Приложение
Кодекс этики работника Счетной палаты, наделенного полномочиями по контролю/аудиту
Основные положения
1. Кодекс этики работника Счетной палаты наделенного полномочиями по контролю/аудиту (далее - Кодекс) разработан на основании:
a) Закона о Счетной палате от 01.01.2001 (с последующими изменениями и дополнениями);
b) Закона о Кодексе поведения государственного служащего №25-XVI от 01.01.2001;
c) Закона о конфликте интересов №16-XVI от 01.01.2001;
d) Закона о предупреждении коррупции и борьбе с ней №90-XVI от 01.01.2001;
e) Кодекса этики внутреннего аудитора и Карты внутреннего аудита, утвержденных приказом Министерства финансов № 000 от 01.01.2001;
f) Кодекса этики аудиторов публичного сектора, утвержденного на XVI Конгресе INTOSAI.
2. Настоящий Кодекс является сводом принципов и норм поведения регламентирующих деятельность работников Счетной палаты, наделенных полномочиями по контролю/аудиту (далее - работники) сквозь призму профессиональной этики.
3. Задача разработки и применения Кодекса состоит в поддержании на должном уровне единого порядка объективного выполнения обязательств, продвижении высокой культуры общения и обеспечения совершенствования в процессе проводимой деятельности, путем установления основополагающих принципов и правил профессионального поведения и этических обязательств при исполнении обязаннойстей работниками Счетной палаты.
Задачи и области применения
4. Настоящий Кодекс ставит перед собой следующие задачи:
a) эффективность результатов – осуществление деятельности на самом высоком профессиональном уровне с целью соблюдения законности и соответствия в условиях экономичности, действенности и эффективности;
b) профессионализм – наличие интеллектуальных способностей, знаний и профессионального опыта полученного путем профессиональной подготовки, и соблюдение кодекса моральных ценностей и поведения, общего для всех работников наделенных функциями контроля/аудита;
c) качество услуг – обеспечение соответствия уровня предоставленных услуг Стандартам аудита Счетной палаты, действующему законодательству и международным передовым практикам;
d) доверие – продвижение хороших отношений между внутренними аудиторами, основанных на принципах сотрудничества, взаимопомощи и профессиональной корректности;
e) адекватное поведение – безупречное поведение, как с профессиональной, так и с личной точки зрения в осуществлении должностных обязанностей;
f) правдоподобность – достоверность и объективность информации в отчетах внутреннего аудита.
5. Положения Кодекса применяются к персоналу Счетной палаты, наделенного функциями по контролю/аудиту.
6. Любое нарушение настоящего Кодекса влечет за собой дисциплинарное наказание в соответствие с законодательством о государственной службе и трудовым законодательством.
Дисциплинарные отклонения будут рассмотрены Дисциплинарной комиссией с принятием соответствующего решения.
Принцины поведения
7. В осуществлении своей деятельности, внутренний аудитор должен соблюдать следующие принципы:
a) честность;
b) объективность, независимость и беспристрастность;
c) компетентность;
d) конфиденциальность.
8. Честность. Работник обязан быть корректным, честным и не коррумпированным, честность являясь основой доверия его суждениям.
Данный принцип обязывает работника соблюдать следующие правила поведения:
a) осуществление работы старательно, беспристрастно, в строгости и согласно профессиональным стандартам;
b) соблюдение закона и осуществление должностных обязанностей в соответствии с должностными требованиями;
c) невмешательство в незаконные действия или дела, которые могут скомпрометировать проводимую работу или нанести ущерб учреждению, подлежащему контролю/аудиту;
d) защита государственных интересов и интересов гражданского общества.
Честность влечет за собой корректность в проведении контрольной/аудиторской деятельности, порядочность в выполнении деятельности и искренность в диалогах с аудитируемым персоналом.
Работник обязан соблюдать нормы профессиональной дисциплины, и избегать любые формы злоупотребления или зависимости, которые могут препятствовать осуществлению официальных должностных обязанностей.
Работник не использует свою официальную должность для продвижения личных интересов.
Работник использует государственную собственность (автомобили, телефоны, компьютеры, Интернет) исключительно в рабочих целях.
Работник должен уделять внимание культуре проведения процесса контроля/аудита, обязан быть корректным и пунктуальным.
9. Объективность, независимость и беспристрастность. Обеспечивает самый высокий уровень профессиональной объективности при выполнении служебных обязанностей при проведении контролей/аудитов.
Вместе с тем, работник проводит беспристрастную оценку сопутствующих обстоятельств проводимого контроля/аудита и не подвергается воздействию в изложении выводов и рекомендаций, способствуя тем самым укреплению независимости.
При реализации контрольной/аудиторской деятельности, в аспекте данного принципа, работник обязан соблюдать следующие правила поведения:
a) осуществление деятельности независимо от точки зрения руководства контролируемого/аудитированного субъекта или других заинтересованных лиц;
b) невмешательство в действия или отношения, влияющие на его беспристрастность;
c) разглашение всех событий, действий, которые могут исказить отчет об исследуемой деятельности.
Работник обязан принимать решения и действовать беспристрастно, без какой бы то ни было дискриминации и справедливо, не оказывая предпочтения в зависимости от расы, национальности, этнического происхождения, языка, религии, пола, взглядов, политической принадлежности, имущественного положения или социального происхождения каким бы то ни было лицам или группам.
Поведение работника должно основываться на уважении, добросовестности, корректности и вежливости в отношениях с просителями, а также с руководителями, коллегами и подчиненными.
Работник должен быть независим в отношении аудитируемого субъекта и в отношении других групп внешнего интереса и действовать в направлении повышения независимости или ни в коей мере ее сокращения в любом виде.
Полномочия работника предполагают всецелую его независимость от любого влияния, в частности независимость от личных интересов или от внешнего воздействия.
Работник обязан проявлять честность, порядочность, корректность, беспристрастность, избегать отношений, допускающих преобладание предубеждений или влияния других сторон над объективностью.
Работник должен быть свободен от любой заинтересованности, которую можно рассматривать как несовместимую с честностью, объективностью и независимостью, не допускать преобладание над объективностью предубеждений, конфликтов интересов или чего-либо влияния. Свои заключения и мнения должны быть хорошо продуманы основанные на документированных доказательствах и фактах, не противоречащих действующему законодательству.
Работник обязан правильно использовать информацию и объяснения представленные контролируемом/аудитируемом субъектом и другими инстанциями, так, чтобы его заключения не были поставлены под сомнение другими лицами.
10. Компетентность. Работник должен обладать необходимой профессиональной компетентностью (включая знания в аудитируемой/контролируемой области) для осуществления требуемой деятельности.
Данный принцип обязывает работника соблюдать следующие правила поведения:
a) участие в той контрольной/аудиторской деятельности, для осуществления которой он обладает необходимыми знаниями, навыками и опытом;
b) получение консультаций специалистов данной области в случае недостаточных способностей;
c) осуществление контроля/аудита в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты, Национальными и международными стандартами, нормативной и методологической базой в данной области;
d) постоянное повышение компетентности, эффективности и качества выполняемой деятельности.
Работник обязан применять в своей деятельности профессиональные стандарты, что позволяет ему компетентно осуществлять задачи. Для этого необходимо обладать знанием стандартов, политик, процедур и практических методов, применимых к аудиту, бухгалтерскому учету и финансовому менеджменту, а также положений действующего законодательства.
Работник обязан развивать способности, необходимые для осуществления профессиональных обязанностей.
Работник Счетной палаты должен проявлять инициативу как в процессе проведения контрольной/аудиторской деятельности, так и при полной реализации результатов проведенных контролей/аудитов.
11. Конфиденциальность. Работник не разглашает в письменной и устной форме информацию, полученную в результате осуществления должностных обязанностей.
В контексте данного принципа работник обязан соблюдать следующие правила поведения:
a) защита информации, полученной в результате осуществления должностных обязанностей;
b) неиспользование полученной информации в личных целях, которые могут нанести ущерб контролированному/аудитированному субъекту или государственным интересам, или которые нарушают действующее законодательство.
Работник сохраняет конфиденциальность информации, полученной при предоставлении профессиональных услуг. Запрещается использовать в личных интересах или разглашать неуполномоченным лицам события, документы и данные, полученные в результате осуществления должностных обязанностей. Запрет распространяется и на материалы, включаемые в выступления, лекции, предоставленные в средства массовой информации или в книги. Данный запрет относится ко всем внутренним аудиторам, как в период работы, так и после ухода в отставку, на пенсию или после прекращения деятельности в данной области.
Работник обеспечивает защиту информации, отраженной в корреспонденции, документах, делах и данных о контролированном/аудитированном субъекте, которые сохраняются в компьютере.
Работник воздерживается от публичных коментариев относительно результатов контроля/аудита, Постановлений Счетной палаты, не выражает личного мнения касательно конкретных фактов.
Работник обязан соблюдать ограничения доступа к информации, предусмотренные законодательством, в целях защиты конфиденциальной информации, частной жизни лица и национальной безопасности, а также обеспечить защиту находящейся в его распоряжении информации от несанкционированного доступа, изменения или уничтожения.
Нормы поведения
12. Служение общественному интересу и защита публичных ресурсов. При выполнении служебных обязанностей работник принимает решения и дает рекомендации, руководствуясь соответствующим законодательством и политикой государства в соответствующей сфере, учитывая общественный интерес и исключая личную заинтересованность.
Работник обязан не допускать личных интересов которые могут скомпрометировать принятые с их участием официальные решения, или в случаях, когда эти решения могут быть скомпрометированы их личными интересами или их принадлежностью к какой-либо организации, - воздерживаться от участия в принятии или выполнении таких решений.
Работники не вправе:
a) использовать или допускать использование служебной информации или любой другой информации, связанной с осуществлением контроля/аудита, в личных целях;
b) использовать свое служебное положение для получения дохода, не предусмотренного законом или индивидуальным трудовым договором;
c) использовать прямо или косвенно государственное имущество в личных целях.
Работник обязан обеспечить защиту публичной собственности и избегать нанесения любого ущерба, использовать рабочее время, а также имущество Счетной палаты, только для проведения деятельности относящейся к занимаемой публичной должности.
Работник при выполнении служебных обязанностей обязан считать публичные интересы превыше личных.
Работник обяза добросовестно служить интересам публичного учреждения в котором осуществляет деятельность – Счетной палаты.
Работник обязан воздержаться от любого действия или дела, которые могут нанести вред престижу, имиджу или законным интересам Счетной палаты.
13. Несовместимости и ограничения. Работник обязан сообщать руководству Счетной палаты обо всех предложениях работы, если такая работа может привести в возникновению конфликта интересов.
Работник, который прекратил контрольно/аудиторскую деятельность в Счетной палате, в течение одного года не вправе устраиваться на работу в административные, ревизионные или контрольные структуры субъектов, в которых на протяжении последнего года работы проводи контроль/аудит, а также не может представлять интересы физического или юридического лица
при решении споров возбужденных против Счетной палаты.
14. Коррупционное поведение. Работник обязан воздержаться от совершения фактов коррупционного поведения, предусмотренных в Законе о предупреждении коррупции и борьбе с ней №90-XVI от 01.01.2001. Случаи совершения фактов коррупции будут рассмотрены на заседании Дисциплинарной комиссии, в соответствии с требованиями указанного закона, с принятием соответствующего решения.
15. Профессиональная компетентность. Работник обязан профессионально выполнять контроль/аудит и составлять соответствующие отчеты. Работник обязан систематически профессионально совершенствоваться, улучшать способности необходимые для выполнения служебных обязанностей.
При выполнении обязанностей работник должет быть добросовестным, компетентным и сознательным, также поддерживать профессиональные знания и навыки на том уровне, который бы обеспечивал компетентную деятельность, основанную на последних изменениях законодательства, практической деятельности и методологии.
Работник обязан выполнять должностные обязанности с ответственностью, эффективно, аккуратно и корректно.
Работник ответственен за выполнение должностных обязанностей перед своим непосредственным руководителем, руководством и Пленумом Счетной палаты.
16. Доверие, безопастность и правдоподобность. Все пользователи материалов контроля/аудита, полученных от работника, должны располагать гарантией о достоверности и беспристрастности представленной информации.
Работник при исполнении служебных обязанностей несет персональную ответственность за правильность и полноту констатаций, а также и за действия предпринятые в процессе контроля/аудита.
17. Политический нейтралитет. Работник при выполнении обязательств, обязан быть нейтральным перед любыми политическими интересами.
Работник в процессе контрольной/аудиторской деятельности должен придерживаться политического нейтралитета Счетной палаты, избегать любых видов политической деятельности, что могло бы нанести вред беспристрастности исполнения профессиональных обязанностей и восприятию данной способности обществом.
Работник не должен публично высказывать мнение относительно текущих проблемм внутренней политики и не вправе проводить пропаганду, воздерживаясь от деятельности которая могла бы вызвать подозрение о влиянии некой политической идеологии.
Работник политически нейтрален в целях беспристрастного выполнения обязанностей, воздерживается от выражения или проявления политических взглядов и не поддается политическому влиянию во время выполнения должностных обязанностей.
18. Конфликт интересов. Работник обязан избегать конфликтов интересов.
Рекомендации данные работником должностным лицам субъектов подверженных контролю/аудиту не должны провоцировать конфликты интересов, привлекать ответственность или прерогативы которые должны оставатся в компетенции контролируемого/аудитируемого субъекта.
Работник не вправе участвовать в финансово-коммерческой деятельности, представлять личные интересы или интересы членов семьи, пользоваться своим официальным положением в личных интересах, использовать полученную информацию в процессе работы для получения личной выгоды или для других, разглашать информацию, давать необоснованные приоритеты другим организациям, использовать информацию в ущерб интересов других лиц, находится в личных или родственных связях с должностными лицами контролируемого/аудитируемого субъекта.
Работник должен избегать отношений, в которрых присутствует коррупционный риск или могут создать двоякое отношение относительно своей объективности и независимости.
Процедура по декларированию и решению конфликтов интересов регламентирована законодательством о конфликте интересов.
Работнику запрещается просить и принимать подарки, услуги, выгоды, получать приглашения или преимущества, для себя лично, членов семьи, родствиников, друзей, физических и юридических лиц, с которыми состоял в деловых или связанных с политикой отношениях, способные повлиять на беспристрастность и корректность выполнения должностных обязанностей или посчитаться вознаграждением, имеющим отношение к выполняемым служебным обязанностям.
Работник может принять в соответствии с общепринятыми нормами вежливости и гостеприимства, символические знаки внимания и сувениры, стоимость которых не превышает размера минимальной заработной платы по стране.
Любой потенциальный конфликт интересов должен быть объявлен и обсужден с непосредственным руководителем и сообщен руководству Счетной палаты.
Работник информирует руководство Счетной палаты в случае вовлечения его в гражданское и судебное дело возбужденное против него, а также в случае возникновения конфликтов интересов или коррупционных действий.
Ответственность и мониторинг
19. Руководители подразделений совместно со Службой внутренней безопастности и Службой человеческих ресурсов, координируют и контролируют применение правил профессионального поведения работников.
20. Нарушение положений настоящего Кодекса влечет за собой дисциплинарную ответственность работников, в соответствии с законодательством.
21. В случаях, когда совершенные действия составляют элементы преступления, будут привлечены органы уголовного пресследования в соответствии с законодательством.
22. Работники несут ответственность в случае, когда совершенными действиями с нарушением правил профессионального поведения, создают ущерб физическим или юридическим лицам.
Заключительные положения
23. Положения настоящего Кодекса дополняются требованиями характерными законодательству о государственной службе.
24. Настоящий Кодекс вступает в действие с даты утверждения Постановлением Счетной палаты.
25. В течение 10 дней с даты утверждения данный кодекс должен быть разглашен и доведен до сведения, за подписью, каждого работника. Выполнение данного требования возлагается на Службу человеческих ресурсов, посредством руководителей подразделений.
26. Отказ работника подписать в целях ознакомления в установленный срок является дисциплинарным нарушением, которое будет санкционировано в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.
27. При приеме на работу новых лиц на должность контролеров/аудиторов, каждый из них ознакомиться за подписью с требованиями настоящего Кодекса.
