Методические указания По выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит» (стр. 3 )

Вариант 3. Анализ финансового состояния предприятия и оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, включающих:

- показатели платежеспособности (ликвидности)

- показатели финансовой устойчивости

- показатели деловой активности

- показатели рентабельности

Система критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия была определена в постановлении Правительства РФ № 000 от 01.01.2001 г. «О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий»

Оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия проводится на основании следующих показателей:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия заполните аналитические таблицы (с расчетными формулами и указанием источников информации) для определения перечисленных показателей финансового состояния предприятия. Проанализируйте их и сформулируйте выводы.

По рассчитанным показателям оцените, удовлетворительна ли структура бухгалтерского баланса анализируемого предприятия, определите слабые звенья в управлении предприятием, сформулируйте возможные меры по повышению его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Таблица 5

Показатели платежеспособности и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5

Таблица 7

Показатели деловой активности и методика их расчета

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
1	2	3	4

Таблица 8

Исходные данные для расчета показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	Источники информации (расчетная формула)	Значение показателя
1	2	3	4

Таблица 9

Методика расчета показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	расчетная формула (по данным табл.8)	Значение показателя
1	2	3	4

Сведите рассчитанные показатели финансового состояния предприятия в единую аналитическую таблицу.

Исчисленные показатели индивидуальны для каждого предприятия. Их можно использовать при анализе финансового состояния предприятия в динамике, либо в сравнении с аналогичными показателями предприятий такой же отраслевой направленности, либо в сравнении с усредненными показателями по группе однородных (выпускающих ту же продукцию) предприятий. В странах с развитой рыночной экономикой такие нормативы разработаны и имеют следующие значения:

- коэффициент независимости – не ниже 0,7;

- коэффициент заемных средств – не выше 0,3;

- соотношение заемных и собственных средств – не выше 1;

- коэффициент абсолютной ликвидности – не ниже 0,2 – 0,25;

- промежуточный коэффициент покрытия – не ниже 1 (до 2,0 – 2,5)

Таблица 10

Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Расчетная формула	Значение показателя	Примечание
1	2	3	4	5

Приложение 4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ивановский государственный архитектурно-строительный университет»
Факультет	Экономики и управления
Кафедра	Организации, экономики и управления производством

курсовая работа по дисциплине «Финансы и кредит»

Вариант № 10 На тему: Финансовые проблемы несостоятельности (банкротства) предприятий
Выполнил студент 4 курса Группа ЭС-41 ________________________ Научный руководитель К. э.н., доцент
Дата сдачи _____________ Дата защиты ____________ Оценка _________________
Иваново 2009

Приложение 5

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………2

1.  Банкротство субъекта хозяйствования – причины и последствия…….5

1.1. Регулирование взаимной задолженности предприятий……………….5

1.2. Причины возникновения, признаки и последствия банкротства…….10

1.3. Критерии (показатели) определения несостоятельности предприятия…………………………………………………………………..13

1.4. Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия…….15

1.5. Финансовая стратегия, программа финансового оздоровления предприятий…………………………………………………………………..18

1.6. Процедуры, применяемые к несостоятельному предприятию……….25

1.7. Порядок ликвидации предприятия – банкрота………………………...20

1.8. Порядок дальнейшего использования имущества предприятия – банкрота……………………………………………………………………….23

2. Расчетная часть: Анализ финансового состояния предприятия и оценка удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса……………….25

2.1. Показатели платежеспособности……………………………………….25

2.2. Показатели финансовой устойчивости………………………………...28

2.3. Показатели деловой активности………………………………………..30

2.4. Исходные данные для расчета показателей рентабельности…………32

2.5. Расчет показателей рентабельности……………………………………34

2.6. Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия……………………………………….36

Заключение…………………………………………………………………...38

Библиография…………………………………………………………………40

Задача 3. Средний пробег автомобиля – 70 км в день. Среднее количество рабочих дней в месяце – 22. Расход бензина – 8 литров на 100 км пробега. Дисконт по пластиковой карте – 5%. Цена бензина – 21,50 руб./литр.

Рассчитайте эффект от использования пластиковой карты при проведении расчетов по горюче-смазочным материалам за год.

Задача 4. Ссуда в размере 2 млн. руб. выдана на 1 год. Доходность операции по простой ставке процентов равна 16 % годовых.

Определите наращенную сумму при условии, что кредитным договором не предусмотрено обязательство погашения инфляционных потерь.

Задача 5. Через 350 дней с момента подписания контракта должна быть возвращена ссуда 3 млн. руб., которая выдается под 7 % годовых при точном числе дней в году. Продолжительность года – 365 дней.

Определите сумму процентных денег.

Задача 6. Ссуда в размере 3 млн. руб. выдана 12 марта до 25 декабря включительно под 7% годовых. Т точное = 288 дней; Т приближенное = 283 дня; К = 365 дней.

Определите размер наращенной суммы при точном и приближенном числе дней.

Задача 7. Размер займа – 500 тыс. руб. под 30 % годовых на 1 год. Темп инфляции ожидается в размере 12 % годовых. Определить реальную процентную ставку при условии, что кредитным договором не предусмотрено обязательство погашения инфляционных потерь.

Задача 8. Ссуда в размере 3 млн. руб. выдана на 200 дней под 17 % годовых. Ожидается, что уровень инфляции составит 10 % за срок ссуды.

Определите:

1.  простую процентную ставку с учетом инфляции.

2.  погашенную сумму с учетом инфляции.

3.  коэффициент наращения с учетом инфляции.

Задача 9. Ссуда выдается 12 марта по процентной ставке, равной 17% годовых. Заемщик 25 декабря должен возвратить 3 млн. руб. Годовой уровень инфляции 10%. Временная база К=365 дней.

Определите:

1.  Реальную ставку с учетом инфляции при условии, что кредитным договором не предусмотрено обязательство погашения инфляционных потерь.

2.  Сумму, выданную заемщику, с учетом инфляции.

3.  Величину дисконта
.

Задача 10. Фирма приобрела в банке вексель, по которому через год должна получить 6,5 млн. руб. (номинальная стоимость векселя). В момент приобретения цена векселя составила 5,8 млн. руб.

Определите доходность этой сделки.

Задача 11. Первоначальная сумма депозита составляет 3 млн. руб.

Определите сумму депозита через 2 года при использовании простой и сложной ставки процентов, равной 7 % годовых.

Задача 12.

Какова доходность к погашению 180 – дневного векселя (в годовом исчислении) номиналом 500 тыс. руб., если он был приобретен за 440 тыс. руб.?

Задача 13. Какова ставка процента в годовом выражении по 90 – дневному векселю номиналом 11 тыс. руб., приобретенному в момент выпуска по 9,8 тыс. руб.?

Задача 14. Малое предприятие приобрело оборудование стоимостью 280.0 тыс. руб. Годовая норма амортизации – 12%. В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в производство научно-технических достижений и повышение заинтересованности предприятий в ускорении обновления и технического развития активной части основных средств (машин, оборудования, транспортных средств) субъект малого предпринимательства вправе применить ускоренный метод начисления амортизации основных производственных фондов с отнесением начисленной суммы на издержки производства (обращения) в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных средств. Наряду с применением механизма ускоренной амортизации данные предприятия могут списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных средств со сроком службы более 3-х лет.

Рассчитайте:

1)сумму списания на себестоимость амортизационных отчислений по приобретенному оборудованию в первый год эксплуатации;

2)срок амортизации приобретенного оборудования.

Задача 15. Рассчитайте курс акции и ее курсовую стоимость по следующим исходным данным: номинальная цена акциирублей, дивиденд – 60 %, ссудный процент – 20 %.

Задача 16. Прибыль акционерного общества, оставшаяся после всех отчислений и предназначенная на выплаты дивидендов, составила за год 2.0 млн. руб. Общая сумма акций 5.0 млн. руб., из них привилегированных акций – 1,5 млн. руб. с фиксированной ставкой дивиденда – 50 % к номинальной стоимости.

Определите: 1. годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям;

2. размер дивидендов по обыкновенным акциям;

3. средний размер дивидендов по всем акциям.

Задача 17. Рассчитайте балансовую стоимость акции акционерного общества закрытого типа, если: сумма активов АО – 15.0 млн. руб., сумма долгов 2,5 млн. руб., количество оплаченных акций – 200 шт.

Задача 18. Прибыль акционерного общества, направленная на выплату дивидендов составляет 1,5 млн. руб. Количество акций в обращении 1 тыс. шт., из них привилегированных 40%, объявленный уровень дивидендов по привилегированным акциям 90% к их номинальной цене, равной 1000 руб. Рассчитайте размер дивидендов по привилегированным и простым акциям.

Задача 19. Чистая прибыль акционерного общества 5 млн. руб.; коэффициент выплаты дивидендов 0,1, количество акций в обращении 1000 шт., их них привилегированных 30%, номинальная цена акции – 1000 руб. Объявленный уровень дивидендов по привилегированным акциям 80% к их номинальной цене. Рассчитайте размер дивидендов по акциям.

Задача 20. Коммерческий банк предоставил предприятию малого бизнеса кредит в сумме 1 млн. руб. Процентная ставка составляет ¼ ставки рефинансирования ЦБ РФ, равной 12 % годовых. Срок погашения кредита – 6 месяцев.

1). Рассчитать льготную ставку.

2). Сравнить варианты погашения кредита двумя способами:

а) сумма кредита и проценты будут погашены в конце срока шаровым платежом;

б) кредит и проценты по нему будут выплачиваться ежемесячно дифференцированными платежами.

Задача 21. Предприятие приобретает пакет облигаций с фиксированной ставкой дохода 16,5 % годовых. Срок погашения облигаций
– 2 года. По какой цене (в % от номинала) необходимо приобрести облигации, если предприятие планирует обеспечить себе доходность от финансовой сделки:

% за 2 года

% ежегодно.

Задача 22. Инвестор располагает свободным капиталом в сумме 1 млн. руб. и желает положить эту сумму в банк на депозит сроком на 2 года. Один коммерческий банк предлагает ежегодное начисление процентов из расчета 16,5 % годовых при условии капитализации доходов. Второй коммерческий банк предлагает ежеквартальное начисление процентов из расчета 16,5 % годовых при условии капитализации доходов. Какой из вариантов следует предпочесть инвестору?

Задача 23. Выручка от реализации продукции по проекту на 3-й и 4-й месяцы в постоянных ценах (при отсутствии инфляции) составляет соответственно 100 и 120 денежных единиц. Та же выручка в переменных ценах (за счет инфляции) равна соответственно 125 и 170 денежных единиц. Определите номинальный и реальный индексы роста выручки за рассматриваемый период.

Задача 24. Проект предусматривает получение займа в начале года под 20 % годовых сроком на 1 год. Размер займа составляет 3 млн. руб. Общий темп инфляции за год равен 12 %.

Определить реальную процентную ставку при условии, что кредитным договором не предусмотрено обязательство погашения инфляционных потерь.

Задача 25. Пусть время работы машины до полного износа – 10 тыс. часов, стоимость ее приобретения – 550 тыс. руб., а ликвидационное сальдо (стоимость металлолома за вычетом затрат на демонтаж) – 25 тыс. руб.

Определите норму амортизации машины по методу увязки с производительностью и сумму амортизации за 1 год, если за этот период время работы машины составило 950 часов.

Задача 27. Определите размеры амортизации и остаточной стоимости машины методом уменьшающегося остатка. Срок службы машины – 5 лет, Норма амортизации вдвое больше равномерной, рассчитанной методом линейной амортизации.

Год	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Остаточная стоимость на начало года	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.	Накопленная амортизация на конец года, руб.	Остаточная стоимость на конец года, руб.
1	3000
2
3
4
5

Задача 28.