1. Налог на добавленную стоимость является:
A) общегосударственным налогом, взимаемым в натуральной форме;
B) косвенным налогом с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
C) косвенным, денежным налогом с юридических лиц, поступающим в доход местного бюджета;
D) целевым налогом с добавленной стоимости.
2. Принцип обязательности налогов означает, что:
A) основания и порядок налогообложения должен быть закреплен законодательно;
B) нормативные правовые акты, регулирующие налогообложения, должны быть опубликованы в официальных изданиях;
C) налоги должны быть уплачены в бюджет в полном объеме;
D) налоговые ставки и сроки уплаты налога должны быть определены.
3. Налоговым кодексом Республики Казахстан закреплен принцип:
A) определенности налогообложения;
B) перенесения тяжести налоговой нагрузки на физических лиц;
C) приоритета фискальной функции налогообложения над регулирующей;
D) нет верного ответа.
4. К другим обязательным платежам в бюджет не относятся:
A) налоги;
B) платы;
C) сборы;
5. Принцип единства налоговой системы означает:
A) установление единых ставок для всех категорий налогоплательщиков;
B) Налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов);
C) реализацию в совокупности всех принципов налогообложения, закрепленных в Налоговом кодексе;
D) запрет на предоставление индивидуальных льгот.
6. Ставка налога на добавленную стоимость с облагаемого оборота в 2008 году составляет:
А) 15%;
B) 14%;
C) 13%;
D) 12%.
7. Ставка корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода юридического лица
-резидента, работающего в общеустановленном режиме, в 2008 году составляет:
А) 30%;
B) 20%;
C) 17,5%;
D) 25%.
8. Метод начисления представляет собой метод учета, при котором:
А) доходы и расходы учитываются по факту оплаты за реализованные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;
B) независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества;
C) происходит оформление учетной документации;
D) все ответы верны.
9. Учетная документация в целях налогообложения хранится до:
А) ликвидации юридического лица;
B) истечения сроков хранения документов строгой отчетности;
C) истечения срока исковой давности для каждого вида налога и другого обязательного платежа;
D) истечения сроков, указанных в налоговой учетной политике.
10. Налоговый учет представляет собой процесс:
А) ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями налогового законодательства в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности;
B) изучения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в целях обобщения и систематизации информации по оптимизации исчисления, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет при применении льготных положений налогового законодательства;
C) верны ответы А) и B);
11. Операции с финансовые инструменты
" href="/text/category/proizvodnie_finansovie_instrumenti/" rel="bookmark">производными финансовыми инструментами
:
А) могут быть отнесены к операциям по недропользованию (контрактной деятельности) во всех случаях;
B) могут быть отнесены к операциям по недропользованию (контрактной деятельности), если срок контракта на недропользование превышает 10 лет;
C) не относятся к операциям по недропользованию (контрактной деятельности);
12. Действие установленного в налоговой учетной политике положения относительно выбранного метода отнесения в зачет по налогу на добавленную стоимость распространяется:
А) на календарный год;
B) на налоговый период, установленный Налоговым кодексом по налогу на добавленную стоимость;
C) на период, указанный в налоговой учетной политике, но не более налогового периода, установленного Налоговым кодексом по налогу на добавленную стоимость;
13. Плательщиками корпоративного подоходного налога не являются:
А) юридические лица, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему налоговому периоду;
B) юридические лица-резиденты, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
C) юридические лица-резиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;
D) государственные учреждения.
14. Ставка корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода юридического лица-резидента, работающего в общеустановленном режиме, в 2011 году составляет:
А) 30%;
B) 20%;
C) 17,5%;
D) 25%.
15. Не относятся в налоговых целях к представительским расходам и не подлежат вычету из СГД расходы по:
А) приёму и обслуживанию прибывших на заседание совета директоров лиц, не состоящих в штате налогоплательщика;
B) оплате услуг переводчиков;
C) найму транспорта для перевозки участников совета директоров к месту заседания;
D) организации досуга, развлечений и отдыха.
16. Требование юридического лица, возникшее в результате реализации товаров и не удовлетворенное в течение 3 лет с момента возникновения требования:
А) может быть отнесено на уменьшение налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов;
B) должно быть отнесено на уменьшение налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов;
C) может быть отнесено на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товара;
D) не подлежит отнесению.
17. Вычету в целях исчисления корпоративного подоходного налога подлежит сумма налога:
А) уплаченная в пределах исчисленных и начисленных;
B) уплаченная за отчетный налоговый период без ограничений;
C) начисленная за отчетный налоговый период без ограничений;
18. По лицевому счету налогоплательщика по налогу на имущество на начало текущего налогового периода числится переплата в размере 200 тысяч тенге. Сумма исчисленного налога на имущество за текущий налоговый период составила 20 тысяч тенге. Уплата налога на имущество в текущем налогом периоде не производилась. При данной ситуации сумма, подлежащая вычету в целях исчисления корпоративного подоходного налога составит:
А) 0 тенге;
B) 20 тысяч тенге;
C) 200 тысяч тенге;
19. Уменьшение налогооблагаемого дохода по оказанию благотворительной помощи допускается в пределах:
А) рыночной стоимости переданного имущества;
B) балансовой стоимости переданного имущества;
C) 3 % от совокупного годового дохода;
D) 3% от налогооблагаемого дохода.
20. Убытки от предпринимательской деятельности, образованные после 31 декабря 2009 года:
А) переносятся на последующие десять лет включительно;
B) переносятся на последующие десять лет включительно по налоговому заявлению налогоплательщика;
C) переносятся на последующие десять лет включительно, кроме убытков по контрактам на недропользование, которые переносятся на последующие семь лет включительно;
D) не подлежат переносу.
21. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:
А) юридические лица, имевшие за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, совокупный годовой доход с учетом корректировок в пределах суммы, равной 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему налоговому периоду;
B) юридические лица-нерезиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;
C) юридические лица-резиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;
22. Налоговая декларация по корпоративному подоходному налогу представляется:
А) в налоговый орган по месту жительства не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом;
B) в налоговый орган по месту жительства не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом;
C) в налоговый орган по месту нахождения не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом;
D) в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
23. Уплата корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода производится не позднее десяти:
А) рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;
B) рабочих дней после окончания налогового периода;
C) календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;
D) календарных дней после окончания налогового периода.
24. Объекты преференций представляют собой:
А) любые здания и сооружения, машины и оборудование, используемые в деятельности, направленной на получение дохода не менее трех лет;
B) впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудования используемые в деятельности, направленной на получение дохода, не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию;
C) впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода;
D) вводимые в эксплуатацию здания и сооружения производственного назначения на территории Республики Казахстан и за её пределами.
25. Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем :
А) 30-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода;
B) 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода;
C) 300-кратный размер минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на начало налогового периода;
26. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, сумму исчисленного корпоративного подоходного налога:
А) уменьшают на 100%;
B) уменьшают на 30%;
C) уменьшают на 70%;
27. Объектом налогообложения индивидуальным подоходным налогом являются:
А) доходы, облагаемые и не облагаемые у источника выплаты;
B) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица в соответствие с законодательством Республики Казахстан;
C) адресная социальная помощь из бюджета;
28. Доходы работника-резидента в 2011 году облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке:
А) освобождаются при наличии документов, подтверждающих выплату;
B) 10%;
C) 15%;
29. Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, для физического лица за календарный год составляет:
А) 24-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
B) 12-кратный минимальный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря соответствующего финансового года;
C) 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;
30. Доходы индивидуального предпринимателя, являющегося инвалидом II группы, от осуществления деятельности по упрощенной декларации:
А) освобождаются в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год;
B) освобождаются в размере, равном 45-кратному минимальному расчетному показателю, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
C) освобождаются в пределах 27-кратного минимального размера заработной платы в год;
D) не освобождаются от индивидуального подоходного налога.
31. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов работника является:
А) календарный год;
B) календарный квартал;
C) календарный месяц;
D) любой период, в зависимости от выплаты дохода.
32. Доход работника относится к:
А) доходам, не облагаемым у источника выплаты;
B) доходам, облагаемым у источника выплаты;
C) прочим доходам;
33. При исчислении индивидуального подоходного налога с доходов работника применяется вычет в размере:
А) дохода, полученного в виде материальной выгоды при условии, если такая материальная выгода предусмотрена трудовым договором;
B) суммы обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
C) суммы добровольных пенсионных взносов, вносимой в пользу членов семьи;
34. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц применяется налоговый вычет в размере:
А) минимальной заработной платы на работника и месячного расчетного показателя на каждого иждивенца;
B) минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на дату начисления дохода на соответствующий месяц, за который начисляется доход;
C) месячного расчетного показателя на каждого иждивенца;
35. Доход в виде пенсионных выплат:
А) облагается индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты;
B) облагается индивидуальным подоходным налогом исключительно в случае выезда получателя пенсионных выплат за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительство;
C) не облагается индивидуальным подоходным налогом;
36. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физического лица относится к:
А) доходу работника;
B) доходу от предпринимательской деятельности;
C) имущественному доходу;
D) прочим доходам.
37. Уплата индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится:
А) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты;
B) не позднее двадцати календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу;
C) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода;
D) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.
38. Юридическое лицо, находящееся в г. Астана и имеющее филиалы в г. г.Алматы, Караганда и Актобе, производящее начисление заработной платы централизованно в г. Астана, уплачивает индивидуальный подоходный налог по доходам работников структурных подразделений по месту:
А) нахождения головной организации;
B) нахождения структурных подразделений;
C) регистрации головной организации;
D) жительства работников структурных подразделений.
39. Налоговая отчетность по индивидуальному подоходному налогу с доходов работников-граждан Республики Казахстан, облагаемых у источника выплаты, составляется по форме:
А) 100.00;
B) 200.00;
C) 240.00;
D) 220.00.
40. Физические лица, занимающие государственные должности, обязаны представлять ежегодную декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту:
А) нахождения объектов налогообложения;
B) самостоятельно, выбранному физическим лицом;
C) работы;
D) жительства.
41. Налоговым периодом для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов индивидуального предпринимателя, работающего в общеустановленном режиме, является:
А) календарный месяц;
B) календарный квартал;
C) календарный год;
42. Компенсации при служебных командировках суточных в пределах 4-х кратного размера МРП, установленного на начало года, в целях исчисления индивидуального подоходного налога:
А) не являются доходом физического лица;
B) являются доходом, не подлежащим налогообложению;
C) являются доходом, облагаемым у источника выплаты;
43. Имущественный доход физического лица возникает при реализации:
А) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, находящегося на праве собственности с даты государственной регистрации более года;
B) недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, находящегося на праве собственности с даты государственной регистрации менее года, в случае отсутствия прироста стоимости при реализации;
C) транспортного средства, находящегося на праве собственности с даты государственной регистрации более года, в случае наличия прироста стоимости при реализации;
D) транспортного средства, находящегося на праве собственности с даты государственной регистрации менее года, в случае наличия прироста стоимости при реализации.
44. Льготы по индивидуальному подоходному налогу предоставляются инвалиду 1 группы, начиная с месяца:
А) в котором установлена инвалидность;
B) в котором предоставлено заявление на получение такой льготы;
C) следующего, за месяцем, в котором предоставлено заявление на получение такой льготы;
D) нет верного ответа.
45. Налоговый агент, имеющий в штате работников-граждан Республики Казахстан и иностранных лиц, но не производивший выплаты иностранным лицам, обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию:
А) исключительно по форме 200.00;
B) исключительно по форме 210.00;
C) по формам 200.00 и 210.00;
46. Ставка налога на добавленную стоимость в 2011 году составляет:
А) 15%;
B) 14%;
C) 13%;
D) 12%.
47. Не является оборотом по реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость:
А) передача товара работнику работодателем в счет заработной платы;
B) отгрузку товара по договору комиссии;
C) отгрузка товара на условиях рассрочки платежа;
D) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал.
48. Оборотом, необлагаемым налогом на добавленную стоимость, является оборот:
А) по бартерным операциям;
B) местом реализации, которого не является Республика Казахстан;
C) от продажи предприятия в целом как имущественного комплекса;
49. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:
А) проведение гарантийного ремонта в рамках договоров, предусматривающих обеспечение гарантии качества;
B) реализация продуктов питания;
C) аренда нежилого здания;
D) реализации товаров организацией, в которой 10% работников составляют инвалиды.
50. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту, исчисляется:
А) путем применения ставки к облагаемому обороту;
B) как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам, и суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;
C) путем применения ставки к разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость и отнесенным в зачет;
D) нет верного ответа.
51. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на добавленную стоимость:
А) с уменьшением на 70%;
B) в порядке, предусмотренном специальным налоговым режимом;
C) с применением нулевой ставки НДС;
D) в общеустановленном порядке.
52. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
А) календарный год;
B) календарный квартал;
C) календарный месяц, если среднемесячные платежи по НДС составляют менее 1000-кратного месячного расчетного показателя;
D) календарный месяц, если среднемесячные платежи по НДС за квартал составляют более 1000-кратного месячного расчетного показателя.
53. При корректировке облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость:
А) требуется выписка дополнительного счета-фактуры;
B) требуется аннулирование ранее выписанного счета-фактуры;
C) выписка дополнительного счета-фактуры не требуется;
54. В целях исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам:
А) ведутся исключительно на предприятии в качестве налоговых регистров;
B) представляются в налоговый орган в качестве приложения к декларации по НДС;
C) представляются в налоговый орган в качестве отдельной налоговой отчетности;
D) нет верного ответа.
55. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог на добавленную стоимость:
А) с уменьшением на 30%;
B) с уменьшением на 70%;
C) в общеустановленном порядке без уменьшения сумм налога;
D) с применением нулевой ставки НДС.
56. Не подлежит отнесению в зачет налог на добавленную стоимость:
А) по материалам, используемым в целях облагаемого оборота;
B) по грузовой таможенной декларации;
C) по железнодорожному проездному билету;
D) по безвозмездно полученному имуществу.
57. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:
А) экспорт товаров;
B) безвозмездная передача товара;
C) финансовые услуги;
D) передача товара работодателем наемному работнику.
58. Плательщики налога на добавленную стоимость представляют в налоговые органы декларацию по форме:
А) 400.00;
B) 300.00;
C) 200.00;
D) 100.00.
59. По транспортному средству, переданному по доверенности на управление транспортным средством, плательщиком налога на транспортные средства является:
А) собственник транспортного средства;
B) лицо, получившее транспортное средство по доверенности на управление им;
C) лицо, получившее транспортное средство по доверенности на управление им, в случае наличия в доверенности права продажи транспортного средства;
D) покупатель транспортного средства в случае его продажи лицом, владеющим транспортным средством по доверенности на управление транспортным средством.
60. Ставки налога на транспортные средства установлены:
А) в процентах к мощности транспортного средства;
B) в процентах к стоимости транспортного средства;
C) кратно или в процентах от месячного расчетного показателя с учетом поправочных коэффициентов;
D) кратно в МРП от стоимости транспортного средства
61. Ставка налога на транспортные средства на легковые автомобили установлена в месячных расчетных показателях в расчете на:
А) 1 лошадиную силу;
B) 1 посадочное место;
C) 1 киловатт мощности;
D) 1 кубический сантиметр объема двигателя.
62. При расчете налога на легковые автомобили сумма налога на транспортные средства увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения объема двигателя, начиная с превышения объема двигателя:
А) без ограничений;
B) 5000 куб. см.;
C) 1500 куб. см.;
D) 100 куб. см.
63. Поправочные коэффициенты применяются к ставкам налога на транспортные средства, исчисляемого с:
А) грузовых автомобилей;
B) летательных аппаратов;
C) легковых автомобилей производства стран СНГ;
D) легковых автомобилей со сроком эксплуатации свыше 10 лет.
64. Налоговым периодом по налогу на транспортные средства является:
А) календарный год;
B) календарный квартал;
C) календарный месяц;
65. Налог на транспортные средства уплачивается физическими лицами не позднее:
А) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
B) 1 октября текущего года в отношении транспортных средств, приобретенных до 1 октября текущего года;
C) 10 дней после государственной регистрации в отношении транспортных средств, приобретенных после 1 октября текущего года;
D) 31 декабря текущего года в отношении транспортных средств, находящихся на праве собственности до 1 января текущего года и по которым в течение текущего года не производилась регистрация, перерегистрация или государственный технический осмотр.
66. Юридические лица производят уплату текущих платежей налога на транспортные средства по транспортным средствам, приобретенным до срока уплаты, не позднее:
А) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
B) 31 марта года, следующего за отчетным годом;
C) 1 октября текущего года;
D) 5 июля текущего года.
67. Юридические лица производят уплату налога на транспортные средства по транспортным средствам, приобретенным после срока уплаты, не позднее:
А) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
B) 31 марта года, следующего за отчетным годом;
C) 1 октября текущего года;
D) 5 июля текущего года.
68. Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами не позднее:
А) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
B) 31 марта года, следующего за отчетным годом;
C) 1 октября текущего года;
D) 5 июля текущего года.
69. Декларация по налогу на транспортные средства представляется юридическими лицами не позднее:
А) 5 июля текущего года;
B) 1 октября текущего года;
C) 31 марта года, следующего за отчетным годом;
D) 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
70. Налоговая отчетность по налогу на транспортные средства физическими лицами:
А) не представляется;
B) представляется не позднее 5 июля текущего года;
C) представляется не позднее 1 октября текущего года;
D) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
71. Налог на транспортные средства налогоплательщики:
А) исчисляют самостоятельно;
B) уплачивают исходя из суммы, указанной в уведомлении налогового органа;
C) исчисляют при напоминании налогового органа о необходимости исчислить налог;
D) не исчисляют, если транспортное средство не эксплуатируется.
72. При исчислении за 2011 год налога на транспортные средства по легковому автомобилю, объем двигателя которого превышает 4000 кубических сантиметров, сумма налога, исчисленная по ставке 117 МРП:
A) увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема на 7 тенге;
B) не увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема на 7 тенге;
C) увеличивается на 7 тенге исходя из общего объема двигателя;
D) нет верного ответа.
73. Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства:
A) по месту осуществления деятельности;
B) по месту нахождения;
C) по месту регистрации объектов обложения;
D) нет верного ответа.
74. Юридические лица по налогу на транспортные средства представляют декларацию по форме:
A) 700.00;
B) 500.00;
C) 200.00;
D) 100.00.
75. Объектом обложения земельным налогом являются:
А) жилые помещения;
D) земельный участок и земельная доля.
76. Налоговой базой для исчисления земельного налога является:
А) площадь земельного участка;
B) стоимость земельного участка;
C) удаленность земельного участка от областного центра;
77. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются:
А) в расчете на всю площадь земельного участка;
B) в расчете на 1 квадратный метр земельного участка;
C) в расчете на 1 гектар земельного участка в зависимости от качественной характеристики земли, оцененной в баллах бонитета;
D) нет верного ответа.
78. Базовые ставки земельного налога на земли населенных пунктов устанавливаются:
А) в баллах бонитета;
B) по решению местных исполнительных органов;
C) в тенге в зависимости от количества земельных участков;
D) в тенге на 1 квадратный метр в зависимости от вида населенного пункта.
79. Местные представительные органы вправе:
А) понижать базовые ставки земельного налога для отдельных налогоплательщиков по его заявлению;
B) повышать базовые ставки земельного налога для отдельных налогоплательщиков по его заявлению;
C) понижать и повышать отдельные базовые ставки земельного налога;
D) нет верного ответа.
80. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли:
А) населенных пунктов;
B) промышленности, увеличенным в 10 раз;
C) населенных пунктов, увеличенным в 5 раз;
D) населенных пунктов, увеличенным в 10 раз.
81. Коэффициент 0,1 к ставкам земельного налога применяется при исчислении земельного налога на земельные участки:
А) юридических лиц, осуществляющих деятельность в социальной сфере;
B) организации, осуществляющей деятельность на территории специальных экономических зон;
C) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;
82. При предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного землепользования на земельный участок налогоплательщик уплачивает земельный налог:
А) за период до передачи прав на земельный участок;
B) за весь налоговый период независимо от времени фактического пользования земельным участком;
C) за период фактического пользования земельным участком, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка;
83. Налоговым периодом по земельному налогу является:
А) календарный год;
B) календарный месяц;
C) календарный квартал;
D) период фактического владения земельным участком.
84. Текущие платежи по земельному налогу юридическим лицом производятся не позднее:
А) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
B) 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;
C) 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года;
D) 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года.
85. Физические лица по земельному налогу с земельного участка, занятого жилыми помещениями, налоговую отчетность:
А) представляют по форме 700.00;
B) представляют не позднее 1 октября текущего года;
C) представляют в налоговый орган по месту жительства;
D) не представляют.
86. При передаче прав на земельный участок в течение налогового периода лицо, приобретающее права на земельный участок, уплачивает земельный налог за период фактического пользования земельным участком:
А) начиная с месяца, в котором это право возникло;
B) начиная с месяца, следующего за месяцем приобретения земельного участка;
C) с начала налогового периода до начала месяца, в котором это право передано;
D) нет верного ответа.
87. Коэффициент 0 к ставкам земельного налога применяется при исчислении земельного налога на земельные участки:
А) некоммерческих организаций, сдающих земельные участки в аренду;
B) организации, осуществляющей деятельность на территории специальных экономических зон;
C) юридических лиц, осуществляющих деятельность в социальной сфере;
D) налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов.
88. Налоговой базой по налогу на имущество для юридических лиц является:
А) физическая характеристика объектов налогообложения;
B) среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения;
C) рыночная стоимость объектов налогообложения на дату регистрации права собственности на объект;
D) нет верного ответа.
89. Ставки по налогу на имущество юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, составляют:
А) 0,1%;
B) 0,5%;
C) 1,0%;
D) 1,5%.
90. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов уплачивают налог на имущество:
А) в общеустановленном порядке;
B) в размере 30% от суммы исчисленного налога на имущество;
C) в размере 70% от суммы исчисленного налога на имущество;
D) нет верного ответа.
91. Ставки налога на имущество физических лиц по жилым помещениям устанавливаются:
А) в процентах в зависимости от вида имущества;
B) в процентах в зависимости от категории налогоплательщиков;
C) по регрессивной шкале в зависимости от стоимости имущества;
D) по прогрессивной шкале в зависимости от стоимости имущества.
92. Налог на имущество исчисляется самостоятельно:
А) физическим лицами по гаражам;
B) физическими лицами по жилым помещениям;
C) индивидуальными предпринимателями по нежилым помещениям, используемым в предпринимательской деятельности;
D) нет верного ответа.
93. Налоговым периодом по налогу на имущество является:
А) календарный год;
B) календарный месяц;
C) календарный квартал;
D) период фактического владения земельным участком.
94. Уплата физическими лицами налога на имущество производится:
А) до государственной регистрации прав на имущество;
B) не позднее 30 рабочих дней после государственной регистрации прав на имущество;
C) не позднее 30 календарных дней после государственной регистрации прав на имущество;
D) не позднее 1 октября текущего года.
95. Текущие платежи по налогу на имущество юридическим лицом производятся не позднее:
А) 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года;
B) 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года;
C) 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;
D) 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
96. Физические лица, имеющие на праве собственности жилые помещения, налоговую отчетность по налогу на имущество:
А) не представляют;
B) представляют по установленной форме;
C) представляют не позднее 1 октября текущего года;
D) представляют в налоговый орган по месту жительства.
97. Окончательный расчет по налогу на имущество юридическими лицами производится не позднее:
А) 31 декабря текущего года;
B) 31 марта года, следующего за отчетным годом;
C) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;
D) 10 рабочих дней после срока представления декларации.
98. Физические лица, имеющие жилые помещения на праве собственности,:
А) не уплачивают налог на имущество в случае отсутствия в течение отчетного налогового периода факта сдачи такого помещения в аренду;
B) уплачивают налог на имущество только за период сдачи такого помещения в аренду;
C) уплачивают налог на имущество не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом;
D) нет верного ответа.
99. Налоговой базой по жилым помещениям физического лица в целях исчисления налога на имущество является:
А) среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения;
B) рыночная стоимость объектов налогообложения на дату регистрации права собственности на объект;
C) оценочная стоимость объектов налогообложения, определенная уполномоченным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
D) нет верного ответа.
100. Налог на имущество исчисляется налоговыми органами:
А) по жилым помещениям физического лица;
B) по объектам налогообложения юридического лица;
C) по используемым в предпринимательской деятельности нежилым помещениям индивидуального предпринимателя;
D) нет верного ответа.
101. Декларация для отражения налоговых обязательств по налогу на имущество представляется по форме:
А) 100.00;
B) 701.00;
C) 701.01;
D) 700.00.
102. Срок налоговой проверки юридических лиц, имеющих структурные подразделения и постоянные учреждения нерезидентов при наличии более одного места нахождения в Республике Казахстан, а также крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, не должен превышать:
а) 60 рабочих дней;
б) 180 рабочих дней;
в) 180 календарных дней.
103. Срок документальной проверки индивидуального предпринимателя не должен превышать:
а) 60 рабочих дней;
б) 45 рабочих дней;
в) 50 рабочих дней.
104. Извещение о проведении плановой налоговой проверки направляется или вручается налогоплательщику :
а) за 15 календарных дней до начала проверки;
б) за 25 календарных дней до начала проверки;
в) за 30 календарных дней до начала проверки.
105. Жалоба в уполномоченный орган подается в течение:
а) 30 рабочих дней с даты получения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения по результатам рассмотрения жалобы;
б) 20 рабочих дней с даты получения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения по результатам рассмотрения жалобы;
в) 30 календарных дней с даты получения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения по результатам рассмотрения жалобы.
106. Налоговый кодекс регламентирует отношения между:
а) государством и налогоплательщиком (налоговым агентом), связанные с исполнением налогового обязательства;
б) субъектами предпринимательства, связанные с получением дохода;
в) нет верного ответа.
107. Принцип налогообложения, предусматривающий запрет на предоставление налоговых льгот индивидуального характера:
а) принцип справедливости налогообложения;
б) принцип единства налоговой системы;
в) принцип определенности налогообложения.
108. Консультационный совет по вопросам налогообложения создается в целях:
а) выработки предложений по устранению неясностей, неточностей и противоречий, которые могут возникнуть в ходе исполнения налоговых обязательств;
б) проведения конкурса по назначению на должность руководителей налоговых органов;
в) выработки предложений по вопросам налогообложения при проведении государственных закупок.
109. Погашение налоговой задолженности в 2011 году производится в следующем порядке:
а) начисленные пени, сумма недоимки, сумма штрафов;
б) сумма недоимки, начисленные пени, сумма штрафов;
в) начисленные пени, сумма штрафов, сумма недоимки.
110. Погашение налоговой задолженности в 2012 году производится в следующем порядке:
а) начисленные пени, сумма недоимки, сумма штрафов;
б) сумма недоимки, начисленные пени, сумма штрафов;
в) начисленные пени, сумма штрафов, сумма недоимки.
111. К способам обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства не относится:
а) начисление пеней на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;
б) приостановление расходных операций по банковским счетам;
в) признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом.
112. Срок исковой давности по налоговому обязательству или требованию составляет:
а) семь лет;
б) пять лет;
в) десять лет.
113. В Республике Казахстан не действует:
а) корпоративный подоходный налог;
б) налог на игорный бизнес;
в) налог за размещение наружной (визуальной) рекламы.
114. Налоговое законодательство Республики Казахстан действует:
а) на всей территории Республики Казахстан и распространяется на граждан Республики Казахстан и лиц без гражданства, иностранные юридические лица и их структурные подразделения;
б) на территориальной единице Республики Казахстан и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения;
115. Налоговое законодательство состоит из:
а) Налогового кодекса, Конституции, Гражданского кодекса;
б) Налогового кодекса, а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом;
в) Конституции, Налогового кодекса.
116. Допуск должностных лиц органов налоговой службы на основании предписания к обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика;
в) оба варианта верны в зависимости от обстоятельств.
117. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) по выбору налогоплательщика квартал либо месяц.
118. Идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) является:
а) налоговой тайной;
б) не является налоговой тайной;
119. Орган налоговой службы в случае подачи налогоплательщиком (налоговым агентом), жалобы с пропуском установленного срока
подачи жалобы:
а) не вправе рассматривать жалобу;
б) вправе рассматривать жалобу по основаниям, что пропуск налогоплательщиком (налоговым агентом) установленного срока подачи жалобы не более чем на 5 рабочих дней;
в) может восстановить этот срок по ходатайству налогоплательщика (налогового агента) в случае пропуска налогоплательщиком (налоговым агентом) установленного срока подачи жалобы по уважительной причине.
120. Отказ органа налоговой службы в рассмотрении жалобы не исключает права налогоплательщика (налогового агента) подать жалобу повторно в случае:
а) если будут устранены допущенные нарушения, и жалоба будет подана в течение тридцати рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления;
б) при подаче налогоплательщиком (налоговым агентом) искового заявления в суд по вопросам, изложенным в жалобе;
в) если будут устранены допущенные нарушения, и жалоба будет повторно подана в течение десяти рабочих дней со дня отказа в рассмотрении жалобы
121. Срок вынесения органом налоговой службы решения по жалобе налогоплательщика (налогового агента), не являющегося крупным налогоплательщиком (налоговым агентом), подлежащим мониторингу, должен быть не более:
а) тридцати рабочих дней с даты регистрации жалобы;
б) двадцати пяти рабочих дней с даты регистрации жалобы;
в) тридцати календарных дней с даты регистрации жалобы.
122. Срок вынесения органом налоговой службы решения по жалобе налогоплательщика (налогового агента), являющегося крупным налогоплательщиком (налоговым агентом), подлежащим мониторингу, должен быть не более:
а) сорока пяти рабочих дней с даты регистрации жалобы;
б) тридцати рабочих дней с даты регистрации жалобы;
в) сорока рабочих дней с даты регистрации жалобы.
123. Тематическая проверка по вопросам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) должна быть начата не позднее:
а) десяти рабочих дней с даты получения органом налоговой службы документа вышестоящего органа налоговой службы о проведении такой проверки;
б) пятнадцати рабочих дней с даты получения органом налоговой службы документа вышестоящего органа налоговой службы о проведении такой проверки;
в) пяти рабочих дней с даты получения органом налоговой службы документа вышестоящего органа налоговой службы о проведении такой проверки.
124. При возникновении новых вопросов в отношении ранее проверенных в ходе тематической проверки обстоятельств и документов орган налоговой службы, рассматривающий жалобу налогоплательщика (налогового агента):
а) вправе назначить тематическую проверку повторно;
б) не вправе назначать повторную тематическую проверку;
в) вправе назначить повторную тематическую проверку только с согласия уполномоченного органа
125. В качестве понятых при налоговом обследовании могут принимать участие:
а) должностные лица государственных органов;
в) любые совершеннолетние, дееспособные граждане, не заинтересованные в исходе действий должностного лица органов налоговой службы и налогоплательщика (налогового агента);
с) учредители налогоплательщика (налогового агента), в отношении которого проводится налоговое обследование.
126. Уведомление по результатам камерального контроля исполняется путем представления:
А. дополнительной налоговой отчетности с приложением к ней пояснений по выявленным нарушениям;
Б. дополнительного налогового заявления с приложением к нему пояснений по выявленным нарушениям;
В. дополнительной налоговой отчетности по уведомлению либо пояснения по выявленным нарушениям.
127. При выявлениии органом налоговой службы по результатам камерального контроля нарушений налогоплательщику (налоговому агенту):
А. в течение десяти календарных дней со дня выявления нарушений в налоговой отчетности направляется уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля;
Б. уведомление не направляется, если сумма выявленных нарушений не превышает 3-хкратного месячного расчетного показателя;
В. не позднее десяти рабочих дней со дня выявления нарушений в налоговой отчетности направляется уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля.
128. Не исполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, влечет:
А. приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;
Б. приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента);
В. принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента).
129. В случае несогласия с нарушениями, указанными в уведомлении об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, налогоплательщик представляет в органы налоговой службы:
А. пояснение по выявленным нарушениям;
Б. очередную налоговую отчетность;
В. жалобу на уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.
130. Камеральный контроль проводится в целях:
А. предоставления налогоплательщику права самостоятельно устранить нарушения, выявленные налоговыми органами по результатам камерального контроля;
Б. предоставления налоговым органам право устранить нарушения, выявленные налоговыми органами по результатам камерального контроля;
В. выявления неточностей и неясностей в налоговом законодательстве.
131. При направлении налогоплательщику уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, по почте заказным письмом с уведомлением датой вручения уведомления является:
А. дата отправки уведомления органами налоговой службы;
Б. дата отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи;
В. дата, указанная в направляемом уведомлении.
132. Декларация по акцизу представляется не позднее:
а) 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;
б) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;
в) 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
133. Для подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения при реализации на экспорт подакцизных товаров налогоплательщик представляет соответствующие документы в налоговый орган:
а) в течение 30 рабочих дней;
б) в течение 30 календарных дней;
в) в течение 60 рабочих дней.
134. Ставки акцизов утверждены:
а) постановлением Правительства Республики Казахстан;
б) Указом Президента Республики Казахстан;
в) Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
135. Маркировке учетно-контрольными марками подлежат:
а) этиловый спирт;
б) виноматериалы, пиво;
в) алкогольная продукция, за исключением виноматериала и пива.
136. Налоговый период по акцизу составляет:
а) календарный месяц;
б) календарный год;
в) календарный квартал.
137. Акциз при осуществлении розничной реализации бензина (кроме авиационного) и дизельного топлива производится по месту:
а) нахождения юридического лица;
б) нахождения объектов обложения, связанных с налогообложением;
в) нет верного ответа.
138. В случае порчи акцизных марок и учетно-контрольных марок датой совершения операции является день:
а) составления акта о списании акцизных марок и учетно-контрольных марок;
б) когда произошла утрата акцизных марок и учетно-контрольных марок;
в) когда должно было произойти наклеивание акцизных марок и учетно-контрольных марок.
139. Земельный налог подлежит внесению в бюджет:
а) по месту осуществления деятельности юридического лица;
б) по месту нахождения земельного участка;
в) по месту регистрации права владения или пользования на земельный участок.
140. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
а) календарный квартал;
б) календарный месяц;
в) календарный год.
141. Плательщиками налога на игорный бизнес являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг с использованием:
а) игровых дорожек;
б) игровых столов;
в) бильярдных столов.
142. Декларация по налогу на игорный бизнес представляется:
а) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
143. Объектом налогообложения фиксированным налогом является:
а) игровой стол;
б) касса тотализатора;
в) бильярдный стол.
144. Фиксированный налог подлежит уплате в бюджет:
а) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
145. Декларация по фиксированному налогу представляется не позднее:
а) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
146. Декларация по фиксированному налогу представляется в налоговый орган по месту:
а) нахождения объектов налогообложения;
б) нахождения налогоплательщика;
в) нет верного ответа.
147. Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, доход которых за календарный год не превышает:
а) 200-кратного месячного расчетного показателя;
б) 200-кратного минимального размера заработной платы;
в) 500-кратного минимального размера заработной платы.
148. Налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
149. Налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
150. После представления Расчета для получения патента налоговые органы производят выдачу патента индивидуальным предпринимателям, применяющим специальный налоговый режим на основе патента:
а) в течение одного рабочего дня;
б) в течение трех рабочих дней;
в) в течение пяти рабочих дней.
151. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели, у которых предельная среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает:
а) 25 человек без учета самого индивидуального предпринимателя;
б) 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
в) 50 человек.
152. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации применяют юридические лица, у которых предельная среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает:
а) 25 человек;
б) 50 человек;
в) 100 человек.
153. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели, у которых предельный доход за налоговый период не превышает:
а) 25 млн. тенге;
б) 10 млн. тенге;
в) 50 млн. тенге.
154. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации применяют юридические лица, у которых предельный доход за налоговый период не превышает:
а) 10 млн. тенге;
б) 25 млн. тенге;
в) 50 млн. тенге.
155. Налоговым периодом для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
156. Исчисление налогов в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации производится путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:
а) 2 процентов;
б) 3 процентов;
в) 5 процентов.
157. Исчисление налогов в специальном налоговом режиме на основе патента производится путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:
а) 2 процентов;
б) 3 процентов;
в) 5 процентов.
158. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты:
а) земельного налога;
б) платы за пользование земельными участками;
в) единого земельного налога.
159. Налоговым периодом для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим, является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год.
160. Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется:
а) не позднее 20 февраля;
б) не позднее 20 марта;
в) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
161. Под предпринимательской деятельностью, носящей эпизодический характер, понимается деятельность, осуществляемая в общей сложности:
а) не более тридцати дней в календарном году;
б) не более шестидесяти дней в календарном году;
в) не более девяноста дней в календарном году.
162. Объектом обложения рентным налогом на экспорт является:
1) объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт;
2) физический объем извлекаемых запасов полезных ископаемых;
3) физический объем добытых недропользователем сырой нефти, газового конденсата и угля.
163. Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату является:
1) стоимость добытых за налоговый период сырой нефти и газового конденсата;
2) стоимость экспортируемых сырой нефти, газового конденсата;
3) стоимость сырой нефти, газового конденсата, реализуемых на внутреннем рынке республики Казахстан.
164. Налоговым периодом по уплате рентного налога на экспорт является:
1) календарный месяц;
2) календарный год;
3) календарный квартал.
165. Плательщиками бонуса коммерческого обнаружения являются недропользователи:
1) объявившие о коммерческом обнаружении полезных ископаемых на контрактной территории;
2) осуществляющие добычу полезных ископаемых;
3) экспортирующие добытые полезные ископаемые.
166. Платеж по возмещению исторических затрат является платежом недропользователя:
1) за приобретение права недропользования на контрактной территории;
2) уплачиваемым при коммерческом обнаружении;
3) по возмещению суммарных затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений до заключения контакта на недропользование.
167. Плательщиком налога на добычу полезных ископаемых являются:
1) недропользователи, осуществляющие добычу полезных ископаемых.
2) физические и юридические лица, осуществляющие экспорт полезных ископаемых;
3) нет верного ответа.
168. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:
1) календарный месяц;
2) календарный год;
3) календарный квартал.
169. Налоговым периодом по налогу на сверхприбыль является:
1) календарный месяц;
2) календарный год;
3) календарный квартал.
170. Налог на сверхприбыль уплачивается:
1) в течение тридцати календарных дней с даты объявления налогоплательщика победителем конкурса;
2) не позднее 90 дней со дня утверждения объема извлекаемых запасов полезных ископаемых;.
3) не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.
171. Справка об отсутствии (наличии) задолженности:
а) не выдается в случае непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) и (или) его структурными подразделениями налоговой отчетности за налоговый период на дату подачи налогового заявления, за исключением случаев продления срока представления налоговой отчетности;
б) не выдается в случае наличия налоговой задолженности;
в) выдается во всех случаях.
172. Пеня в пользу налогоплательщика при нарушении налоговым органом срока проведения зачета на излишне уплаченную сумму налога, платы:
а) начисляется в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан за каждый день просрочки;
б) начисляется исключительно по решению суда в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан;
в) не начисляется.
173. Проведение зачета излишне уплаченной суммы налога, платы, пени по налоговому заявлению на зачет производится в течение:
а) пятнадцати рабочих дней со дня представления такого заявления в налоговый орган;
б) десяти рабочих дней со дня направления платежного документа органа Казначейства;
в) десяти рабочих дней со дня представления такого заявления в налоговый орган
174. Документы на возврат государственной пошлины должны быть представлены в орган налоговой службы до истечения:
а) годичного срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет;
б) трехлетнего срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет;
в) двухлетнего срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет.
175. Возврат уплаченной суммы штрафа производится в течение:
а) десяти рабочих дней со представления заявления на возврат суммы штрафа;
б) тридцати календарных дней со дня представления заявления на возврат суммы штрафа;
в) пятнадцати рабочих дней со дня уплаты штрафа.
176. Налогоплательщик вправе получить выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства?
а) не позднее 3 рабочих дней с момента получения налоговым органом налогового заявления от налогоплательщика
б) не позднее двух рабочих дней с момента получения налоговым органом налогового заявления от налогоплательщика
в) не позднее пяти рабочих дней с момента получения налоговым органом налогового заявления от налогоплательщика.
177. Недоимкой признается сумма:
а) исчисленных, начисленных и не уплаченных в срок налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки в период обжалования, в обжалуемой части;
б) исчисленных, начисленных и не уплаченных в срок налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также неуплаченных сумм пени;
в) исчисленных, начисленных и не уплаченных в срок налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также неуплаченных сумм пени и штрафов.
178. Налоговая отчетность может быть представлена по почте заказным письмом с уведомлением, кроме:
а) первоначальной налоговой отчетности;
б) ликвидационной налоговой отчетности;
в) отчетности по мониторингу.
179. Не составляют налоговую тайну:
а) сведения о сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплаченных (перечисленных) налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением физических лиц;
б) сведения о составе учредителей юридического лица;
в) сведения о банковских реквизитах налогоплательщика.
180. Контрольно-кассовые машины, являющимися компьютерными системами, которыми оснащены торговые автоматы и (или) терминалы оплаты услуг, подлежат постановке на учет в налоговом органе:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) по месту осуществления деятельности налогоплательщика;
в) по месту использования каждого торгового автомата и (или) терминала оплаты услуг.
181. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС имеют плательщики НДС, указавшие требование о возврате превышения НДС и состоящие на мониторинге крупных налогоплательщиков:
а) с начала месяца, следующего после месяца, когда указано такое требование.
б) не менее шести последовательных месяцев и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС;
в) не менее двенадцати последовательных месяцев и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС.
182. Корпоративный подоходный налог с чистого дохода уплачивают:
а) юридические лица - нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
б) юридические лица - резиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан;
в) юридические лица - нерезиденты по доходам из источников республики Казахстан.
183. Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога производится при представлении нерезидентом налоговому агенту:
а) документа, подтверждающего наличие недвижимого имущества на территории Республики Казахстан;
б) справки об уплате налога в иностранном государстве;
в) документа, подтверждающего резидентство.
184. В случае неприменения положений международного договора об избежании двойного налогообложения налоговый агент обязан в день выплаты дохода нерезиденту перечислить сумму удержанного подоходного налога:
а) исключительно в бюджет;
б) на свой расчетный счет;
в) в бюджет или на условный банковский вклад;
185. В случае отсутствия регистрации в налоговом органе договора об условном банковском вкладе перечисление подоходного налога налоговым агентом, применяющим положения международного договора об избежании двойного налогообложения, производится:
а) в бюджет;
б) на условный банковский вклад, с последующей обязательной его регистрацией в налоговом органе;
в) ответы а) и б) являются верными;
186. При удержании подоходного налога, удержанного у источника выплаты, нерезидент в целях возврата из бюджета (условного банковского вклада) указанного налога обязан представить в налоговый орган:
а) обращение в произвольной форме;
б) налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога;
в) справку об уплаченном налоге.
187. Налоговый орган рассматривает заявление нерезидента на возврат подоходного налога в течение:
а) шестидесяти календарных дней;
б) тридцати рабочих дней;
в) сорока пяти календарных дней;
188. Нерезидент в целях получения в стране резидентства зачета налогов, уплаченных в Республике Казахстан, или вычета доходов из источников в Республике Казахстан имеет право получить в налоговом органе:
а) выписку с лицевого счета налогового агента;
б) справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов;
в) копии соответствующей налоговой отчетности налогового агента.
189. Извещение о проведении плановой проверки направляется или вручается налогоплательщику (налоговому агенту) за:
а) тридцать рабочих дней;
б) двадцать пять рабочих дней;
в) тридцать календарных дней.
190. Началом проведения налоговой проверки является:
а) дата вручения предписания налогоплательщику;
б) дата выписки предписания;
в) дата направления извещения о проведении налоговой проверки.
191. По завершении налоговой проверки должностное лицо органа налоговой службы оформляет:
а) протокол налоговой проверки;
б) акт налоговой проверки;
в) справку налоговой проверки.
192. В случае выявления нарушений налогового законодательства по завершении налоговой проверки органом налоговой службы оформляется:
а) протокол беседы с налогоплательщиком с указанием пояснений налогоплательщика по выявленным нарушениям;
б) уведомление о результатах налоговой проверки;
в) извещение о необходимости исправить выявленные нарушения.
193. Днем завершения налоговой проверки является день:
а) составления акта налоговой проверки;
б) вынесения уведомления о результатах налоговой проверки;
в) вручения акта налоговой проверки.
194. Хронометражно-наблюдательная карта при проведении хронометражного обследования составляется:
а) через каждые пять дней;
б) один раз в неделю;
в) ежедневно.
195. Предписание на комплексную налоговую проверку подписывается:
а) начальником отдела (управления) аудита;
б) первым руководителем органа налоговой службы или лицом его замещающим;
в) должностным лицом проводящим налоговую проверку.
196. Уведомление по результатам налоговой проверки:
а) не выносится, если не выявлены нарушения налогового законодательства;
б) выносится в любом случае;
в) не выносится при самостоятельном устранении налогоплательщиком выявленных нарушений налогового законодательства.
197. В случае не допуска должностного лица органа налоговой службы к проведению налоговой проверки составляется:
а) протокол о не допуске;
б) постановление о не допуске;
в) акт о не допуске.
198. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза налог на добавленную стоимость:
1) не уплачивают лица, которые состоят на регистрационном учете по НДС в Республике Беларусь и (или) Российской Федерации;
2) уплачивают лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза;
3) уплачивают исключительно лица, которые состоят на регистрационном учете по НДС не в государствах-членах таможенного союза;
4) не уплачивается.
199. Внесение изменений и дополнений в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов производится путем:
1) отзыва ранее представленного заявления с одновременным представлением нового заявления;
2) путем отзыва ранее представленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с одновременным представлением пояснений;
3) представления дополнительного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
200. Электронным налогоплательщиком является налогоплательщик:
А. применяющий программные продукты для ведения бухгалтерского учета;
Б. применяющий программные продукты для ведения налогового учета;
В. взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами.
201. Структура электронного формата налоговой отчетности, программное обеспечение для составления и представления налоговой отчетности в электронном виде и обновление данного программного обеспечения размещаются на официальном сайте уполномоченного органа на постоянной основе не позднее чем:
А. 1 января текущего года;
Б. за десять рабочих дней до наступления срока представления налоговой отчетности;
В. за двадцать рабочих дней до наступления срока представления налоговой отчетности.
202. Структура электронного формата налогового заявления, программное обеспечение для составления и представления налогового заявления в электронном виде и обновление данного программного обеспечения размещаются на официальном сайте уполномоченного органа:
А. не позднее 1 января текущего года;
Б. за десять рабочих дней до наступления срока представления налогового заявления;
В. за двадцать рабочих дней до наступления срока представления налогового заявления.
203. Для чего предназначено клиентское приложение ИС Акциз для налогоплательщиков?
а) программное обеспечение ИС Акциз для налогоплательщиков предназначенная для работы с отчетностью по производству, оптовой и розничной реализации нефтепродуктов, алкогольной и табачной продукции.
б) для ведения реестра плательщиков акцизных марок.
в) оба ответа не верны.
204. Что необходимо для отправки налоговой отчетности в электронном виде?
1. Налогоплательщику необходимо представить налоговое заявление в налоговый орган по месту регистрационного учета и получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП).
2. Наличие электронной почты
3. Компьютер и наличие локальной сети
205. Что такое РНиОН?
1. Это информационная система, в которой собирается и интегрируется регистрационная информация о налогоплательщиках и объектах налогообложения из систем регистрационного учета налоговых и уполномоченных государственных органов.
2. Это государственная база данных, то есть ГБД
3. Оба ответа не верны.
206. Можно ли расположить компьютер так чтобы он стоял вплотную к батареям центрального отопления?
1. да
2. нет
3. возможно
207. Можно ли накрывать вентиляционнное отверстие системного блока и монитор?
1. да, можно
2. нет, нельзя
3. затрудняюсь с ответом
208. Если компьютер находился в холодном помещении при
отрицательной температуре, то перед распаковкой с включением:
1. необходимо выдержать компьютер при комнатной температуре, по крайней мере, один час
2. не обязательно выдерживать время
3. необходимо выдержать 15 минут в комнатной температуре
209. Необходимо ли регулярно проверять локальные диски дискеты и файлы, вложенные в сообщения электронной почтыs/" rel="bookmark">вирусов?
1. да, необходимо
2. нет
3. не обязательно
210. Для работоспособности ПК необходимо:
1. регулярно проверять файловую систему на наличие ошибок,
которые могут возникать при неправильном завершении работы с
Windows, после «зависания» программ, или по другим причинам
2. Следить за тем, чтобы объём свободного пространства на жёстких дисках не уменьшался ниже 100 Мб. В случае отсутствия свободного пространства на диске удалять tmp-файлы (C:\Windows\Temp, или C:\Temp), чистить «корзину» и удалять старые версии неиспользуемых файлов
3. оба ответа верны
211. Электронный документ налогоплательщика:
1. электронный документ, созданный посредством компьютерной обработки электронной цифровой подписью налогоплательщика и направленный в НК МФ РК посредством СГДС;
2. электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;
3. электронный документ, созданный и представленный посредством информационных систем НК МФ РК.
212. Электронная цифровая подпись налогоплательщика:
1. последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;
2. файл с подписью налогоплательщика, подтверждающий достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику;
3. файл, созданный с помощью электронной цифровой подписи и подтверждающий достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания.
213. Электронный налогоплательщик:
1. налогоплательщик, представляющий налоговую отчетность в электронном виде;
2. налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом;
3. налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами в порядке, установленном настоящим Кодексом.
214. Структура электронного формата налоговой отчетности, программное обеспечение для составления и представления налоговой отчетности в электронном виде и обновление данного программного обеспечения размещаются на официальном сайте уполномоченного органа на постоянной основе не позднее чем:
1. 1 января текущего года;
2. за десять рабочих дней до наступления срока представления налоговой отчетности;
3. за двадцать рабочих дней до наступления срока представления налоговой отчетности.
215. Для постановки на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика налогоплательщик представляет налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения или жительства налогоплательщика:
1. в явочном порядке;
2. в электронном виде;
3. в бумажном и (или) электронном виде.
216. Электронный носитель информации с ключевым контейнером, содержащим электронную цифровую подпись выдается налогоплательщику:
1. в течение пяти рабочих дней со дня приема налоговым органом налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика;
2. в течение трех рабочих дней со дня приема налоговым органом налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика;
3. в течение трех календарных дней со дня приема налоговым органом налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика.
217. Аннулирование или замена электронной цифровой подписи производится налоговым органом с даты подачи налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика для отказа от ключевого контейнера, содержащего электронную цифровую подпись, или его замены:
1. не позднее пяти рабочих дней;
2. не позднее одного рабочего дня;
3. не позднее трех календарных дней.
218. Датой представления налоговых форм в электронном виде в органы налоговой службы, за исключением налоговых регистров, является:
1. дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности органов налоговой службы, указанная в уведомлении;
2. дата принятия сервером СГДС;
3. дата принятия соответствующим сервером ИС ФНО.
219. При представлении налоговой отчетности в электронном виде органы налоговой службы обязаны с момента принятия системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы направить налогоплательщику электронное уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности указанной системой:
1. не позднее трех рабочих дней;
2. не позднее трех календарных дней;
3. не позднее двух рабочих дней.
220. Кабинет налогоплательщика –
терминал налогоплательщика; персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа web-ресурс Налогового комитета МФ РК; личный ресурс налогоплательщика.221. Назначение Кабинета НП –
автоматизация процесса представления форм налоговой отчетности, предоставление доступа к персональным данным налогоплательщика, хранящимся в БД НК МФ РК, предоставление электронных налоговых услуг налогоплательщикам; автоматизация бухгалтерского учета; налоговый учет.222. Основные функции Web-портала НК МФ РК:
публикация информационных материалов; публикация информационных услуг НК МФ РК и предоставление интерактивных сервисов по налогоплательщикам РК; оба ответа верны.223. Назначение СОНО:
автоматизация заполнения, передачи, приема и обработки электронных форм налоговой отчетности; передача данных из представленной налоговой отчетности в другие Информационные системы НК МФ РК; оба ответа верны.224. Назначение ИНИС
регистрация налогоплательщиков; учет, ведение лицевых счетов; комплексная автоматизации деятельности налоговых органов РК.225. Одной из важнейших целей казахстанского законодательства о государственной службе является:
а) Профессионализация государственных служащих;
b) Идеологизация государственной службы;
c) Повышение заработной платы госслужащих.
226. Мотивация труда:
а) Стремление организации удовлетворить запросы работников;
b) Стремление работника удовлетворить свои потребности (получить определенные блага) посредством трудовой деятельности.
c) Стремление работника удовлетворить потребности организации.
227. Карьера:
а) Результат осознанной позиции и деятельности человека в области служебной деятельности, связанный с должностным или профессиональным ростом.
b) Результат повышения квалификации работника;
c) Стремление работника занять более высокую позицию (должность).
228. Кадры организации:
а) Техперсонал и сотрудники организации;
b) Руководящий персонал организации;
c) Человеческие ресурсы (человеческий капитал) и фактор достижения успеха организации.
229. Задача руководителя организации:
а) Эффективно использовать потенциал сотрудников для достижения поставленных целей;
b) Поощрять и наказывать сотрудников;
c) Руководить кадровой службой организации.
230. Планирование кадров:
а) Перспективная, систематическая концепция, учитывающие расходы будущих мер в области кадров;
b) Система, направленная на сокращение кадров;
c) Система, направленная на обучение и повышение квалификации персонала.
231. Аттестация (в соответствии с Законом РК «О государственной службе») направлена на:
а) Определение уровня профессиональной подготовки административных госслужащих, их правовой культуры, способности работать с гражданами;
b) Борьбу с коррупционными правонарушениями среди административных государственных служащих;
c) Определение соответствия квалификационным требованиям и занимаемой должности.
232. Дата утверждения Стратегии развития налоговой службы Республики Казахстан
А) 12 октября 2007 года
Б) 12 мая 2007 года
В) 12 октября 2008 года
233. Стратегией определены следующие стратегические направления деятельности
А) Обеспечение полноты поступления налогов
Б) Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы
В) Построение высокоэффективной налоговой службы
Г) все перечисленные
