Рабочая программа дисциплины: Финансовый анализ в целях налогообложения

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

СД. В.07	Финансовый анализ в целях налогообложения
(индекс)	(наименование)
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ(И)
080107.65	Налоги и налогообложение
(шифр)	(наименование)
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ(И)	Налоговое администрирование
(шифр)	(наименование)
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ ПРОЕКТ		Экономика
КАФЕДРА		Финансы и налоги
	(код)	(наименование)
ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ	Очная форма	Заочная форма	Заочная сокр.
Всего часов на освоение учебного материала (по ГОС/по Учебному плану)	120	120	–
Часов аудиторных занятий всего	44	20	–
Часов лекций с разбивкой по семестрам	20	10	–
Часов практических занятий с разбивкой по семестрам	24	10	–
Часов самостоятельной работы	76	100	–
Число контрольных работ с разбивкой по семестрам	–	1	–
Число курсовых работ с разбивкой по семестрам	–	–	–
Число зачетов с разбивкой по семестрам	–	–	–
Число экзаменов с разбивкой по семестрам	1	1	–
Число кредитов	4	4	–
Число модулей	2	–	–

Авторы рабочей программы

(подпись) (Ф. И.О.)

(подпись) (Ф. И.О.)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА СОСТАВЛЕНА НА ОСНОВАНИИ:

1.  Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования –

(дата утверждения)

2.  Типовой программы –

(дата утверждения)

3.  Учебного плана 31.08.2010 г.

(дата утверждения)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА КАФЕДРОЙ:

Финансы и налоги

(наименование) (подпись зав. каф.) (Ф. И.О.)

Протокол заседания кафедры № 1 от 01.01.2001 г.

УМС: «Экономика и управление»

(наименование) (подпись председателя УМС) (Ф. И.О.)

Протокол УМС № 1 от 01.01.2001 г.

1  ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель изучения дисциплины – изложение и усвоение студентами организационных, методических и правовых основ финансового анализа в целях налогообложения, методов изучения конкретных ситуаций и принятия решений по проблемным ситуациям в области налогообложения.

Задачи дисциплины – усвоение студентами организационных, методических и правовых основ финансового анализа.

2  ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В процессе изучения дисциплины студенты должны:

Иметь представление:

-  о финансовом анализе субъекта предпринимательской деятельности и системе его налогообложения;

Знать:

-  методы проведения финансового анализа по формированию основных финансовых результатов хозяйствующих субъектов, факторному анализу основных показателей, анализу капитала и источников его формирования, анализу показателей экономической эффективности, маржинального дохода, рентабельности, чистых денежных потоков, оценки финансового состояния организации - налогоплательщика;

Уметь:

-  анализировать конкретные ситуации в области регионального и местного налогообложения юридических лиц и правильно применить на практике полученные знания;

-  проводить финансовый анализ по формированию основных финансовых результатов хозяйствующих субъектов, факторному анализу основных показателей, анализу капитала и источников его формирования, анализу показателей экономической эффективности, маржинального дохода, рентабельности, чистых денежных потоков, оценки финансового состояния организации - налогоплательщика;

Овладеть компетенциями:

-  овладение практическими навыками проведения расчетов влияния параметров налогообложения на различные показатели деятельности организации-налогоплательщика.

3  АУДИТОРНАЯ РАБОТА

3.1  Лекции

№ п/п	Тема лекции	Краткое содержание	Кол. часов О/З/С
1	Финансовый анализ в целях налогообложения, цели и задачи	Финансовый анализ, цели и задачи, основные элементы системы финансового анализа. Элементы налоговой системы, рассматриваемые в финансовом Финансовый анализ в целях налогообложения, основные цели и задачи.	4/2/–
2	Анализ формирования и использования финан­совых результатов хозяй­ствующих субъектов	Анализ формирования и использования финансовых результатов хозяйствующих субъектов. Анализ формирования финансового результата с учетом налоговых платежей. Анализ показателей экономического эффекта организации и их взаимосвязь с уровнем налоговых издержек. Анализ показателей экономической эффективности организации и их взаимосвязь с уровнем налоговых издержек. Анализ уровня и динамики показателей прибыли, налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении организации.	4/2/–
3	Оценка использования капитала в налоговом планировании и контроле хозяйствующего субъекта	Анализ состава, структуры и кругооборота оборотных средств. Зависимость результатов деятельности от эффективности использования оборотных средств и ее влияние на уровень налогообложения. Методы определения потребности в оборотных средствах с учетом потенциальных налоговых издержек. Анализ денежных потоков организации в целях полноты и своевременности уп­латы налогов. Оценка эффективности инвестиций с учетом налоговых платежей. Инвестиционный налоговый кредит, условия его предоставления и влияние на эффективность финансовой деятельности организации налогоплательщика.	6/2/–
4	Анализ финансового состояния хозяйствую­щего субъекта с учетом налогообложения	Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияю­щие на ее платежеспособность по налоговым расчетам с государством. Анализ ликвидности организации, как основа выявления текущей и среднесрочной платежеспособности. Основные направления анализа финансового состояния организации для целей налогообложения.	6/4/–
ИТОГО	20/10/–

3.2  Практические занятия

№ п/п	Тема занятия	Краткое содержание	Кол. часов О/З/С
1	2	3	4
1	Семинарское занятие: Финансовый анализ для целей налогообложения.	1.  Финансовый анализ для целей налогообложения, его цели, задачи, особенности предмета и объекта. 2.  Пользователи и источники аналитической информации в финансовом анализе. 3.  Организация аналитической работы: основные принципы, этапы, технологии. 4.  Анализ формирования финансовых результатов хозяйствующих субъектов.	2/–/–
2	Семинарское занятие: Цена капитала и его взаимосвязь с уровнем налоговых издержек.	1.  Маржинальный анализ и использование его для выявления более безопасного варианта налоговой оптимизации. 2.  Цена собственного и заемного капитала, их взаимосвязь с уровнем налоговых издержек организации. 3.  Деловая активность организации и ее влияние на расчетно-платежную дисциплину.	2/–/–
3	Семинарское занятие: Оценка использования капитала в налоговом планировании и контроле хозяйствующего субъекта.	1.  Анализ эффективности использования оборотного капитала и его влияния на уровень налогообложения организации. 2.  Анализ управления дебиторской задолженностью и ее влияние на платежеспособность организации. 3.  Анализ денежных потоков в целях полноты и своевременности уплаты налогов. 4.  Анализ внеоборотные активов и источников их финансирования.	2/–/–
4	Семинарское занятие: Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом налогообложения.	1.  Факторы, определяющие финансовое состояние организации и влияющие на ее платежеспособность по налоговым расчетам. 2.  Анализ ликвидности организации как основа выявления текущей и среднесрочной платежеспособности. 3.  Анализ финансовой устойчивости как основа выявления долгосрочной платежеспособности. 4.  Анализ влияния политики управления имуществом и капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей.	2/–/–

1	2	3	4
5	Практическое занятие: Использование маржинального анализа для выявления более безопасного варианта налоговой оптимизации.	Решение задач	2/2/–
6	Практическое занятие: Деловая активность организации и ее влияние на расчетно-	Решение задач	2/1/–
7	Практическое занятие: Анализ эффективности использования оборотного капитала и его влияния на уровень налогообложения организации.	Решение задач	2/1/–
8	Практическое занятие: Анализ управления дебиторской задолженностью и ее влияние на платежеспособность организации.	Решение задач	2/1/–
9	Практическое занятие: Анализ денежных потоков в целях полноты и своевременности уплаты налогов.	Решение задач	2/1/–
10	Практическое занятие: Анализ ликвидности организации как основа выявления текущей и среднесрочной платежеспособности.	Решение задач	2/1/–

1	2	3	4
11	Практическое занятие: Анализ финансовой устойчивости как основа выявления долгосрочной платежеспособности.	Решение задач	2/1/–
12	Практическое занятие: Анализ влияния политики управления имуществом и капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей.	Решение задач	2/2/–
ИТОГО	24/10/–

4  Самостоятельная работа

№ п/п	Содержание самостоятельной работы	Кол. часов О/З/С	Форма контр.
1	Финансовый анализ в целях налогообложения, цели и задачи	19/19/–	Рейтинговые задания, контрольная работа
2	Анализ формирования и использования финан­совых результатов хозяй­ствующих субъектов	19/27/–
3	Оценка исследования капитала в налоговом планировании и контроле хозяйствующего субъекта	19/27/–
4	Анализ финансового состояния хозяйствую­щего субъекта с учетом налогообложения	19/27/–
ИТОГО:	76/100/–

5  ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ и УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ

Учебным планом не предусмотрено

6  УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1  Основная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	, Мельник экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.
2	Руководство по управленческому консалтингу. 2-е изд. – М.: Издательский дом и Вильямс, 2004.
3	, Карпасова анализ для целей налогового консультирования. – М.: Вершина, 2006.
4	Броненкова анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001.
5	, Романовский планирование. – СПБ: Питер, 2004.
6	, Лобанов администрирование в Российской Федерации. – М.: «Книжный мир», 2002.
7	Демишева и методика налогового консультирования. – М.: Изд-во «Палата налоговых консультантов», 2004.
8	Евстигнеев и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003.
9	Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией . – М.: «Аналитика-Пресс», 2004.
10	Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. . – М.: МЦ ФЭР, 2001.
11	, , Маркарьян анализ/учебное пособие, 5-е изд., перераб. – М.:КНОРУС, 2006.
12	Пятенко работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2001.
13	Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / .- 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2004.
14	, Линник планирование и минимизация налоговых рисков. – М: Альпиона Бизнес Бук, 2004.
15	Черник . Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2006.
16	, , Негашев финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М., 2004.
17	, , Негашев финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М., 2001.

6.2  Дополнительная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	Бобылева оздоровление фирмы: теория и практика. – М.: Дело, 2004.
2	Волков и финансовый контроль в коммерческих организациях. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4	Дранко менеджмент: Технологии управления финансами предприятия. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2004.
5	Информационно-справочные программы «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс», «Юсис».
3	Ковалев учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004.
7	Ларионов управление. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2005.
8	Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия // Экономика и жизнь. – 1998. – № 2.
9	Управление затратами и прибылью. – М.: Олма-Пресс, 2003.
10	Консультационный суд РФ об исполнении обязанности по уплате налога // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2002. – № 10.
11	Новикова T. A. Учетная политика организаций как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. – 2003. – № 5.
12	Правила проведения арбитражным управляющим финансо вого анализа // Постановление правительства РФ от 01.01.2001 г. – № 000.
13	Спицнадель и практика принятия решений. – СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2002.

7  ИНформационно-методическое обеспечение
(УМК, компьютерные программы, электронные учебники, Интернет-ресурсы)

№ п/п	Перечень
1	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовый анализ в целях налогообложения» / , . – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2010.
2	СПС Консультант Плюс
3	СПС Гарант