ГОСУДАРСТВО, ПОЛНОСТЬЮ ОТКАЗАВШЕЕСЯ ОТ ПЛАНИРОВАНИЯ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ НЕ В СОСТОЯНИИ ЭФФЕКТИВНО УПРАВЛЯТЬ ЭКОНОМИКОЙ
Президент ООО "Про-Инвест Консалтинг"
Отсутствие достоверной информации о перспективах развития ключевых экономических субъектов в регионе приводит к низкому качеству управления и низкой эффективности экономических преобразований. Вроде бы все понимают, что наша экономика состоит из отдельных предприятий, и успехи или неудачи развития нашего Государства связаны только с успехами или неудачами развития этих отдельных предприятий. Знаем ли мы о том, как планируют развиваться наши предприятия?
Сколько людей будут заняты, и какие финансовые и природные ресурсы потребуются? Как сегодня осуществляется планирование бюджета, и как распределяются налоговые льготы? Кому и почему Государство оказывает помощь? К сожалению, подходы и методы, которыми Государственные чиновники пользуются при решении указанных проблем, не могут обеспечить их решение.
Планирование регионального бюджета
Реальным единственным источником бюджетных поступлений в регионе являются предприятия и организации, осуществляющие активную экономическую деятельность. От того, насколько эффективно будут действовать эти предприятия, зависит бюджет, а, следовательно, социальное благополучие регионов. Сегодня предприятия работают в совершенно иных условиях и их будущее, в огромной степени, зависит от того, как быстро они смогут перестроить свою деятельность в соответствии с требованиями рыночной экономики. К сожалению, прогнозирование бюджетных поступлений до сих пор осуществляется на основе экстраполяции ретроспективных данных, не учитывающих действительное состояние предприятий и перспективы их развития. Принимая во внимание, что ситуация на предприятиях стремительно изменяется, а также то, что практически все предприятия планируют серьезные преобразования или уже преступили к реализации таких планов, нельзя не учитывать это в прогнозах бюджетных поступлений. Таким образом, существующая система планирования бюджета базируется на основе макроэкономических показателей, в отрыве от реальной деятельности предприятий и финансовых планов перспективной деятельности налогоплательщиков.
Безусловно, идеальным решением проблемы было бы получение от каждого предприятия финансовых планов, содержащих прогнозы будущих налоговых выплат. Заставить все предприятия региона предоставить финансовые планы сегодня невозможно, так как предприятия независимы и у Государства практически не осталось рычагов влияния. Следует согласиться с тем, что все попытки заставить планировать малые и средние предприятия обречены на провал. Более того, срок жизни их зачастую настолько мал, что учитывать вклад каждого малого предприятия в бюджет региона - бессмысленно, а, следовательно, корректно делать прогнозы по малым и средним предприятиям от ранее достигнутого уровня.
Однако если посмотреть внимательно на структуру промышленности региона, то выясняется, что основной вклад в бюджет региона все-таки осуществляют крупнейшие предприятия. Таких предприятий может быть от 30 до 100 в каждом регионе, и именно от результатов их деятельности зависит бюджет региона. Некоторые предприятия являются единственным источником средств, обеспечивающим существование целых городов (градообразующие предприятия). Можно ли добиться, чтобы эти предприятия все-таки представили в администрации регионов финансовые планы своего развития, из которых было бы отчетливо видно: в каком объеме финансирования они нуждаются, какие преобразования ожидаются, реалистичны ли предполагаемые источники финансирования и план развития, на какие налоговые платежи может рассчитывать бюджет?
Учитывая, что многие предприятия являются 100% частными - это сделать непросто. Да непросто! Но не невозможно! Практически, каждое такое предприятия находится в тесном взаимодействии с администрацией и зависит от нее как по вопросам получения налоговых льгот и отсрочек, так и по вопросам получения прямой финансовой помощи или государственных гарантий. Таким образом, для каждого предприятия можно найти рычаг воздействия, необходимо только наличие воли и регулярная (не как очередная "компания") профессиональная работа по содействию предприятиям в организации процесса финансового планирования.
Процесс предоставления льгот и отсрочек налоговых платежей, в рамках компетенции региона, также должен базироваться только на основе анализа финансового плана развития конкретного предприятия. Какие льготы можно предоставить предприятию? Какой эффект обеспечат эти льготы для развития предприятия? Имеет ли предприятие четкую программу выхода из кризиса, предусматривающую данные налоговые льготы? На все эти вопросы можно ответить только, если предприятие имеет финансовый план, если нет - принятие решения сводится к гаданию, что сегодня и происходит. Пока эта практика не будет прекращена, не стоит говорить ни о каком справедливом индивидуальном подходе. А индивидуальный подход необходим. Например, в некоторых случаях для Государства выгоднее дать льготы по налогу на прибыль, чем лишить предприятие способности работать и, соответственно, не обеспечивать выплаты заработной платы, подоходного налога и других социальных отчислений.
Привлечение инвестиций в регион
Сегодня, чтобы выжить и развиваться, предприятия вынуждены предпринимать усилия по совершенствованию качества своей продукции или услуг, а также - использовать современные подходы к решению в том, что они не смогли найти ни одного проекта, в который бы они могли вложить деньги. Несмотря на то, что администрация региона завалена идеями проектов, изложенными на нескольких страницах, а также проектами, представляющими из себя толстенные тома с текстом и финансовыми расчетами, их не в состоянии понять ни один профессиональный инвестор. Идей проектов достаточно, однако, качественно подготовленных проектов единицы, и это несмотря на то, что промышленность умирает, задыхаясь без денег! Для того чтобы о чем-нибудь договориться с инвестором, необходим, как минимум, предмет для обсуждения, а в большинстве случаев он отсутствует. Бизнес-план проекта должен быть составлен в соответствии с международными стандартами, на русском и английском языках, и базироваться на реалистичном финансовом плане развития предприятия. Такие документы должны быть в распоряжении администрации, чтобы в любой момент была возможность представить их потенциальным инвесторам.
Бюджетное финансирование предприятий или предоставление гарантий
Несмотря на то, что объем бюджетных инвестиций, сведен к минимуму, Государство было и остается крупнейшим инвестором. Решение задачи рационального распределения средств Государственной поддержки невозможно без анализа финансовых планов конкретных предприятий. В каждом регионе должна быть организована серьезная система экспертизы проектов, обеспечивающая оценку их реалистичности, экономической эффективности и социальной значимости. В основе проекта должен также лежать финансовый план развития предприятия.
Управление Государственным имуществом
Как можно управлять собственностью, не имея никакой информации и перспективах ее развития? Государство должно стремиться стать эффективным собственником, определять: какое предприятие выгодно иметь в собственности Государства, какие пакеты акций выгодно реализовать сегодня, а какие выкупить обратно. Принимать решения об участии Государства в том или ином предприятии также невозможно без четкого и реалистичного плана развития, базирующегося на финансовом плане.
Восстановление платежеспособности предприятий - банкротов
План реабилитации предприятия может быть построен только в результате детального анализа текущего финансового состояния и разработки четкого и реалистичного плана выхода из кризиса.
Эмиссия акций
Многие предприятия планируют расширение или реконструкцию за счет увеличения акционерного капитала (дополнительная эмиссия). В этом случае, оценка объема эмиссии и соответственно стоимость акций предприятия должна быть определена только с учетом будущих доходов предприятия, на основе финансового плана. Убедительное обоснование стоимости акции является одним из ключевых факторов успеха в процессе размещения акций. Таким образом, проспект эмиссии должен содержать детальный финансовый план развития предприятия, обосновывающий текущую стоимость акции.
Разработка региональной промышленной политики
Эффективная промышленная политика в регионе может базироваться только на достоверной информации о планах развития предприятий. Только в этом случае можно сделать вывод о приоритетах, разработать "технологические цепочки", когда соседнее предприятие может получить заказ от другого и, следовательно, рационально загрузить производственные мощности. Для создания промышленной политики необходимы четкие и подробные планы деятельности основных экономических субъектов, определяющих лицо региона.
Рациональное использование человеческих и природных ресурсов
По оценкам международных экспертов скрытая безработица в промышленности достигла 30%. Сколько будет создано новых рабочих мест? Будут ли сохранены старые рабочие места? В каком направлении должна развиваться система переподготовки кадров, какие затраты на обучение планировать? Сколько денег потребуется на выплаты пособий по безработице? Ответы на эти вопросы можно получить только при наличии планов развития ключевых предприятий региона. Это позволит заранее предусмотреть изменения ситуации с занятостью и принять соответствующие меры.
Какой уровень потребления электроэнергии, топлива, воды и т. д. ожидается в будущем? Какой объем требуется для реализации планов основных промышленных потребителей? Оценить, хотя бы частично, потребности в природных ресурсах можно также при наличии планов развития основных производителей в регионе, а, соответственно, разработать собственную программу развития ТЭК региона.
Региональные финансовые институты
Некоторые региональные банки, фонды и инвестиционные компании все более активно пытаются участвовать в финансировании промышленности своего региона. Для того чтобы более активно участвовать в инвестиционном процессе, они также нуждаются в качественных и достоверных финансовых планах развития предприятий.
Региональные займы, Еврооблигации и т. п.
Возможности эффективного размещения региональных займов в значительной мере зависят от того, как оценивается рейтинг кредитоспособности региона. Кредитоспособность региона связана с тем, насколько эффективно будет формироваться региональный бюджет. Бюджет зависит от того, как развиваются ключевые экономические субъекты региона.
Наличие убедительных финансовых планов развития ведущих предприятий региона сделает оценку кредитоспособности региона более достоверной и надежной.
Заключение коллективного договора между профсоюзом и администрацией предприятия: Сколько людей будут заняты в производстве, и какая заработная плата ожидается? На эти вопросы можно ответить только, если предприятие имеет финансовый план, из которого следует: сколько денег потребуется на реконструкцию, какая прибыль ожидается, сколько будет выплачено на производственные издержки, какие налоги, а также, сколько будет выплачено акционерам. В этом случае, трудовой договор может быть построен на основе согласованного плана развития предприятия, за выполнение которого несет ответственность администрация предприятия. Сегодня же тысячи рабочих и служащих ("без вины - виноватые") фактически являются заложниками администрации своего предприятия и не имеют ни малейшего представления о том, хорошо ли руководит администрация предприятия или нет. Имеет ли эта администрация, какой - либо план развития или нет? А в это время директор сидит и ждет "чуда", не предпринимая никаких действий. Если нет плана - не может быть и сколько-нибудь обоснованных действий. Если есть план - то можно проверить, как он выполняется. Государство обязано контролировать развитие событий на предприятиях, иначе неминуемый социальный взрыв будет, направлен на Правительство и Парламент, а в действительности главным виновником зачастую является администрация предприятия, не способная или не желающая работать в сегодняшних условиях.
ФИНАНСОВОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ
Процесс финансового планирование с использование калькулятора и ручки уже давно ушел в прошлое. Финансовое планирование связано с построением финансовой модели предприятия, на которой можно проиграть различные сценарии развития предприятия. Финансовое моделирование осуществляется при помощи компьютерных программ, и позволяет полноценно и эффективно использовать сценарный подход. Необходимым требованием к компьютерной программе является высокая универсальность - возможность построения финансовой модели предприятия независимо от его масштабов и отрасли деятельности. Другим, не менее важным требованием, является то, что пользователи таких программ могут не обладать специальными знаниями и навыками в области финансового анализа и бухгалтерского учета. Все стандартные финансовые документы система должна формировать без участия человека, только на основании исходных данных о производственной и инвестиционной деятельности предприятия. При этом очень важно, чтобы система выполняла расчеты с учетом международных стандартов в области инвестиционного анализа и позволяла подготовить документы в едином стиле и стандарте. Это позволит сравнивать различные проекты, разработанные в различных регионах и в различных отраслях промышленности. Следующим важным фактором является то, что система должна полностью учитывать особенности России, как в части налогообложения, инфляции, ценообразования, так и в части особенностей бухгалтерского учета.
Создав компьютерную финансовую модель один раз, ее можно использовать для подготовки:
· финансового плана предприятия;
· экспертизы инвестиционного проекта;
· оценки стоимости акций;
· разработки бизнес-плана на русском и английском языках;
· расчета фонда заработной платы;
· расчета перспективных налоговых выплат;
· подготовки проекта реабилитации предприятия;
· разработки плана приватизации или дополнительной эмиссии акций;
· разработки ТЭО инвестиционного проекта для представления в банк и т. д.
В СТРАНЕ ДОЛЖНА БЫТЬ СОЗДАНА ЕДИНАЯ СИСТЕМА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Создание Единой Системы Финансового планирования "с нуля", безусловно, дорогое удовольствие. Даже индивидуальные системы планирования типа COMFAR имеют стоимость около $ 5000 за рабочее место. С учетом того, что такая система должна быть установлена в каждой региональной администрации в различные департаменты, ее стоимость может вырасти до нескольких десятков миллионов долларов США. При этом процесс создания такой системы займет не один месяц или даже год.
В действительности это далеко не так! В России создана компьютерная система финансового моделирования, полностью соответствующая вышеуказанным требованиям, к тому же значительно превосходящая по своим возможностям известные зарубежные образцы. Это система Project Expert 5. Авторы системы более девяти лет занимаются разработкой программ для планирования и, сегодня Project Expert - первая российская система в области финансов, которая продается на Западе и рекомендована ЕБРР для использования в Фондах Венчурного Финансирования Центральной и Восточной Европы. Пользователями Project Expert являются более 3000 банков, инвестиционных компаний и консультационных фирм, однако, промышленные предприятия в этом списке занимают только 10%. Мы ответственно заявляем, что использование Project Expert 5 позволит создать и запустить в эксплуатацию ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В РЕГИОНЕ в кратчайшие сроки и с минимальными затратами:
· первая неделя - на установку;
· вторая неделя - на обучение.
Таким образом, уже через две недели в Вашем регионе может начать функционировать Единая Система Финансового Планирования. При этом для каждого предприятия достаточно один раз ввести исходные данные и построить электронную модель. Далее, файл с моделью предприятия может быть использован любым департаментом и собственно предприятием для решения перечисленных выше задач. Таким образом, затраты на создание документов различного назначения могут быть многократно снижены, а использование компьютерной модели позволит "проигрывать" различные сценарии развития предприятий.
Система должна быть установлена не только в различных департаментах администрации, но и в специально созданном или имеющемся консультационном центре, который будет оказывать методическую помощь в подготовки финансовых планов (построении финансовой модели).
Также системы Project Expert должны быть установлены в Учебном Центре для переподготовки кадров предприятий региона.
За последние три года мы провели сотни учебных семинаров, нам не противодействовали, но и никогда ничем не помогали.
Мы и не просим помощи, мы в состоянии работать и зарабатывать самостоятельно. Нас беспокоит невостребованность в собственной стране, поразительное безразличие и нежелание чиновников посмотреть вокруг и взять то лучшее, что уже создано в России в области управленческих технологий. Мы потратили годы, чтобы убедить людей вернуться к тому действительно, хорошему, что, у, нас было - планированию, хотя и в других условиях и на основе других принципов. Свои первые программы мы продали не в России, а в Западной Германии потому, что представители российских предприятий говорили так: "Забудьте про план, у нас теперь рынок!". С одной стороны мы понимаем, что именно в России наши технологии должны быть востребованы как ни в какой другой стране! С другой - мы вынуждены работать на правительства и финансовые институты других стран (включая Великобританию, Германию и США), так как не можем найти в своей стране "пророка". Мы требуем одного - обратите внимание на наш опыт. К огромному сожалению, разрозненность органов управления, низкая квалификация чиновников и просто царящий кругом "маразм" не способствует созидательной деятельности. Мало того, сегодня огромные Государственные деньги расходуются на разнообразные методические материалы, которые, зачастую, никому не нужны. В это время, даже наши ближайшие соседи, пересматривают свои взгляды на реформу. (Для государственных структур Украины сегодня выполняются работы по созданию Государственной системы управления инвестициями. В каждом крупном городе Украины уже устанавливаются системы Project Expert).
Надеемся, что нам удастся достучаться до Правительства России и найти тех ответственных людей, кто разделяет с нами озабоченность происходящим в экономике и понимает важность введения системы финансового планирования в масштабах всей России.
