А). По данным Главной книги и других регистров начальное сальдо синтетических счетов и субъектов составляют:
ШИФР | НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА | ОСТАТОК | |
ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
01 | Основные средства | - | |
02 | Амортизация основных средств | - | 83 300 |
10.1 | Сырье и материалы | 21 410 | - |
10.9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 27 900 | - |
19.3 | НДС по приобретенным материальным ресурсам | 2 370 | - |
20 | Основное производство | 9 300 | - |
43 | Готовая продукция | 3 000 | |
50 | Касса | 10 060 | - |
51 | Расчетный счет | 24 850 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 19 260 |
62 | Расчеты с покупателями | - | 7000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам; субсчет «По налогу на прибыль» | - | 3 290 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 16 000 |
76.4 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами; субсчет «По депонированным суммам» | - | 4 300 |
80 | Уставный капитал | - | |
82 | Резервный капитал | - | 18 000 |
83 | Добавочный капитал | - | 45 000 |
84 | Нераспределенная прибыль | - | |
96 | Резервы предстоящих расходов | - | 30 000 |
Б). Журнал регистрации хозяйственных операций и проводок за декабрь:
1. Собрание учредителей приняло решение об увеличении Уставного капитала наруб. Регистрация изменений к уставу состоялась «___» ____________ 20___ г.
0) 10100;;;;;
5) 9000;;;;
2. От трех из четырех учредителей в кассу наличные деньги:
0) 5500;;;;;
5) 4400;;;;
3. По объявлению на взнос наличными деньгами сданы в банк для зачисления на расчетный счет:
0) 5500;;;;;
5) 4400;;;;
4. Получено от четвертого учредителя в качестве его паевого взноса:
- Сырье и материалы – 1950 руб.
- Инструменты, сроком полезного использования менее 12 месяцев -1500 руб.
5. На основании расходного кассового ордера выдан аванс работнику предприятия – наладчику за предстоящую накладку оборудования – 500 руб.
6. Получен от четвертого учредителя в счет его паевого вклада патент, дающий организации исключительное право на промышленный образец нового вида продукции – 1150 руб.
7. Оплачена авансом предстоящая поставка основных и вспомогательных материалов; денежные средства списаны банком на основании платежных поручений - 3540 руб.
8. На складе предприятия поступили оплаченные авансом основные и вспомогательные материалы. В счете поставщика указано:
- стоимость материалов – 3000 руб.
- НДС 18% - 540 руб.
9. НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету – 540 руб.
10. По требованию-накладной, поступившему из цеха, отпущены в производство:
- основные и вспомогательные материалы:
0) 1740;;;;;
5) 1736;;;;
11. На склад предприятия от поставщика поступили инструменты, срок полезного использования которых менее 1 года:
- Стоимость инструментов – 2000 руб.
- НДС 18% - 360 руб.
НДС, предъявленный поставщиком за инструменты, принят к вычету.
12. Согласно выписке из расчетного счета оплачено поставщику за полученные инструменты - 2360 руб.
13. Часть инструментов передано со склада в эксплуатацию:
0) 800;;;;;
5) 730;;;;
14. Получено новое оборудование от завода-изготовителя:
- Стоимость станка:
0) 15500;;;;;
5) 1540;;;;
- НДС 18%
0) 2790;;;;;
5) 277;;;;
15. Перечислено заводу-изготовителю за полученное оборудование:
0) 18290;;;;;
5) 1817;;;;
16. Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования:
- Стоимость транспортных услуг – 3500 руб.;
- НДС 18% - 630 руб.
17. Оплачен страховой платеж за время доставки оборудования – 500 руб.
18. Начислено специализированной организации за установку оборудования:
0) 1200;;;;;
5) 1310;;;;
- В том числе НДС:
0) 183;;;;;
5) 200;;;;
19. Составлен комиссией акт о вводе объекта в эксплуатацию (первоначальную стоимость определить самостоятельно).
20. Оплачен счет транспортной организации за доставку оборудования – 4130.
21. Предъявленный поставщиками при приобретении оборудования НДС принят к вычету.
22. На расчетный счет аванс от покупателя в счет будущих поставок продукции «А» - 17700 руб.
- в том числе НДС 18%.
23. Из банка с расчетного счета получены в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы за прошлый месяц –16000 руб.
24. По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата предприятия за прошлый месяц – 16000 руб.
25. По расходному кассовому ордеру выданы под отчет наличные деньги работнику предприятия для оплаты командировочных расходов:
0) 6550;;;;;
5) 6630;;;;
26. По окончании срока командировки работник представил отчет о произведенных расходах (авансовый отчет):
- проезд туда и обратно (автобусные билеты) – 850 руб.
- расходы на проживание (счет из гостиницы) за четверо суток – 3200 руб.
- суточные за пятеро суток – 2500 руб.
Отражены в бухгалтерском учете расходы, подтвержденные документами.
27. Начислена заработная плата персоналу организации за текущий месяц:
0) 19500;;;;;
5) 20000;;;;
28. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц:
0) 2015;;;;;
5) 2100;;;;
29. Удержано по исполнительному листу из заработной платы одного из работников в пользу третьих лиц (алименты 25%):
0) 450;;;;;
5) 435;;;;
30. Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды обязательного социального страхования и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний от заработной платы, начисленной работникам за текущий месяц.
31. По итогам инвентаризации материалов и сличительной ведомости на складе выявлена недостача основных материалов:
0) 300;;;;;
5) 290;;;;
32. Восстановлена перед бюджетом задолженность по НДС от стоимости недостающих материалов:
0) 54; 1) 56; 2) 58; 3) 59; 4) 55;
5) 52; 6) 53; 7) 50; 8) 51;
33. По решению руководителя недостача отнесена на материально ответственное лицо:
0) 354;;;;;
5) 342;;;;
34. Удержана из заработной платы материально-ответственных лиц сумма причиненного организации материального ущерба:
0) 354;;;;;
5) 342;;;;
35. Начислены пособия по временной нетрудоспособности болевшим работникам предприятия за пять дней болезни:
0) 1560;;;;;
5) 1530;;;;
36. Часть причитающихся работникам заработной платы перечисляется, в соответствии с их заявлениями, на лицевые счета в сбербанке:
0) 780;;;;;
5) 800;;;;
37. Платежными поручениями перечислены с расчетного счета предприятия:
- суммы единого социального налога
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
- взносы на пенсионное страхование
- налог на доходы физических лиц
Сумму определить самостоятельно.
38. На основании заявления болевшего работника начислена материальная помощь в размере 3000 руб.
39. Получено по денежному чеку с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за текущий месяц, пособий по больничному листу, алиментов. Сумму определить самостоятельно.
40. Выдана из кассы сумма алиментов, удержанных из заработанной платы одного из работников предприятия.
41. Из кассы по расчетно-платежной ведомости выдана заработная плата и пособия по больничным листам (с учетом депонированной задолженности – см. оп. 46).
42. Наличные деньги, полученные ранее из банка с расчетного счета для выдачи заработной платы, неиспользованные на эти цели в связи с неявкой одного из работников в установленный 3-дневный срок, сданы из кассы обратно в банк для зачисления на расчетный счет:
0) 920;;;;;
5) 945;;;;
Задолженность депонирована:
0) 920;;;;;
5) 945;;;;
43. Получены и акцептованы счета разных организаций за выполненные работы и оказанные коммунальные услуги (по содержанию зданий и помещений ООО):
- Освещение, отопление, водоснабжение, текущий ремонт основных средств и др.:
0) 4450;;;;;
5) 4425;;;;
- НДС 18%:
0) 801;;;;;
5) 797;;;;
44. На основании заявления предприятия и платежного поручения получена в банке лимитированная чековая книжка на 25 чеков на общую сумму:
0) 10000;;;;;
5) 10400;;;;
45. Оплачены чеками из чековой книжки счета разных организаций за выполненные работы и оказанные услуги. Сумму определить самостоятельно.
46. Оплачен с расчетного счета штраф, предъявленный поставщикам за несвоевременную оплату его счета:
0) 1350;;;;;
5) 1370;;;;
47. Налоговым органом взысканы штраф и пени за несвоевременную уплату НДС за отчетный квартал:
0) 1410;;;;;
5) 1200;;;;
48. Начислена амортизация основных средств, исходя из их первоначальной стоимости и ежемесячной нормы 1,5% (линейный метод);
49. Начислено в резервы:
- Предстоящих отпусков:
0) 1450;;;;;
5) 1470;;;;
- Выплаты за выслугу лет:
0) 1600;;;;;
5) 1620;;;;
50. Из производства на склад сдана готовая продукция. Производственную себестоимость определить самостоятельно.
51. Получены материалы, предназначенные для упаковки продукции:
- стоимость материалов – 5000 руб.
- НДС 18% - 900 руб.
- НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету – 900 руб.
-
52. Отнесена на расходы на продажу стоимость упаковочных материалов, использованных при отгрузке готовой продукции – 3000 руб.
53. Получен и оплачен с расчетного счета счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
- Сумма транспортных расходов – 1700 руб.
- НДС 18% - 306 руб.
54. Отгружена продукция покупателю. Реализация определяется методом начислений. Продажная цена продукции составила (определить самостоятельно). Выделить НДС, подлежащий уплате в бюджет по ставке 18%. Списана производственная себестоимость реализованной продукции.
55. Поступила выручка от покупателя за отгруженную продукцию; сумма с учетом полученного ранее аванса составила (определить самостоятельно). Сторнирована сумма НДС, начисленная ранее по полученному авансу.
56. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции. Выявлен финансовый результат от реализации продукции.
57. Начислен в бюджет налог на имущество (2,2% от среднегодовой стоимости имущества за отчетный период):
0) 150;;;;;
5) 170;;;;
58. Платежными поручениями перечислены налоги в бюджет соответствующих уровней. Сумму определить самостоятельно.
59. Начислены доходы учредителям по итогам года:
0) 12000;;;;;
5) 12300;;;;
60. Выплачены доходы учредителям (с учетом налога на доходы, который перечислен в бюджет).
VIII. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА
Рекомендуемая литература (основная)
1. , Теория бухгалтерского учета: учеб.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Проспект, 2009.-240с.
2. , Бухгалтерский управленческий учет: Высшее финансовое образование, Омега-Л, 2010.
3. , Бухгалтерский управленческий учет: учебник для вузов Изд. 5-е, изм., доп. – М.: Издательский дом "Дашков и К", 2007.
4. , , Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие Высшее образование М.: Инфра-М., 2009.
5. , Бухгалтерский учет:Учебник.-5-е изд., М. КНОРУС.-2010.
Рекомендуемая литература (дополнительная)
1. Теория бухгалтерского учета. ,2007..
2. Бухгалтерский учет для руководителя. СоколовЯ. В.,2007
3. , Бухгалтерский учет для менеджеров:учебник.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: КНОРУС, 2005.-448с.
4. , Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 20с.
Нормативно-правовое законодательство
1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1- Закон РФ от 01.01.2001 г. №51-ФЗ. Часть 2 – Закон РФ от 01.01.2001 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1- Закон РФ от 01.01.2001 г. . Часть 2 – Закон РФ от 5.08.2000 г. .
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях. Закон РФ от 01.01.2001 г. .
4. Трудовой кодекс РФ. Закон РФ от 01.01.2001 г. .
5. О бухгалтерском учете. Закон РФ от 01.01.2001 г. (с изменениями и дополнениями).
6. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 01.01.2001 г. (с изменениями и дополнениями).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности». ПБУ 8/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №96н.
8. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №34н.
10. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу» Одобрена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 г. № 000.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда». ПБУ 2/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №43н.
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №44н.
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01. Утверждено приказом МФ РФ от 01.01.2001г. №26н.
16. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты». ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №56н.
17. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.199 9г. №32н.
18. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №33н.
19. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам». ПБУ 12/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №11н.
20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи». ПБУ 13/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №92н.
21. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам». ПБУ 15/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №60н.
23. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности». ПБУ 16/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. №66н.
24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». ПБУ 17/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
25. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль». ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
26. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений». ПБУ 19/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
27. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03. Утверждено приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 000н.
28. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утверждены приказом МФ РФ от 01.01.2001г. №94н. в редакции приказа МФ РФ от 7.05.2003г. №38н.
29. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ МФ РФ от 01.01.2001г. №67н.
30. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены Приказом Минфина РФ от 01.01.01г.
№ 49.
31. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 18.
32. «О безналичных расчетах в РФ». Положение ЦБ РФ от 3.10.2002 г. .
33. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Постановление Правительства РФ от 01.01.02 г. № 1.
СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Аваль (англ. bill quarantee, фр. aval) - поручительство за лицо, имеющее обязательство по векселю. А. дается в форме подписи на лицевой стороне векселя или на прикрепленном листе (аллонже). Лицо, давшее А., несет солидарную ответственность за платеж по векселю. А. увеличивает надежность векселя.
Авансовый отчет (англ. advance account) - документ, подтверждающий расходование аванса. В А. о. показываются денежные средства, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или перерасход. К А. о. прилагаются первичные документы, подтверждающие произведенные расходы. А. о. утверждается руководителем, проверяется бухгалтерией и служит основанием для списания аванса.
Авизо (ит. awiso) - уведомление получателя о переводе денег, посылке товара, векселя. А. может быть почтовым или телеграфным.
Актив - часть бухгалтерского баланса, отражающая на определенную дату в денежном выражении имущественное состояние предприятия (состав и размещение средств).
Активные счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для отражения имущественного состояния предприятия, то есть наличия и изменений в составе средств. В А. с. наличие и увеличение средств показываются по дебету, уменьшение - по кредиту.
Сальдо - дебетовое. Совокупность сальдо всех активных счетов на определенную дату отражается в активе баланса предприятия (организации).
Активы (оборотные) - активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства или проданы, потреблены в течение одного года или обычного операционного цикла, если он более одного года. Например, сырье, материалы, денежные средства и др.
Активно-пассивные счета - счета бухгалтерского учета с функциональными признаками активных и пассивных счетов (например, счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). В части дебиторской задолженности сальдо этих счетов дебетовое, кредиторской задолженности - кредитовое. Аналитический учет ведется раздельно по каждому объекту дебиторской и кредиторской задолженности.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
