Аналитическая записка по оценке причин возникновения временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета г. Томска и финансовых последствий их возникновения за последние три года и текущий финансовый год

Аналитическая записка

по оценке причин возникновения временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета г. Томска и финансовых последствий их возникновения за последние три года и текущий финансовый год 

(п.1.3.1. плана мероприятий по реализации Программы реформирования муниципальных финансов г. Томска на 2годы)
 

Под временным кассовым разрывом бюджета г. Томска понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.

При оценке причин фактических кассовых разрывов, возникавших в ходе исполнения бюджета г. Томска за последние три года и текущий финансовый год использовались данные об исполнении бюджета г. Томска за годы и за 5 месяцев 2008 года.

Сводные данные приведены в таблице.

руб.

Месяц	2005	2006
Доходы	Расходы	Дефицит/ Профицит	Доходы	Расходы	Дефицит/ Профицит
Январь		89	73			89
Февраль						-1
Март
Апрель			-4			52
Май						1
Июнь			-
Июль			42			56
Август
Сентябрь						27
Октябрь			43
Ноябрь
Декабрь			-		1	-
ИТОГО	3	4	-	4	4	-2

Месяц	2007	2008
Доходы	Расходы	Дефицит/ Профицит	Доходы	Расходы	Дефицит/ Профицит
Январь						86
Февраль						35
Март
Апрель
Май
Июнь			-
Июль
Август			37
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь			-
Декабрь		1	-1
ИТОГО	5	6	-

Основными факторами возникновения временных кассовых разрывов являются:

-  наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов;

-  осуществление расходов по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам бюджетной сферы;

-  выплаты из бюджета, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

-  сезонное увеличение расходов на подготовку коммунального хозяйства города и учреждений бюджетной сферы к осенне-зимнему сезону;

-  необходимость проведения конкурсов на проведение работ, поставку товаров и услуг для муниципальных нужд, которые в отдельных случаях признаются несостоявшимися;

-  низкий уровень планирования бюджетных назначений по месяцам главными распорядителями бюджетных средств;

-  форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов. 

Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется департаментом финансов администрации города Томска в два этапа:

-  на первом этапе осуществляется расчет прогноза доходов в условиях планируемого финансового года;

-  на втором этапе осуществляется расчет прогноза расходов в условиях планируемого финансового года.

Планирование поступлений доходов на текущий финансовый год производится ежемесячно и утверждается в форме кассового плана.

В течение финансового года проводится анализ фактического исполнения утвержденного плана поступления доходов по месяцам, выявляются причины отклонений и на основании проведенного анализа производится корректировка месячных значений поступления доходов на оставшийся период текущего финансового года.

Прогноз кассовых выплат из бюджета осуществляется также ежемесячно.

Департамент финансов администрации города Томска осуществляет распределение годовых бюджетных назначений по месяцам планируемого финансового года в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.

На основе анализа фактического исполнения бюджета муниципального образования по расходам за истекший период года осуществляется корректировка прогноза кассовых выплат по месяцам на оставшийся период финансового года.

В результате несвоевременного освоения бюджетных ассигнований на счете бюджета длительно находится большой остаток временно свободных средств, который переходит нарастающим итогом на последние месяцы финансового года. Особенно резкий рост расходов по сравнению с предыдущими месяцами происходит в декабре.

В целях равномерного освоения бюджетных средств и недопущения возникновения кассовых разрывов администрация города Томска проводит постоянную работу по повышению эффективности управления общественными финансами, включая привлечение к дисциплинарной ответственности руководителей главных распорядителей бюджетных средств.

Как видно из приложения возникновение временных кассовых разрывов, как правило, носит периодический характер и повторяется ежегодно. Месяцы, в которые возникают кассовые разрывы - март, июнь (период выплат отпускных работникам бюджетной сферы) и декабрь (период ускоренного освоения бюджетных средств).

При определении наиболее вероятных периодов возникновения временных кассовых разрывов в текущем финансовом году необходимо принимать меры по их недопущению с использованием следующих инструментов:

-  поддержание достаточного уровня остатков на бюджетном счете в период возникновения временного кассового разрыва;

-  оптимизация графика новых заимствований;

-  привлечение краткосрочных заемных средств.

Существующая система оперативного финансового планирования (кассовый план) и казначейская система исполнения бюджета, основанная на принципе единства кассы, позволяют провести мероприятия по прогнозированию сроков наступления и величины временных кассовых разрывов. Цель такого прогнозирования - минимизация вероятности возникновения кассовых разрывов и их предупреждение за счет своевременно спланированных источников формирования финансового резерва для покрытия кассовых разрывов. Своевременность планирования и оценки объемов и видов привлечений (заимствований), сроков пользования привлеченными средствами приведет к оптимизации и минимизации расходов на обслуживание краткосрочных долговых обязательств.

Заместитель Мэра,

начальник департамента финансов

администрации г. Томска