│Выплачены работникам дивиденды │ 70 │ 81 │Решение соответствующего │
│акциями │ │ │органа управления │
│ │ │ │организации согласно │
│ │ │ │учредительным документам │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Выданы работникам организации │ 70 │ 90 │Накладная, бухгалтерская │
│талоны на питание │ │ (91) │справка (форма N 88-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Выдана натуральная оплата │ │ │Ведомость выдачи │
│продукцией, животными и │ │ │натуральной оплаты (форма│
│товарами: │ │ │N 415-АПК) │
│а) на суммы задолженности по │ 70 │ 90/1 │ │
│оплате труда │ │ │ │
│б) списание продукции, животных│ 90/2 │ 43, │ │
│и товаров с баланса организации│ │11, 41│ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Выдано работникам в счет │ 70 │ 91 │Накладная, акт приема - │
│заработной платы другое │ │ │передачи (форма N ОС-1) │
│имущество организации │ │ │ │
│(материалы, основные средства) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Удержаны из заработной платы │ 70 │ 94 │Расчетно-платежная │
│суммы недостач и потерь без │ │ │ведомость (форма N Т-49),│
│отражения по счету 73 (при │ │ │бухгалтерская справка │
│полном возмещении недостающих │ │ │(форма N 88-АПК) │
│сумм за счет однократного │ │ │ │
│удержания) │ │ │ │
├───────────────────────────────┴────────┴──────┴─────────────────────────┤
│ Операции по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" │
├───────────────────────────────┬────────┬──────┬─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда по │ 07 │ 70 │Лицевой счет │
│операциям, связанным с │ │ │(производственный отчет) │
│приобретением и хранением │ │ │подразделений (форма N │
│оборудования к установке │ │ │83-АПК), наряд на │
│ │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 08 │ 70 │Лицевой счет │
│работникам, занятым в сфере │ │ │(производственный отчет) │
│вложений во внеоборотные активы│ │ │подразделений (форма N │
│(строительство хозяйственным │ │ │83-АПК), наряд на │
│способом, монтаж оборудования, │ │ │сдельную работу (форма N │
│посадка многолетних │ │ │414-АПК) │
│насаждений и т. п.) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 10, 11,│ 70 │Лицевой счет │
│работникам по операциям, │ 15, 41 │ │(производственный отчет) │
│связанным с приобретением │ │ │подразделений (форма N │
│материально-производственных │ │ │83-АПК), наряд на │
│запасов и животных │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК), табель учета │
│ │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 20 │ 70 │Лицевой счет │
│работникам основного │ │ │(производственный отчет) │
│производства по сдельным │ │ │подразделений (форма N │
│расценкам, тарифным ставкам и │ │ │83-АПК), наряд на │
│окладам, выходных пособий, │ │ │сдельную работу (форма N │
│компенсаций за неиспользуемый │ │ │414-АПК), табель учета │
│отпуск, премий │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма │
│ │ │ │N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 23 │ 70 │Лицевой счет │
│работникам вспомогательного │ │ │(производственный отчет) │
│производства │ │ │подразделений (форма N │
│ │ │ │83-АПК), наряд на │
│ │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК), учетный лист │
│ │ │ │труда и выполненных работ│
│ │ │ │(форма N 410-АПК), │
│ │ │ │учетный лист тракториста-│
│ │ │ │машиниста (форма N 411- │
│ │ │ │АПК), путевой лист │
│ │ │ │трактора (форма N 412- │
│ │ │ │АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 25, 26 │ 70 │Лицевой счет │
│общепроизводственному и │ │ │(производственный отчет) │
│общехозяйственному персоналу │ │ │подразделений (форма N │
│ │ │ │83-АПК), табель учета │
│ │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13), │
│ │ │ │наряд на сдельную работу │
│ │ │ │(форма N 414-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата работникам, │ 28 │ 70 │Лицевой счет │
│занятым исправлением брака │ │ │(производственный отчет) │
│ │ │ │подразделений (форма N │
│ │ │ │83-АПК), наряд на │
│ │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 29 │ 70 │Лицевой счет │
│персоналу обслуживающих │ │ │(производственный отчет) │
│производств и хозяйств │ │ │подразделений (форма N │
│ │ │ │83-АПК), наряд на │
│ │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК), табель учета │
│ │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 44 │ 70 │Лицевой счет │
│работникам, занятым сбытом │ │ │(производственный отчет) │
│продукции и торговой │ │ │подразделений (форма N │
│деятельностью │ │ │83-АПК), наряд на │
│ │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК), табель учета │
│ │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Удержаны суммы за │ 20, 23,│ 70 │Бухгалтерская справка │
│неотработанные дни отпуска │ 25, 26,│ │(форма N 88-АПК), │
│(красное сторно) │ 29, 97 │ │листок-расшифровка (форма│
│ │ │ │N 87-АПК), табель учета │
│ │ │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены работникам пособия │ 08, 10,│ 70 │Листок │
│по временной │ 11, 15,│ │нетрудоспособности, │
│нетрудоспособности (первые два │ 20, 23,│ │расчетно-платежная │
│дня) │ 25, 26,│ │ведомость (форма N Т-49),│
│ │ 29, 44,│ │табель учета │
│ │ 97, 91 │ │использования рабочего │
│ │ │ │времени (форма N Т-13) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│В кассу возвращены излишне │ 50 │ 70 │Приходный кассовый ордер │
│уплаченные суммы оплаты труда │ │ │(форма N КО-1) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены работникам пособия за│ 69/1 │ 70 │Листок │
│счет средств социального │ │ │нетрудоспособности, │
│страхования (например, пособие │ │ │расчетно-платежная │
│по временной │ │ │ведомость (форма N Т-49),│
│нетрудоспособности, социальное │ │ │заявление, приказ │
│пособие на погребение, │ │ │(распоряжение), справки │
│единовременные пособия по │ │ │ │
│беременности и родам, │ │ │ │
│при рождении ребенка) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены на основании решения │ 75/2 │ 70 │Ведомость начисления │
│участников (учредителей) или │ │ │доходов, приказ, решение │
│акционеров доходы (дивиденды) │ │ │общего собрания │
│от участия в капитале данной │ │ │акционеров, ведомость │
│сельскохозяйственной │ │ │аналитического учета │
│организации │ │ │(форма N 77-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены денежные средства, │ 76/3 │ 70 │Расчетно-платежная │
│причитающиеся от других │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│организаций │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена задолженность │ 79/2 │ 70 │Расчетно-платежная │
│работникам подразделений │ │ │ведомость (форма N Т-49),│
│организации, выделенных на │ │ │бухгалтерская справка │
│самостоятельный баланс в │ │ │(форма N 88-АПК), листок-│
│порядке внутрихозяйственных │ │ │расшифровка (форма N 87- │
│расчетов │ │ │АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены премии и иные │ 84 │ 70 │Приказ, расчетно - │
│выплаты за счет │ │ │платежная ведомость │
│нераспределенной прибыли, │ │ │(форма N Т-49), решение │
│остающейся в распоряжении │ │ │общего собрания │
│организации (по решению общего │ │ │учредителей (акционеров) │
│собрания участников │ │ │ │
│(учредителей) или акционеров │ │ │ │
│организации) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Отражено начисление оплаты │ 86 │ 70 │Расчетно-платежная │
│труда по работам, производимым │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│за счет средств целевого │ │ │и другие первичные │
│финансирования │ │ │документы по начислению │
│ │ │ │оплаты труда │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата в связи с │ 91 │ 70 │Расчетно-платежная │
│чрезвычайными обстоятельствами │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│(предотвращение и ликвидация │ │ │и другие первичные │
│последствий стихийных │ │ │документы по начислению │
│бедствий, пожаров, наводнений │ │ │оплаты труда │
│и т. п.) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена работнику │ 91 │ 70 │Расчетно-платежная │
│компенсация за несвоевременную │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│выплату оплаты труда │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда │ 91 │ 70 │Расчетно-платежная │
│работникам, занятым в сферах, │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│не относящихся к основной │ │ │и другие первичные │
│деятельности (продажа и │ │ │документы по начислению │
│ликвидация основных средств, │ │ │оплаты труда │
│содержание законсервированных │ │ │ │
│объектов и т. п.) │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Отражено начисление премии │ 91 │ 70 │Приказ, расчетно - │
│работникам организации за │ │ │платежная ведомость │
│непроизводственные результаты │ │ │(форма N Т-49) │
│(например, за культурно - │ │ │ │
│массовую работу, организацию │ │ │ │
│отдыха работников, к юбилею) и │ │ │ │
│материальной помощи │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены отпускные за счет │ 96/1 │ 70 │Записка-расчет о │
│образованного в установленном │ │ │предоставлении отпуска │
│порядке резерва на оплату │ │ │работнику (форма N Т-60) │
│отпусков │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены суммы вознаграждений │ 96/2 │ 70 │Приказ, расчетно - │
│за выслугу лет и по итогам │ │ │платежная ведомость │
│работы за год за счет │ │ │(форма N Т-49), расчет │
│предварительно созданного │ │ │вознаграждений за выслугу│
│резерва │ │ │лет │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена заработная плата │ 96/3 │ 70 │Расчетно-платежная │
│работникам при выполнении │ │ │ведомость (форма N Т-49) │
│работ, затраты на которые │ │ │и другие первичные │
│списываются за счет ранее │ │ │документы по начислению │
│созданных резервов предстоящих │ │ │оплаты труда │
│расходов │ │ │ │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислена оплата труда за │ 97 │ 70 │Лицевой счет │
│работы, относящиеся к будущим │ │ │(производственный отчет) │
│периодам (строительство летних │ │ │подразделений (форма N │
│лагерей и т. п.), освоению │ │ │83-АПК), наряд на │
│новых производств │ │ │сдельную работу (форма N │
│ │ │ │414-АПК) │
├───────────────────────────────┼────────┼──────┼─────────────────────────┤
│Начислены отпускные, │ 97 │ 70 │Записка-расчет о │
│относящиеся к будущим отчетным │ │ │предоставлении отпуска │
│периодам │ │ │работнику (форма N Т-60) │
└───────────────────────────────┴────────┴──────┴─────────────────────────┘
В разделе 2 "Инженерно-технический персонал списочного состава" обобщаются данные о начисленных суммах, входящих в состав фонда оплаты труда: по оплате по основным окладам (графа 1), премиям (графа 2), выплатам по коэффициентам (графа 3), оплата ежегодных и дополнительных отпусков (графа 4), вознаграждений за выслугу лет (графа 5) и прочих. В графах 9,накапливаются суммы, не входящие в состав фонда оплаты труда, итоговая сумма показывается в графе 35. Аналогично разделу 1 указывается общая сумма начислений ИТР по фонду оплаты труда: за месяц и с начала года.
В разделе 3 "Прочий персонал списочного состава (служащие, младший обслуживающий персонал, работники охраны и др.) ежемесячно и с начала года накапливаются суммы, начисленные по фонду оплаты труда по категориям, в том числе оплата по основным окладам (графа 5), премии (графа 6), оплата отпусков (графа 7), вознаграждения за выслугу лет (графа 8) и прочие (графа 9). Далее отражаются начисленные суммы, не входящие в состав фонда оплаты труда (графы 11,и прочие выплаты (графы, в графе 19 показывается итоговая сумма.
В разделе 4 "Непромышленный персонал" аналогично разделу 3 накапливается информация по персоналу жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных учреждений и др.
Сводную ведомость начисленной оплаты труда по расчетам с персоналом (форма N 59-АПК) открывают на полугодие на основе расчетно-платежной ведомости в целом по сельскохозяйственной организации. В графах 1 - 9 обобщается задолженность на начало месяца за организацией или работниками. В разделе "А" "Начислено" на лицевой стороне ведомости накапливаются суммы оплаты труда в счет фонда оплаты труда, по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за детьми и прочие выплаты. В разделе "Б" на оборотной стороне ведомости обобщаются суммы, выданные наличными за отчетный месяц, перечисленные на депоненты, в банк согласно заявлениям, все виды удержаний - налог на доходы физических лиц, алименты и другие. Отдельными строками выделяются суммы, выданные наличными по расчетам за прошлый месяц (строка 35), перечисленные на депоненты по расчетам за прошлый месяц (строка 36), выданные наличными в счет следующих месяцев (строка 37), и определяется общая итоговая сумма по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (строка 38) и задолженность на конец месяца за сельскохозяйственной организацией (строка 39), за работниками (строка 40), то есть развернутое сальдо. Данная ведомость используется для контроля за расчетами по оплате труда и составления установленной отчетности.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
