Федеральное агентство по образованию
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ»
Кафедра финансового и трудового права
Рег. № 000
09.11.2009 г.
Утверждено на заседании кафедры
протокол №2 от «12» декабря 2009 г.
Методические указания
для выполнения контрольных работ
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Для студентов, обучающихся по специальностям:
030501 «Юриспруденция», 080105 «Финансы и кредит», 080503 «Антикризисное управление, 080107 «Налоги и налогообложение»
Разработчики: В
Новосибирск, 2010
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний в рамках заочной формы обучения студентов является контрольная работа, по дисциплине «Финансовое право».
Контрольная работа должна быть выполнена аккуратно и надлежащим образом оформлена, после того как, студент внимательно ознакомится с настоящим учебно-методическим комплексом.
На обложке контрольной работы необходимо указать номер зачетной книжки, так как последняя цифра номера зачетной книжки указывает на вариант выполнения контрольной работы.
Контрольная работа состоит из двух частей: двух ситуационных задач и десяти тестов.
При решении задач студент должен использовать необходимые нормативные правовые акты (не менее 3 в списке литературы), а также предложенный список основной и дополнительной литературы.
2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Требования к методике выполнения контрольной работы, включающие этапы выполнения работы, последовательность и содержание каждого этапа, элементы, определяющие структуру выполнения задания и конечную цель, которую должен достигнуть студент при его выполнении, зависят от типа каждого конкретного задания.
До начала выполнения контрольной работы следует подробно ознакомиться с настоящими методическими рекомендациями и рабочей программой учебной дисциплины.
Структура и оформление материалов контрольной работы должны в полной мере соответствовать установленным требованиям, несоблюдение которых является основанием для возвращения контрольной работы на доработку.
Общие требования к оформлению текста контрольной работы:
1. Текст контрольной работы должен быть изложен на листах формата А4 (по ГОСТ 9327: 210×297 мм) с одной стороны.
2. Основные структурные элементы контрольной работы (титульный лист, план, основная часть, список литературы) должны начинаться с новой страницы.
3. Готовый вариант работы представляется на кафедру в прошитом виде. Страницы работы должны быть пронумерованы.
4. Страницы контрольной работы нумеруются арабскими цифрами с соблюдением сквозной нумерации по всему тексту. Номера страниц проставляются в правом верхнем углу без точки в конце, начиная со второй страницы (включая в подсчет титульный лист).
5. Текст контрольной работы обходимо располагать, соблюдая следующие размеры полей: левое – не менее 30 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее – не менее 15 мм, нижнее – не менее 20мм. Абзацы в тексте должны иметь отступ от начала текста, равный 15-17 мм.
6. Основной текст работы выполняется одним из следующих способов:
- рукописным (четким почерком) или машинописным через одинарный межстрочный интервал с высотой букв не менее 4 мм;
- в текстовом редакторе Microsoft Word через одинарный межстрочный интервал, размер шрифта – 12 (Times New Roman).
7. Независимо от способа выполнения текста необходимо стремиться к его равномерной плотности и четкости на всем протяжении. При этом все линии, буквы, цифры и знаки должны быть черными по цвету.
8. При ссылках в основном тексте работы на соответствующие таблицы и приложения, слова «таблица», «приложение» пишутся полностью. Таблицы следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всего текста работы. Номер следует размещать в правом верхнем углу над заголовком таблицы после слова «Таблица». Знак «№» при указании номера таблицы не ставится.
9. Текстовые элементы таблиц, а также текст подстрочных ссылок могут быть выполнены одним из следующих способов:
- рукописным (четким почерком) или машинописным через одинарный межстрочный интервал с высотой букв не менее 2,5 мм,
- в текстовом редакторе Microsoft Word через одинарный межстрочный интервал, размер шрифта – не менее 9 (Times New Roman).
10. Библиографические ссылки в основной части работы могут быть приведены в подстрочном или затекстовом замечании.
11. Библиографические ссылки, приводимые в подстрочном замечании, размещаются в нижней части страницы. Они отделяются от текста чертой, равной 1/3 ширины страницы, и нумеруются арабскими цифрами, которые ставятся под строкой. Первая строчка каждой сноски начинается с нового абзаца.
12. При отсылке к произведению, описание которого вошло в список использованной литературы (затекстовое замечание), в тексте работы после упоминания о нем проставляется в квадратных скобках номер, под которым произведение значится в библиографическом списке и страницы, например: [11. – С. 250].
13. Представленная работа может содержать отдельные исправления опечаток (описок) и иных технических неточностей, выполненные студентом в процессе подготовки работы. Работы с большим количеством исправлений (более чем на 10% от общего количества листов) или небрежно оформленные не принимается на проверку, и возвращаются исполнителю без оценочного заключения.
14. Сроки представления контрольной работы на кафедру определяются в соответствии с утвержденным НГУЭУ графиком учебного процесса.
15. В соответствии с внутренним стандартом НГУЭУ, срок для проверки контрольной работы – 10 (десять) календарных дней, начиная со дня поступления работы на кафедру.
16. При повторной сдаче на проверку контрольной работы (после доработки) студенту необходимо представить первоначальный вариант, содержащий оценочное заключение, замечания, рекомендации и предложения по результатам предыдущей проверки. Срок проверки контрольной работы после доработки по выявленным замечаниям – 10 календарных дней.
17. Настоящая контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов по дисциплине «Финансовое право». Студенты, не выполнившие работу в полном объеме до начала экзаменационной сессии, не допускаются кафедрой к сдаче зачета (экзамена), как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
3. ПРАВИЛА ВЫБОРА ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Настоящие методические указания содержат 10 (десять) самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Вариант определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки, в соответствии с таблицей:
Последняя цифра номера зачетной книжки студента | Номер варианта темы контрольной работы | Номер задачи | Номера тестовых заданий |
1 | 1 | 1; 11 | 1, 11, 21, 31, 41, 51, 61, 71, 81, 91 |
2 | 2 | 2; 12 | 2, 12, 22, 32, 42, 52, 62, 72, 82, 92 |
3 | 3 | 3; 13 | 3, 13, 23, 33, 43, 53, 63, 73, 83, 93 |
4 | 4 | 4; 14 | 4, 14, 24, 34, 44, 54, 64, 74, 84, 94 |
5 | 5 | 5; 15 | 5, 15, 25, 35, 45, 55, 65, 75, 85, 95 |
6 | 6 | 6; 16 | 6, 16, 26, 36, 46, 56, 66, 76, 86, 96 |
7 | 7 | 7; 17 | 7, 17, 27, 37, 47, 57, 67, 77, 87, 97 |
8 | 8 | 8; 18 | 8, 18, 28, 38, 48, 58, 68, 78, 88, 98 |
9 | 9 | 9; 19 | 9, 19, 29, 39, 49, 59, 69, 79, 89, 99 |
10 | 10 | 10; 20 | 10, 20, 30, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100 |
Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются.
3.1 Тестовые задания
1. Предмет финансового права:
1. отношения по поводу оборота денежных средств
2. отношения по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств
3. научные представления по вопросам экономической деятельности
2. Финансовые правоотношения — это:
1. общественные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований по поводу формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств
2. денежные отношения, возникающие в сфере финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления
3. общественные отношения властного имущественного характера в сфере экономики
3. Под финансами следует понимать:
1. совокупность наличных денег на территории государства
2. совокупность финансовых институтов
3.отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств в целях достижения задачи функций государства
4. Финансовая система Российской Федерации включает в себя:
1.совокупность финансовых институтов и финансовых учреждений
2. совокупность общественных отношений в сфере финансовой деятельности государства
3. совокупность наличных и безналичных денег на территории государства
5. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований — это:
1. деятельность по взиманию налогов и сборов
2. деятельность по финансированию и кредитованию за счет средств бюджета
3. деятельность по собиранию, распределению и использованию фондов денежных средств для достижения задач и функций государства и муниципальных образований
6. Финансам присущи следующие функции:
1. аккумулирующая, фискальная, контрольная
2. распределительная, контрольная, регулирующая, стимулирующая
3. стимулирующая и дестимулирующая
7. Финансовое право — это:
1. совокупность нормативных актов, регулирующих финансовые отношения в области финансовой деятельности государства
2. совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований
3. совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе образования централизованных фондов денежных средств
4. совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе использования децентрализованных фондов денежных средств
8. Основные положения, регулирующие финансовую деятельность государства и муниципальных образований, закреплены в:
1. Конституции РФ, Налоговом и Бюджетном кодексах РФ
2. Финансовом кодексе РФ
3. Конституции РФ и Федеральном законе «Об основных принципах организации местного самоуправления
9. В финансовом праве в основном используется метод:
1. властных предписаний
2. согласований
3. рекомендаций
4. сочетания императивного и диспозитивного методов приблизительно в равных пропорциях
10. Центральный банк РФ участвует в финансовых правоотношениях:
1.по поводу установления налогов и сборов
2. по поводу принятия бюджета
3. по поводу исполнения бюджета
4. по поводу денежной эмиссии
5. по поводу государственного займа
11. Санкция финансово-правовой нормы — это:
1. обязанность субъекта финансово-правового отношения
2.мера государственного принуждения
3. объем правоспособности участника отношения
4. полномочия участника финансового правоотношения
12. В финансовом праве преобладают нормы:
1.запрещающие
2.уполномочивающие
3. обязывающие
13. Материальный аспект финансов состоит в том, что это:
1. централизованные и децентрализованные фонды денежных средств государства и муниципальных образований
2. денежные средства коммерческих организаций и населения
3. основные и оборотные средства предприятий
14. Основное звено в финансовой системе Российской Федерации — это:
1. средства страховых и банковских организаций
2. финансы предприятий
3. бюджет
15. К методам распределения финансовых средств относятся:
1. государственный и банковский кредит
2. страхование
3. кредитование
4. финансирование
16. Полномочия Президента Российской Федерации в области финансов:
1. осуществляет валютный и бюджетный контроль
2. принимает законы о бюджете, регулирует валютные правоотношения
3. издает указы, регулирующие отношения в сфере финансовой деятельности, выступает с бюджетным посланием Федеральному собранию, назначает или представляет кандидатуры руководителей государственных органов в финансовой сфере
17. Аудиторский контроль:
1. осуществляется аудиторами Счетной палаты РФ
2. осуществляется как независимый негосударственный контроль
3. является видом муниципального контроля
18. По результатам аудиторской проверки аудитор:
1. составляет акт проверки
2. выражает свое мнение в аудиторском заключении
3. составляет справку
19. Целью аудита является:
1. проверка основных средств предприятия
2. проверка прибыльности и доходности производства
3. выражение мнения о достоверности финансовой отчетности проверяемых лиц и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству
20. Общая цель деятельности Счетной палаты РФ:
1. осуществление государственного финансового контроля за исполнением федерального бюджета
2. проведение ревизий на государственных унитарных предприятиях
3. противодействие легализации доходов, полученных преступным путем
21. Основной метод финансового контроля — это:
1.проверка
2. инвентаризация
3.ревизия
4. финансово-экономический анализ
22. Федеральное казначейство находится в ведении:
1. Государственной Думы РФ
2. Центрального банка РФ
3. Министерства финансов РФ
4. Правительства РФ
23. В компетенцию органов Федерального казначейства в области государственного финансового контроля входит:
1. лишение аудиторских и страховых организаций лицензий
2. право на приостановление операций по счетам в банках
3. отстранение от работы нарушителей
24. В случае выявления нарушений аудиторы:
1. вправе налагать штрафы
2. вправе приостановить операции по счетам хозяйствующего субъекта в банке
3. вправе направить предписание об устранении выявленных нарушений
4. не могут применять финансовые санкции
25. Министерство финансов Российской Федерации:
1. проводит аудиторские и налоговые проверки
2. утверждает и исполняет бюджет государства
3. обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ
26. Под бюджетом понимается:
1. бюджеты всех уровней
2. классификация расходов и доходов государства
3. форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления
27. Бюджетный процесс — это:
1. деятельность органов бюджетного контроля и надзора по выявлению бюджетных правонарушений и взысканию причиненного ущерба
2. деятельность органов государственной власти и местного самоуправления и участников бюджетного процесса, регламентированная бюджетным законодательством, по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, а также контролю за составлением, рассмотрением и исполнением бюджетов
3. деятельность органов местного самоуправления по контролю за формированием, расходованием и использованием фондов денежных средств
28. Правовая форма отчета об исполнении бюджета Российской Федерации:
1. классификация доходов государства
3. федеральный закон
29. Профицит бюджета — это:
1. превышение доходов бюджета над расходами бюджета
2. превышение расходов бюджета над доходами бюджета
3. средства Резервного фонда
30. Государственная Дума рассматривает проект Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год:
1. в трех чтениях
2. в четырех чтениях
3. до преодоления всех разногласий с Правительством РФ
31. Доходы бюджета - это:
1. налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные безвозвратные перечисления
2. налоги, добровольные платежи в бюджет и выморочное имущество
3. налоги и сборы
32. В Российской Федерации бюджетная система включает в себя:
1. бюджет РФ и бюджеты субъектов, РФ
2. государственный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов
3. бюджет Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и бюджеты государственных внебюджетных фондов
34. Консолидированный бюджет Российской Федерации — это:
1. форма расходования средств бюджета в случае непринятия бюджета к началу года
2. свод консолидированных бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ
3. финансовая помощь, предоставляемая бюджетам субъектов РФ
35. Принцип достоверности бюджета означает:
1. надежность показателей прогноза социально-экономического развития территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета
2. покрытие объема предусмотренных в бюджете расходов осуществляется планируемыми в нем доходами
3. достижение заданных результатов должно происходить за счет использования наименьших затрат из бюджета
36. Бюджетное послание Президента РФ направляется Федеральному Собранию РФ:
1. до 25 декабря
2. одновременно с представлением закона о бюджете на следующий год
3. не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году
37. Составление проекта федерального бюджета возлагается на:
1. Государственную Думу РФ с участием Счетной палаты РФ
2. Правительство РФ
3. Президента РФ
4. Федеральное Казначейство
38. Проект бюджета на очередной финансовый год представляется Государственной Думе:
1. одновременно с представлением бюджетного послания Президента Федеральному Собранию
2. не позднее 1 июня текущего финансового года
3. не позднее 26 августа текущего финансового года
39. Государственная Дума РФ может преодолеть несогласие Совета Федерации по поводу принятия бюджета, если за бюджет проголосует:
1. 1/2 депутатов Государственной Думы РФ
2. 2/3 депутатов Государственной Думы РФ
большинство депутатов, присутствующих на заседании Государственной Думы
3. 100% депутатов Государственной Думы РФ
40. Бюджет, согласно ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, – это:
1. основной финансовый план страны
2. форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задачи функций государства
материальный фонд денежных средств
3. форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения государства и местного самоуправления
41. Бюджетная классификация — это:
1. группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней по однородным признакам
2. группировка доходов бюджетов всех уровней по однородным признакам
3. группировка доходов и расходов федерального бюджета
42. Под сбалансированностью бюджета понимается:
1. отсутствие дефицита бюджета
2. непревышение запланированного дефицита бюджета
3. соответствие расходов бюджета объему поступающих доходов
соответствие расходов и доходов бюджета показателям, запланированным в начале бюджетного года
43. Расходы бюджета — это:
1. денежные средства, направляемые на финансирование государственных организаций и учреждений
2. денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления
3. денежные средства, выделяемые из федерального бюджета
44. Заемным источником бюджета является:
2. налог
3. доходы от использования государственной собственности
4. штрафы
5. конфискованное имущество
45. Признак нецелевого характера использования свойствен безвозмездным перечислениям в виде:
1. субвенций и дотаций
2. субвенций и субсидий
3. субсидий и дотаций
4. дотаций
46. К стадиям бюджетного процесса относятся:
1. бюджетное послание Президента РФ
2. составление проектов бюджетов и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов
3. рассмотрение проектов бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов
4. внесение поправок в бюджет
5. исполнение бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов
47. На стадии исполнения федерального бюджета предусмотрена:
1. казначейская система исполнения
2. система исполнения посредством уполномоченных государственных банков;
3. кассовое исполнение
4. исполнение посредством коммерческих банков
48. В числе неналоговых доходов можно назвать:
1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности
2. штрафы за неуплату налогов
3. акцизы
49. Государственные и муниципальные доходы можно классифицировать по следующим основаниям:
1. в зависимости от порядка их образования: централизованные и децентрализованные
2. в зависимости от цели использования: функциональные, экономические и ведомственные
3. по территориальному признаку: федеральные, региональные, местные
4. по форме образования: налоговые и неналоговые
50. Какая часть государственных доходов собирается по принципу добровольного внесения в бюджет:
3. государственные займы
4. налоги
51. Право устанавливать налоги и сборы — это право:
1. Российской Федерации
2. ее субъектов
3. муниципальных образований
52. Сбор отличается от налога по следующим признакам:
1. индивидуальная возмездность
2. плановость
3. обязательность
4. разовость взимания
5. обязательное зачисление платежа в государственный бюджет
53. В числе способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Налоговым кодексом предусмотрен:
1. залог имущества налогоплательщика
2. штраф
3. конфискация
54. Акт выездной налоговой проверки составляется:
1. сразу после завершения проверки
2. в течение недели после завершения проверки
3. не позднее 2 месяцев со дня проведения проверки и составления справки
55. Основная задача налоговых органов — это:
1. осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов
2. установление налогов и сборов и контроль за правильностью исчисления, полнотой и 3. своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов
4. принятие законодательных актов по вопросам налогообложения в Российской Федерации, сбор налогов и их зачисление в бюджет
56. Налоговые правоотношения — это:
1. отношения по контролю за поступлением налогов и сборов в бюджет
2. урегулированные нормами права отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также в связи с привлечением к налоговой ответственности
3. все отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами
57. Объект налогообложения — это:
1. операции по реализации товаров, работ, услуг; прибыль, доход, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога или сбора
2. собственность юридических и физических лиц на территории Российской Федерации
прибыль предприятия, учреждения, организации
3. доход физического лица
58. Налоговый период по отдельным видам налогов:
2. месяц, квартал, год или иной период времени
3. бюджетный год
4. календарный год, или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
59. Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается:
1. неуплата налога или сбора
2. несоблюдение требований Налогового кодекса РФ
3. виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика
преступление, совершенное налогоплательщиком
60. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:
1. совершение аналогичного правонарушения повторно
2. совершение правонарушения в состоянии аффекта
3. совершение правонарушения в особо крупных размерах
61. Государства заключают налоговые соглашения в целях:
1. избежания двойного налогообложения
2. налогообложения граждан, имеющих двойное гражданство или собственность в иностранном государстве
3. борьбы с налоговыми преступлениями
61. В соответствии с НК РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:
1. с 16 лет
2. 18 лет
3. с рождения
4. по достижении совершеннолетия
62. Признаки, присущие такой категории, как «налог»:
1. обязательность
2. безвозмездность
3. безымянность
4. срочность
63. Налоговая система — это:
1. совокупность налогов и сборов
2. совокупность всех обязательных платежей, взимаемых на территории государства
3. совокупность существенных условий налогообложения
4. совокупность налогов и сборов и существенных условий налогообложения
64. Налоговое право — это:
1. совокупность юридических норм, регулирующих отношения по взиманию налогов и сборов на территории государства
2. совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению и введению налогов и сборов на территории государства
3. совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, а также возникающие по налоговому контролю
65. Какие элементы налогообложения должны быть определены для того, чтобы налог считался законно установленным:
1. порядок перераспределения налогового дохода между бюджетами (федеральным, региональными, муниципальными)
2. налогоплательщики, объект, налоговая база, ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
3. порядок установления и введения налога или сбора на территории того или иного административно-территориального образования
4. порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
66. Обязательным элементом налога является:
налоговая санкция
+налоговая ставка
налоговый орган
налоговый агент
67. Основная обязанность налогоплательщика — это:
1. сформировать налоговую базу
2. своевременно и полностью уплатить налог
3. представить бухгалтерскую отчетность
4. не препятствовать осуществлению мероприятий налогового контроля
68. Налогоплательщиками являются:
1. юридические лица
и их филиалы и представительства
2. физические и юридические лица
3. граждане Российской Федерации и российские организации
4. физические лица и организации
69. Налоговый агент — это:
1. лицо, на которое возложена обязанность уплатить налог за своего работника
2. лицо, на которое возложена обязанность принять и перечислить в бюджет сумму налога
3. лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет налог
70. К методам налогового контроля относится:
1. ревизия
2. назначение аудиторской проверки
3. камеральная проверка
4. осмотр помещений
5. выемка документов
71. Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен:
1. трем годам со дня совершения налогового правонарушения
2. шести месяцам со дня выявления налогового правонарушения
3. трем годам со дня выявления налогового правонарушения
4. шести месяцам со дня принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности
72. Налоговой санкцией является:
1. штраф
2. пеня
4. арест налогоплательщика
73. Признаки, лежащие в основе классификации налогов на прямые и косвенные:
1. налогоплательщиками косвенных налогов являются физические лица, а прямых — юридические лица
2. при косвенном налогообложении налогоплательщик и носитель налога могут быть разными лицами, а при прямом — это одно лицо
3. косвенные налоги образуются при реализации товара, входят в его цену, а прямые образуются в процессе производства и входят в стоимость товара
4. прямые налоги являются регулирующими, а косвенные — закрепленными за тем или иным уровнем бюджетной системы
74. Государственным долгом управляет:
1. Правительство РФ
2. Центральный банк РФ
3. Государственная Дума
4. Счетная палата РФ
5. Федеральное казначейство
75. Государственный долг обслуживает:
1. Министерство финансов РФ
2. Центральный банк РФ
3. Международный банк реконструкции и развития
76. Государственный кредит влечет за собой:
1. повышение налогов
2. снижение банковских ставок
3. снижение таможенных пошлин
4. возникновение государственного долга
77. Основное отличие государственного кредита от банковского кредита — это:
1. участие государства в качестве кредитора
2. безвозмездность
3. властные полномочия должника
4. бессрочность
78. Внутренний долг Российской Федерации должен быть выражен:
1. в валютных ценностях
2. в иностранной валюте и валюте Российской Федерации
3. в валюте Российской Федерации
4. во внутренних ценных бумагах
79. Генеральные условия выпуска и обращения государственных ценных бумаг утверждаются:
1. Федеральным казначейством
2. Центральным банком РФ
3. Правительством РФ
4. Президентом РФ
80. Рефинансирование государственного займа как метод управления государственным долгом — это:
1. объединение нескольких займов в один
2. изменение размера доходности займов
3. отсрочка погашения долговых обязательств
4. выпуск новых займов для погашения старой задолженности
81. Надзор за страховой деятельностью осуществляет:
1. Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ
2. Министерство финансов РФ
3. Росстрахнадзор
4. Федеральная служба страхового надзора
82. Государственные расходы — это:
1. расходы Российской Федерации и ее субъектов
2. расходы Российской Федерации ее субъектов и муниципальных образований
3. расходы Российской Федерации
4. расходы государственного бюджета
83. Финансы государственных и муниципальных предприятий — это:
1. централизованные фонды денежных средств
2. внебюджетные фонды денежных средств
3. децентрализованные фонды денежных средств
84. Средства, получаемые Центральным банком РФ, поступают:
1. 100% в государственный бюджет
2. полностью остаются самому банку
3. 50% перечисляется в бюджет, 50% остаются банку
85. Характерными признаками банковской системы РФ в настоящее время являются:
1. наличие двухуровневой банковской системы (Центральный банк РФ — кредитные организации)
2. формальная независимость ЦБ РФ от органов государственной власти Федерации и субъектов Федерации
3. отсутствие финансового контроля и надзора со стороны ЦБ РФ за кредитными организациями
4. установление Центральным банком РФ обязательных экономических нормативов для кредитных организаций
86. Кредитная организация — это:
1. учреждение, созданное для предоставления кредитов гражданам и юридическим лицам
2. банки и валютные биржи
3. юридическое лицо, осуществляющее банковские операции для цели извлечения прибыли на основании лицензии, выданной Центральным банком РФ
87. Орган, осуществляющий лицензирование деятельности кредитных организаций – это:
1. Министерство финансов
2. Министерство экономического развития и торговли
3. Центральный банк РФ
4. Министерство юстиции
88. Эмиссия — это:
1. дополнительный выпуск наличных денег в оборот
2. способ борьбы с инфляцией
3. способ оперативного регулирования наличного денежного обращения
89. К основным принципам организации денежного обращения в Российской Федерации относятся следующие:
1. возможность хранения наличных денег в кассах организаций без учета обязательных лимитов
2. обязанность организаций сдавать в банк всю денежную на личность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в их кассах
3. обязанность организаций хранить свои денежные средства в учреждениях банков
4. возможность неограниченного обмена любым лицом российской валюты на иностранную валюту
90. Деноминация — это:
1. один из способов осуществления денежной реформы
2. техническая операция, направленная на стабилизацию денежного обращения и укрепление национальной валюты путем сокращения наличного денежного оборота
3. выпуск в обращение дополнительных объемов наличных денег для борьбы с инфляцией
91. Денежное обращение — это:
1. совокупность оборотов денежных средств в наличной и безналичной форме
2. совокупность денежных знаков, находящихся в обращении
3. российская и иностранная валюта, находящиеся в банках Российской Федерации
92. Денежные знаки обеспечиваются:
1. всем имуществом государства
2. золотым запасом страны
3. совокупностью товаров на внутреннем рынке государства
4. Резервным фондом
93. Регулирование денежного обращения является функцией:
1. Правительства РФ
2. Государственной думы РФ
3. Министерства экономического развития и торговли
4. Министерства финансов
5. Центрального банка РФ
94. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами составляет:
1. 10 тысяч рублей
2. 1000 минимальных размеров оплаты труда
3. 60 тысяч рублей
4. 100 тысяч рублей
5. без ограничений
95. Хозяйствующий субъект может иметь наличные денежные средства в кассе сверх установленного лимита для выдачи заработной платы в течение:
1. пяти дней
2. одного дня
3. недели
4. трех дней
96. Валютные ценности — это:
2. внешние ценные бумаги
3. иностранная валюта, драгоценные металлы и природные драгоценные камни
4. иностранная валюта и внешние ценные бумаги
97. На территории Российской Федерации действует следующий вид валютного режима:
1. режим свободно конвертируемой валюты
2. государственная валютная монополия
3. режим валютного регулирования и контроля
98.Валюта Российской Федерации — это:
1. денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах
2. наличные денежные средства, а также валютные ценности
3. валютные ценности
99. Валютное регулирование — это:
1. деятельность уполномоченных государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций
2. деятельность Центрального банка РФ по поддержанию курса рубля путём купли-продажи иностранной валюты
3. контроль за деятельностью валютных резидентов и нерезидентов
100. Нерезидентом в сфере валютных отношений является:
1. российский гражданин, постоянно проживающий в России
2. представительство иностранной организации в России
3. филиал российской организации за рубежом
4. российское посольство в иностранном государстве
3.2. Задачи по темам вариантов контрольных работ
Задача № 1
В соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ , что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.
Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям? Охарактеризуйте правовое положение Центрального Банка.
Задача № 2
Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Н-ская городская администрация в целях «создания благоприятных» условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Н-ой городской администрации.
Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами местного самоуправления? В чем состоит допущенное нарушение законодательства? Перечислите и раскройте инструменты денежно-кредитной политики ЦБ
Задача № 3
Глава областной администрации Красноярска издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 3 млрд. рублей, которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.
Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.
Задача № 4
Управление Федерального казначейства по Н-ой области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке АО «Север». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Комерц» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:
- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;
- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;
- наложить штраф на руководителя предприятия.
Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ ситуацию. Охарактеризуйте правовое положение Федерального Казначейства
Задача № 5
На семинаре по финансовому праву студент Серов, раскрывая методы финансового права, сказал, что финансово – правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву.
Дайте оценку данному высказыванию. Обоснуйте свою точку зрения по данному вопросу.
Задача № 6
Постановлениями Правительства РФ «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования» и «Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы» были установлены характеристики введенного ими платежа, а именно: плательщики, ставка оплаты, порядок его дифференциации, зачисление в Федеральный дорожный фонд.
Соответствуют ли действия Правительства РФ его компетенции? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на Конституцию РФ.
№7. В процессе исполнения муниципального бюджета в результате продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, муниципальным образованием были получены дополнительные средства, которые по распоряжению главы администрации муниципального образования были потрачены на ремонт помещения, которое занимает администрация муниципального образования.
Могут ли указанные денежные средства быть потрачены на данные цели?
Имеет ли право глава администрации принимать решение о направлении указанных денежных средств по своему усмотрению?
№8. В соответствия с п. 1.2 Положения о резервном бюджетном фонде администрации объединенного муниципального образования Н-ского района размер резервного фонда администрации не может превышать 3% и не может быть менее 1% расходной части бюджета соответствующего финансового года.
Соответствует ли данная норма Положения действующему бюджетному российскому законодательству?
На какие цели могут расходоваться средства резервного фонда?
№9. В ходе исполнения областного бюджета произошло снижение объема поступлений доходов, что привело к недофинансированию запланированных расходов на 10,5%. Правительство РФ ввело на территории области режим сокращения расходов. Через 15 дней после принятия решения распорядители и получатели бюджетных Средств были уведомлены о введении указанного режима.
Законно ли решение, принятое Правительством РФ?
В каком порядке осуществляется сокращение расходов бюджета?
№10. В ходе исполнения федерального бюджета произошло снижение объема его доходов, которое привело к недофинансированию предусмотренных в бюджете расходов в объеме 8%. В связи с этим Правительство РФ приняло решение о сокращении расходов федерального бюджета. Уведомление о принятии такого решения было направлено распорядителям и получателям бюджетных средств через месяц после принятия решения. В течение указанного месяца руководителем бюджетного учреждения расходование денежных средств производилось в прежних объемах, установленных при утверждении бюджета.
Какие нарушения бюджетного законодательства были допущены в данном случае?
№11. Гр-н Б. получил по почте извещение от Пенсионного фонда РФ о состоянии его индивидуального лицевого счета в данном фонде по состоянию на 1 января 2007 г., в котором были отражены суммы денежных средств, перечисленных на этот счет в накопительную и страховую части пенсии.
После ознакомления с извещением гр-н Б. обратился территориальное управление Пенсионного фонда РФ спросом: может ли он до выхода на пенсию забрать указанные в извещении суммы накопительной части пенсии?
Определите систему правых актов, регламентирующих порядок использования средств накопительной части пенсионных накоплений, и укажите полномочия Пенсионного фонда РФ в этой сфере.
На основе действующего российского законодательства дайте обоснованный ответ на поставленный вопрос.
№12. Часть средств Резервного фонда Президента РФ, общий размер которого составил 1% доходов, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, была израсходована на проведение референдума по вопросу объединения ряда субъектов РФ.
Правомерно ли расходовались средства Резервного фонда Президента РФ? Каков его предельный размер?
Финансирование каких расходов предусмотрено за счет средств указанного Фонда?
№13. Директор государственного унитарного предприятия «Энергоресурс», находящегося на праве хозяйственного ведения, самостоятельно совершил от имени предприятия в течение месяца несколько сделок. В частности, он заключил договор кредита с «Импульс» на сумму 500 000 руб., в целях реконструкции производства и договор поставки оборудования с , 15% акций которого принадлежит его брату.
Оцените правомерность действий директора государственного унитарного предприятия.
№14. Определите на основе действующего российского законодательства, имеет ли право собственник имущества государственного или муниципального предприятия на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении такого предприятия.
Как должно распорядиться государственное или муниципальное предприятие прибылью, которая осталась в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
№15. Глава администрации Н-ской области издал распоряжение, где указал, что при принятии должностными лицами органов ГИБДД области решений о наложении штрафов в качестве меры административной ответственности — 50% этих денежных средств зачислять в бюджет области и 50% — в местные бюджеты, а суммы конфискаций — полностью в бюджет области.
На основе действующего бюджетного законодательства определите законность указанного распоряжения. Каков состав государственных доходов
№16. По результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате НДС. По решению руководителя налогового органа в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7000 руб.
Правомерны ли действия налогового органа?
В каком порядке и согласно, какой процедуре взыскиваются штрафные санкции с индивидуальных предпринимателей и организаций?
Раскройте порядок проведения выездной налоговой проверки.
№17. Гр-ну М. в фирме «Оберег» начислили заработную плату в размереруб., из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адрес налоговой инспекции России по О-скому району г. С.
С учетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налогообложения, а также понятие налогоплательщика и налогового агента.
№ 18. Гр-н В. в марте 2006 г. принял в порядке наследования квартиру от своего родственника К., оформив принятие наследства надлежащим образом. В июле 2007 г. В. получил от налоговых органов уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц. В уведомлении была указана сумма налога не только за 2006 г., но еще и сумма долга за 2004 и 2005 гг.
Гр-н В. обратился в юридическую консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить этот налог? При этом подчеркнул, что ежемесячно он платит за коммунальные услуги, а также за содержание и ремонт квартиры. В связи, с чем у него возник еще один вопрос: являются ли эти суммы налогами?
Дайте ответы на поставленные гр-ном В. вопросы.
Правомерно ли налоговые органы рассчитали налог на имущество физического лица — за три года?
Переходит ли обязанность по уплате долга по налогам к наследникам?
№ 19. Управлением ФНС России по П-ской области было принято решение о проведении выездной налоговой проверки в , в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа вынес решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения директора , и были приняты меры, направленные на обеспечение исполнения решения налогового органа, — наложен запрет на отчуждение и передачу имущества общества, на офисный центр и автомобиль ВАЗ-2115, а также были приостановлены операции по счетам в банке. Директор 000 «Эллада» не согласился с решением и санкциями налогового органа и обратился в арбитражный суд.
Какое решение, по вашему мнению, должен вынести арбитражный суд? Оцените правомерность действий налоговых органов, основываясь на нормах НК РФ.
При каких условиях налоговыми органами применяются обеспечительные меры? Проанализировав нормы НК РФ, выявите особенности приостановлений операций по счетам в банках.
Составьте план-схему действий инспектора ФНС России по привлечению к ответственности налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения в соответствии с налоговым законодательством.
№20.
Налоговый орган при проведении налоговой проверки налогоплательщика (юридического лица – крупного субъекта внешнеторговой деятельности) затребовал у уполномоченного банка со ссылкой на п. 2 ст. 86 НК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона ведомости валютного контроля по паспортам сделок данного налогоплательщика.
Каким законодательством (налоговым или валютным) должен регламентироваться порядок передачи соответствующей информации уполномоченным банком
? Оцените правомерность требований налогового органа с точки зрения валютного законодательства. Имеются ли у уполномоченного банка основания для отказа в предоставлении указанной информации? Распространяется ли на данную информацию режим банковской тайны?
4. ПРАВИЛА УСТАНОВЛЕНИЯ БАЛЛОВОЙ ОЦЕНКИ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа, выполненная студентом, оценивается по сто балльной шкале оценки. Для оценки каждого задания и его элементов сформирована балльная шкала оценки. На заключительном этапе сто балльная оценочная шкала переводится в шкалу «зачтено» или «не зачтено» при помощи таблицы:
Оценочная шкала для итоговой проверки контрольной работы
Оценочная шкала «зачтено» или «не зачтено» | Не зачтено | Зачтено |
Необходимое количество баллов по сто балльной шкале | 0 – 70 баллов | Свыше 70 баллов |
Оценочные баллы распределяются по критериям оценки каждого задания и его элементов. Распределение баллов по заданиям отдельного варианта производится с помощью таблицы:
Балльная шкала оценки заданий контрольной работы
Номер задания | Количество баллов |
Задание №1 | 30 баллов |
Задание №2 | 30 баллов |
Задание №3 | 40 баллов |
Итого | 100 баллов |
4. Список литературы
Список литературных источников и нормативно-правовых документов, необходимых для написания контрольной работы приведен в рабочей программе дисциплины.
Приложение
Федеральное агентство по образованию НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «нинх» Кафедра: ____________________________________________________________________ Учебная дисциплина: _________________________________________________________ Студент: ____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Номер группы: _______________________________________________________________ Наименование специальности: __________________________________________________ Номер зачетной книжки (студенческого билета): __________________________________ Номер варианта контрольной работы: ____________________________________________ Дата регистрации институтом: «_____» _______________ 200__ г. Дата регистрации кафедрой: «_____» _________________ 200__ г. Проверил: ___________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество преподавателя ) Год написания |
ОЦЕНОЧНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Количество баллов | Задание № 1,2 | Задание № 3 | Итого по 100 бальной шкале | Заключение («зачтено» или «не зачтено») | Подпись преподавателя |
Новосибирск 200___
Приложение
Содержание
стр. | ||
Введение……………………………………………………………… | ||
1. | Тестовые задания ………………………………………..…….... | |
2. | Ситуационные задачи………………………………………………………………. | |
Список литературы………..…………………………………..……... |
