муниципальной собственности, о передаче на баланс МУП «Ульяновскводоканал».

1.3. Исполнение ассигнований, доведенных по подразделу 0115 «Другие общегосударственные расходы», целевой статье «Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением», виду расходов 216 «Выполнение других обязательств государства», статье экономической классификации 290 «Прочие расходы» в общей сумме 5 543, 4 тыс. руб.

Согласно данным бухгалтерского учета (журналу операций с безналичными денежными средствами) и отчетности, в проверяемом периоде Комитетом ЖКХ были произведены расходы по подразделу 0115, целевой статье , виду расходов 216, статье экономической классификации 290 «Прочие расходы» в общей сумме 5 343,3 тыс. руб. при плановых назначениях 5 343,4 тыс. руб. Данные расходы сложились в результате исполнения судебных решений в отношении следующих организаций:

- МУП «Спецремстрой» - 401,3 тыс. руб. Согласно представленной копии решения суда данная задолженность возникла в 2004 г. на основании заключенного договора между Комитетом и МУП, согласно которому – «Спецремтрой» обязался выполнить работы по ремонту и содержанию городских дорог, мостов, путепроводов, ливневой и дренажной канализации и других объектов внешнего благоустройства, а ответчик обязался принять выполненные работы по акту организовать их оплату в пределах выделенных лимитов бюджетных ассигнований (платежное поручение от 01.01.2001 г. № 000, исполнительный лист Арбитражного суда Ульяновской области по делу А72-1208/06-25/42 г., решение суда от 01.01.2001 г. вступило в законную силу 24.06.2006 г.);

- - 218,4 тыс. руб. Согласно представленной копии решения суда от 01.01.2001 г. задолженность возникла в результате не полной оплаты по муниципальному контракту от 01.01.2001 г. на проектирование и монтаж системы приборов учета тепла и горячей воды на объектах социальной сферы и ЖКХ (программа «Энергосбережение»). Не оплачены работы за октябрь 2004 г. Во исполнение контракта подрядчик выполнил работы на сумму 3 196,3 тыс. руб. (платежное поручение от 01.01.2001 г. № 000, исполнительный лист Арбитражного суда Ульяновской области по делу №А72-60/06-26/5 г. на сумму 218,4 тыс. руб. Решение суда вступило в силу 23.05.2006 г.);

- МУП «УльГЭС» - 4 209,8 тыс. руб. Согласно представленной копии решения суда задолженность возникла в результате не полной оплаты по договору от 01.01.2001 г. на поставку электрической энергии для нужд уличного освещения за ноябрь, декабрь 2004 г. и январь – апрель 2005 г. (платежное поручение от 01.01.2001 г. № 000, исполнительный лист по делу «А72-9597/05-27/372 г. Решение вступило в законную силу 25.02.2006 г.);

- МУП «УльГЭС» - 513,9 тыс. руб. Согласно решению указанная задолженность возникла в рамках выше указанного договора. При этом Комитет оплатил сумму, указанную в акте сверки расчетов, период за который произведена оплата в платежном документе не был зафиксирован, потому судом признан обоснованным довод о зачете перечисленных средств в октябре 2004 г. в счет предыдущей задолженности. (платежное поручение от 01.01.2001 г. № 000, исполнительный лист по делу №А72-5646/06-17/91 г. Решение вступило в законную силу 25.12.2006 г.).

2. Исполнение функций распорядителя и анализ исполнения бюджетных ассигнований, финансирование которых осуществлялось через лицевой счет Финансового управления мэрии г. Ульяновска.

Согласно аналитическим данным Комитета ЖКХ в 2006 г. общая сумма бюджетных ассигнований выделенных муниципальным предприятиям жилищно-коммунального комплекса составили 370 801,7 тыс. руб.

Указанные аналитические данные по предприятиям ЖКХ подтверждаются данными, полученными при проведении встречной проверки Финансового управления мэрии (справка №3 от 01.01.2001 г.).

Согласно данным, полученным в ходе проведения встречной проверки, сумма финансирования предприятий ЖКХ через лицевой счет Финансового управления мэрии сложилась в 2006 г. в сумме 370 063,6 тыс. руб.

В таблице 2 приведены данные о суммах бюджетных ассигнований и финансирования в 2006 г. в разрезе получателей.

Таблица 2

тыс. руб.

Наименование предприятия	Бюджетные ассигнования на 2006г.	Сумма финансирования в 2006 г.	Отклонение суммы финансирования от суммы ассигнований
УМУП «Асфальтобетонный завод»	121 399,5	121 277,5	-122,0
УМУП «Благоустройство Заволжья»	21 920,5	21919,8	-0,7
МУП «Спецремстрой»	850,0	850,0	-0,1
МУП «Горзеленхоз»	13 226,5	13220,7	-5,8
УМУС АТП по уборке города	24 025,0	24 024,9	-0,1
МУП «Ритуальные услуги»	6 400,0	6 392,0	-8,0
Ульяновское муниципальное унитарное казенное предприятие противооползневых работ	2 700,0	2699,0	-1,0
УМУП «Горсвет»	29 057,8	29 057,8	-
УМУП «УК ЖКХ «Засвияжье – 1»	31 245,9	31 245,0	-0,9
УМУП «УК ЖКХ «Засвияжье – 2»	41 081,3	41081,3	-
УМУП «УК ЖКХ «Южное»	11 204,6	11 204,6	-
УМУП «УК ЖКХ Ленинского района»	19 340,7	18767,9	-572,8
УМУП ЖКХ «Заволжский»	21 128,1	21119,8	-8,3
УМУП «Городская теплосеть»	27 023,8	27005,3	-18,5
ИП	198,0	198,0	-
Итого	7	370 063,6	738,1

Согласно данным, представленным Комитетом ЖКХ, указанные средства в проверяемом периоде были направлены на:

- благоустройство,

- уличное освещение,

- финансирование мероприятий, связанных с исполнением целевой программы «Дороги»,

- проведение капитального ремонта жилого фонда,

- возмещение разницы в тарифах за тепловую энергию, отпускаемую населению,

- подготовку котельных пригородной зоны к отопительному сезону.

2.1. Благоустройство.

По данным Комитета ЖКХ в целях проведения работ по благоустройству города доведены бюджетные ассигнования по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», целевой статье «Поддержка коммунального хозяйства», виду расходов 412 «Мероприятия по благоустройству городских округов и поселений», статье экономической классификации 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям» в общей сумме 90 719,5 тыс. руб., в том числе :

-  УМУП «Асфальтобетонный завод» в сумме 21 399,5 тыс. руб.,

-  УМУП «Благоустройство Заволжья» в сумме 21 920,5 тыс. руб.,

-  МУП «Спецремстрой» в сумме 850,0 тыс. руб.,

-  МУП «Горзеленхоз» в сумме 13 226,5 тыс. руб.,

-  УМУП «Специализированное автотранспортное предприятие по уборке города» в сумме 24 025,6 тыс. руб.,

-  МУП «Ритуальные услуги» в сумме 6 400,0 тыс. руб.,

-  УМУ Казенное предприятие противооползневых работ в сумме 2 700,0 тыс. руб.

-  ИП А – 198,0 тыс. руб.

Общая сумма финансирования составила в 2006 г. 90 703,8 тыс. руб., в том числе на приобретение спецтехники отдельными муниципальными предприятиями в сумме 9 991,5 тыс. руб.

В качестве обоснования финансирования Комитетом ЖКХ представлены контракты, где Комитет выступает Заказчиком, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ.

Представленные проверке материалы проверены выборочно.

МУП «Ритуальные услуги»

Для проверки предъявлены следующие документы:

·  Соглашение между Комитетом ЖКХ и МУП «Ритуальные услуги» заключенное 01.01.2006г. на «выполнение работ связанных с содержанием кладбищ г. Ульяновска, закрепленных за МУП «Ритуальные услуги», зарегистрированное Комитетом муниципального заказа в Едином реестре за № от 01.01.2001г., на сумму 6 400,00 тыс. рублей. Смета на благоустройство городских кладбищ на 2006г., в том числе:

- содержание кладбищ - 2 100, 0 тыс. рублей

- ремонт сооружений благоустройства – 3 000,0 тыс. рублей

- приобретение спецтехники – 1 300,0 тыс. рублей.

- калькуляции №2, 3, 4, стоимости работы одного маш.-часа трактора ЭО-2621 на содержание кладбищ утвержденных директором МУП «Ритуальные услуги»

- акты формы КС-2 на сумму 2 112,2 тыс. рублей.

Муниципальный контракт подряда № 24 от 01.01.2001г. на строительство (восстановление) дороги на территории Северного кладбища заключенный между МУП «Ритуальные услуги» и УМУП «Асфальтобетонный завод» на основании протокола проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа № 000-2 от 01.01.2001г. и зарегистрированный в Едином реестре за №18 от 01.01.2001г., стоимостью работ 2 297,361 тыс. руб. согласно Локального ресурсного сметного расчета № РС-2,2, сроком исполнения до 01.11.2006г.

Акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 от 01.01.2001г. и 30.10.2006г. на сумму 2 297,4 тыс. руб.

Муниципальный контракт подряда № 25 от 01.01.2001г., по переносу железобетонной ограды на территории Северного кладбища, согласно Локального сметного расчета № ЛС-1 стоимостью работ 340,4 тыс. рублей, заключенный между МУП «Ритуальные услуги» и УМУП «Асфальтобетонный завод», на основании протокола проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа № 000-2 от 01.01.2001 г. и зарегистрированного в Едином реестре за №19 от 01.01.2001 г.

Акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 от 01.01.2001г. и 31.10.2006г. на сумму 340,4 тыс. руб.

Муниципальный контракт подряда № 31 от 01.01.2001г., по благоустройству Архангельского кладбища (снос зеленых насаждений и вертикальная планировка), согласно Локального сметного расчета № ЛС-1 стоимостью работ 180,0 тыс. руб., заключенный между МУП «Ритуальные услуги» и на основании протокола проведения и оценки котировочных заявок № 000 от 01.01.2001г. и зарегистрированного в Едином реестре за № 000 от 01.01.2001г., сроком исполнения до 01.10.2006г.

Акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 от 01.01.2001г. на сумму 180,0 тыс. руб.

Муниципальный контракт подряда № 35 от 01.01.2001г., по «выполнению предпроектных работ, схемы границ Северного кладбища, совмещенной с генпланом» согласно Сметы стоимостью работ 170,0 тыс. рублей, заключенный между МУП «Ритуальные услуги» и Ульяновским филиалом , на основании протокола проведения, рассмотрения и оценки котировочных заявок № 000 от 01.01.2001г. и зарегистрированного в Едином реестре за №33 от 01.01.2001г. сроком исполнения до 01.11.2006г.

Акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 на сумму 170,0 тыс. руб.

Замечания, установленные в ходе проверки приведены в таблице 3.

Таблица 3

По смете	Замечания
Локальный ресурсный сметный расчет №РС-2,2 Строительство (восстановление) дороги на Северном кладбище
в пункте 5 применена расценка , предусматривающая доработку грунта вручную (подрядчик МУП «Асфальтобетонный завод»)	так как грунт уже разработан механизированным способом, что следует из иных пунктов сметы, следует применить «Планировка площадей ручным способом»
Локальной смете №ЛС-1 Перенос железобетонного ограждения на территории Северного кладбища
в пункте 5 применена расценка «Кран на автомобильном ходу при работе на других видах строительства (кроме магистральных трубопроводов) 10 тн» (подрядчик МУП «Асфальтобетонный завод»)	работа крана автомобильного по перемещению конструкций до 50 м уже предусмотрена в пункте 4 в расценке

Выше указанные несоответствия в сметах привели к увеличению сметной стоимости на 20,5 тыс. руб.

УМУ Казенное предприятие противооползневых работ

Проверке представлено соглашение от 01.01.2001 г., заключенное между Комитетом ЖКХ и муниципальным предприятием по вопросу исполнения работ, связанных с технической эксплуатацией сооружений инженерной защиты города за счет средств бюджета. Согласно соглашению оплата за работы, указанные в нем, производится Финансовым управлением мэрии г. Ульяновска.

С учетом изменений уточненная сумма бюджетных ассигнований на 2006 г. составила 2 700,0 тыс. руб. Сумма финансирования – 2 699,0 тыс. руб.

Проверке представлено 37 актов выполненных работ за 2006 г., из них проверены акты выполненных работ за сентябрь-ноябрь 2006 г. При проверке установлено следующее:

Акты выполненных работ составлены в нарушение МДС 81-35.2004 по определению сметной стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации, Постановления Российского статистического агентства от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», и Порядка заполнения унифицированных форм N КС-2, предусмотренного письмом Федеральной службы государственной статистики от 31 мая 2005 г. N 01-02-9/381.

ИП

Проверки предъявлены следующие документы:

- Муниципальный контракт подряда № 000 от 01.01.2001г. на изготовление, установку и обслуживание контейнеров для сбора твердых бытовых отходов в количестве 66 единиц, между Заказчиком - Комитетом ЖКХ, МУП УК ЖКХ «Южное» и Исполнителем - ИП , заключенный на основании протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок № 000 от 01.01.2001г.

- Сметный расчет стоимостью 198,0 тыс. рублей.

- Акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) на общую сумму 198, 0 тыс. рублей.

В ходе проверки представленных документов нарушений не выявлено.

2.2. Уличное освещение.

МУП «Горсвет».

Согласно представленным соглашению и муниципальному контракту

- Соглашение от 01.01.2001 г., заключенное между Комитетом ЖКХ и УМУП «Горсвет», для «обеспечение надлежащего исполнения уставных обязательств в части удовлетворения общественных потребностей по освещению города и рационального использования целевого финансирования наружного освещения».

Первоначальная сумма бюджетных ассигнований составляла 24 000,0 тыс. руб. (указана в соглашении и уведомлении). Уточненная сумма бюджетных ассигнований составила - 29 057,8 тыс. руб. с учетом изменений от ноября 2006 г. на сумму 2 400,0 тыс. руб. и муниципального контракта № 000 от 01.01.2001 г., заключенного на основании протокола КЧС №42 от 01.01.2001 г. на выполнение работ по восстановлению уличного освещения проспекта Нариманова на общую сумму 2 657,8 тыс. руб. Сумма финансирования за 2006 г. составила 29 057,8 тыс. руб.

Проверка представленных актов проведена выборочным методом. Проверены: акты и справки стоимости выполненных работ за сентябрь, ноябрь, декабрь частично.

·  В актах приемки выполненных работ по эксплуатации сетей уличного освещения:

- демонтажные работы расценены с нарушением порядка применения «коэффициента на демонтаж». Согласно п.3.3.1 МДС-36.2004 г. применение данного коэффициента в размере 0,6 возможно к затратам по оплате труда рабочих-строителей, на эксплуатацию строительных машин и автотранспортных средств, а не к общей стоимости работ. Данное нарушение привело к увеличению стоимости работ на сумму 15,6 тыс. руб.;

- за сентябрь в актах по Ленинскому и Заволжскому району указан и применен коэффициент на транспортные расходы в размере – 9,31 % от стоимости материалов. Поскольку на 3 квартал 2006 г. не был утвержден индекс, следовало применять индекс 2-квартала. Согласно Информационно-справочным материалам по ценообразованию в строительстве по Ульяновской области за 2 квартал 2006 г. и квартального отчета ценообразования и экономического анализа» от 01.01.2001 г., транспортные затраты должны быть учтены в размере 9,27% (средние) от стоимости материальных ресурсов. Данное нарушение привело к увеличению стоимости работ на сумму 85,0 руб.

2.3. Исполнение городской целевой программы «Городские дороги г. г.»

26.11.2003г. постановлением Ульяновской Городской Думы № 000 (с учетом изменений) была утверждена разработанная Комитетом ЖКХ городская целевая программа «Городские дороги г. г.».

Согласно решению о бюджете города для реализации данной программы на 2006 год предусмотрено ассигнований на сумму 100 000,0 тыс. рублей.

На основании программы на 2006 г. Главой муниципального образования был утвержден титульный список №1 (без указания даты) на III этап реализации программы, с указанием адресов объектов в приложении.

Программой предусмотрено выполнить:

- Капитальный ремонт городских дорог – ,4 м2;

- Текущий ремонт городских дорог (ямочный) – 30 851 м2;

- Ремонт внутриквартальных местных проездов и тротуаров.

Сумма финансирования в 2006 г. составила 99 878,1 тыс. руб.

Проверены следующие документы:

- Муниципальный контракт подряда № 000 от 01.01.2001г. на капитальный ремонт городских дорог, стоимостью работ 71 263,8 тыс. рублей, с гарантией качества выполненных работ сроком на 24 месяца, заключенный на сновании протокола проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа № 000-3 от 01.01.2001г. Срок окончания действия контракта определен - 01.10.2006г.

- Муниципальный контракт подряда № 000 от 01.01.2001г. по ремонту внутриквартальных местных проездов и тротуаров стоимостью работ 15 801,6 тыс. рублей, с гарантией качества выполненных работ сроком на 12 месяцев, заключенный на основании протокола проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа № 000-3 от 01.01.2001г. Срок окончания действия контракта определен - 01.11.2006г.

- Муниципальный контракт подряда № 000 от 01.01.2001г. на текущий (ямочный) ремонт асфальтобетонного покрытия улиц города, стоимостью работ 9 944,5 тыс. рублей, с гарантией качества выполненных работ сроком 12 месяцев, заключенный на основании протокола проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа № 000-3 от 01.01.2001г. Срок окончания действия Контракта определен - 01.11.2006г.

В ходе проверки смет установлено следующее:

·  Сметные расчеты №РС-4,1, №РС-3 по капитальному ремонту городских дорог и ремонту внутриквартальных местных проездов и тротуаров, составлены в соответствии с «Методикой определения стоимости строительной продукции на территории РФ» (МД4) ресурсным методом на полный объем работ, без указания адресов выполнения работ, и утверждены председателем Комитета ЖКХ и директором УМУП «Асфальтобетонный завод»

Выполненные объемы работ (помесячно) фиксировались в сметных расчетах по накопительной ведомости с указанием адреса проведения работ на основании акта о приемке выполненных работ (КС-2).

В связи с тем, что отсутствуют калькуляции и расчеты, подтверждающие стоимость отдельных применяемых материалов, машин и механизмов провести полную проверку сметной стоимости выполненных работ не представляется возможным.

·  Локальная смета №ЛС-1,2 на текущий (ямочный) ремонт асфальтобетонного покрытия улиц города, составлена в соответствии с «Методикой определения стоимости строительной продукции на территории РФ» (МД4) на полный объем работ, без указания адресов выполнения работ и утверждена председателем Комитета ЖКХ и директором УМУП «Асфальтобетонный завод» Стародубцевым стоимость, определялась на основании сборников ТЕР-2001 и пересчитана с индексом перехода в цены согласно Информационно-справочным материалам по ценообразованию в строительстве по Ульяновской области за 1 квартал 2006 г. и квартального отчета ценообразования и экономического анализа» от 01.01.2001 г., с применением индекса-дефлятора.

Проверкой правильности применения индекса перехода от базисных цен к текущей стоимости работ, установлено необоснованное применение индекса – дефлятора, что привело к удорожанию работ на сумму: 48,6 тыс. руб.

·  В пункте 7 сметы допущена арифметическая ошибка (опечатка) - в итоговой сумме расценки, должно быть 860589 руб., в смете 860559 руб., разница – 30 руб.;

·  В пункте 8 сметы допущена арифметическая ошибка (опечатка) - в итоговой сумме расценки, должно быть 922208 руб., а в смете 922227 руб., разница – 19 руб.

·  При выборочной проверке актов выполненных работ по капитальному ремонту городских дорог, которые выполнялись в мае 2006 г. установлено:

- Согласно представленным актам о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и справкам о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) выполнено работ на общую сумму: 3 197,5 тыс. руб., по следующим объемам:

- ул. Гончарова – на сумму 408,6 тыс. руб. объемом 1 965,0 кв. м;

- ул. К. Маркса (от ул. Советской до ул. Урицкого) – на сумму 668,0 тыс. руб. объемом 2 711,3 кв. м;

- Мост через р. Свияга (Инзенская - Камышинская) – на сумму 442,7 тыс. руб. объемом 324 м. п. (замена бортового камня);

- Профсоюзная – на сумму 1 295,3 тыс. руб. объемом 5 000 кв. м;

- ул. Академика Павлова (выравнивающий слой) на сумму 382,9 тыс. руб.

- Представленные проверке справки по форме № КС-3 оформлены без нарастающего итога с начала выполнения работ, что не дает возможность осуществлять полный контроль по объему освоенных денежных средств. Подобное оформление не соответствует требованиям постановления Российского статистического агентства от 11.г. № 000 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», где предусмотрено, справка по форме № КС-3 о стоимости выполненных работ и затрат должна оформляться:

В графе 4 стоимость работ и затрат указываются нарастающим итогом с начала выполнения работ, включая отчетный период.

В графе 5 стоимость работ и затрат указываются нарастающим итогом с начала года, включая отчетный период.

В графе 6 выделяются данные за отчетный период.

Данные приводятся в целом по стройке, с выделением данных по каждому входящему в ее состав объекту (пусковому комплексу, этапу).

Все акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) подписаны заказчиком и подрядчиком.

Все работы выполнены в соответствии с титульным списком № 1 по мероприятиям III этапа реализации вышеуказанной программы с учетом приложения.

Проверке представлены отчеты Комитета ЖКХ:

- согласно отчету об исполнении I этапа указанной программы, в 2004 г. произведен капитальный ремонт на сумму 11 202,3 тыс. руб. объемом 43 825,7 м. кв. и ограждения – 386 п. м., текущий ремонт на сумму 4 972,6 тыс. руб. объемом 21 668,9 м. кв.

- согласно отчету об исполнении III этапа программы, в 2006 г. работы произведены на сумму 99 878,2 тыс. руб.:

- произведен капитальный ремонт на сумму 71 263,8 тыс. руб. объемом 285 128,6 м. кв.,

- текущий ремонт – на сумму 9 944,6 тыс. руб. объемом 32 887,7 м. кв.,

- ремонт внутриквартальных дорог и тротуаров на сумму 15 801,6 тыс. руб. объемом 57 287,28 м. кв.,

- горизонтальная разметка городских дорог на сумму 1 960,0 тыс. руб. объемом 16 333,38 м. кв.,

- диагностическое обследование мостов на сумму 908,2

В 2005 г. в виду отсутствия финансирования работы по реализации программы не производились.

2.4. Капитальный ремонт жилого фонда.

Согласно аналитическим данным Комитета ЖКХ и данным, полученным при проведении встречной проверки Финансового управления мэрии, общая сумма финансирования за счет средств городского бюджета на проведение капитального ремонта жилого фонда составила 23 368,6 тыс. руб. при плановых назначениях в сумме 23 950,6 тыс. руб.

Проведение капитального ремонта в проверяемом периоде осуществлялось на основании титульных списков, утвержденных Главой г. Ульяновска. Данные титульные списки устанавливали в пределах выделенных бюджетных ассигнований виды работ по адресам с указанием стоимости работ и заказчика (бюджетополучателя). В таблице 4 приведена информация о распределении финансирования по муниципальным предприятиям согласно аналитическим данным Комитета ЖКХ.

Таблица 4

тыс. руб.

подрядной организации УМУП УК ЖКХ Ленинского района 7 767,,,8 УМУП УК ЖКХ района «Южное» 2 154,,,6 УМУП УК ЖКХ «Засвияжье-1» 5 245,,,0 УМУП УК ЖКХ «Засвияжье-2» 2 081,3 2081,,3 УМУП УК ЖКХ «Заволжский» 6 19,,,8 Итого,6,6,6 " align="left" width="618" height="205 src=" style="margin-left:-6px; margin-right:6px"/>

Согласно пояснениям работников Комитета ЖКХ после проведения ежегодного осмотра жилого фонда работниками управляющих компаний на основании актов осмотра составляется перечень необходимых объемов работ. Проверке представлена сводная ведомость (подписана председателем Комитета ЖКХ) объемов работ по ремонту жилого фонда, составленная на основании актов осеннего осмотра 2006 г. в разрезе муниципальных предприятий ЖКХ. Согласно данной ведомости общий объем средств, необходимых для проведения ремонта составил 2 188 148,8 тыс. руб., в том числе:

- на проведение капитального ремонта – 1 641 843,4 тыс. руб.,

- на проведение текущего ремонта - 546 305,3 тыс. руб.

Финансирование муниципальных предприятий на проведение капитального ремонта жилого фонда за счет средств местного бюджета производилось с лицевого счета Финансового управления мэрии г. Ульяновска, потому сумма кассовых расходов на указанны цели приведена на основании аналитических данных Комитета ЖКХ.

Проверке не представлены сведения о контроле (проводимых проверках) со стороны Комитета ЖКХ, как распорядителя средств бюджета, за целевым использованием средств, выделенных муниципальным предприятиям в 2006 г.

Проверке не представлены сведения, что указанные выше бюджетные средства на проведение капитального ремонта жилого фонда использовались муниципальными управляющими компаниями в 2006 г. с привлечением подрядчиков на конкурсной основе.

Отсутствие данной информации свидетельствует об отсутствии контроля со стороны Комитета ЖКХ в отношении средств, предусмотренных бюджетом по строке 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не соответствует как требованиям Положения о Комитете ЖКХ, так и требованиям статьи 159 Бюджетного кодекса РФ.

2.5. Возмещение разницы в тарифах за тепловую энергию, отпускаемую населению.

Согласно решению Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. №93 о внесении изменений в бюджет муниципального образования «г. Ульяновск» на 2006 г. по строке 0502 «Коммунальное хозяйство» предусмотрены субсидии в размере 100 000,0 тыс. руб.

Распределение выделенных бюджетных ассигнований произведено на основании постановления Главы города от 01.01.2001 г. № 000 «О распределении средств». управляющим компаниям выделено средств в сумме 100 000,0 тыс. руб., в том числе:

- УМУП УК ЖКХ Ленинского района – 11 000,0 тыс. руб.,

- УМУП УК ЖКХ района «Южное» - 9 000,0 тыс. руб.

- УМУП УК ЖКХ «Засвияжье-1» - 26 000,0 тыс. руб.,

- УМУП УК ЖКХ «Засвияжье-2» - 39 000,0 тыс. руб.

- УМУП УК ЖКХ «Заволжский» - 15 000,0 тыс. руб.

Согласно приложениям к указанному постановлению в качестве причин возникновения разницы в тарифах указано следующее:

- при установлении тарифов на горячую воду предусмотрена температура подаваемой горячей воды не ниже 55 градусов в соответствии с постановлением Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 г. № 000. В тоже время Санитарными правилами устройства и эксплуатации систем централизованного горячего водоснабжения (СанПин № 000-88) установлено, что температура подаваемой горячей воды должна быть не ниже 60 градусов;

- одна из составляющих тарифа для населения – норматив потребления тепла установлен постановлением Главы города в размере 0,19 Гкал на 1 кв. м. жилой площади. В тоже время стоимость тепловой энергии, поставляемой теплоснабжающими организациями рассчитывается исходя из проектной тепловой нагрузки каждого жилого доам предусмотренной СНиП. При этом норматив потребления для населения ниже установленной тепловой нагрузки.

Все расчеты, приложенные к указанному постановлению, подписаны председателем Комитета ЖКХ и заместителем председателя Городского Комитета по регулированию цен и тарифов Выскребцевым обоснований потребности средств проверке не представлено.

Согласно постановлению Главы города от 01.01.2001 г. № 000, на основании решения Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 о внесении изменений в бюджет муниципального образования, выделены субсидии на восполнение выпадающих доходов по тепловой энергии УМУП «Городская теплосеть» в сумме 20 738,7 тыс. руб. для последующих расчетов с региональная компания по реализации газа». Проверке представлен расчет суммы выпадающих доходов по тепловой энергии, предоставленной муниципальному жилому фонду на нужды отопления в сумме 12 457,5 тыс. руб., и на нужды ГВС в сумме 8 281,2 тыс. руб.

Также представлен расчет суммы выпадающих расчетов УМУП «Городской теплосервис» возникающих у теплоснабжающей организации в результате несоответствия нормативов потребления, установленных для населения и фактическим отпуском тепловой энергии на нужды отопления и горячего водоснабжения по ТСЖ, ЖСК, ТИВК. Несоответствие размеров платы населения за отопление и ГВС с размером тарифа на тепловую энергию, поставляемую ЖСК, ТСЖ. Общая сумма выпадающих доходов по ТСЖ, ЖСК составляет 2 685,1 тыс. руб.

2. Субсидии УМУП «Городская теплосеть».

Согласно представленным проверке уведомлениям Финансового управления мэрии на основании решения Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 о внесении изменений в бюджет муниципального образования УМУП «Городская теплосеть» выделены бюджетные ассигнования в размере 3 500,0 тыс. руб. на подготовку котельных пригородной зоны к отопительному сезону и 1 100,0 тыс. руб. на приобретение мазута.

Проверке представлены:

·  Муниципальный контракт от 01.01.2001 г., заключенный между Комитетом ЖКХ и УМУП «Городская теплосеть», на выполнение работ по подготовке котельных пригородной зоны к отопительному сезону 2006 – 2007 гг. на основании п. 6 ст. 55 Федерального закона от 01.01.2001 г. №94-ФЗ и протокола Комиссии по чрезвычайным ситуациям и обеспечению пожарной безопасности №38 от 01.01.2001 г. Согласно данному контракту Комитет ЖКХ (Заказчик) поручает Исполнителю («Городская теплосеть») выполнения своими силами и приобретение оборудования и материалов для подготовки котельных согласно мероприятий в соответствии с условиями контракта, сметной документацией, договорами поставки ТМЦ согласованных с Заказчиком.

Кроме того, представлены копии договоров поставки, счетов-фактур, накладных по приобретенным товарно-материальным ценностям на общую сумму 2 272,4 тыс. руб., из них:

– в приобретен погрузчик ПУМ-500 стоимостью 395,0 тыс. руб.,

- в приобретена дизельная электростанция ЭД-60 стоимостью 612,0 тыс. руб.,

- в -Ульяновск» приобретена запорная арматура стоимостью 163,1 тыс. руб.,

- у ИП М приобретены комплекты узлов учета стоимостью 342,8 тыс. руб.,

- в и «Электросила» приобретено электросиловое оборудование стоимостью 235,6 тыс. руб.

Проверке не представлены данные о приобретении выше указанного оборудования на конкурсной основе.

Проверено 60 смет общей стоимостью 1 274,7 тыс. руб. и 60 актов приемки выполненных работ на общую сумму 1 227,4 тыс. руб.

В ходе проверки установлено следующие:

1. При составлении смет ресурсно-индексным методом № 34 «На установку металлических конструкций ворот и дверей на территории котельной с. Плодовое» стоимостью 41 389,4 руб. и № 48 «На установку электротали в котельной п. Поливно» стоимостью 145 192,06 руб., в разделе Работа принят расчетный индекс изменения стоимости по статье затрат без разделения на оплату труда и эксплуатацию машин и механизмов в размере - 4,47. В соответствии с Информационно-справочным материалам по ценообразованию в строительстве по Ульяновской области за 4 квартал 2006 г. индекс пересчета на 4 квартал 2006г. эксплуатации машин и механизмов составляет – 2,68. Данное нарушение привело к увеличению стоимости работ – на 8 115,6 руб.

2. В смете № 46 «На замену задвижек стальных фланцевых диаметром 200 мм на тепловых сетях от котельной с. Поливно» - допущена опечатка в сторону увеличения стоимости работ – 74 руб.

3. Согласно указанному выше постановлению Российского статистического агентства «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации…» акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 оформляется с указаниями сроков выполнения работ. Большинство актов КС-2 из числа представленных оформлены с нарушением указанного требования, а именно отсутствует дата составления, что не дает установить точный срок выполнения работ (акты на общую сумму 1 097,32 тыс. рублей).

4. Приобретение оборудования на общую сумму 2 272,6 тыс. рублей не отражено в справке о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) выше указанного постановления Российского статистического агентства.

·  Муниципальный контракт № 000 от 01.01.2001 г. заключенный между Комитетом ЖКХ и УМУП «Городская теплосеть» на основании п. 6 ст. 55 Федерального закона от 01.01.2001 г. №94-ФЗ и протокола Комиссии по чрезвычайным ситуациям и обеспечению пожарной безопасности №42 от 01.01.2001 г. на закупку мазута марки М-100 для котельной по ул. Кадьяна, 5 на отопительный сезон г. Согласно контракту муниципальное предприятие приобретает своими силами мазут марки М-100 для обеспечения топливом котельной. Цена контракта – 1 100,0 тыс. руб.

Проверке представлен договор поставки нефтепродуктов №01/ от 01.01.2001 г., согласно которому поставщик поставит в декабре 20006 г топочный мазут марки М-100 по цене 4 300 руб. за тонну, в количестве 240 тонн. Предъявлены копии товарной накладной и счет - фактуры от 01.01.2001 г. согласно представленным документам отгружено 251,49 тонн на сумму 1 081,4 тыс. руб. с учетом НДС.

При проведении встречной проверки Финансового управления мэрии установлено, что в проверяемом периоде доводились бюджетные ассигнования и производилось финансирование МУП «Стройзаказчик» по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство». Ассигнования доведены в общей сумме 30 599,0 тыс. руб., сумма финансирования через лицевой счет МУП «Стройзаказчик» - 30 580,1 тыс. руб. Комитетом ЖКХ не представлены о целевом использовании указанных средств. Отсутствие данной информации свидетельствует об отсутствии контроля со стороны Комитета ЖКХ в отношении средств, предусмотренных бюджетом по строке 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не соответствует как требованиям пункта 4.2. Положения о Комитете ЖКХ, так и требованиям статьи 159 БК РФ.

Средства, передаваемые муниципальным предприятиям и ИП в качестве оплаты за работы, услуги на основании договоров, были перераспределены на основании уведомлений и выделены по статьям экономической классификации 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям» и 242 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных». Название указанных статей подразумевает перечисление средств на безвозмездной основе, что подтверждается Указаниями о порядке применения бюджетной классификации, утвержденными приказом Минфина от 01.01.2001 г. № 000н (действовавшими в 2006 г.).

Фактически средства перераспределялись отдельным муниципальным предприятиям в качестве оплаты по договорам, в которых Комитет ЖКХ выступал заказчиком, и которые, по сути являются договорами о возмездном оказании услуг.

Комитетом ЖКХ в ряде случаев не представлены данные о контроле за использованием средств местного бюджета. Осуществление данного контроля со стороны распорядителя средств бюджета предусмотрено статьей 159 Бюджетного кодекса РФ, а также выше упомянутым Положением о Комитете ЖКХ.

Заключение

1. Отчет в отношении средств, исполненных в 2006 г. через лицевой счет Комитета ЖКХ, признан достоверным.

2. Проверке не представлены данные о включении участка водопровода в пос. Вырыпаевка в реестр муниципальной собственности. Также отсутствует информация о передаче на баланс МУП «Ульяновскводоканал» указанного объекта, на строительство которого в 2006 г. были направлены средства городского бюджета в сумме 200,0 тыс. руб.

3. Проверке не представлены сведения, что бюджетные средства в общей сумме 23 368,6 тыс. руб., выделенные на проведение капитального ремонта жилого фонда использовались муниципальными управляющими компаниями в 2006 г. с привлечением подрядчиков на конкурсной основе.

4. При проверке представленных документов (смет, актов, справок стоимости выполненных работ) в отношении работ по благоустройству, уличному освещению, подготовке котельных пригородной зоны, реализации целевой программы «Городские дороги 2004 – 2006 гг.» установлен ряд несоответствий нормативным правовым актам. В результате отдельных несоответствий в проверенных сметах, актах выполненных работ стоимость работ завышена на 92,9 тыс. руб.

5. Функции распорядителя средств бюджета по строке «Жилищно-коммунальное хозяйство», предусмотренные статьей 159 Бюджетного кодекса РФ, а также Положением о Комитете ЖКХ, утвержденным решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. №90 в проверяемом периоде Комитетом ЖКХ не исполнялись в полном объеме.