Правительство Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный университет
Юридический факультет
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды»
«Mandatory payments to State Extra-Budgetary funds»
Язык (и) обучения _____русский________________________________
Трудоемкость______4_______ зачетных единиц
Регистрационный номер
рабочей программы учебной дисциплины
2013/ |
Санкт-Петербург
2013
Раздел 1. Характеристики, структура и содержание учебной дисциплины
1.1. Цели и результаты изучения дисциплины
Цели изучения дисциплины:
изучение студентами системы финансового обеспечения обязательного социального страхования в Российской Федерации, включая систему обязательных платежей; ознакомление студентов с правовым статусом и деятельностью органов государственных внебюджетных фондов; рассмотрение вопросов формирования и исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Результаты изучения дисциплины:
формирование у студентов целостной картины правового регулирования различных видов страховых взносов; понимание особого правового характера страхового платежа; обучение навыкам составления письменных документов юридического содержания; развитие умений по применению законодательных норм к конкретным ситуациям на примере арбитражных споров; по аргументации в процессе принятия решений, в том числе, с учетом возможных последствий, анализу нестандартных ситуаций и выработке различных вариантов решений; квалифицированному толкованию сложной системы правовых актов в их взаимосвязи.
1.2. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины (пререквизиты)
изучение финансового права и права социального обеспечения
1.3. Перечень компетенций, формируемых при изучении дисциплины
ПК-1 знает состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере;
ПК-2 знает цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе;
ПК-3 знает закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования;
ПК-5 знает соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов;
ПК-8 умеет применять нормы права в ситуациях наличия пробелов, коллизий норм, сложных взаимодействий, решать сложные задачи правоприменительной практики;
ПК-9 аргументировать принятые решения, в том числе, с учетом возможных последствий,
предвидеть последствия принятых им решений;
ПК-10 умеет анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений;
ПК-11 умеет квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии;
ПК-14 владеет навыками составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов;
ПК-15 владеет навыками устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике.
1.4. знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимся:
Знает: состав, структуру и тенденции развития правового регулирования отношений в соответствующей сфере, цели, задачи и направления реформирования правового регулирования общественных отношений на современном этапе; соответствующее отраслевое законодательство и (или) механизмы функционирования межотраслевых институтов; закономерности развития юридической практики, в том числе судебной, и ее значение в механизме (системе) правового регулирования.
Умеет: квалифицированно толковать правовые акты в их взаимодействии; анализировать нестандартные ситуации правоприменительной практики и вырабатывать различные варианты решений.
Имеет навыки: составления письменных документов юридического содержания; разработки проектов нормативных и индивидуальных правовых актов; устных выступлений по правовым вопросам, в том числе, в состязательных процедурах, аргументирования и отстаивания своей точки зрения в устной полемике.
1.5. Перечень и объем активных и интерактивных форм учебной работы по дисциплине
Для повышения качества освоения дисциплины используются следующие формы учебной работы. Во-первых, классические лекционные методы с использованием презентаций; объем учебной работы за курс дисциплины: 6 часов. Во-вторых, активная форма аудиторной учебной работы в виде семинаров - объем учебной работы за курс : 16 часов; в-третьих, объем интерактивных занятий - объем учебной работы за курс :10 часов. В-четвертых, – самостоятельная учебная работа студентов без участия преподавателя - объем учебной работы за курс : 62 часа.
Объем учебной работы за курс дисциплины: 94 часа.
1.6. Организация учебных занятий
Трудоёмкость, объёмы учебной работы и наполняемость групп обучающихся
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.7. Структура и содержание учебной дисциплины
Тема 1. Правовое регулирование финансовой основы системы обязательного социального страхования
Публичные и частные финансы, используемые для формирования финансовой основы системы обязательного социального страхования. Правовое регулирование процесса формирования, распределения и использования финансовых средств системы обязательного социального страхования. Зарубежный опыт финансирования социальных выплат.
Лекция с использованием презентаций: 1 час
Тема 2. Особенности правового статуса
государственных внебюджетных социальных фондов.
Понятие государственных внебюджетных фондов (ГВФ). Состав ГВФ. Система правового регулирования статуса и деятельности ГВФ. Правовые проблемы многоаспектности статуса ГВФ. Публично-правовой аспект статуса ГВФ. Гражданско-правовой аспект статуса ГВФ.
Правовой статус ПФР, ФСС и фондов ОМС.
Лекция с использованием презентаций: 2 часа
Тема 3. Государственные внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России.
ГВФ в структуре бюджетной системы РФ. Правовое регулирование формирования бюджетов ГВФ. Полномочия ГВФ в сфере бюджетных отношений. Принципы бюджетной системы и их применение в отношении бюджетов ГВФ. Сбалансированность бюджетов ГВФ. Правовой режим финансовых резервов ГВФ.
Правовое регулирование формирования «доходной части» бюджетов ГВФ, виды доходов бюджетов ГВФ. Межбюджетные трансферты как доходы бюджетов ГВФ.
Правовое регулирование «расходной части» бюджетов ГВФ. Общая характеристика полномочий государственных органов по распоряжению финансовыми средствами ГВФ.
Бюджетный процесс в отношении бюджетов ГВФ.
Проблемы правового регулирования ответственности за нецелевое и нерациональное использование средств бюджетов ГВФ.
Лекция с использованием презентаций: 3 часа
Практическое занятие в интерактивной форме - 2 часа
Форма интерактивного занятия - дискуссия по следующим вопросам:
- проблемы правового характера межбюджетных трансфертов из бюджетов ГВФ (в частности, платежей субъектов РФ на ОМС неработающего населения, характер трансферт, связанных с компенсацией снижения тарифов страховых взносов и т. п.)
- проблемы правового регулирования допустимости изъятия и временного заимствования средств ГВФ органами государственной власти различного уровня.
Подготовка к дискуссии (изучение и анализ норм Бюджетного кодекса и федеральных законов о бюджетах ГВФ, научной литературы).
Рекомендованная литература для подготовки:
1. Ногина внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России: проблемы правового регулирования. М., Статут, 2012
2. Об основных тенденциях реформирования системы государственных внебюджетных социальных фондов как финансовой основы новой системы социального страхования // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002.
3. Ногина коррупции и проблемы правовой квалификации нарушений при формировании и использовании средств государственных внебюджетных социальных фондов (краткая характеристика) // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002.
4. Ногина правового регулирования исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002.
5. Ногина основы формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2010. №.6. с.35-45
6. Ногина бюджетной системы в процессе формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №1. С.149-158
7. Ногина правового регулирования сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №2. С.141-156
8. Ногина регулирование инвестирования средств государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №3. С.113-123
9. Ногина регулирование межбюджетных трансфертов бюджетов государственных внебюджетных фондов. В коллективной монографии «Очерки финансово-правовой науки современности: монография/ под ред. и . Москва-Харьков: Право, 2011
10. Пенсионный фонд РФ - http://www. *****/
11. Фонд социального страхования - http://www. *****/
12. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - http://www. *****/portal/page/portal/top/index
13. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - www. *****/
Тема 4. Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в порядке, установленном федеральным законом
Понятие характеристика страхового взноса. Система обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. Система правового регулирования отношений по уплате страховых взносов.
Плательщики страховых взносов. Постановка на учет в качестве страхователей Застрахованные лица. Объект обложения страховыми взносами и облагаемая база. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления страховых взносов. Порядок, сроки уплаты, учет и отчетность. Уплата фиксированного платежа по страховым взносам.
Порядок исполнения обязанности по уплате страхового взноса. Определение момента уплаты страхового взноса. Порядок принудительного взыскания недоимок, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества плательщика.
Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней, штрафов.
Контроль ПФР и ФСС за соблюдением законодательства о страховых взносах. Камеральные и выездные проверки страхователей.
Проблемы правовой природы ответственности за совершение нарушений законодательства о страховых взносах. Понятие и состав нарушения законодательства о страховых взносах. Составы нарушений законодательства о страховых взносах.
Порядок привлечения к ответственности за нарушения законодательства о страховых взносах.
Семинар №1 "Объект обложения и база для исчисления страховых взносов" - 6часов
Задача №1
Пенсионный Фонд провел выездную налоговую проверку правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления страховых взносов за период с 01.01.2010 по 31.12.2011. Выездной проверкой установлено, что не включило в облагаемую базу суммы материальной выгоды, полученной его работниками, от оплаты участия работников в Новогоднем вечере, оплате обучения своих сотрудников на курсах иностранного языка, а также выплат в виде подарков ко дню рождения и материальной помощи, исчисляемой исходя из размера должностного оклада на основании внутреннего локального акта - Положения о выплате материальной помощи, утвержденного ООО "А".
По результатам проверки Отделением ПФР составлен акт и вынесено решение. Обществу начислено 114824 руб. недоимки, 121419 руб. пеней, также привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 47 федерального закона в виде взыскания 22964 руб. штрафа.
возражало, указав на то, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона , спорные выплаты не должны облагаться. Кроме того, ООО "А" указало на то, что указанные выплаты были произведены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций.
По мнению представителей Пенсионного Фонда, спорные выплаты, в том числе в натуральной форме, произведены работникам Общества и должны включаться в базу для начисления страховых взносов.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №2
Религиозная организация создана физическими лицами с целью организации религиозной деятельности, существует за счет пожертвований физических и юридических лиц, а также благотворительных взносов организаций. В соответствии с пунктом 3.14 устава организации "все сотрудники Религиозной организации, включая членов руководящего комитета, его разъездных представителей и специальных проповедников, осуществляют свою деятельность в интересах Религиозной организации на добровольных началах и не имеют цели извлечения прибыли (получения дохода). Как посвященные и крещеные сотрудники Религиозной организации являются священнослужителями и не состоят в трудовых отношениях с Религиозной организацией". Таким образом, все выплаты, осуществляемые в пользу физических лиц не являются выплатами в рамках трудовых отношений.
В ходе проверки Религиозной организации Отделением ПФР выявлено занижение плательщиком базы за 2011 году в результате неправомерного невключения в объект обложения страховыми взносами руб. выплат священнослужителям, а также выплат иным физическим лицам в виде материальной помощи и иных безвозмездных пожертвований 835 физическим лицам, постоянно проживающим на территории Российской Федерации, что привело к неуплате в 2010 году бюджет ПФР и ФФОМС сумм страховых взносов в размере: 5215363 руб. - в ПФР, в ФФОМС - 855335руб..
На основании акта проверки Отделение ПФР вынесло решение о привлечении Религиозной организации к ответственности, предусмотренной статьей 47 федерального закона в виде взыскания штрафа в бюджет ПФР в размере 143072руб. и в бюджет ФФОМС - в размере 171067руб., о доначислении страховых взносов и начислении пеней.
Дайте правовую оценку ситуации.
Семинар №2 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов" - 6 часов
Задача №1
Отделением ПФР по субъекту РФ была проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления страховых взносов за период с 01.01.2010 по 31.12.2011.
Выездной проверкой было установлено, что 120 работников осуществляли свою трудовую деятельность не только в головной организации ООО "А", но и в трех ее филиалах на условиях внешнего совместительства. При исчислении базы и размера страхового взноса сумма заработной платы работников учитывалась каждым филиалом при исчислении взносов отдельно и отдельно по выплатам, осуществляемым головной организацией. В результате каждый филиал осуществлял определение предела достижения базы для начисления страховых взносов в размере 415000руб по каждому работнику самостоятельно.
По итогам расчетного периода головная организация ООО "А" определила общую сумму выплат, произведенную своим работникам в целом за календарный год с учетом выплат, произведенных филиалами, и установила, что достижение 415000руб. по 10 вышеуказанным работникам произошло в июне 2010 года, а не в ноябре 2010 года, т. е. страховые взносы были излишне уплачены за август, сентябрь и октябрь 2010 года.
В период проведения выездной проверки в июле 2012 года ООО "А" обратилась в Отделение ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов.
Однако решением Отделения ПФР было отказано в возврате со ссылкой на п.22 ст.26 федерального закона .
ООО "А" обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным отказа в возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №2
Индивидуальный предприниматель Л., зарегистрированный в целях ведения деятельности по оказанию полиграфических услуг, заключил лицензионный договор с издательством ООО "К" и передал издательству исключительные права на опубликование своего произведения с условием заключения с ним договора на оказание полиграфических услуг по изданию его произведения.
Издательство выплатило по лицензионному договору сумму гонорара в размере 300000руб., а по договору оказания полиграфических услуг - оплату по договору в размере - 400000руб.
В результате камеральной проверки отделением ПФР было установлено, что ООО "К" не произвело начисление страховых взносов на гонорар и сумму оплаты услуг, выплаченные предпринимателю. Отделение ПФР полагало, что издательство обязано уплатить страховые взносы с выплат индивидуальному предпринимателю, осуществленным по обоим указанным договорам.
Издательство со ссылкой на ст.7 федерального закона указало на отсутствие у него обязанности по начислению страховых взносов в отношении выплат, произведенных предпринимателю Л.
Дайте правовую оценку ситуации.
Семинар №3 "Контроль за уплатой страховых взносов и привлечение к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах" - 4 часа
Задача №1
Отделение ФСС по субъекту РФ в 2012 году назначило выездную проверку за 2011 год в связи с подачей страхователем ООО "М" заявления о возмещении средств на социальное страхование. Выездная проверка была назначена, несмотря на то, что у уже была проведена выездная проверка в 2011 году за 2010 год.
Проверка, начавшаяся 12.02.2012 была приостановлена на 6 месяцев в связи с истребованием документов у , касающихся начислений страховых взносов в 2011 году.
По итогам проверки был составлен акт, который был вручен вместе с извещением о рассмотрении возражений. По итогам рассмотрения возражений Отделение ФСС вынесло два решения – решение об отказе в возмещении средств и решение о привлечении к ответственности по статье 47 федерального закона .
посчитало действия Отделения ФСС незаконными.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача №2
В ходе проверки в 2012 году Отделением ПФР выявлено занижение плательщиком базы для начисления страховых взносов за январь, февраль, март, апрель 2011 года в результате неправомерного невключения в объект обложения страховыми взносами облагаемых выплат, что привело к неуплате в 2011 году в бюджет ПФР и ФФОМС сумм страховых взносов в размере: 100000 руб. - в ПФР в январе, феврале, марте, апрель, в ФФОМС - 200000руб. в январе, феврале, марте, апрель.
На основании акта проверки Отделение ПФР вынесло решение о привлечении к ответственности , предусмотренной статьей 47 федерального закона в виде взыскания штрафа в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС, исчислив штраф за каждый месяц, в котором было допущено занижение базы.
Дайте правовую оценку ситуации.
Практическое занятие в интерактивной форме: 4 часа
Форма интерактивного занятия:
Интерактивное занятие в форме выступлений студентов, сопровождаемых презентациями по вопросам проблем правового регулирования одной из необлагаемых выплат при уплате страховых взносов, указанных в п.1 и п.2 ст.9 Федерального закона 212-ФЗ) с дальнейшим обсуждением предложенных в докладах выводов и правовых позиций докладчиков.
Практическое занятие в интерактивной форме:4 часов
Форма интерактивного занятия: Ролевая игра.
Описание игры:
Отделением ПФР по субъекту РФ была назначена и проведена выездная проверка страхователя за 2010 год.
В результате проверки Отделением ПФР было установлено, что страхователем при определении базы для начисления страховых взносов были нарушены положения федерального закона по следующим основаниям:
1.Не включены в облагаемую базу выплаты в пользу гражданина РФ М., заключившего договор перевозки с , начисленные ему по мнению ПФР, в качестве вознаграждения за оказание услуг.
2.Не включены в облагаемую базу выплаты в пользу работников в виде оплаты за них услуг бассейна и иных спортивных услуг по договору с с выдачей персональных карточек посещения клуба.
3. Не включены в облагаемую базу выплаты в пользу руководителя гражданина Финляндии, который имеет годовую российскую визу и еженедельно приезжает в Санкт-Петербург.
4.Неуплата страховых взносов с выплат, произведенных в качестве вознагрждения членам Совета директоров .
Плательщик страховых взносов возражало против доначисления страховых взносов, полагал, что указанные выплаты не включаются в объект обложения страховыми взносами и базу для начисления страховых взносов.
Кроме того, в процессе выездной проверки Отделением ПФР по субъекту РФ было выявлено нарушение, выразившееся в непредставлении сведений о 10 работниках обособленного подразделения в отделение ПФР по месту нахождения .
В результате рассмотрения материалов проверки и возражений Отделением ПФР по субъекту РФ было принято решение о привлечении страхователя к ответственности по следующим основаниям:
1. По ст.47 федерального закона за неуплату страховых взносов
2. По ст.17 федерального закона о персонифицированном учете в системе страхования за непредставление сведений о 10 застрахованных лицах.
Решение Отделения ПФР по субъекту РФ было вручено 01.03.2011, а 15.03.2011 в адрес было направлено требование о взыскании недоимки и пеней.
По мнению , Отделение ПФР по субъекту РФ не имело право направлять указанное требование, поскольку 05.03.2011 направило в адрес ПФР апелляционную жалобу на решение Отделения ПФР.
Представители плательщика ЗАО "С" (3-4 человека): готовят заявление в арбитражный суд об обжаловании актов Отделения ПФР с развернутой правовой аргументацией.
Представители Отделения ПФР (3-4 человека): готовят отзыв в арбитражный суд с развернутой правовой аргументацией.
Судьи (3 человека): готовят предварительное судебное решение и вопросы к представителям сторон.
Третье лицо (1 человек): готовит свои пояснения на случай его вызова в судебный процесс.
Самостоятельная работа: подготовка к деловой игре, включая подготовку студентами необходимых письменных документов (заявление в суд, отзыв на заявление, судебное решение) – 30ч
Тема 5. Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в порядке, установленном иными федеральными законами
Страховые взносы в ПФР по программе совместного дополнительного финансирования.
Страховые взносы в ПФР на дополнительное пенсионное обеспечение членов летных экипажей.
Страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Страховые взносы в ТФОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Самостоятельное изучение темы студентами с последующим контролем – 32 часа.
Выбор студентами одного из указанных в теме вида страховых платежей и подготовка правового анализа в форме реферата (3-5 листов) 3-х проблем правового регулирования элементного состава выбранного страхового взноса с обязательным обобщением судебной практики по выбранной проблеме (например, проблемы формирования объекта обложения и базы по страховым взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; проблемы определения порядка уплаты страховых взносов по программе совместного дополнительного финансирования с публичным субъектом; проблемы правового регулирования исчисления размера платежа на обязательное медицинское страхование неработающего населения).
Перечень нормативных актов и литературы для самостоятельного изучения темы:
1. Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. 1998. №31. Ст.3803.
2. Федеральный закон от 01.01.01 г. "Об основах обязательного социального страхования"// СЗ РФ. 1999. №29. Ст.3686.
3. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации»// СЗ РФ. 2001. № 49. ст. 4561.
4. Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» // СЗ РФ. 2007. № 1 (1 ч.). ст. 18.
5. Федеральный закон от 01.01.01г. "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"//СЗ РФ. 2008. № 18. ст. 194.
6. Федеральный закон от 10 мая 2010г. "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности"// СЗ РФ. 2010. № 19. ст. 2292.
7. Федеральный закон от 01.01.01 г. "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»// СЗ РФ. 2010. №49. Ст.6422.
8. Федеральный закон от 30 ноября 2011г. "О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения"//СЗ РФ. 2011. № 49 (ч. 1). ст. 7032.
9. Ногина природа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: история и новеллы правового регулирования// Закон. №4. 2010.
10. Широкова взносы в государственные внебюджетные фонды. М.. Волтерс Кулвер, 2010
Раздел 2. Обеспечение учебной дисциплины
2.1. Методическое обеспечение учебной дисциплины
2.1.1. Методическое обеспечение аудиторной работы
Методическое обеспечение аудиторной работы включает Рабочую программу учебной дисциплины, презентации по курсу, выдаваемые студентам.
2.1.2. Методическое обеспечение самостоятельной работы:
Перечень форм самостоятельной работы студентов.
- самостоятельная - изучение темы "Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в порядке, установленном иными федеральными законами", включая подготовку реферата - 34ч подготовка к ролевой игре - 30ч
2.1.3. Методика для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации и критерии оценивания (с образцом задания)
Методика оценки выполнения студентами текущих заданий
Выполнение студентами текущих заданий оценивается следующим образом:
1. Подготовка и выступление с докладом с презентациями – 0-20 баллов
2. Подготовка письменных документов и участие в деловой игре – 0-20 баллов
3. Подготовка письменного реферата по итогам самостоятельной работы – 0-20 баллов
Оценка текущих заданий может быть снижена преподавателем до 0 баллов в случае наличия в работе грубых ошибок, изложение материала, не относящегося к предложенной ситуации, изложение только нормативного материала без оценки предложенной конкретной ситуации.
Методика письменного зачета (с образцом задания)
Зачет проходит в письменной форме на компьютерах с использованием баз данных.
Продолжительность зачета –один академический час.
Экзаменационное задание состоит из 1 раздела и оценивается из 40 баллов.
Задание представляет собой задачу и предполагает развернутый правовой анализ практической ситуации.
Ответ должен быть представлены в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Ответ, представляющий собой бессвязный набор определений, цитат и иных положений, рассматривается как неверный.
Критериями оценки являются:
1. Полнота и точность правовой аргументации
2. включение в ответ положений, не относящихся к предложенному казусу;
3. изложение нескольких теоретических подходов к правовой позиции стороны;
4. отражение судебной практики;
5. отсутствие (наличие) фактических ошибок;
6. отсутствие (наличие) неточностей;
7. аккуратность выполнения работы.
Зачет проставляется при наличии в ответе указанных выше положений.
В случае наличия в ответе одной и более грубых ошибок, изложение материала, не относящегося к предложенной ситуации, изложение только нормативного материала без оценки предложенной конкретной ситуации, изложение позиций только одной из сторон оценка может быть снижена на любое количество баллов.
Пример задания на зачете по курсу
Отделением ПФР по субъекту РФ была проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления страховых взносов за период с 01.01.2010 по 31.12.2011.
Выездной проверкой было установлено, что 120 работников осуществляли свою трудовую деятельность не только в головной организации ООО "А", но и в трех ее филиалах на условиях внешнего совместительства. При исчислении базы и размера страхового взноса сумма заработной платы работников учитывалась каждым филиалом при исчислении взносов отдельно и отдельно по выплатам, осуществляемым головной организацией. В результате каждый филиал осуществлял определение предела достижения базы для начисления страховых взносов в размере 415000руб (с учетом индексации) по каждому работнику самостоятельно.
По итогам расчетного периода головная организация ООО "А" определила общую сумму выплат, произведенную своим работникам в целом за календарный год с учетом выплат, произведенных филиалами, и установила, что достижение 415000руб. (с учетом индексации) по 10 вышеуказанным работникам произошло в июне 2010 года, а не в ноябре 2010 года, т. е. страховые взносы были излишне уплачены за август, сентябрь и октябрь 2010 года.
В период проведения выездной проверки в июле 2012 года ООО "А" обратилась в Отделение ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы страховых взносов.
Однако решением Отделения ПФР было отказано в возврате со ссылкой на п.22 ст.26 федерального закона .
ООО "А" обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным отказа в возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов.
Дайте правовую оценку ситуации. Изложите правовые аргументы ООО "А", органов ПФР и суда.
Оценка «зачет» проставляется преподавателем при наборе студентом более 50 баллов по итогам суммирования баллов за выполнение текущих заданий и итогового задания на зачете.
Оценка "незачет" проставляется в случае преподавателем при наборе студентом 50 и менее баллов по итогам суммирования баллов за выполнение текущих заданий и итогового задания на зачете.
2.1.4 Методические материалы для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации (контрольно-измерительные материалы)
2.2. Кадровое обеспечение учебной дисциплины
2.2.1. Требования к образованию и (или) квалификации штатных преподавателей и иных лиц, допущенных к преподаванию дисциплины
При определении преподавателей, допущенных к преподаванию учебной дисциплины "Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды», учитываются требования к квалификации и опыту преподавателей, равно как их авторитет и признание в среде ученых, круг научных интересов которых составляет налоговое право, финансовое право; наличие ученой степени доктора юридических наук или кандидата юридических наук и ученого звания.
2.2.2. Требования к обеспеченности учебно-вспомогательным и (или) иным персоналом
Для преподавания настоящей учебной дисциплины не требуется вспомогательный персонал
2.3. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
2.3.1. Требования к аудиториям (помещениям, местам) для проведения занятий
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине требуются стандартно оборудованные лекционные аудитории с мультимедийным оборудованием, а также оборудованный зал судебных заседаний для проведения игровых арбитражных судебных процессов.
2.3.2. Требования к аудиторному оборудованию, в том числе к неспециализированному компьютерному оборудованию и программному обеспечению общего пользования
Мультимедийный софт для показа презентаций PowerPoint,
2.3.3. Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
2.3.4. Требования к специализированному программному обеспечению
Не требуется.
2.3.5. Требования к перечню и объему расходных материалов
Стандартные требования к перечню и объему расходных материалов.
2.4. Информационное обеспечение учебной дисциплины
Общая справочная и учебно-методическая литература – перечень
рекомендованной литературы, нормативных актов и судебных решений
размещен на сайте юридического факультета.
2.4.1. Список обязательной литературы
1. Ногина внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России: проблемы правового регулирования. М., Статут, 2012
2.4.2. Список дополнительной литературы
Ногина основы формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2010. №.6. с.35-45 Ногина бюджетной системы в процессе формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №1. С.149-158 Ногина правового регулирования сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №2. С.141-156 Ногина регулирование инвестирования средств государственных внебюджетных фондов// Правоведение. 2011. №3. С.113-123 Ногина регулирование межбюджетных трансфертов бюджетов государственных внебюджетных фондов. В коллективной монографии «Очерки финансово-правовой науки современности: монография/ под ред. и . Москва-Харьков: Право, 2011 Ногина природа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: история и новеллы правового регулирования// Закон. №4. 2010. Соловьев система обязательного пенсионного страхования в России. М.: Финансы и статистика, 2003 Галаганов социального обеспечения: учебник. – М., КНОРУС, 2010 Соловьев внебюджетные фонды: учебное пособие, Изд-во РАГС, 2009 Широкова взносы в государственные внебюджетные фонды. М.. Волтерс Кулвер, 2010 Об основных тенденциях реформирования системы государственных внебюджетных социальных фондов как финансовой основы новой системы социального страхования // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002. Ногина коррупции и проблемы правовой квалификации нарушений при формировании и использовании средств государственных внебюджетных социальных фондов (краткая характеристика) // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002. Ногина правового регулирования исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования // В кн.: Бюджетное право: вопросы теории и практики. СПб.: Питер, 2002.2.4.3. Перечень иных информационных источников
Сайты в Интеренете.
Пенсионный фонд РФ - http://www. *****/
Фонд социального страхования - http://www. *****/
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - http://www. *****/portal/page/portal/top/index
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - www. *****/
Раздел 3. Процедура разработки и утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Разработчики рабочей программы учебной дисциплины
Фамилия, имя, отчество | Ученая степень | Ученое звание | Должность | Контактная информация (служебный адрес электронной почты, служебный телефон) |
к. ю.н. | доцент | доцент | ||
- |
В соответствии с порядком организации внутренней и внешней экспертизы образовательных программ, установленных приказом первого проректора по учебной работе /1, проведена двухуровневая экспертиза:
Первый уровень (оценка качества содержания программы и применяемых педагогических технологий) | ||
Наименование кафедры | Дата заседания | № протокола |
государственного и административного права | 14.05.13 | 17 |
Второй уровень (соответствие целям подготовки и учебному плану образовательной программы) | ||
Экспертиза второго уровня выполнена в порядке, установленном приказом | ||
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Иные документы об оценке качества рабочей программы учебной дисциплины
Документ об оценке качества | Дата документа | № документа |
Утверждение рабочей программы учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
Внесение изменений в рабочую программу учебной дисциплины
Уполномоченный орган (должностное лицо) | Дата принятия решения | № документа |
