Независимость члена рабочей группы

Утверждено заседанием Правления

(протокол от 25.12.11г. № 000)

Независимость члена рабочей группы		РД № _______
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:
ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД:

Примечание

Заполняет любой работник (не только аудитор), участвующий в аудиторском задании (включая контроль качества).

Оценка результатов проверки независимости аудитора производится руководителем аудиторской организации или индивидуальным предпринимателем, либо другим ответственным за независимость лицом, не участвующим в данном аудиторском задании

№п/п	Вопрос	Ответ	Примечания
Да	Нет
1.	Имеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, акции аудируемого лица в собственности? Являетесь ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, учредителями (участниками) аудируемого лица
2.	Являетесь ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, держателем долговых обязательств аудируемого лица?
3.	Имеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, акции (доли) аудируемого лица в доверительном или ином управлении?
4.	Если Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, владеете акциями (долями) аудируемого лица, то каким путем они были Вами приобретены или получены? (Заполнить в графе «Примечание»)
5.	Предоставляли ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, заем аудируемому лицу?
6.	Предоставляли ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, гарантию аудируемому лицу в отношении его займов? (кроме ссуд банков)
7.	Получали ли заем или лица, состоящие с Вами в близком родстве, у аудируемого лица?
8.	Предоставлял ли Вам или лицам, состоящих с Вами в близком родстве, гарантию аудируемое лицо в отношении Ваших займов? (кроме ссуд банков)?
9.	Имеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, акции (доли) предприятий, которые являются объектами инвестирования Вашего клиента?
10.	Имеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, акции (доли) материнских, дочерних и аффилированных компаний клиента?
11.	Имеете ли Вы или лица, состоящие с Вами в близком родстве, акции (доли) компании, которая осуществляет с Вашим клиентом совместную деятельность?
12.	Являлись Вы в течение периода, за который проводится аудит, или в текущем периоде перед принятием задания:
	·  членом совета директоров, должностным лицом или служащим компании аудируемого лица?
	·  партнером или наемным работником члена совета директоров, должностного лица или служащего аудируемого лица?
13.	Оказывали ли Вы услуги аудируемому лицу, не совместимые с аудитом, в отчетном периоде:
	·  ведение бухгалтерского учета;
	·  восстановление бухгалтерского учета;
	·  составление налоговых деклараций;
	·  составление бухгалтерской отчетности?
14.	Имеете ли Вы общие деловые интересы с должностным лицом или служащим аудируемого лица?
15.	Работают ли или лица, состоящие с Вами в близком родстве, у аудируемого лица? Если «да», то укажите их в графе «Примечания».
16.	Работали ли Вы у аудируемого лица, либо в его управляющей организации, на любых должностях?
17.	Оказывает ли клиент давление на Вас лично либо как на представителя аудиторской организации с целью получения вывода или заключения определенного вида?
18.	Была ли проявлена чрезмерная гостеприимность аудируемого лица по отношению к Вам, а также получали ли Вы от него товары и услуги, по ценам существенно сниженным относительно реальных рыночных цен?
19.	Давали ли Вы устные или письменные рекомендации и советы аудируемому лицу о финансовых вложениях в организации, в которых они сами имеют какие-либо финансовые интересы?
20.	Давно ли Вы участвуете в аудите этого клиента («Да» - больше 7 лет, указать количество лет в графе «Примечания»)?

Составил ________________________________________________ (подпись или обозначение)

Дата___________________________

Ответственность за информацию несет лицо, составившее данную форму.

До начала аудита

Аудиторская организация независима

Есть сомнение в независимости

Независимость не подтверждается

Лицо, ответственное за соблюдение независимости _______________________________________________ (подпись или обозначение)

Дата___________________________

По завершению аудита

 

Аудиторская организация независима

Есть сомнение в независимости

Независимость не подтверждается

Лицо, ответственное за соблюдение независимости _______________________________________________ (подпись или обозначение)

Дата___________________________