Тесты по дисциплине
«Налогообложение физических лиц»
Вариант 1
Налог на доходы физических лиц
1. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица:
а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
б) фактически находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в течении 12 следующих подряд месяцев;
в) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.
2. Какие выплаты относятся к доходам, полученным в натуральной форме, для целей исчисления НДФЛ?
а) оплата полностью или частично за физическое лицо товаров, работ, услуг, в том числе коммунальных платежей, обучения, отдыха, питания в интересах налогоплательщика;
б) полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги на безвозмездной основе или оплаченные частично в интересах налогоплательщика;
в) приобретение товаров, работ, услуг по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
3. Когда рассчитывается материальная выгода с беспроцентного займа?
а) в этом случае материальная выгода не рассчитывается;
б) материальная выгода рассчитывается в день выдачи займа;
в) материальная выгода рассчитывается в день возврата займа.
4. Кто предоставляет налогоплательщику имущественный вычет, связанный с продажей имущества?
а) налоговый агент;
в) налоговый агент или налоговая инспекция по выбору налогоплательщика.
5. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога:
а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику;
б) по заявлению налогоплательщика.
6. Удержание налоговым агентом у налогоплательщика начисленной суммы налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в размере, не превышающем:
а) 70 % суммы выплаты; б) 30 % суммы выплаты; в) 50 % суммы выплаты.
7. При получении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами датой фактического получения дохода в целях налогообложения признается:
а) день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам;
б) день заключения кредитного договора;
в) последний день каждого месяца.
8. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.
9. Кто предоставляет налогоплательщику социальный вычет:
а) налоговый агент;
б) налоговая инспекция;
в) налоговый агент или налоговая инспекция по выбору налогоплательщика.
10. Налоговые вычеты применяются к доходам, облагаемым по:
а) ставке 13 %;
б) по всем ставкам;
в) по всем ставкам, кроме 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
11. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:
а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;
б) 1000 руб. за каждый месяц налогового периода;
в) 700 руб. за каждый месяц налогового периода;
г) другая сумма (укажите).
Налог на имущество физических лиц
12. Налог на имущество физических лиц на строение с нового владельца, в случае перехода к нему права собственности в течение года начисляется:
а) с 1 января года, в котором он приобрел строение;
б) начиная с месяца, в котором возникло право собственности;
в) с 1 января года, следующего за годом, в котором возникло право собственности;
г) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности.
13. Если имущество находится в общей совместной собственности, то сумма налога уплачивается:
а) каждым из собственников в равных долях;
б) налог уплачивается одним из собственников по соглашению между ними;
в) налог уплачивается одним из собственников по соглашению между ними, а если они не могут достичь согласия, то налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
14. Налоговая база для исчисления налога на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая:
а) с учетом износа строения;
б) с учетом инфляции и износа строения;
в) с учетом инфляции.
Транспортный налог
15. Налогоплательщики транспортного налога — это:
а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
б) юридические лица
, на балансе которых числятся транспортные средства;
в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
16. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:
а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности по данному налогу;
б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;
в) ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты.
17. Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ по сравнению со ставками федерального закона:
а) увеличены, но не более чем в 10 раз;
б) уменьшены, но не более чем в 10 раз;
в) в любой пропорции; г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз.
Земельный налог
18. Укажите, какой период признается налоговым для исчисления земельного налога:
а) календарный год; б) квартал; в) месяц.
19. Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:
а) земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика, находящиеся на территории муниципального образования;
б) земельные участки, принадлежащие налогоплательщикам на праве собственности вне зависимости от их местоположения;
в) земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования, принадлежащие налогоплательщикам на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Госпошлина
20. В каком случае государственная пошлина не уплачивается:
а) если плательщик освобожден от её уплаты на законных основаниях;
б) если вносятся исправления в документ по ошибке, допущенной по вине должностного лица выдающего документ;
в) если за совершением юридически значимых действий обратился гражданин, имеющий статус судьи..
21. Ответчики в арбитражных судах уплачивают госпошлину в следующие сроки:
а) до подачи иска в суд;
б) в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
в) в пятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.
22. Плательщиками государственной пошлины являются:
а) российские граждане и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;
б) граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов.
Вариант 2
Налог на доходы физических лиц
1. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:
а) до 18 лет; б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
2. Уменьшение налогооблагаемых доходов родителей на стандартный вычет на студента возрастом до 24 лет, имеющего свою собственную семью:
а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;
б) осуществляется у каждого из родителей;
в) осуществляется у каждого из родителей, если его супруг (а) является тоже студентом.
3. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:
а) дом находился в собственности налогоплательщика не менее 1 года;
б) дом находился в собственности налогоплательщика не менее 2 лет;
в) дом находился в собственности налогоплательщика 3 года и более.
4. Физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности, сумму налога:
а) самостоятельно не исчисляют; б) исчисляют самостоятельно;
5. Вычеты по расходам на благотворительные цели могут быть приняты:
а) в размере фактических расходов;
б) в размере, не превышающем 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
в) в размере, не превышающем 100000 рублей.
6. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику.
7. Профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, имеют право использовать:
а) нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
б) граждане, работающие по трудовому договору;
в) налогоплательщики в части доходов, полученных в виде дивидендов.
8. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации уплачивается до:
а) 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вместе с подачей декларации.
9. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием сумм предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности налоговым органом производится не позднее:
а) 5 дней с момента получения новой декларации;
б) 10 дней с момента получения новой декларации;
в) 30 дней с момента получения новой декларации.
10. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;
в) дивидендов.
11. В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций нерезиденты РФ уплачивают налог по ставке:
а) 9 %; б) 30 %; в) 15 %.
Налог на имущество физических лиц
12. Уплата налога на имущество физических лиц производится:
а) равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября;
б) не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчисляется налог;
в) другой срок (укажите).
13. Если физическое лицо, которое имеет льготу по налогу на имущество физических лиц, сдаст в аренду квартиру другому физическому лицу, то право на льготу им:
а) утрачивается;
б) не утрачивается;
в) не утрачивается при условии, что физическое лицо – арендатор тоже имеет право на льготу.
14. Определите сумму налога на имущество физических лиц, если известно, что гражданин имел льготу как инвалид второй группы, но 15 мая был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Инвентаризационная стоимость строения 450 тыс. руб., а рыночная – 1500 тыс. руб. Ставка налога – 0,3 %.
Варианты ответов:
а) 900 руб.; б) 562,5 руб.; в) 525 руб.; г) 787,5 руб.; д) другой ответ.
Транспортный налог
15. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах:
а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации;
б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с регистрации;
в) 1 раз в квартал; г) 1 раз в год.
16. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы транспортного налога исчисляются с учетом коэффициента:
а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) 1/2, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;
в) без учета срока использования, т. е. за полный год.
17. Определите сумму транспортного налога, если известно, что гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигал. с., который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. Ставка налога с каждой л. с. – 8,5 руб.
Варианты ответа:
а) 510 руб.; б) 320 руб.; в) 680 руб.; г) 630 руб.; д) другой ответ.
Земельный налог
18. Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма земельного налога, подлежащая уплате:
а) налоговыми органами;
б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;
в) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.
19. В случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности исчисление сумм земельного налога производится с учетом коэффициента:
а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
б) 0,5, если регистрация права собственности была произведена во второй половине календарного года;
в) коэффициент не применяется, т. е. сумма налога исчисляется за полный год.
Госпошлина
20. В каких случаях лица признаются плательщиками госпошлины:
а) если они осуществляют реализацию товаров, работ услуг;
б) если они обращаются за совершением юридически значимых действий;
в) если они получают доход от предпринимательской и иной деятельности.
21. При обращении за выдачей копий документов, госпошлина уплачивается:
а) до выдачи копий документов;
б) в трехдневный срок со дня выдачи копий документов;
в) в пятидневный срок со дня выдачи копий документов.
22. По делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, госпошлина уплачивается:
а) до подачи соответствующего заявления (жалобы) или кассационной жалобы;
б) после подачи заявления (жалобы) или кассационной жалобы;
в) госпошлина не уплачивается.
Вариант 3
Налог на доходы физических лиц
1. Имущественный вычет на приобретения жилья налогоплательщику предоставляется:
а) налоговым органом;
б) налоговым агентом;
в) налоговым органом или налоговым агентом по выбору налогоплательщика.
2. Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщиков, в отношении которых он признается источником дохода, уплачивается:
а) по месту учета налогового агента;
б) по месту регистрации налогоплательщика, являющегося источником дохода;
в) по выбору налогового агента.
3. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму задолженности налогоплательщика:
а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
б) в течение 1 месяца по истечении налогового периода;
в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
4. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются для целей налогообложения:
а) по рыночным ценам с учетом НДС;
б) по рыночным ценам;
в) по рыночным ценам (определенным в порядке, предусмотренном ст. 40 НК РФ) с учетом НДС и акцизов.
5. Если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика осуществляются по его распоряжению удержания, то такие удержания:
а) уменьшают налогооблагаемую базу;
б) не уменьшают налогооблагаемую базу.
6. Сумма материальной помощи, предоставляемой налогоплательщику работодателем, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в размере:
а) 2000 руб.;
б) 5000 руб.;
в) 4000 руб.;
г) другая сумма (указать).
7. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по каждому виду доходов отдельно.
8. Если сумма налога составляет менее 100 руб., то:
а) налог уплачивается в бюджет в любом размере;
б) налог не уплачивается в бюджет вообще;
в) сумма налога добавляется к сумме налога исчисленного в следующем месяц.
9. При поступлении на работу в текущем году физических лиц ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:
а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;
в) с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней.
10. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:
а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
в) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней.
11. Стандартные вычеты на детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:
а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов;
б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.
Налог на имущество физических лиц
12. Требование об уплате налога на имущество физических лиц должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
а) 30 дней до наступления срока уплаты;
б) 2 мес. до наступления срока уплаты налога;
в) 3 мес. до наступления срока уплаты налога.
13. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, если известно:
- гражданин имеет строение инвентаризационной стоимостью 200 тыс. руб., его рыночная стоимость на 1 января текущего года – 600 тыс. руб.;
- ставка налога 0,2 %;
- гражданин ушел на пенсию в апреле текущего года.
Варианты ответа:
а) 400 руб.; б) 100 руб.; в) 133,33 руб.; г) 300 руб.; д) другой ответ.
14. Если гражданин построил дом, то налог исчисляется с момента:
а) возведения дома;
б) с 1 января года, следующего за годом возведения объекта;
в) с начала месяца, в котором было зарегистрировано право собственности на объект.
Транспортный налог
15. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить в налоговые органы сведения о транспортных средствах и о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства:
а) до 31 декабря истекшего налогового периода;
б) до 1 февраля текущего налогового периода;
в) до 1 марта текущего налогового периода.
16. Налоговый период для транспортного налога — это:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
17. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:
а) объем двигателя в литрах (л);
б) объем двигателя в кубических сантиметрах (см3);
в) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);
г) мощность двигателя в киловаттах (кВт).
Земельный налог
18. Кто признается налогоплательщиком земельного налога:
а) организации и физические лица;
б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
в) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности и праве постоянного пользования.
19. Укажите, что является налоговой базой для исчисления земельного налога:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) площадь земельного участка;
в) площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.
Госпошлина
20. В каком случае ответчики в судах общей юрисдикции признаются плательщиками госпошлины:
а) если решение принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты госпошлины;
б) если решение принято в их пользу;
в) если решение принято в их пользу, но истец освобожден от уплаты госпошлины.
21. Иностранные лица при обращении за совершением нотариальных действий:
а) освобождаются от уплаты госпошлины;
б) уплачивают госпошлину в порядке и размерах, установленных главой 25.3 НК РФ.
22. Госпошлина может уплачиваться:
а) в безналичной форме;
б) в наличной форме;
в) в наличной и безналичной формах.
Вариант 4
Налог на доходы физических лиц
1. Для каких групп налогоплательщиков стандартный налоговый вычет удваивается:
а) родителей, опекунов и попечителей, оплачивающих обучение студентов и аспирантов до 24 лет;
б) вдовцов, единственных родителей, опекунов и попечителей;
в) лиц, воспитывающих двух и более детей.
2. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:
а) до 18 лет;
б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
3. В пределах размеров социальных и имущественных налоговых вычетов, установленных Налоговым Кодексом РФ законодательные органы субъектов РФ:
а) могут устанавливать иные размеры вычетов;
б) не могут устанавливать иные размеры вычетов.
4. При продаже движимого имущества, которое находилось в собственности 5 лет, имущественный налоговый вычет предоставляется:
а) в полной сумме при представлении в налоговый орган налоговой декларации;
б) в полной сумме, но декларация не представляется, так как это будут доходы, не подлежащие налогообложению;
в) в размере 125000 руб. после представления налоговой декларации в по месту жительства.
5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, связанный с продажей имущества, не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
6. В случае если дом был построен за счет средств материнского капитала, имущественный налоговый вычет:
а) предоставляется; б) не предоставляется.
7. Если у налогоплательщика в налоговом периоде были расходы на собственное обучение, лечение супруги и приобретение лекарств, то он имеет право на социальный вычет по расходам:
а) всем расходам, но не выше 120000 руб. в совокупности;
б) всем расходам, но не выше 120000 руб. по расходам на лечение и приобретение медикаментов, а по обучению – не выше 50000 руб.;
в) только по расходам на свое образование и лечение жены, но не более 120000 руб.
8. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
б) материальной выгоды за пользование заемными средствами;
в) дивидендов.
9. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица:
а) не уменьшают налоговую базу;
б) уменьшают налоговую базу.
10. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая сумма заработной платы: за январь – 2900 руб., февраль – 4000 руб., март – 3200 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1300 руб.
Необходимо рассчитать налог на доходы физических лиц за первый квартал.
11. Сотрудник охранной организации – участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 5000 руб. В ноябре получил материальную помощь – 3000 руб.
Необходимо определить годовой объем налога на доходы физических лиц.
Налог на имущество физических лиц
12. Если гражданин построил дом, то налог исчисляется с момента:
а) возведения дома;
б) с 1 января года, следующего за годом возведения объекта;
в) с начала месяца, в котором было зарегистрировано право собственности на объект.
13. Налог на имущество физических лиц на строение прежнему владельцу, в случае продажи им объекта в течение года начисляется:
а) с 1 января года продажи до месяца, в котором произошло отчуждение объекта;
б) с 1 января года продажи включительно месяц, в котором произошло отчуждение объекта.
14. В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество физических лиц он освобождается от платежей:
а) с момента представления документов, подтверждающих льготу
б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;
в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Транспортный налог
15. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортные средств налоговая база по транспортному налогу определяется как:
а) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);
б) валовая вместимость в литрах (л);
в) валовая вместимость в регистровых тоннах (т).
16. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:
а) отдельно по каждому транспортному средству;
б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;
в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.
17. Региональный закон допускает установление дифференцированных налоговых ставок по транспортному налогу в зависимости от:
а) категории транспортных средств и срока полезного использования;
б) количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
в) количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства и в зависимости от экологического класса автомобиля.
Земельный налог
18. Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:
а) на сумму в размере 5 000 руб.;
б) на сумму в размере 10000 руб.;
в) на сумму в размере 15000 руб.
19. Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу:
а) с месяца открытия наследства;
б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в) с 1-го дня открытия наследства.
Госпошлина
20. Государственная пошлина устанавливается:
а) в твердо установленной сумме;
б) в процентах от оспариваемой суммы;
в) в рублях и в процентном отношении.
21. Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимых действий, есть лица, освобожденные от уплаты сбора, то госпошлина исчисляется в следующем порядке:
а) размер госпошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от уплаты сбора, а оставшаяся часть госпошлины уплачивается остальными лицами в равных долях;
б) часть госпошлины, приходящаяся на лица, освобожденные от уплаты сбора, пропорционально распределяется между лицами, не имеющими льгот, и сумма сбора уплачивается последними в равных долях.
22. Возвращается ли истцу госпошлина в случае уплаты пошлины в большем размере, чем предусмотрено законодательством:
а) да;
б) нет.
Вопросы для подготовки к тестам по дисциплине «Налогообложение физических лиц»
НДФЛ
1. Критерий налогового резиденства. ст. 207.
- как учитывается сумма налога, уплаченная резидентами за пределами РФ (п. ст. 232);
- при смене в течение налогового периода статуса резидента на нерезидента, по ставке 30% удерживается только налог за текущий месяц или ещё недоудержанный ранее налог?
2. Налоговая база ст. 210.
- уменьшают ли удержания из дохода налоговую базу (п.1)
- как определяется налоговая база, если получены доходы, облагаемые по разным ставкам (п.2)
- как учитывается разница между вычетами и облагаемым доходом, если сумма вычетов больше дохода (п.3).
3. Дата получения дохода. Ст. 223
4. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды. Ст. 212.
- как определяется мат. выгода при получении кредита по ставке 0%.
- дата получения дохода в виде материальной выгоды, если кредит выдан под проценты и под 0%.
Как определяется налоговая база при получении дохода в натуральной форме (ст. 211)
- какие виды доходов относятся к доходам в натуральной форме;
- какие ставки применяются к доходам, полученным в натуральной форме.
5. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Ст. 226.
- в какой срок должен налоговый агент сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика (п.5 ст. 226)
- порядок выдачи справки формы 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230)
- каких размеров не должна превышать удерживаемая сумма налога (п. 4 ст. 226)
6. Вычеты. Кто (налоговый агент или налоговый орган) предоставляет налогоплательщику стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов (ст. 222).
7. Стандартные вычеты. Ст.218.
- кому предоставляется двойной вычет на детей
- размер вычета на детей
- до какого возраста ребенка предоставляется вычет
- условия предоставления вычета на детей и прочее
- как предоставляется вычет на налогоплательщика, если он устроился на работу в течение налогового периода (п.3 ст. 218)
- какой вид дохода уменьшается на вычеты (имеются в виду ставки налогообложения).
8. Социальные вычеты. Ст. 219 (виды, размеры, условия).
9. Имущественные вычеты. Ст. 220. (виды, размеры, условия предоставления).
- в каком порядке переносится на будущее имущественный вычет
-в каком размере предоставляется вычет при покупке доли в квартире (полностью или в доле).
10. Ставки. Ст. 224.
11. Исчисление налога ИП (ст. 227).
- уменьшает ли убыток прошлых лет налоговую базу по налогу
- срок уплаты налога
- в какой срок налоговая инспекция обязана произвести перерасчет авансовых платежей в случае подачи уточненной налоговой декларации (п. 10).
12. Профессиональные вычеты. Ст. 221 (категории налогоплательщиков, имеющие право на вычеты, условия их предоставления, размеры).
Транспортный налог
1. Налогоплательщики. ст.357.
2. Налоговый период. ст. 360.
3. Ставки. Ст. 361 (за какие единицы установлены ставки, полномочия субъектов РФ по изменению ставок и критерии дифференциации ставок).
4. Налоговая база. Ст. 359. Какая налоговая база используется для исчисления налога для всех видов транспортных средств.
5. Полномочия законодательных органов субъектов РФ при введении налога. Ст. 356.
6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Ст. 362.
- как определяется налог при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода
- в какие сроки должны сообщать сведения в налоговую инспекцию органы, осуществляющие гос. регистрацию транспортных средств (п.4)
- как определяется коэффициент
- с какого месяца рассчитывается (прекращает рассчитываться) налог, если физ. лицо в течение налогового периода утратило (получило) право на льготу.
Земельный налог
1. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению налога. Ст. 387.
2. Налогоплательщики. Ст. 388.
3. Объект налогообложения. Ст. 389.
4. Налоговый период и налоговая база, ставки. Ст. 389, 390, 394.
5. Порядок определения налоговой базы. Ст. 391.
- на какую сумму уменьшается налоговая база в соответствии с законом (п.5)
- какие категории налогоплательщиков исчисляют налог самостоятельно, а каким налог исчисляет налоговый орган
6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Ст. 396.
- как исчисляется налога, если право собственности возникло в течение налогового периода (п.7)
- как исчисляется налог, если право на льготу возникло в течение налогового периода (п. 10)
Налог на имущество физических лиц
1. В какой срок направляется уведомление на уплату налога (ст. 52).
2. Что признается налоговой базой
3. Срок уплаты налога
4. С какого момента (год, месяц) исчисляется налог по вновь возведенным объектам и прекращает исчисляться в случае разрушения объекта.
5. За какой (с какого) момента исчисляется налог прежнему и новому владельцу, если в течение налогового периода произошла продажа объекта
6. Как исчисляется налог, если имущество находится в общей долевой и общей совместной собственности нескольких лиц.
7. С какого месяца освобождается налогоплательщик (или становится налогоплательщиком) от уплаты налога, если в течение налогового периода возникло право на льготу (утрачена льгота). Сохраняется ли льгота, если налогоплательщик, имеющий освобождение, передал имущество в аренду?
Госпошлина
1. Плательщики. 333.17
2. Порядок и сроки уплаты госпошлина. 333.18. В какие сроки уплачивается госпошлина при обращении в арбитражные суды, в суды общей юрисдикции; при обращении за выдачей копий документов. Как распределяется пошлина между плательщиками, если за совершением юридически значимых действий обратилось несколько лиц, не имеющих льгот, а также если среди них есть лицо, имеющее льготу. Освобождаются ли от уплаты пошлины иностранные граждане. В какой форме уплачивается пошлина.
3. Какие установлены виды ставок (тверды, адвалорные или смешанные).
4. Предусмотрена ли законом отсрочка или отсрочка по уплате госпошлины. Ст. 333.41.
5. Основания и порядок возврата или зачета госпошлины. Ст. 333.40.
- в каком порядке возвращается госпошлина истцу при заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом (п. п.3 п.1)
- как возвращается пошлина за регистрацию брака, если он в последствии не был заключен (п. 2)
- возвращается ли госпошлина истцу, если она уплачена в большем размере, чем предусмотрено законом (пп. 1 п.1)
