УТВЕРЖДЕН
постановлением главы
Чебаркульского городского округа
от «24» февраля 2009 г. № 000
ПОРЯДОК
санкционирования оплаты денежных обязательств
получателей средств бюджета
МО «Чебаркульский городской округ»
I. Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 39 Закона Челябинской области «О бюджетном процессе в Челябинской области», статьи 29 Положения о бюджетном процессе в МО «Чебаркульский городской округ» и устанавливает порядок санкционирования Финансовым управлением Чебаркульского городского округа (далее – ФУ ЧГО) оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета городского округа (далее – получатели средств), лицевые счета которых открыты в отделе казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО.
II. Санкционирование оплаты денежных обязательств
1.Для оплаты денежных обязательств получатели средств представляют в отдел казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО Заявку на оплату расходов (приложение 1) (далее - Заявка).
Заявка при наличии электронного документооборота между получателем средств и ФУ ЧГО представляется в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее – в электронном виде).
При отсутствии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи Заявка представляется на бумажном носителе с одновременным представлением в электронном виде (далее - на бумажном носителе).
Первый экземпляр Заявки на бумажном носителе оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка)
2.Заявка должна содержать следующие реквизиты и показатели:
1)номер лицевого счета соответствующего получателя средств;
2)код классификации расходов бюджетов, по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), а также текстового назначения платежа;
3)сумму кассового расхода (кассовой выплаты) в валюте Российской Федерации, в рублевом эквиваленте, исчисленном на дату оформления Заявки;
4)сумму налога на добавленную стоимость (при наличии);
5)наименование, банковские реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) получателя денежных средств по Заявке;
6)номер учтенного бюджетного обязательства получателя средств (по учитываемым кодам бюджетной классификации);
7)номер и серию чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
8)фамилию, имя и отчество получателя средств по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);
9)данные для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);
10)реквизиты (номер, дата) договора (изменения к договору) или муниципального контракта (изменения к муниципальному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд (далее – муниципальный контракт) или договора аренды, и (или) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (счет) или по аренде (счет), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами Челябинской области, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления (далее – документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств).
3.Получатель средств для оплаты денежных обязательств, возникающих по муниципальным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг по договорам аренды, указывает в Заявке реквизиты муниципального контракта или договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, когда заключение муниципального контракта или договора на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
Для оплаты денежных обязательств по авансовым платежам, в соответствии с условиями муниципального контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также денежных обязательств по договору аренды в Заявке реквизиты документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, могут не указываться.
4.Заявка действительна в течение десяти рабочих дней с момента ее оформления в электронном виде. Если в течение указанного периода Заявка не представлена на бумажном носителе, она подлежат отказу отделом казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО.
5.В случае если дата, указанная в Заявке, не соответствует дате фактического ее представления, уполномоченный ФУ ЧГО работник отдела казначейского исполнения бюджета (далее – работник казначейства) вправе потребовать от представителя получателя средств указать дату фактического ее представления, заверенную подписью представителя.
6.Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО вместе с Заявкой муниципальный контракт или договор аренды и (или) документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства (далее – документ-основание).
При наличии электронного документооборота между ФУ ЧГО и получателем средств с применением электронной цифровой подписи получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО электронную копию (соответствующего документа-основания (далее – электронная копия документа-основания), созданную посредством сканирования и подтвержденную электронной цифровой подписью уполномоченного лица получателя средств.
Получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета при отсутствии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи между ФУ ЧГО и получателем средств документ-основание на бумажном носителе.
Электронные копии документов-оснований подлежат хранению в ФУ ЧГО в соответствии с правилами организации муниципального архивного дела.
7.Требования, установленные пунктом 7 настоящего Порядка не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных:
с обеспечением выполнения функций бюджетных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде);
с социальными выплатами населению;
с предоставлением бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальными учреждениями;
с предоставлением субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг;
с предоставлением межбюджетных трансфертов;
с предоставлением платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;
с обслуживанием муниципального долга.
Для оплаты указанных денежных обязательств получатели средств представляют в отдел казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО заявку на бумажном носителе в двух экземплярах, оформленных подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке, с одновременным представлением Заявок в электронном виде в АС «АЦК-Финансы».
8.Специалист отдела казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО не позднее двух рабочих дней, следующего за днем представления получателем средств Заявки, проверяет Заявку на соответствие:
установленной форме,
подписей и оттиска печати имеющимся образцам, представленным получателем средств, в порядке, установленном для открытия соответствующего лицевого счета
наличие в Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных пунктом 3 настоящего Порядка,
наличие документов-оснований,
показателей Заявки указанным в ней документам-основаниям
9.При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам) осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:
1)не превышение сумм в Заявке остатков соответствующих лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств;
2)коды классификации расходов бюджета городского округа, указанные в Заявке, должны соответствовать кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году на момент представления Заявки;
3)соответствие указанных в Заявке кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ), относящихся к расходам бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, кодам, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;
4)не превышение указанного в Заявке авансового платежа предельному размеру авансового платежа, установленному нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области, в случае представления Заявки для оплаты денежных обязательств по муниципальным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, соответствие размера и срока выплаты арендной платы за период пользования имуществом условиям договора аренды;
5)соответствие содержания операции, исходя из электронной копии документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа указанного в Заявке.
10.При санкционировании оплаты денежного обязательства, возникающего по муниципальному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договору аренды, согласно указанному в Заявке номеру учтенного бюджетного обязательства получателя средств (далее – бюджетное обязательство), осуществляется проверка соответствия информации, указанной в Заявке, реквизитам и показателям бюджетного обязательства на:
1)идентичность номера лицевого счета участника бюджетного процесса по бюджетному обязательству и платежу;
2)идентичность кода классификации расходов бюджета городского округа по бюджетному обязательству и платежу;
3)идентичность предмета бюджетного обязательства и содержания текста назначения платежа;
4)идентичность кода валюты, в которой принято бюджетное обязательство, и кода валюты, в которой должен быть осуществлен платеж;
5)не превышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного бюджетного обязательства;
6)идентичность наименования, ИНН, КПП получателя денежных средств, указанного в Заявке, и банковских реквизитов по бюджетному обязательству и платежу;
7)не превышение размера авансового платежа по бюджетному обязательству и платежу.
Санкционирование оплаты денежного обязательства, возникающего по муниципальному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договору аренды в соответствии с настоящим пунктом, по Заявкам, в которых не указана ссылка на номер учтенного бюджетного обязательства, не осуществляется.
11.При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам по публичным нормативным обязательствам осуществляется проверка Заявки по следующим направлениям:
1)коды классификации расходов бюджетов, указанные в Заявке, должны соответствовать кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году на момент представления Заявки;
2)соответствие указанных в Заявке кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, исходя из содержания текста назначения платежа текстовому назначению платежа, кодам, указанным в порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденном в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации;
3)не превышение сумм, указанных в Заявке, остаткам соответствующих бюджетных ассигнований и предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств.
12.В случае если форма или реквизиты и показатели, предусмотренные пунктом 3 настоящего Порядка, указанные в Заявке, не соответствуют требованиям настоящего Порядка, отдел казначейского исполнения бюджета ФУ ЧГО возвращает получателю средств не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявки получателем средств, Заявки на бумажном носителе с отметкой «Отказано» и указанием в электронном виде причины возврата.
13.При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, в Заявке, представленной на бумажном носителе, работником отдела казначейского исполнения бюджета ФУЧГО проставляется отметка «Принято к исполнению», подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника, и Заявка принимается к исполнению.
III. Указания по заполнению бланка «Заявка на оплату расходов» в электронном виде в системе «АЦК 2»
1.Формирование Заявки на оплату расходов осуществляется клиентом отдельно на оплату каждого денежного обязательства.
В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный клиентом, оформляющим Заявку.
В заголовочной части формы документа указываются:
1. дата, на которую сформирован документ с отражением в кодовой зоне даты, на которую сформирован документ в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);
2. дата заполнения документа должна быть не позднее даты текущего рабочего дня.
3. Поле «Тип операции» – характер операции, совершаемой документом. Для каждого типа операции определено свое правило формирования бухгалтерских проводок. Выбирается в справочнике «Типы операций».
4. Очередность платежа выбирается из раскрывающегося списка.
5. Вид операции по ЛС – наименование классификации бухгалтерской операции, осуществляющейся по лицевому счету. Выбирается в справочнике «Виды операций по ЛС».
Поле «Бланк расходов» – наименование получателя бюджетных средств, формирующего Заявку, по которой осуществляется расходование бюджетных средств. Поле заполняется автоматически и не доступно для редактирования.
Счет для финансирования – номер лицевого счета клиента, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру соответствующего лицевого счета, открытому получателю средств ФУ ЧГО.
Бюджетополучатель – название организации получателя бюджетных средств, выбирается в справочнике «Организации».
КБК – коды бюджетной классификации, которые определяют направление расходования бюджетных средств. Коды указываются по классификации расходов бюджета городского округа.
Сумма – сумма запроса на расходование по расходной строке в валюте Российской Федерации.
Символ кассы - заполняется, если расходование бюджетных средств оформляется через кассу (бюджетополучатель по чеку снимает наличность с единого бюджетного счета).
НПА – ссылка на нормативно-правовой акт, на основании которого осуществляется расходование средств по бюджетной строке. Выбирается в справочнике «Нормативно-правовые акты».
В поле «Бюджетное обязательство» указывается номер обязательства, присвоенный главным распорядителем бюджетных средств обязательству при постановке его на учет.
Код субсидии – код целевого назначения субсидии или субвенции, по которому осуществляется исполнение расходов. Выбирается в справочнике «Целевые назначения субсидий/субвенций».
В полях под общим заголовком «Расходование» вводятся реквизиты организации-контрагента, конечного получателя средств (наименование организации, ИНН, банковский счет организации). Остальные поля (ТОФК, УФК, Счет УФК, Корр. счет, БИК, Банк и Филиал) заполняются автоматически после выбора счета.
Основание – описание направления расходования бюджетных средств с указанием реквизитов первичных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, приложенных к Заявке.
Поле «Комментарий» – обоснование отказа документа, заполняется при отказе заявки финансовым органом.
НДС - налог на добавленную стоимость. Указывается сумма в валюте Российской Федерации.
Идентификатор платежа – информация, необходимая для полной идентификации платежа. Значение выбирается в справочнике или вводится. В данном поле указывается статус налогоплательщика, коды бюджетной классификации и коды по Общероссийскому классификатору административно-территориальных образований (ОКАТО), основание и тип платежа период времени, за который исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, номер и дата документа-основания на перечисление средств в оплату налоговых платежей.
Вид операции – вид банковской операции. Выбирается из справочника. «Платежное поручение»- при перечислении денежных средств на расчетный счет поставщика, либо «Кассовый документ»- при получении наличности с единого бюджетного счета по чеку бюджетополучателя.
Получение наличных – при установке отметки в поле становятся доступными для редактирования поля:
1. Ответственное лицо – лицо, ответственное за получение денежных средств.
2. Серия чека – поле используется при оформлении заявки через кассу. В этом случае номер заявки совпадает с номером чека.
3. Номер чека – номер чека.
IV. Подтверждение исполнения денежных обязательств
1.Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
2.ФУ не позднее следующего рабочего дня после получения от Управления Федерального казначейства выписки из лицевого счета ФУ, выдает получателю средств выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее именуются - выписки) с отметкой ФУ об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета городского округа за данный операционный день.
3.В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
3.1. входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
3.2.объем финансирования, доведенный уведомлениями об объемах финансирования главного распорядителя средств (распорядителя средств);
3.3.объем финансирования, переданный уведомлениями об объемах финансирования главного распорядителя средств (распорядителя средств) нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
3.4.номера уведомлений о бюджетных назначениях.
4.В выписке из лицевого счета получателя средств, по установленной форме указываются:
4.1.коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
4.2.входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;
4.3.объем финансирования, доведенный уведомлениями об объемах финансирования главного распорядителя (распорядителя средств);
4.4.кассовый расход;
4.5.восстановление кассового расхода;
4.6.номера расчетно-денежных документов, уведомлений о бюджетных назначениях.
5.Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
При осуществлении электронного обмена порядок передачи выписок и приложений к ним устанавливается договором об электронном обмене.
Получатель средств обязан письменно сообщить ФУ не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
ФУ и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам бюджета городского округа отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в ФУ уведомление об уточнении в ФУ кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам в разрезе платежных поручений; ФУ формирует Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, областным законом об областном бюджете, Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;
- при ошибочном указании получателем средств в заявке кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Копия Уведомления, на основании которого ФУ учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.
Указанные изменения осуществляются при наличии:
-подписи начальника (иного уполномоченного им лица) ФУ в поле «Отметка ФУ» Уведомления, представленного получателем средств в ФУ;
на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с положениями настоящего Порядка, устанавливающим порядок санкционирования расходов бюджета городского округа.
В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы получателю средств по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета ФУ.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств обязаны направлять в ФУ в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Суммы, зачисленные на счет ФУ без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, непредставлением получателем средств в ФУ документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле «назначение платежа», ФУ учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, ФУ возвращает данные суммы отправителю.
При осуществлении учета операций по исполнению расходов бюджета городского округа информационный обмен между ФУ, главным распорядителем и получателем средств осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота, в порядке установленном законодательством Российской Федерации.
Информационный обмен осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключенным ФУ с получателем средств.
При отсутствии у получателя средств соответствующей технической возможности информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
График приема и выдачи документов при осуществлении операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается административным регламентом, утвержденным приказом начальника ФУ.
Заместитель главы городского округа,
начальник финансового управления
