Раздел 1. Общие вопросы

РАЗДЕЛ 1. Общие вопросы (без вариантов ответа)

1. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующих случаях…

2. Реализацией товаров по Налоговому кодексу признается (что?):

3. Можно ли уплачивать налоги наличными деньгами?

4. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение (? Дней, месяцев, лет с даты _____________)

5. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции в срок (? ___ Дней, месяцев, лет с даты _____________)

6. Каков порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов?

(Описать общие принципы, последовательность действий)

7. Может ли быть счет-фактура составлена в иностранной валюте?

8. Срок предоставления налоговой декларации по подоходному налогу –

9. Как учитываются санкции к уплате/к получению за нарушение договоров (в составе каких доходов/расходов, в какой налоговый период)?

Вид санкций за нарушение договорных обязательств	Где учитываются	Когда учитываются

10. Условия применения упрощенной системы налогообложения.

11. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?

РАЗДЕЛ 2. Общие вопросы (с вариантами ответов)

Вопрос 1.

Непокрытый убыток отчетного года указывается в активе или пассиве бухгалтерского баланса?

1. в активе;

2. в пассиве.

Конец формы

Вопрос 2.

Введение в эксплуатацию объектов основных средств отражается в учете:

1. Дебет 01 / Кредит 51

2. Дебет 01 / Кредит 08

3. Дебет 12 / Кредит 60

Вопрос 3.

Счет 45 “Товары отгруженные” применяется в случае:

1. если предприятие определяет выручку от реализации по оплате;

2. если товар отгружен, но право собственности на него к покупателю не перешло.

Вопрос 4.

Какие методы амортизации основных средств могут применяться в бухгалтерском учете?

1. линейный способ;

2. способ уменьшаемого остатка;

3. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

5. Все вышеуказанные

Вопрос 5.

Какие методы амортизации основных средств могут приниматься для целей налогообложения прибыли?

1. линейный способ;

2. нелинейный способ;

3. Все вышеуказанные.

Конец формы

Вопрос 6.

Отгрузка товара комиссионером покупателю отражается в учете проводкой:

1. Дебет 62 / Кредит 90

2. Дебет 45 / Кредит 41

3. Дебет 62 / Кредит 76

Вопрос 7.

Самой высокой юридической силой по вопросам бухгалтерского учета обладают?

1. Письма Минфина РФ;

2. Положения по бухгалтерскому учету;

3. Федеральный закон о бухгалтерском учете

4. Гражданский кодекс РФ.

Вопрос 8.

Самой высокой юридической силой по вопросам налогообложения обладают?

1. Методические рекомендации МНС РФ;

2. Налоговый кодекс РФ;

3. Письма МНС РФ;

4. Гражданский кодекс РФ.

Вопрос 9.

Являются ли самостоятельными налогоплательщиками филиалы и представительства организации?

1. Да, являются;

2. Нет, не являются;

3. Являются, если выделены на отдельный баланс и имеется расчетный (текущий) счет.

Вопрос 10.

Правомерно ли учитывать курсовую разницу как доходы будущих периодов, с последующим списанием на финансовые результаты в конце года (единовременно)?

1. Да, правомерно;

2. Нет, не правомерно;

3. Правомерно, если определить в учетной политике.

Вопрос 11.

Облагается ли НДС передача имущества головным подразделением филиалу?

1. Нет, не облагается;

2. Да облагается;

3. Облагается только при безвозмездной передаче;

4. Облагается только при возмездной передаче.

Вопрос 12.

Организация приобрела материалы. За полученные материалы был выдан собственный вексель. В какой момент организация получает право на зачет сумм НДС по полученным материалам?

1. В момент выдачи векселя;

2. В момент передачи этого векселя продавцом третьему лицу;

3. В момент оплаты векселя денежными средствами.

Вопрос 13.

Организация за реализованные товары получила вексель. Затем, этим векселем организация рассчиталась за полученные от поставщика материалы. В какой момент организация получает право на зачет сумм НДС по полученным материалам?

1. В момент выдачи векселя;

2. В момент погашения векселя векселедателем;

3. В момент передачи этого векселя продавцом третьему лицу

Вопрос 14.

Нормы представительских расходов определяются исходя из:

1. Стоимости основных средств;

2. Оплаты труда;

3. Выручки от реализации.

Вопрос 15.

Сумма начисленного налога на имущество предприятий:

1. уплачивается за счет чистой прибыли;

2. уменьшает налогооблагаемую прибыль

РАЗДЕЛ 3. НДС

Вопрос 1.

Кто имеет право получить освобождение от уплаты НДС?

1. Организации (с ограничениями по годовому объему продаж);
2. Индивидуальные предприниматели (с ограничениями по квартальной выручке);
3. Организации и индивидуальные предприниматели (с ограничениями по выручке за предшествующие три календарных месяца);

4. Организации и индивидуальные предприниматели, если они являются субъектом малого предпринимательства.

Вопрос 2

Организация реализовала товар на сумму 120 рублей. Затем, сумма дебиторской задолженности была уступлена третьему лицу за 90 рублей. Какую сумму НДС следует начислить по операции по реализации товара?

1. 20 рублей;

2. 15 рублей;
3. НДС не взимается.

Вопрос 3

Организация, определяющая выручку для налогообложения по оплате, передала товар на реализацию комиссионеру. Комиссионер реализовал товар, и выручка поступила на расчетный счет комиссионера. Признается ли для организации выручка оплаченной?

1. Признается;

2. Не признается.

Вопрос 4

Организация реализовала товар, переданный ей для реализации по договору комиссии. Как определяется налоговая база по НДС, - со стоимости реализованного товара или с комиссионного вознаграждения?

1. Со стоимости реализованного товара;
2. С суммы комиссионного вознаграждения.

Вопрос 5

Как облагается НДС сумма процентов по векселям, выданным за реализованные товары (работы, услуги)?

1. Налогом облагается вся сумма процентов;
2. Проценты по векселю НДС не облагаются;
3. Облагаются в части, превышающей размер процента, привязанного к ставкам рефинансирования ЦБ РФ.

Вопрос 6

Организация определяет выручку для целей налогообложения по оплате. Товар был реализован покупателю, а дебиторская задолженность уступлена третьему лицу. В какой момент возникает обязанность по уплате НДС?

1. После оплаты третьим лицом за уступленную задолженность;
2. В момент уступки требований;
3. На дату наступления срока платежа по договору на реализацию товара.

Вопрос 7

Организация определяет выручку для целей налогообложения по оплате. Организация имеет на балансе безнадежную дебиторскую задолженность. До истечения срока исковой давности было принято решение списать дебиторскую задолженность с баланса. На какую дату возникает обязательство по НДС?
1. На дату списания дебиторской задолженности;
2. На дату истечения срока исковой давности.

Вопрос 8

При реализации товаров (работ, услуг) в какой срок должны выставляться счета - фактуры?

1. не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара;
2. не позднее десяти дней считая со дня отгрузки товара;
3. не позднее пятнадцати дней считая со дня отгрузки товара.

Вопрос 9

Организация приобрела вексель банка по цене 120 рублей. Затем, организация приобрела товар по цене 144 рубля (в том числе НДС 24 рубля) и рассчиталась за полученный товар указанным выше векселем. В какой сумме организация вправе принять НДС к зачету?

1. В сумме 24 рубля;
2. В сумме 20 рублей;
3. НДС к зачету не принимается.

Вопрос 10

Следует ли уплачивать авансовые платежи по НДС?

1. Следует 15, 25 и 5 числа месяца, следующего за отчетным;
2. Не следует;
3. Следует 15 числа отчетного месяца.

РАЗДЕЛ 4. Учет основных средств

Вопрос 1.

Организация приобретает компьютер с целью перепродажи. Может ли компьютер быть учтен как объект основных средств?

1. Да;

2. Нет;

3. Да, если его стоимость более 100 МРОТ.

Вопрос 2.

Организация приобрела квартиру. Может ли квартира быть учтена как объект основных средств?

1. Да;

2. Нет;

3. Квартира является нематериальным активом.

Вопрос 3.

Организация осуществила модернизацию объекта основных средств. Увеличивается ли его балансовая стоимость на сумму расходов по модернизации?

1. Увеличивается;

2. Не увеличивается;

3. Увеличивается только для объектов, возведенных капитальным строительством.

Вопрос 4.

Может ли применяться для целей налогообложения метод амортизации способом уменьшаемого остатка.

1. Может;

2. Нет, не может;

3. Может только для объектов, входящих с 8 по 10 амортизационную группу.

Вопрос 5.

Подлежит ли амортизации для целей налогообложения имущество, приобретенное с использованием бюджетных ассигнований?

1. Подлежит в обычном порядке;

2. Не подлежит;

3. Амортизируется, но с коэффициентом 0,5.

Вопрос 6.

Подлежит ли амортизации для целей налогообложения имущество некоммерческих организаций?

1. Подлежит в обычном порядке;

2. Не подлежит;

3. Подлежит, если оно приобретено в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для осуществления такой деятельности.

Конец формы

Вопрос 7.

Подлежат ли амортизации для целей налогообложения основные средства, переданные в безвозмездное пользование?

1. Подлежат амортизации;

2. Не подлежат;

3. Амортизируются с коэффициентом 0,5.

Вопрос 8.

Подлежат ли амортизации для целей налогообложения основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью два месяца?

1. Подлежат амортизации;

2. Не подлежат;

3. Амортизируются с коэффициентом 0,5.

Вопрос 9.

Вправе ли организация останавливать сроки полезного использования основных средств в бухгалтерском учете на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы?

1. Вправе;

2. Нет, не вправе;

3. Вправе, если амортизация начисляется линейным методом.

Вопрос 10.

Нормируются ли для налогообложения прибыли расходы на ремонт основных средств для организаций торговли?

1. Нормируются;

2. Не нормируются;

3. Нормируются, если организация торговли осуществляет посредническую деятельность.

РАЗДЕЛ 5. Подоходный налог (НДФЛ)

Вопрос 1.

Кто относится к физическим лицам - налоговым резидентам Российской Федерации.

1. Физическое лицо, имеющее гражданство Российской Федерации;
2. Физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
3. Физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации полный календарный год.

Вопрос 2

Организация выплачивает дивиденды физическому лицу, имеющему двоих детей. Правомерно ли применить стандартный налоговый вычет на детей.

1. Правомерно;

2. Не правомерно.

Вопрос 3

При выплате доходов физическому лицу в натуральной форме налоговая база определяется:

1. Исходя из стоимости товаров (работ, услуг) с учетом НДС и акцизов;
2. Исходя из стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов.

Вопрос 4

Организация выдала беспроцентный займ физическому лицу. Как определяется налогооблагаемый доход физического лица?

1. Налогооблагаемым доходом является ¾ суммы займа;
2. Налогооблагаемого дохода не возникает;
3. Налогооблагаемым доходом является произведение суммы займа на 3/4 учетной ставки ЦБ РФ.

Вопрос 5

При выплате дивидендов физическому лицу правомерно ли организации произвести зачет сумм уплаченного налога на прибыль.

1. Правомерно;
2. Неправомерно.

Вопрос 6

Что является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц:

1. месяц;
2. квартал;
3. календарный год.

Вопрос 7

Работник имеет двух детей. В январе заработная плата составила 8000 рублей, в феврале 7000 рублей, в марте 6000 рублей. Определите сумму стандартных налоговых вычетов на детей за период январь - март.

1. 600 рублей;
2. 800 рублей;
3. 1200 рублей;
4. 1800 рублей.

Вопрос 8

Работник относится к категории лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь. Правомерно ли работнику помимо вычета, предусмотренного для данной категории лиц, применить стандартный налоговый вычет в сумме 400 рублей?

1. Правомерно;

2. Неправомерно.

Вопрос 9

Работник имеет двух детей. Правомерно ли помимо стандартных налоговых вычетов на детей применять стандартный налоговый вычет в сумме 400 рублей?

1. Правомерно;

2. Неправомерно.

Вопрос 10

Работник организации оплатил стоимость своего обучения в институте и предъявил в бухгалтерию организации документы. На основании полученных документов, бухгалтерия применила налоговый вычет. Правильно ли поступила бухгалтерия?

1. Правильно;

2. Неправильно.

РАЗДЕЛ 6. Налог на прибыль

Вопрос 1.

1. Уплачивают ли налог на прибыль организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

1. Да;

2. Нет;

3. Нет, если сумма выручки превышает 100 тыс. МРОТ за отчетный (налоговый) период.

Вопрос 2.

Существуют ли для целей исчисления налога на прибыль операционные доходы?

1. Да, существуют.

2. Нет, не существуют.

Вопрос 3.

Организация, владеющая 55 % доли в обществе с ограниченной ответственностью, передает этому обществу безвозмездно имущество. Следует ли обществу облагать

2. Не следует облагать.

Вопрос 4.

Следует ли начислять амортизацию (в целях налогообложения) на объект основных средств, первоначальной стоимостью 8000 рублей?

1. Следует;

2. Следует, но с понижающим коэффициентом 0,5;

3. Не следует.

Вопрос 5.

Организация приняла решение законсервировать объект основных средств сроком на 2 месяца. Какой порядок начисления амортизации по этому объекту?

1. Следует продолжать начисление амортизации в обычном порядке;

2. Следует прекратить начисление амортизации с момента принятия решения;

3. Следует прекратить начисление амортизации через 1 месяц после принятия решения.

Вопрос 6.

Организация произвела переоценку объектов основных средств по состоянию на начало года (согласно ПБУ 6/01). Как для целей налогообложения прибыли следует начислять амортизацию?

1. Амортизация начисляется со стоимости объекта без учета переоценки;

2. Амортизация начисляется со стоимости объекта с учетом переоценки.

Вопрос 7.

Какие способы начисления амортизации предусмотрены для целей налогообложения.

1. 1) Линейный способ; 2) способ уменьшаемого остатка; 3) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; 4) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ);

2. 1) Линейный способ; 2) Способ уменьшаемого остатка;

3. 1) Линейный способ; 2) Нелинейный способ.

Вопрос 8.

Установлены ли нормы расходов на ремонт основных средств?

1. Да, установлены;

2. Нет, не установлены. 3. Установлены для организаций непроизводственной сферы.

Вопрос 9.

Вправе ли налогоплательщики применять пониженный коэффициент амортизации при исчислении налога на прибыль?

1. Да;

2. Нет; 3. Да, если за предыдущий год получен убыток.

Вопрос 10.

Организация реализовала объект основных средств с прибылью. Применяется ли для уменьшения налогооблагаемой прибыли индекс инфляции?

1. Применяется индекс инфляции;

2. Применяется не индекс инфляции, а индекс-дефлятор;

3. Не применяется