Контрольно-счетная палата

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Апанасенковского муниципального района Ставропольского края

Заключение

к отчету об исполнении бюджета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края за 1 квартал 2013 года

В соответствии с п.5 ст.264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и п.4,5,6 ст.24 «Положения о бюджетном процессе в Апанасенковском муниципальном районе Ставропольского края», утвержденного решением совета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края (далее - Положение о бюджетном процессе), администрация Апанасенковского муниципального района Ставропольского края 08.05.2013 года представила на рассмотрение в совет Апанасенковского муниципального района следующие документы:

1.  отчет об исполнении бюджета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края за I квартал 2013 года;

2.  сведения о численности муниципальных служащих Апанасенковского муниципального района Ставропольского края и работников муниципальных учреждений Апанасенковского муниципального района Ставропольского края и фактических затрат на их денежное содержание;

3.  отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Апанасенковского муниципального района Ставропольского края.

Одновременно с вышеизложенными документами были представлены следующие материалы:

1.  отчет об исполнении консолидированного бюджета Апанасенковского муниципального района за 1 квартал 2013 года;

2.  уточненную сводную роспись расходов бюджета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края на 01.04.2013 года.

3.  информацию об исполнении бюджета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края за 1 квартал 2013 года.

В соответствии с п. 4 ст.24 Положения о бюджетном процессе, отчет об исполнении районного бюджета за 1 квартал 2013 года включает в себя показатели:

- доходов районного бюджета по кодам видов доходов и подвидов доходов;

- источников финансирования дефицита районного бюджета по кодам групп, подгрупп;

- расходов районного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджета.

В соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, отчет об исполнении бюджета Апанасенковского муниципального района за 1 квартал 2013 года утвержден постановлением главы администрации Апанасенковского муниципального района Ставропольского края от 01.01.2001 г. .

В 1 квартале 2013 года исполнение бюджета Апанасенковского муниципального района осуществлялось в соответствии с решением совета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края (далее-совет АМР СК) от 20 декабря 2012 года № 18 и решением совета АМР СК от 01.01.01 года № 27 «О внесении изменений и дополнений в решение совета Апанасенковского муниципального района Ставропольского края третьего созыва от 01.01.01 г. № 18 «О бюджете Апанасенковского муниципального района Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов». Решением совета АМР СК на 2013 год предусмотрены доходы в сумме 17 тыс. рублей, расходы – 17 тыс. рублей, дефицит – 1318,0 тыс. рублей.

Доходы районного бюджета

За 1 квартал 2013 года в доходную часть районного бюджета поступило 17 тыс. рублей, или 24,2 % - в объеме 17 524,90 тыс. рублей (20,2 % к плану), безвозмездные поступления - в объеме ,27 тыс. рублей (25,7 %). В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 10,9 %, безвозмездные поступления - 89,1 %.

В сравнении с 1 кварталом 2012 года, поступления доходов в районный бюджет увеличены на,96 рублей или на 12,7 %. Причиной значительного роста доходной части бюджета, в сравнении с предшествующим годом, является увеличение поступления следующих доходных источников:

- налоговых и неналоговых доходов на 1717,75 тыс. рублей, в том числе основная сумма увеличения собственных доходов сложилась за счет роста поступления единого налога на вмененный доход (+403,5 тыс. рублей), доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов муниципального района (+480,2 тыс. рублей); доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (+495,80); государственной пошлины (+ 172,19 тыс. рублей).

- безвозмездных поступлений на,21 тыс. рублей, в том числе за счет роста безвозмездных поступлений из краевого и федерального бюджетов (+ 8709,24 тыс. рублей) и сокращения возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов.

Основными источниками поступления налоговых и неналоговых доходов от всех поступивших налоговых и неналоговых доходов в 1 квартале 2013 года являлись:

налог на доходы физических лиц - 59,2 %;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности -12,8 %;

доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства-12,8 %.

Получены внеплановые:

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений в сумме 32,6 тыс. рублей;

- доходы от компенсации затрат бюджета муниципального района в размере 121,99 тыс. рублей;

- невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов в сумме 102,15 тыс. рублей.

Анализируя плановое поступление налоговых и неналоговых доходов в динамике, следует отметить, рост поступление доходов в 1 квартале 2013 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, практически по всем налоговым и неналоговым доходам, кроме налога на доходы,3 тыс. рублей) и единого сельскохозяйственного налога (- 14,8 тыс. рублей).

Безвозмездных поступлений в бюджет района поступило ,27 тыс. руб., что составляет 24,8 % годовых плановых назначений.

В сравнении с 1 кварталом 2012 года, поступления безвозмездных поступлений доходов в районный бюджет возросло на 16 млн. 373 рублей или на 12,9 %. Рост безвозмездных поступлений в основном обусловлен увеличением поступления дотаций бюджетам муниципальных образований (+ 2 890,26 тыс. рублей), межбюджетных субсидий (+ 1 459,91), субвенций (,12 тыс. рублей), безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц (342,22 тыс. рублей), а также сокращением объема возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (+7302,21 тыс. рублей).

На основании пункта 5 статьи 242 БК РФ, неиспользованные остатки межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, потребность в которых отсутствует, в течение 1 квартала 2013 года возвращены в доход федерального и краевого бюджетов в сумме 9 656,59 тыс. рублей, что в 1,7 раза меньше аналогичных возвратов 1 квартала 2012 года.

Расходы районного бюджета

По расходам районный бюджет по состоянию на 01.04.2013 года исполнен в сумме 151 352,16 тыс. руб., или 22,2 % к годовому плану. В сравнении с 1 кварталом 2012 года кассовые расходы отчетного периода увеличились на,0 тыс. руб., или на 14,2 %.

Наибольший удельный вес в кассовых расходах занимают разделы: «Образование» - 49,8 %, «Социальная политика»-34,9 %, «Межбюджетные трансферты» - 6,3 %.

Исполнение расходной части бюджета Апанасенковского муниципального района за 1 квартал 2013 года в разрезе разделов бюджетной классификации складывается следующим образом:

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

Включает в себя расходы по администрации Апанасенковского муниципального района, совету АМР СК, финансовому управлению администрации АМР СК, отделу имущественных и земельных отношений администрации АМР СК, резервному фонду администрации Апанасенковского муниципального района, осуществлению функций, связанных с общегосударственным управлением (материальная помощь по случаю смерти родственников муниципальных служащих).

Общая сумма кассовых расходов в 1 квартале 2012 года раздела 01 «Общегосударственные вопросы» по исполнению составила 9085,65 тыс. руб., при годовом плане 42 225,80 тыс. руб., или 21,5% . Следует отметить что, в сравнении с аналогичным периодом 2012 года, в отчетном периоде кассовых расходов произведено на 2 177 тыс. руб. больше.

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Включает расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, на содержание поисковых и аварийно-спасательных учреждений за счет средств районного бюджетов. Кассовые расходы по разделу в 1 квартале 2013 года составили 576,84 тыс. руб. при годовом плане 3328,0 тыс. руб. Процент исполнения годовых плановых назначений составил 17,3 %. В первом квартале 2012 года исполнение по данному разделу отсутствовало.

Раздел 04 «Национальная экономика»

Данный раздел включает расходы по содержанию управления сельского хозяйства, по содержанию автомобильных дорог и дорог между населенными пунктами в границах Апанасенковского муниципального района, по поддержке бытового обслуживания населения района, расходы по оказанию организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекающим кредиты банка для реализации инвестиционных проектов, муниципальной поддержки в форме субсидий, предоставляемых целевым назначением на оплату части процентов, предусмотренных условиями кредитного договора.

Плановые назначения по данному разделу на 2013 год составили,42 тыс. руб., фактическое исполнение за 1 квартал 2013 года 1694,24 тыс. руб., что составило 6,3 % годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2012 года, в отчетном периоде кассовые расходы произведено на 33,24 тыс. руб. больше, однако в сравнении с 2010, 2011 годами, кассовое исполнение по данному разделу соответственно на 394,0 тыс. рублей и 2110,76 меньше.

Раздел 07 «Образование»

Данный раздел включает в себя расходы на содержание учреждений образования: детских дошкольных учреждений, школ, внешкольных учреждений, а также расходы по молодежной политике.

Кассовые расходы по отрасли «Образование» в 1 квартале 2013 года составили 75 441,42 тыс. руб., при годовом плане ,30 тыс. руб. Процент исполнения годовых плановых назначений составил 19,3 %. Выделение средств на данную отрасль устойчиво увеличивается за последние годы. В 1 квартале 2010 исполнение по разделу «Образование» составиломлн. рублей, в 1 квартале 2011 г. –тыс. рублей, в 1 квартале 2012 г.-тыс. рублей В структуре расходов анализируемого раздела основную долю средств занимают расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда - 63,3%, или,91 тыс. рублей.

Раздел 08 «Культура»

К разделу «Культура» относятся расходы по содержанию дома культуры, на организацию библиотечного обслуживания населения, содержанию прочих учреждений отрасли культуры. За 1 квартал 2013 год расходы составили 2 989,65 тыс. руб., при годовом плане 16 268,69 тыс. руб. или 18,4 % годовых бюджетных назначений.

Расходы на оплату труда и начисления составили 2 706,06 тыс. руб., на оплату коммунальных услуг, транспортных услуг, услуги связи, работ по содержанию имущества, прочих работ и услуг - 203,10 тыс. руб., услуги по содержанию имущества и прочие расходы – 80,49 тыс. рублей.

Раздел 10 «Социальная политика»

По данному разделу отражены расходы на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных учреждений, компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю, выплаты социального пособия на погребение, предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, ежемесячное пособие на ребенка, обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда, обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий и т. д.

Кассовые расходы по данному разделу в 1 квартале 2013 года произведены в сумме 51 585,28 тыс. руб. при плане – ,83 тыс. руб., процент выполнения годового плана составил 31,6 %. В сравнении с 1 кварталом 2012 года расходы по данному разделу увеличились на 5 596,00 тыс. рублей.

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты»

Одной из статей районного бюджета по-прежнему остается финансовая помощь муниципальным образованиям района, представляемая в форме дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, дотации бюджетам муниципальных образований на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов и прочих межбюджетных трансфертов.

Расходы по разделу 14 «Межбюджетные трансферты» исполнены в объеме 9515,2 тыс. рублей, что составляет 27,7 % от утвержденных бюджетных назначений (38 401,00 тыс. рублей). Данный раздел в расходной части бюджета района составляет 6,3 %.

За январь-март 2013 года расходование средств резервного фонда администрации АМР СК не производилось, (годовой объем ассигнований 316,00 тыс. рублей).

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета Апанасенковского муниципального района за 1 квартал 2013 года профицит бюджета района составил 9140,00 тыс. руб.

В соответствии с решением совета АМР СК «О бюджете Апанасенковского муниципального района Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (в редакции решения совета АМР СК от 01.01.2001 г. № 33), за счёт средств районного бюджета на 2013 год запланировано финансирование 12 муниципальных целевых программ (далее - МЦП) в объёме,66 тыс. руб. Кассовое исполнение по МЦП в отчетном периоде составило 12,2 % или 1 329,1тыс. рублей.

Из 12 МЦП, финансирование в первом квартале отсутствует по 6 программам.

Контрольно-счетная палата АМР СК обращает внимание на существующие риски:

1. Неисполнения годовых бюджетных назначений по ЕНВД, в связи с вступлением в силу с 01.01.2013г. норм ст.346.32 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 01.01.2001 г. ), в соответствии с которыми, плательщики ЕНВД не производящие выплаты физическим лицам, имеют 100 % льготу по налогу при условии уплаты фиксированных платежей в Пенсионный фонд РФ.

Несмотря на увеличение налогооблагаемой базы с 01.01.2013г. по ЕНВД (К-1 возрос на 5%), прослеживается сокращение поступления налога в районный бюджет. В 1 квартале 2013 года зачислено налога в районный бюджет 2 242,77 тыс. рублей, во 2 квартале 2013 г. (по состоянию на 13.05.2013г.) поступило -1848,97 тыс. рублей, (срок уплаты ЕНВД налогоплательщиками за 1 квартал 2013г. до 25.04.2013г.).

2. Неисполнения расходов районного бюджета в полном объеме, в связи с неравномерностью их исполнения. Наиболее низкое исполнение расходных обязательств за 1 квартал 2013 года сложилось по главному распорядителю средств районного бюджета - Управлению сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Апанасенковского муниципального района Ставропольского края (3,9 %). Так, объем средств краевого и федерального бюджетов из Фонда компенсаций местным бюджетам на реализацию Закона Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в области сельского хозяйства» предусмотрен в сумметыс. рублей, исполнено в 1 квартале 2013 года 210 тыс. рублей.

Контрольно - счетная палата Апанасенковского муниципального района Ставропольского края предлагает принять к сведению отчет об исполнении бюджет Апанасенковского муниципального района Ставропольского края за 1 квартал 2013 года.

Председатель контрольно-счетной палаты

Апанасенковского муниципального

района Ставропольского края