Схема проводок при расчетах по комиссионному вознаграждению
1. Описание
По каждой сделке, заключенной на Фондовом рынке, ММВБ взимаются следующие комиссионные вознаграждения:
· комиссия за услуги ИТС (в пользу ОАО Московская Биржа);
· комиссия за клиринг (в пользу НКЦ);
· биржевая комиссия (в пользу ММВБ»).
С целью проведения расчетов по комиссионному вознаграждению Клиринговый центр открывает в НРД Основной счет (30401).
Исполнение обязательств Участников клиринга по уплате комиссионного вознаграждения Клиринговому центру осуществляется на основании поручений, подаваемых Клиринговым центром по Торговым счетам Участников клиринга.
Комиссионное вознаграждение списывается с Торговых счетов (30403) Участников клиринга на счета 47422, открытые в НРД для Биржа, ММВБ» и НКЦ в целях учета причитающегося им комиссионного вознаграждения. Счета 47422 открываются в НРД указанным организациям на основании соответствующих договоров заключенных ими с НРД.
Сумма комиссионного вознаграждения, зачисленная на открытый в НРД для Клирингового центра счет 47422, перед закрытием операционного для НРД списывается на Основной счет (30401) Клирингового центра.
В бухгалтерском учете НКЦ осуществляется ведение аналитического учета полученных сумм комиссионного вознаграждения по каждому Участникам клиринга. Счета фактуры и Книга продаж по комиссионному вознаграждению за клиринг в Секторе Основной рынок фондового рынка ММВБ» формируются с использованием банковской системы НКЦ (ИБС).
Действия сторон | Проводки НРД | Проводки НКЦ |
1. Учет обязательств по выплате комиссии На основании информации, получаемой по каждой сделке из торгово-клиринговой системы, СРВТ производит учет обязательств каждого участника сделки по выплате комиссии и передает эту информацию в ИБС НКЦ, которая отражает сумму начисленной по факту оказания услуги комиссии в корреспонденции с лицевыми счетами Участников клиринга, открытыми в рамках счета 47423"Требования по прочим операциям". При этом обязательства Участника клиринга по уплате Комиссионного вознаграждения по сделке с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, расчеты по которым осуществляются также в иностранной валюте, определяются в российских рублях по курсу Банка России по валюте расчетов на дату заключения сделки. | Проводка: Дт: 47423 RUB УК* сумма без НДС Кт: 70601 RUB сумма без НДС Проводка: Дт: 47423 RUB УК* сумма НДС Кт: 60309 RUB сумма НДС 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" 70601 «Доходы» Пример: Проводка: Дт: 47423 RUB УК1 4,92 RUB Кт: 70601 RUB 4,92 RUB Проводка: Дт: 47423 RUB УК1 1,08 RUB Кт: 60309 RUB 1,08 RUB Проводка: Дт: 47423 RUB УК2 1,64 RUB Кт: 70601 RUB 1,64 RUB Проводка: Дт: 47423 RUB УК2 0,36 RUB Кт: 60309 RUB 0,36 RUB Проводка: Дт: 47423 RUB УК3 3,28 RUB Кт: 70601 RUB 3,28 RUB Проводка: Дт: 47423 RUB УК3 0,72 RUB Кт: 60309 RUB 0,72 RUB | |
2. Списание комиссии со счетов Участников клиринга | Проводка: Дт: 30403 RUB УК* Кт: 47422 RUB ЗАО ММВБ Проводка: Дт: 30403 RUB УК* Кт: 47422 RUB ФБ ММВБ Проводка: Дт: 30403 RUB УК* Кт: 47422 RUB НКЦ Пример: По сделкам, заключенным на Фондовом рынке ММВБ, комиссии Участников клиринга составили: УК1: комиссия за услуги ИТС 3 RUB; комиссия за клиринг 6 RUB. биржевая комиссия 9 RUB; Проводка: Дт: 30403 RUB УК1: 3 RUB Кт: 47422 RUB ЗАО ММВБ: 3 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК1: 6 RUB Кт: 47422 RUB НКЦ: 6 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК1: 9 RUB Кт: 47422 RUB ФБ ММВБ: 9 RUB УК2: комиссия за услуги ИТС 1 RUB; комиссия за клиринг 2 RUB. биржевая комиссия 3 RUB; Проводка: Дт: 30403 RUB УК2: 1 RUB Кт: 47422 RUB ЗАО ММВБ: 1 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК2: 2 RUB Кт: 47422 RUB НКЦ: 2 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК2: 3 RUB Кт: 47422 RUB ФБ ММВБ: 3 RUB УК3: комиссия за услуги ИТС 2 RUB; комиссия за клиринг 4 RUB. биржевая комиссия 6 RUB; Проводка: Дт: 30403 RUB УК3: 2 RUB Кт: 47422 RUB ЗАО ММВБ: 2 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК3: 4 RUB Кт: 47422 RUB НКЦ: 4 RUB Проводка: Дт: 30403 RUB УК3: 6 RUB Кт: 47422 RUB ФБ ММВБ: 6 RUB | |
3. Перечисление на Основной счет Клирингового центра комиссионного вознаграждение за клиринг. Вместе с электронной выпиской о зачислении на счет 30401 НКЦ всей суммы комиссии, НРД передает НКЦ электронный файл с выпиской о зачислениях по открытому НКЦ счету 47422 (информацию о счете отправителя и о сумме платежа, которая служит подтверждением исполнения обязательств Участников клиринга по оплате комиссионного вознаграждения). После получения информации из НРД о произведенных расчетах, включая комиссионные выплаты, отражается погашение требований к Участникам клиринга по комиссии. Проводки по лицевым счетам Участников клиринга используются при формировании Книги продаж и счета-фактуры. Обязательства Участника клиринга по уплате комиссионного вознаграждения, не исполненные в текущий торговый день, учитываются в Клиринговой системе как задолженность Участника клиринга по уплате комиссионного вознаграждения. | Проводка: Дт: 47422 RUB НКЦ Кт: 30401 RUB НКЦ Пример: Проводка: Дт: 47422 RUB НКЦ: 12 RUB Кт: 30401 RUB НКЦ: 12 RUB | Проводка: Дт: 30402 RUB сумма без НДС Кт: 47423 RUB УК* сумма без НДС Проводка: Дт: 30402 RUB сумма НДС Кт: 47423 RUB УК* сумма НДС Пример: Проводка: Дт: 30402 RUB 4,92 RUB Кт: 47423 RUB УК1 4,92 RUB Проводка: Дт: 30402 RUB 1,08 RUB Кт47423 RUB УК1 1,08 RUB Проводка: Дт: 30402 RUB 1,64 RUB Кт: 47423 RUB УК2 1,64 RUB Проводка: Дт: 30402 RUB 0,36 RUB Кт: 47423 RUB УК2 0,36 RUB Проводка: Дт: 30402 RUB 3,28 RUB Кт: 47423 RUB УК3 3,28 RUB Проводка: Дт: 30402 RUB 0,72 RUB Кт: 47423 RUB УК3 0,72 RUB |
