Контрольная работа по дисциплине «Техника валютных операций»

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЛИПЕЦКИЙ ФИЛИАЛ

ФИНАНСОВО - КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра БАНКОВСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Техника валютных операций»

Вариант 16

Выполнил студент:

Группа:

Студенческий билет:

Проверил:

2012

Что говорится в Законе о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками
контроля за проведением валютных операций по контракту.

Паспорт внешнеторговой сделки является документом, который необходим для целей осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В настоящее время порядок оформления паспортов сделки регламентируется следующими нормативными актами:

1) Федеральным законом от 01.01.2001г. «О валютном регулировании и валютном контроле» [1].

2) Инструкция Банка России от 01.01.2001г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» [2].

Валютный контроль в РФ осуществляется[1]:

·  Правительством РФ,

·  органами и агентами валютного контроля

Органами валютного контроля являются:

·  Центральный банк РФ,

·  федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (п.2 ст.22 закона ).

Агентами валютного контроля являются (п.3 ст.22 закона ):

·  уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ,

·  государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»,

·  не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг,

·  таможенные органы,

·  налоговые органы.

Паспорт сделки оформляется в случае осуществления валютных операций между резидентом и нерезидентом, при проведении через счета резидента:

·  расчётов в иностранной валюте,

·  переводов иностранной валюты.

Данные расчеты и переводы могут осуществляться как через счета, открытые в уполномоченных банках, так и через счета в банке-нерезиденте.

Оформлять паспорт сделки нужно в случаях, если вышеуказанные валютные операции являются платежами (п.3.1.1 Инструкции ЦБ РФ ):

1.  За товары:

·  ввозимые на таможенную территорию РФ,

·  вывозимые с таможенной территории РФ;

2.  Передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

3.  Выполняемые работы;

4.  Оказываемые услуги,

по внешнеторговому контракту, который заключается между резидентом (юридическим лицом, ИП) и нерезидентом.

Кроме того, паспорта сделки необходимо оформлять при осуществлении валютных операций связанных с поступлениями иностранной валюты и валютными платежами:

·  по кредитному договору,

·  по договору займа.

При этом, в соответствии с п.3.2 Инструкции ЦБ РФ , не обязателен паспорт сделки по вышеуказанным валютным операциям, осуществляемым по контракту или кредитному договору, заключенному:

1.  Между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту.

2.  Между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом.

3.  Между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

4.  Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения кредитного договора. В случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.

5.  Между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта. В случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Порядок оформления паспорта сделки.

 Состав сведений, которые необходимо указать при оформлении паспорта сделки, регламентирован положениями статьи 20 закона , которая так и называется – «Паспорт сделки».

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.[2]

В соответствии с п.3 ст.20 закона , при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1. Номер и дата оформления паспорта сделки.

2. Сведения о резиденте и его иностранном контрагенте.

3. Общие сведения о внешнеторговой сделке:

дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется), валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке.

4. Сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке.

5. Сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ.

Срок передачи уполномоченным банком оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке (п.6 ст.20 закона ).

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки при осуществлении внешнеторговых сделок регламентируется главой 3 Инструкции ЦБ РФ .

По каждому контракту (кредитному договору) резидент оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке [3].

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В таком случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции уполномоченного банка.

В иных случаях паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту, кредитному договору (п.3.4 Инструкции ЦБ РФ ).

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

1. Два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением №4 к Инструкции ЦБ РФ .

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору).

3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.

4. Иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, в соответствии с п.4 ст.23 закона , например:

  4.1. документы, удостоверяющие личность физического лица;

4.2. документ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;

4.3. документы, удостоверяющие статус юридического лица
, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4.4. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

4.5. документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

4.6. документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

4.7. уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

4.8. регистрационные документы
в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с законом ;

4.9. документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая:

договоры (соглашения, контракты), дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица и т. д.

4.10. документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая:

·  ведомости банковского контроля,

·  банковские выписки;

·  документы, подтверждающие совершение валютных операций;

4.11. таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ:

·  товаров,

·  валюты РФ,

·  иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Вышеназванные документы (обосновывающие документы) представляются резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями, установленными п.5 ст.23 закона , а именно:

1. Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

2. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Документы, исходящие от госорганов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке [4, с.50]. 

Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

3. Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

4. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании п.4 ст.23 закона , либо представления им недостоверных документов.

5. Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.

6. Одни и те же документы представляются резидентами и нерезидентами органу/агенту валютного контроля, непосредственно истребовавшим соответствующие документы, однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах.

Паспорт сделки, представляемый в уполномоченный банк резидентом - юридическим лицом, подписывается:

двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в его штате лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета),

заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица – резидента [5, с. 100-105].

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом паспорта сделки, оба его экземпляра подписываются ответственным лицом и заверяются печатью уполномоченного банка.

Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведениемвалютных операций по контракту

Банк в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту в порядке, открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

- паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк в порядке, установленном нормативным актомБанка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

- справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации, документах об обеспечении

- реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки, порядок ведения которого установлен нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций.

В случаях если нормативным актом Банка России установлено требование о формировании и ведении в электронном виде баз данных на основании информации, либо банк самостоятельно устанавливает порядок формирования и ведения баз данных, ведомость может формироваться банком в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в этих базах данных.

Банк формирует раздел VI ведомости в день внесения в нее информации и обновляет указанный раздел не реже одного раза в месяц в случае установления требования о резервировании в соответствии со статьей 7 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за датой получения указанного в настоящем пункте заявления резидента. После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки. Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банкаи заверена печатью банка.

В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банкв порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок, или в иных случаях, установленных нормативными актами Банка России, ведомость передается резиденту банком в порядке и сроки, установленные соответствующими нормативными актами Банка России.

Одновременно с закрытием досье по паспорту сделки в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок, банк формирует ведомость на бумажном носителе, заверяет ее и помещает в досье по паспорту сделки.

Контрольные тестовые задания

Тест 1

Представительство фирмы SIMENS, которое находится в Россий­ской Федерации, является нерезидентом.

Тест 2

Юридическое лицо-резидент осуществляет переводы на свой счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федера­ции, со счета в уполномоченном банке при предъявлении уполно­моченному банку уведомления налоговому органу по месту учета резидента:

1) при первом переводе;

2) только при втором и последующих переводах;

3) всегда, при любом переводе.

Ответ: 1) при первом переводе;

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов) (п.4 ст.12 «Закона о валютном регулировании и валютном контроле»).

Задача

Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2000 австралийских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.

Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.

Решение:

В соответствии с условием задачи Банк должен продать клиенту доллары США за австралийские доллары:

Sдолларов США= В/К

2000 австралийских долларов (AUD) делим на0,9725(курс продажи доллара США за австралийскиедоллары).

S = 2000 / 0,9725 = 2056,5553 долл. США

Получаем 2056,5553 долл. США. 

Таким образом, после выполнения операции на счете клиента будет: 850 долл. США + 2056,5553 долл. США = 2906,5553долл. США.

 Ответ: 2906,5553 долл. США.

Данная работа скачена с сайта http://www. ***** ID работы: 37291

Данная работа скачена с сайта http://www. ***** ID работы: 37291

Список использованной литературы

1.  Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 000- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

2.  Инструкция Банка России от 01.01.2001г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

3.  Балабанов операции. М. 2008.С.16

4.  Техника валютных операций: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009. с. 111.

5.  Валютные операции. М.: Маркет ДС,2009, с. 259

Данная работа скачена с сайта http://www. ***** ID работы: 37291

 

[1]В соответствии с п.1 ст.22 закона

[2]п.2 ст.20 закона .