Расчет оценки бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых налоговых льгот за 2011 год
Налог на имущество физических лиц на территории городского поселения Междуреченский регулируется решением Совета МО городское поселение Междуреченский «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования городское поселение Междуреченский» (с изменением от 01.01.2001г.). Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в соответствии с Законом РФ от 01.01.2001 г. «О налогах на имущество физических лиц».
Земельный налог на территории городского поселения Междуреченский регулируется решением Совета депутатов городского поселения Междуреченский от 01.01.2001 года № 000 «О земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Междуреченский» (с изменением от 01.01.2001г.), налоговые льготы были установлены разделом 3 Положения о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Междуреченский.
Бюджетная эффективность налоговых льгот, в млн. руб.:
1.1. по земельному налогу (юридических лиц)
Н оп 5,579
Бэ зн = -, = = 0,91;
Н пп 6,130
где:
Бэ зн – бюджетная эффективность по земельному налогу,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по земельному налогу ≥ 1,0 (согласно установленного Порядка). Полученное значение бюджетной эффективности меньше единицы и составляет 0,91, что не связано с предоставлением налоговых льгот. Сумма исчисленного налога в отчетном периоде уменьшилась в связи с переоформлением земельных участков юридическими лицами на физические лица. По физическим лицам срок уплаты налога за 2011 год установлен до 01.11.2012 года.
1.2. по налогу на имущество физических лиц:
Н оп 3,256 млн. руб.
Бэ нифл = -,= ----- = 1,24
Н пп 2,618 млн. руб.
где:
Бэ нифл – бюджетная эффективность по налогу на имущество физических лиц,
Н – сумма исчисленного налога,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Предельное значение бюджетной эффективности по налогу на имущество физических лиц ≥ 1,0 (согласно установленному Порядку).
Показатель бюджетной эффективности по налогу на имущество физических лиц за 2011 год составил 1,24, что больше предельного значения бюджетной эффективности ≥ 1,0. На рост бюджетной эффективности повлиял рост числа налогоплательщиков за счет ввода объектов индивидуального жилищного строительства.
2. Социальная эффективность налоговых льгот:
Дн оп 2052 млн. руб. Дп оп 402 млн. руб.
Сэ = , = = 1,24 Сэ = ,= = 1,05
Дн пп 1652 млн. руб. Дп пп 382 млн. руб.
ПДРН оп 659 млн. руб.
Сэ = ---,= - = 1,60
ПДРН пп 412 млн. руб.
где:
Сэ – социальная эффективность,
Дн – доходы населения городского поселения,
Дп – доходы пенсионеров городского поселения,
ПДРН – превышение доходов над расходами населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
НП оп / НП пп 6,200 млн. руб./ 9,131 млн. руб.
Но = ≥ 1 (норматив), = ----- = 0,66
ЧН оп / ЧН пп 12,725 тыс. чел../12,322 тыс. чел.
где:
Но – налоговая обеспеченность,
НП – налоговые поступления,
ЧН – численность населения,
оп – отчетный период,
пп – предыдущий отчетный период.
Показатель налоговой обеспеченности составил меньше единицы в связи со снижением поступления сумм земельного налога вследствие переноса срока уплаты налога физическими лицами на 2012 год.
Комплексная социальная эффективность предоставленных налоговых льгот за 2011 год составляет (1,24 х 1,05х 1,60 х 0,66)=1,37 – выше установленного предельного значения > 1 по причине увеличения доходов населения.
3. Экономическая эффективность налоговых льгот по земельному налогу:
Нф 5,250
Ээ (земельный налог) = = = 0,85;
Нп 6,145
где:
Ээ – экономическая эффективность,
Нф – поступление по земельному налогу за отчетный год,
Нп – начисление по земельному налогу на год.
Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2011 год меньше предельного значения ≥ 1 и составляет 0,85, т. е. не эффективна. Снижение налоговых поступлений по земельному налогу связано с переоформлением земельных участков юридическими лицами на физические лица, неуплатой налога физическими лицами.
Подготовлено отделом экономики
Администрации городского поселения Междуреченский
