ТЕМА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ЭИС В НАЛОГОВЫХ СЛУЖБАХ
2. Особенности проектирования автоматизированной обработки налоговой информации
Автоматизированная система налоговой службы (АСНС) имеет свои особенности, которые определяются:
Ö структурным соответствием налоговой службы и системой обработки
Ö разработкой с учетом ее единства для всей налоговой службы страны
Ö созданием этой системы, предусмотренной на базе, соответ-ствующей вычислительной сети
Основу системы АСНС составляют автоматизированные системы государственной налоговой инспекции нижнего уровня. Весь комплекс задач, реализуемых и автоматизированных в тер-риториальных государственных налоговых инспекциях, разделя-ются на две части:
1-àÿ АИС по налогам на физических лиц
2-àÿ АИС по налогам на юридических лиц
Аналогично разграничена и вся информационная база, причем нормативно-справочная информация в этих базах имеет четкое разграничение на общесистемную часть и справочники местного уровня, при этом общесистемная часть ведется и корректируется централизованно либо на уровне федеральной ГГНИ, либо на уровне налоговой инспекции органа более высокого уровня.
Основу НСИ составляют в основном классификаторы различ-ных объектов, а также справочники.
В частности к числу общесистемных справочников для физи-ческих лиц относятся:
- необлагаемый минимум заработной платы
- классификаторы льгот
- классификатор категорий плательщиков и др.
К местным справочникам относятся:
- классификаторы налоговых инспекций
- классификатор налоговых и бюджетных счетов
- классификатор административных районов
- классификатор предприяти и юридических лиц
К общесистемным справочникам по налогам на юридических лиц относятся:
- категории отраслей
- формы собственности
- виды бюджетов и др.
К числу местных справочников по налогам на юридических лиц относятся:
- классификатор банков
- классификатор территорий
- классификатор инспекторов (налоговых)
- классификатор бюджетных счетов и др.
В качестве оперативной информации в территориальных налоговых службах используется отчетность от налогоплатель-щика.
В качестве выходной информации используются:
- две основные отчетные формы:
1Н - отчетность по налогам на физических лиц
2Н - отчетность по налогам на юридических лиц
- множество других менее формализированных отчетов и справок
В основу автоматизации налогов на юридических лиц заложено следующая функциональная схема работы налоговых инспекций:
Рис. 13.3
Исходя из этой функциональной схемы и с учетом наличия комплекса по налогам на физических лиц в налоговых инспек-циях предполагается создание автоматизированных рабочих мест 5 типов:
1) АРМ “Налоги на физических лиц”
2) АРМ “Учет и регистрация предприятий”
3) АРМ “Камеральных проверок”
4) АРМ “Лицевые карточки предприятий”
5) АРМ “Экономист - аналитик”
Структура АИС (функциональная структура) налоговой службы низовой инспекции имеет следующий вид:
Рис. 13.4
Организация решения задач в налоговой системы
Представление о комплексе задач по налогам на физических лиц (НФЛ) дает следующая обобщенная схема диалога:
Рис. 13.5
¨ Подготовка к работе предназначена для первоначальной привязки всего комплекса к параметрам конкретной инспекции и состоит из двух этапов:
1) подготовка самой ПЭВМ к работе
2) установка параметров конкретной инспекции, которая включает:
à установку системы санкционированного доступа (определение паролей и их ввод)
à ввод параметров конкретной инспекции к числу кото-рых относятся:
- адресные признаки инспекции, которые в после-дующем используются для получения выходных форм
- коды инспекции, которые в последующем ис-пользуются для получения выходных форм
¨ Ввод и корректировка НСИ реализуется формирование (первоначальное) и последующая корректировка файлов НСИ, которые разделяются на две группы:
à общесистемные файлы:
- “Ставки налога на добавленную стоимость”
- “Необлагаемый минимум заработной платы”
- “Ставки подоходного налога”
- “Классификатор льгот по налогам”
- “Классификатор категорий плательщиков”
- “Классификатор сфер и видов деятельности”
- “Классификатор объектов имущества”
- “Классификатор категорий земель”
- “Классификатор государств”
à местные файлы (заполняются самой налоговой инспекцией):
- “Справочник территориальных экономических зон земли”
- “Классификатор налоговых инспекций”
- “Справочник участников налоговой инспекции”
- “Справочник административных районов по государственной налоговой инспекции”
- “Классификатор налогов и бюджетных счетов”
- “Классификатор предприятий и юридических лиц”
¨ Ввод оперативной информации реализуется в двух направлениях:
I. Учет налогоплательщиков - предназначен для создания в налоговой инспекции единой картотеки всех налогоплательщиков, при этом в картотеке идентификация физического лица производится на основе его паспортных данных (ключ картотеки) или условного номера.
II. Функция учета объекта налогообложения предназначена для ввода информации о всех объектах налогообложения физических лиц, к числу которых относятся следующие:
à подоходный налог
à налог на имущество,
К числу первичной документации при этом относятся, по подоходному налогу:
- “Свидетельство предпринимателя”
- “Предположительная декларация”
- “Сведения о выплатах граждан”
- “Акт проверки доходов”
- “Фактическая декларация”
По другим налогам также используется соответствующая документация.
Оперативная информация о плательщиках и объектах налогообложения в БД хранится в следующих файлах:
- “Картотека плательщика” (все сведения о плательщике)
ключ: серия и номер паспорта
- “Регистрационное свидетельство”
ключ: номер свидетельства
- “Предварительная декларация”
ключ: дата представления в ГНИ
- “Сведения о выплатах граждан, проживающих на территории данной налоговой инспекции”
ключ: порядковый номер сведения
- “Акты проверок плательщиков”
ключ: дата проверки
- “Объекты налогов на имущество в части строений, помещений и сооружений”
ключ: порядковый номер объекта плательщика
- “Объекты налога на имущества на транспортные средства”
ключ: порядковый номер объекта плательщика
- “Объекты земельного налога в части земельных участков”
ключ: номер земельного участка
- “Сведения о выплатах граждан, проживающих на территории других налоговых инспекций”
ключ: наименование организации; Ф. И.О. плательщика; дата выплаты
- “Максимальный условный номер, присвоенный пла-тельщику для его идентификации вместо паспортных данных”
- “Доходы от основной и неосновной работы”
- “Доходы в виде авторских вознаграждений”
- “Доходы от предпринимательской деятельности”
- “Доходы в иностранных государствах”
- “Расчет суммы подоходного налога по фактическому доходу”
- “Вычеты из совокупного годового дохода”
Ввод оперативной информации осуществляется по стандартным макетам (маскам), в частности картотека плательщика вводится по следующему макету :
—дата рождения
—код льготы
—документы, подтверждающие льготу
—почтовый индекс
—город и т. п.
—улица
—дом, корпус, квартира
—телефон
—место работы (наименование организации)
—адрес организации
—даты регистрации в налоговой инспекции
—номер участка
Маска ввода регистрационного свидетельства:
—номер свидетельства
—район регистрации
—дата выдачи
—дата окончания действия
—код вида деятельности
—район источника дохода
—адрес источника дохода
—выполняемая работа
Маска ввода предварительной декларации (для предположительных доходов )
—дата представления в ГНИ
—предварительная сумма дохода
—НДС
—сумма облагаемого дохода
—количество рабочих месяцев
—количество иждивенцев
—наличие основной работы
—сумма налога
—штрафная санкция
—итоговый налог
—категория плательщика
Маска ввода информации о выплатах граждан:
—порядковый номер сведений
—наименование организации
—адрес организации
—телефон бухгалтерии
—категория плательщика
—период выплаты (начало)
—период выплаты (конец)
—дата выплаты дохода
—сумма дохода
—сумма налога
—дата оформления сведений
Маска ввода информации о проверке дохода (акт проверки):
—дата проверки
—выявленный доход
—период получения (начало)
—период получения (конец)
—сумма расхода
—облагаемый доход
Маска налога на имущества в части строений:
—порядковый номер объекта
—код объекта обложения
—адрес объекта обложения
—оценка объекта в рублях
—количество месяцев обложения
—ставка налога в процентах от оценки
—сумма налога
Маска ввода информации о фактическом годовом доходе
* Вычеты из дохода
* Облагаемый доход
* Расчет суммы подоходного налога
* Полученные доходы
à доходы внутри государства
à доходы от иностранных государств
Полученные доходы разделяются на 5 групп:
—по месту основной работы
—по месту неосновной работы
—в виде авторских вознаграждений
—от предпринимательской деятельности
—полученные в иностранных государствах
По первым четырем группам вводятся:
—начисленный доход
—облагаемый доход
—удержанный налог
Пятая группа вводится по специальному макету.
¨ Корректировка БД может осуществляется в двух режимах:
I. Режим ввода (могут корректироваться все реквизиты кроме ключевых)
II. Сервисный режим (могут корректироваться и ключи)
¨ Просмотр и печать предназначены для выдачи оперативной информации и на экран, и на печать как индивидуально по плательщику, так и в обобщенной форме.
При организации решения комплекса задач разработчик с использованием новых информационных технологий проектирования проходит следующие стадии:
· Анализ предметной области:
множество видов налоговых ставок:
N={Ni}1;
множество функций (работ) над реквизитами:
Fn={fl}1;
множество видов контроля правильности исчисления налогов:
Kn={fj}1;
· Создание документооборота и схемы данных для определения:
Þобъемов обрабатываемой информации,
Þпериодичности,
Þточности (требуемой),
Þзатрат стоимостных и трудовых по обработке исходных и итоговых данных по налогам.
· Исходя из полученных расчетов трудозатрат (временных и стоимостных затрат) Tn и Cn, зная усредненные характеристики информационных технологий (КТС, ПО, ИО) ...) определяется априорная эффективность, называемая ТЭО, от внедрения НИТ и строится ТЗ (техническое задание).
· Исходя из полученного ТЗ строится схема данных новой информационной технологии (НИТ)
· Строится схема работы НИТ, связанная с обработкой налогов (N, Kn, Fn)
· Строится НИТ, которая может быть представлена в следующих топологических изображениях:
Þпакетная обработка
Рис. 13.6
Þпроблемно-ориентированный комплекс бухгалтера:
Рис. 13.7
Þсети АРМ бухгалтера:
Рис. 13.8
Þсистема телеобработки данных
· После разработки схемы НИТ просматривается каталог возможных информационных технологий (ИТ) в разрезе стоимости, объема памяти, быстродействия, назначения данной компьютерной технологии
· Если в каталоге нет соответствующей ИТ ведется собственное проектирование ИТ или по типовому проекту, или по техническому проекту.
· Разрабатывается задание в виде схемы работы программ (блок-схема), схемы взаимодействия модулей, схемы ресурсов, схемы работы системы и схемы диалога, анализ предметной области.
Дерево видов налоговых ставок:
Рис. 13.9
Т. о. при создании схемы данных, связанной налоговыми документами, необходимо учитывать создание (разработку) файлов по физическим лицам, предприятиям.
Необходимо вводить файлы:
Þосновные налоги,
Þновые налоги,
Þналоги, связанные с финансово-юридическим консалтингом.
В силу того, что данные по налогам используются в итоговом расчете стоимости товаров, услуг, работ, то очевидно, что функции (основные), связанные с работой по начислению налогов следующие:
· создание БД НСИ с учетом БД по новым налогам и БЗ финансово-юридического консалтинга,
· функции, связанные с внешними изменениями в БД НСИ,
· функции контроля правильности начисления налогов,
· функции расчета стоимости товаров, работ и услуг с учетом налогообложения и сборов в различные спецфонды.
Функции контроля:
· Общая ставка налога с прибыли или ФОТ (фонд оплаты труда) предприятия, объема реализуемой продукции, работ и услуг.
Для предприятий:
—отчисления от оплаты труда в фонды внебюджетные (ЕСН),
—транспортный налог,
—НДС,
—специальные налоги,
—налог на жилищный фонд,
—налог с прибыли;
· Общая ставка налога с физических лиц
—подоходный налог.
· Исчисление стоимости товара с учетом налога и отчислений в различные фонды
Sn= S + N1+N2+N3+N4+N5+N6+N7
N1 – НДС,
N2 - налог на имущество,
N3 - налог на прибыль,
N 4 - налог на транспорт,
N5 - специальный налог на финансовую поддержку,
N6 - отчисления в различные фонды,
N7 - новые налоги.
Стоимость работы одного физического лица
Sn=S - Nф1- Nф2- Nф3
S - стоимость работы без налога.
Nф1 - подоходный налог,
Nф2 - отчисление в фонд социального страхования, пенсионный и ФМС,
Nф3 - новые налоги
