Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ ПСИХОЛОГО-СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
_________________
"_____"__________________20___ г.
Рабочая программа дисциплины
УЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Специальность
036401 – ТАМОЖЕННОЕ ДЕЛО
Специализация
Таможенные платежи и валютное регулирование
Квалификация (степень) выпускника
Специалист
Форма обучения
очная, заочная
Рекомендовано Ученым советом НОУ ВПО «МПСУ» (протокол № ___ от 20__г.) | Одобрено кафедрой (протокол № от 20 г.) Зав. кафедрой _______________________________ |
Москва
2012
Составитель: , кандидат философских наук, доцент, заведующий кафедрой таможенного дела. Программа подготовлена для студентов, обучающихся по специальности 036401 – Таможенное дело и включает в себя: Цели освоения дисциплины, место дисциплины в структуре ООП; компетенции обучающегося, формирующиеся в результате освоения дисциплины; структуру и содержание дисциплины; образовательные технологии; учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов; учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины; материально-техническое обеспечение дисциплины «Контракты и внешнеторговая документация»
Рецензент: , кандидат политических наук, профессор, заведующий кафедрой ТСТК Российской таможенной академии
1. Цели и задачи освоения дисциплины
Целями освоения дисциплины «Учет таможенных платежей» являются:
- формирование у студентов понимания целей и задач в деятельности таможенных органов по учету таможенных платежей;
- изучение методов и компьютерных технологий по учету таможенных платежей, ведение бюджетного и оперативного учета за их поступлением и возвратом, а также приобретение практических навыков по учету и контролю таможенных и иных платежей.
Задачами освоения дисциплины являются:
- изучение практических основ организации деятельности таможенных органов по осуществлению учета и контроля за поступлением таможенных платежей на счета Федеральной таможенной службы и Федерального казначейства;
- изучение технологии перечисления таможенных платежей на счета таможенных органов;
- изучение организации контроля за движением таможенных платежей и иных денежных средств, взимаемых таможенными органами; методы учета таможенных платежей;
- изучение нормативно-правовой базы, регламентирующей учет и контроль таможенных платежей; информационно-расчетной системы контроля таможенных платежей ИРС «Доход»;
- умение применять коды бюджетной классификации для учета и контроля за поступлением таможенных платежей;
- приобретение навыков работы по осуществлению бюджетного и оперативного учета таможенных и иных платежей;
- осуществление контроля за движением таможенных и иных денежных средств;
- развитие у студентов навыков работы в таможенных органах по осуществлению учета и контроля за поступлением и движением таможенных и иных платежей.
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Учет таможенных платежей» относится к вариативной части профессионального цикла ООП ВПО.
Для изучения дисциплины необходимо обладать знаниями, полученными при изучении дисциплин профессионального цикла: «Таможенный менеджмент» модуля «Общий и таможенный менеджмент (базовая часть), «Таможенные платежи» (базовая часть), «Ценообразование» (базовая часть), модуля «Государственное регулирование ВТД» (базовая часть). Учебная дисциплина «Учет таможенных платежей» является предшествующей выполнению выпускных квалификационных работ, преддипломной практики, проведения научно–исследовательских работ.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Учет таможенных платежей».
Процесс изучения дисциплины «Учет таможенных платежей» направлен на формирование следующих профессиональных компетенций:
– способностью самостоятельно повышать уровень профессиональных знаний, реализуя специальные средства и методы получения нового знания, и использовать приобретенные знания и умения в практической деятельности (ПК-1);
– способностью понимать экономические процессы, происходящие в обществе; анализировать тенденции развития российской и мировой экономики (ПК-4);
– владением навыками заполнения и контроля таможенных документов (ПК-10);
– владением навыками по исчислению таможенных платежей и контролю правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты (ПК-14).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
- Знать:
- положения гражданского, бюджетного, налогового и таможенного законодательств и нормативно-правовой базы Министерства экономического развития России, Минфина и ФТС России с учетом текущих изменений и дополнений в части применения таможенных платежей;
- теоретические и правовые основы организации деятельности таможенных органов по осуществлению учета и контроля за оформлением и поступлением таможенных платежей на счета Федерального казначейства;
- инструкции по бюджетному и оперативному учету таможенных и иных платежей с учетом текущих изменений и дополнений;
- коды бюджетной классификации таможенных платежей и внутренние коды ФТС для переходы от бюджетного к оперативному учету таможенных платежей;
- формы, структуру и порядок заполнения первичных документов при исчислении таможенных и иных платежей;
- порядок ведения лицевых счетов участников ВЭД;
- технологию перечисления таможенных платежей;
- механизм функционирования ИРС «Доход».
- Уметь:
- вести бюджетный и оперативный учет таможенных и иных платежей в таможенных органах;
- контролировать правильность, полноту и своевременность зачисления таможенных платежей на счета Федерального казначейства;
- вести оперативный учет процентов за отсрочку (рассрочку), пени за нарушение сроков уплаты таможенных платежей;
- осуществлять контроль за движением таможенных платежей и иных денежных средств, взимаемых таможенными органами.
- Владеть:
- методами учета таможенных платежей;
- методикой исчисления таможенных платежей, процентов за отсрочку (рассрочку), пеней, а также определения размера обеспечения;
- навыками работы с информационно-правовыми и поисковыми системами для целей учета и контроля таможенных платежей;
- методикой анализа динамики, состава и структуры таможенных платежей и задолженности по их уплате.
4. Структура и содержание дисциплины «Учет таможенных платежей»
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы, 72 часа.
4.1. Очная форма обучения (срок обучения 5 лет)
№ п/п | Разделы и темы дисциплины | Семестр | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости Форма промежуточной аттестации (по семестрам) | |||||||
ВСЕГО | Из них аудиторные занятия | Самостоятельная работа | Контрольная работа | Курсовая работа | |||||||
Лекции | Практикум Лаборатор | Практическ. занятия /семинары | Интерактив | ||||||||
Раздел 1. Правовые и организационные основы учета таможенных платежей | 9 | ||||||||||
1.1 | Развитие учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации | 9 | 6 | 1 | 1 | 4 | |||||
1.2 | Правовые основы учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации | 9 | 6 | 1 | 1 | 4 | |||||
1.3 | Организация контроля и учета таможенных и иных платежей | 9 | 9 | 2 | 1 | 2 | 4 | ||||
1.4 | Правила указания информации в расчетных документах на перечисление таможенных платежей от внешнеэкономической деятельности | 9 | 9 | 2 | 1 | 2 | 4 | ||||
Раздел 2. Технологии учета таможенных платежей | 9 | ||||||||||
2.1 | Порядок ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности | 9 | 12 | 4 | 4 | 4 | |||||
2.2 | Оперативный учет платежей от внешнеэкономической деятельности | 9 | 16 | 6 | 6 | 4 | |||||
2.3 | Порядок администрирования таможенными органами таможенных и иных платежей | 9 | 7 | 2 | 5 | ||||||
2.4 | Технологии учета таможенных платежей | 9 | 7 | 2 | 5 | ||||||
ИТОГО: | 9 | 72 | 6 | 14 | 18 | 34 | зачет |
4.2. Заочная форма обучения (6 лет)
№ п/п | Разделы и темы дисциплины | Семестр | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости Форма промежуточной аттестации (по семестрам) | |||||||
ВСЕГО | Из них аудиторные занятия | Самостоятельная работа | Контрольная работа | Курсовая работа | |||||||
Лекции | Практикум Лаборатор | Практическ. занятия /семинары | Интерактив | ||||||||
Раздел 1. Правовые и организационные основы учета таможенных платежей | 10 | ||||||||||
1.1 | Развитие учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации | 10 | 6 | 6 | |||||||
1.2 | Правовые основы учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации | 10 | 6 | 1 | 5 | ||||||
1.3 | Организация контроля и учета таможенных и иных платежей | 10 | 9 | 1 | 8 | ||||||
1.4 | Правила указания информации в расчетных документах на перечисление таможенных платежей от внешнеэкономической деятельности | 10 | 9 | 9 | |||||||
Раздел 2. Технологии учета таможенных платежей | 10 | ||||||||||
2.1 | Порядок ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности | 10 | 12 | 2 | 10 | ||||||
2.2 | Оперативный учет платежей от внешнеэкономической деятельности | 10 | 16 | 2 | 14 | ||||||
2.3 | Порядок администрирования таможенными органами таможенных и иных платежей | 10 | 7 | 7 | |||||||
2.4 | Технологии учета таможенных платежей | 10 | 7 | 2 | 5 | ||||||
ИТОГО: | 10 | 72 | 2 | 4 | 2 | 64 | зачет |
Раздел 1. Правовые и организационные основы учета таможенных платежей
Тема 1.1. Развитие учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации
Понятие таможенных платежей. Место и роль учета таможенных платежей в системе таможенных органов Российской Федерации. Особенности и механизмы бюджетного учета таможенных платежей. Основные причины и необходимость перехода на их оперативный учет. Принципы и особенности оперативного учета таможенных и иных платежей.
Тема 1.2. Правовые основы учета таможенных и иных платежей в Российской Федерации
Особенности таможенного законодательства в сфере оперативного учета таможенных и иных платежей. Налоговое и бюджетное законодательство, регламентирующее порядок исчисления и уплаты платежей от внешнеэкономической деятельности. Бюджетная классификация доходов от внешнеэкономической деятельности и ее применение при уплате таможенных и иных платежей. Классификатор таможенных платежей и кодов их бюджетной классификации.
Тема 1.3. Организация контроля и учета таможенных и иных платежей
Сущность, цели и задачи организации работы таможенных органов по учету таможенных платежей. Организационная структура таможенных и иных органов, осуществляющих учет таможенных платежей. Основные направления деятельности таможенных органов в части учета и контроля таможенных и иных платежей. Классификация таможенных потоков.
Раздел 2. Технологии учета таможенных платежей
Тема 2.1. Порядок ведения лицевого счета участника внешнеэкономической деятельности
Участники внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: виды, характеристика, права и обязанности. Структура лицевого счета участника ВЭД. Характеристика разделов и подразделов лицевого счета физических и юридических лиц – участников ВЭД. Особенности структуры и характеристик разделов лицевого счета таможенного брокера. Правила формирования лицевого счета участника ВЭД, Особенности применения кодов бюджетной классификации при формировании лицевого счета участника ВЭД.
Тема 2.2. Оперативный учет платежей от внешнеэкономической деятельности
Виды и характеристика платежей от внешнеэкономической деятельности. Характеристика и порядок формирования первичных документов оперативного и бюджетного учета. Перечень счетов в разрезе кодов бюджетной классификации и участников ВЭД, на которых ведется оперативный учет платежей.
Операции по учету денежных средств, задолженности по уплате таможенных платежей и пеней, уплате таможенных и иных платежей при выпуске товаров, штрафов по делам об административных нарушениях в сфере таможенного дела, излишне уплаченных таможенных и иных платежей.
Порядок отражения корректировок оперативного учета.
Оперативный учет движения денежных средств на лицевых счетах участников ВЭД.
Корреспонденция счетов оперативного учета и кодов бюджетной классификации.
Особенности расчетов с бюджетом по зачету платежей. Особенности забалансовых счетов.
Тема 2.3. Порядок администрирования таможенными органами таможенных и иных платежей
Принципы организации работы «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации»
Администрирование движения денежных средств между ФТС России и Управлением Федерального казначейства. Администрирование движения денежных средств на субсчете регионального таможенного управления. Виды документов и их характеристика.
Администрирование движения денежных средств на субсчете таможни регионального подчинения, а также таможни, непосредственно подчиненной ФТС. Виды документов и их характеристика.
Тема 2.4. Технология учета таможенных платежей
Информационно-расчетная система учета и контроля таможенных платежей ИРС «Доход». Характеристика, структура, механизм функционирования. Особенности и специфика работы с первичными документами, порядок передачи информации по горизонтали и вертикали таможенных органов. Механизм взаимодействия ФТС с органами Федерального казанчейства.
5. Образовательные технологии
Компетентностный подход предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (деловые и ролевые игры, разбор конкретных ситуаций, мастер-классы экспертов и специалистов) в целях формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. Кроме того, для активизации самостоятельной работы студентами используются содержащиеся в учебно-методическом комплексе методические рекомендации по самостоятельной работе, по подготовке к практическим занятиям, деловым играм, проведения дискуссий. Широко используется вовлечение студентов научно-исследовательскую работу с последующим обсуждением подготовленных ими докладов на научно-практических конференциях; анализ студентами нормативных правовых актов с последующим обсуждением их на практическом занятии; приглашение на практические занятия представителей правоохранительных органов.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
В процессе преподавания дисциплины «Учет таможенных платежей» запланированы: текущий контроль в процессе проведения практических занятий; промежуточный контроль путем тестирования; итоговый контроль в процессе принятия зачета.
Вопросы к зачету по дисциплине «Учет таможенных платежей»
1. Сущность, цели и задачи контроля и учета таможенных платежей.
2. Организационная структура таможенных и иных органов, осуществляющих учет таможенных платежей.
3. Основные направления деятельности таможенных органов в части учета и контроля таможенных и иных платежей.
4. Классификация таможенных потоков денежных средств.
5. Необходимость учета таможенных и иных платежей таможенными органами.
6. Назовите счет, на который уплачиваются таможенные и иные платежи и его администраторов.
7. Взаимосвязь порядка уплаты таможенных и иных платежей в бюджетную систему и результатов администрирования таможенных платежей с применением таможенной декларации.
8. Организация учета таможенных платежей в таможенных органах.
9. Порядок ведения бюджетного учета таможенных платежей.
10. Бюджетная классификация таможенных платежей.
11. Структура кода бюджетной классификации. Порядок формирования кода бюджетной классификации для различных видов таможенных платежей.
12. Первичные документы по таможенным платежам: виды, порядок заполнения.
13. Информационно-расчетная система контроля таможенных платежей ИРС «Доход».
14. Функции ИРС «Доход».
15. Порядок оперативного учета таможенных платежей.
16. Ведение статистики по учету и контролю таможенных платежей.
17. Экономическое содержание понятия «учет таможенных платежей».
18. Назначение оперативного учета таможенных платежей.
19. Порядок заполнения платежного поручения на уплату таможенных платежей.
20. Правила указания информации об уплате НДС при ввозе товаров в полях платежного поручения.
21. Правила указания информации об уплате экспортной пошлины в полях платежного поручения.
22. Правила указания информации об уплате импортной пошлины в полях платежного поручения.
23. Правила указания информации об уплате таможенного сбора за таможенное оформление товаров в полях платежного поручения.
24. Правила указания информации об уплате акцизов при ввозе легковых автомобилей в полях платежного поручения.
25. Правила указания информации об авансовом платеже в полях платежного поручения.
26. Правила указания информации в полях платежного поручения об уплате физическим лицом таможенных платежей по единым ставкам.
27. Правила указания информации об уплате процентов за отсрочку уплаты НДС при ввозе товаров в полях платежного поручения.
28. Правила указания информации в полях платежного поручения об уплате пени при нарушении сроков уплаты импортной пошлины.
29. Правила указания информации об уплате денежного залога в полях платежного поручения.
30. Порядок формирования лицевых счетов участников ВЭД.
31. Структура лицевого счета участника ВЭД.
Примеры задач:
Задача 1.
Российской организацией, производящей строительные материалы, из Германии ввозит стенд иностранного производства для демонстрации на своих производственных площадях образцов готовой продукции с целью их продажи.
Дата подачи таможенной декларации – 20.05.2010. Срок обратного вывоза -30.07.2010.Таможенная стоимость стенда 250 тыс. руб. Ставка ввозной таможенной пошлины - 10%.Ставка НДС – 18%.
По истечении установленного срока
товар помещен под таможенный режим реэкспорта.
Рассчитайте подлежащие уплате таможенные платежи в отношении данного товара.
Задача 2.
На территорию Российской Федерации из Швейцарии ввозится ароматизатор табака «Дайм».Объемное содержание спирта – 57%. Всего 1800л. Таможенная стоимость – 300 тыс. руб. Ставка ввозной таможенной пошлины - 10%, ставка акциза - 162 руб. /л безводного спирта. Ставка НДС –18%.
Рассчитайте подлежащие уплате таможенные платежи при выпуске товара в свободное обращение.
Задача 3.
По договору купли продажи из Финляндии на таможенную территорию Российской Федерации ввозится пиво в бутылках «Лапин Килта» ( код ТН ВЭД 2
- крепостью 5,2%. 648 коробок по 24 бутылки емкостью 0,33л
- крепостью 7%. 54 коробки по 24 бутылки емкостью 0,33л. Страна происхождения пива и страна отправления – Финляндия.
Таможенная стоимость – 215 тыс. руб. Ставка ввозной таможенной пошлины - 0,6 евро/л. курс валюты 40 руб./евро. Ставка акциза - 1,91 руб. /л. Ставка НДС – 18%.
Рассчитайте подлежащие уплате таможенные платежи при выпуске товара в свободное обращение.
Задача 4.
Автомобиль ( код ТН ВЭД ) вывозятся на переработку ( замена двигателя) в Германию. Таможенная стоимость данного автомобиля составляет 270 тыс. руб., объем двигателя – 1584 куб. см., мощность – 74 кВт.
Ставка ввозной таможенной пошлины в отношении товара (автомобиля) и в отношении продукта переработки(автомобиля) составляет 25%, но не менее 1,25 евро/ куб. см. Курс евро на дату вывоза товара составила 40 руб./ евро. Курс на дату ввоза продукта переработки - 35 руб./евро.
Ставка акциза в отношении вывозимого на переработку и ввозимого после переработки автомобиля составляет 16,5 руб. за 0,75 кВт.
Рассчитайте подлежащие уплате таможенные платежи в отношении товара, помещенного под таможенный режим переработка вне таможенной территории, а также продукта переработки.
Задача 5.
Из России на Украину в таможенном режиме экспорта организацией-производителем вывозятся швейные машины бытовые, прочие. Таможенная стоимость составляет 600 тыс. руб.
В связи с не укомплектованностью данные товары в течение 1 месяца ввозятся обратно в Россию. Товары помещаются под таможенный режим реимпорта. Таможенная стоимость товара составила 700 тыс. Руб.
Определите кон товара в соответствии с ТН ВЭД.
Рассчитайте подлежащие уплате таможенные платежи.
Задача 6.
Строительное оборудование было ввезено на таможенную территорию РФ и выпущено для свободного обращения. Через месяц, после сборки оборудования выяснилось, что в нем имеются скрытые дефекты, которые не могли быть обнаружены на момент выпуска. Организация намерена вернуть оборудование поставщику.
В какой таможенный режим целесообразно поместить возвращаемый товар?
Какие виды таможенных платежей подлежат оплате в отношении возвращаемых товаров?
Задача 7.
Из США по контракту в долларах США в адрес (Москва), поставлен кофе натуральный молотый жареный с кофеином «Арабика» в пачках по 70 грамм (всего 960 пачек) в 10 картонных коробках производства «Конро Корп» (США). Общая сумма контракта –долл. США, условия поставки CIP Москва.
Ставка таможенной пошлины 10% .
Рассчитать подлежащие уплате таможенные платежи.
Задача 8.
Из Санкт-Петербурга в Республику Молдова (г. Кишинев) по контракту в долларах США отправлена партия зубной пасты «Новый жемчуг» (с фтором и кальцием), вес нетто – 100 г 1 штука, количество – 5000 шт., производство «Невская косметика» Санкт-Петербург.
Рассчитать подлежащие уплате таможенные платежи.
Задача 9.
Из Китая по контракту купли-продажи между китайской (Пекин) и российской (Екатеринбург) фирмами в адрес последней поступила партия (2000 шт.) статуэток из фарфора. Контракт заключен на условиях поставки CIP Екатеринбург на сумму 5000 долларов США. Представлен сертификат формы «А» ТПП Китай.
Рассчитать подлежащие уплате таможенные платежи.
Задача 10.
По внешнеторговому договору в российских рублях, заключенному между украинской и российской фирмами в г. Днепропетровск железнодорожным транспортом направлена партия корма для кошек «Виска-с» («Whiskas») – ассорти рыбное с лососем, морским окунем, треской и креветками в виде фигурных гранул – расфасованного в картонные упаковки для розничной продажи по 400 грамм каждая по цене 30 руб. за упаковку. Всегоупаковок по 20 штук в картонной коробке.
Ставка таможенной пошлины 10%.
Рассчитать подлежащие уплате таможенные платежи.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Учет таможенных платежей»
а) основная литература:
1. Таможенный кодекс Таможенного союза // ЭБС IPRbooks.
2. Покровская дело: учебник. – М.: Юрайт, 2012.
3. Таможенное дело. Учебник / Под ред. . – М.: Юнити-дана, 2011 / ЭБС IPRbooks.
б) дополнительная литература:
1. , Невешкина дело. Учебное пособие. – М.: Научная книга, 2012 // ЭБС IPRbooks.
2. Скудалова платежи физических лиц: учебное пособие. – Троицкий иост, 2013.
3. Таможенное дело. Общие вопросы, таможенные органы, управление таможенным делом. – М.: Вузовское образование, 2012 // ЭБС IPRbooks
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы
1. Справочная поисковая система КонсультантПлюс
2. www. *****.
3. www. *****.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины «Учет таможенных платежей»
1) мультимедийное оборудование.
