Финансовый факультет, кафедра государственно-правовых дисциплин, рабочая программа учебной дисциплины «налоговое право», направление подготовки: 080100 «Экономика», профиль подготовки: «Налоги и налогообложение», квалификация выпускника: бакалавр (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский экономический университет имени » Утверждено на заседании совета финансового факультета протокол № ____ от «____» _____________ 201__ г. Председатель совета __________________________ (подпись) Финансовый факультет Кафедра государственно-правовых дисциплин РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО» Направление подготовки: 080100 «Экономика» Профиль подготовки: «Налоги и налогообложение» Квалификация выпускника: бакалавр Москва, 2012

Составитель: к. ю.н., профессор кафедры экономического права и гражданско-правовых дисциплин

Рецензенты:

д. ю.н., профессор кафедры «Финансовое право» Российской академии правосудия)

к. ю.н., профессор кафедры экономического права и гражданско-правовых дисциплин

Е. И. Лебедева (РЭУ им. )

Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоговых и связанных с ними отношений. налоговое право является подотраслью финансового права, поскольку нормы налогового права тесно взаимосвязаны с нормами другой отрасли права – бюджетным правом.

Налоговое право, как наука, изучает закономерности правового регулирования налогообложения. результатом такого изучения является сформировавшееся учение о налоговом праве, состоящей из системы взаимосвязанных и взаимосогласованных понятий, взглядов, концепций и теорий.

Налоговое право, как учебная дисциплина, обучает налоговому праву. в задачу налогового права входит обучение тем нормам и практике их применения, которые в совокупности образуют законодательство о налогах и сборах.

Налоговое право, как учебная дисциплина, относится к базовой части профессиональной подготовке бакалавров.

Рабочая программа составлена на основании федерального государственного образовательного стандарта по направлению 080100 – «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение»

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин, протокол от 29 ноября 2012 г.

Одобрено советом (методической комиссией) Финансового факультета[1],

протокол № ___ от «____» ____________ 201__ г.

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Содержание

1. Организационно-методический раздел ………………………….5

2. Содержание программы дисциплины …………………………...7

3. Образовательные технологии …………………………………….18

4. Учебно-методическое и материально-техническое

обеспечение дисциплины ………………………………………...19

4.1. Нормативные правовые акты …………………………………..19

4.2. Рекомендуемая литература ……………………………………...19

4.3. Рекомендуемые электронные средства обучения

и контроля знаний студентов …………………………………19

4.4. Материально-технические средства обучения ………………..19

5. Оценочные средства ……………………………………………....20

5.1. Вопросы к экзамену по всему курсу ……..................................20

5.2. Тесты для проверки итоговых знаний студентов …………….21

6. Тематический план изучения дисциплины ……………………..23

Приложение 1 ………………………………………………………..25

I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель дисциплины

Цель учебной дисциплины «Налоговое право» - сформировать у студентов теоретические знания и практические навыки, а также правовое сознание, которые необходимы им в профессиональной деятельности.

Учебные задачи дисциплины

Задачи учебной дисциплины «Налоговое право» определяются содержанием и спецификой ее предмета, принципов и источников.

В более детальном виде задачами учебной дисциплины являются:

·  изучение методологии правового регулирования налогообложения;.

·  изучение предмета, принципов и источников налогового права;

·  изучение возникновения и развития метода правового регулирования взимания налогов с древних времён и до наших дней;

·  выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношениям;

·  привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни.

Место дисциплины в структуре ООП ВПО (основной образовательной программы высшего профессионального образования)

Учебная дисциплина « Налоговое право» относится к базовой части профессионального цикла ООП и содержит два модуля. В первом модуле изучается Общая часть, а во втором модуле - изучается Особенная часть.

Для успешного освоения учебной дисциплины «Налоговое право» студенты должны:

1.  знать основной понятийный аппарат налогового права и ряд положений банковского законодательства по вопросам банковских и налоговых операций;

2.  знать ряд положений процессуального законодательства при рассмотрении и разрешении налоговых споров в арбитражном суде;

3.  знать правовые основы своей профессиональной деятельности;

4.  уметь применять научные методы познания ( анализировать, сравнивать, обобщать и т. д. ), а также делать правильные выводы правовых ситуаций в сфере налогообложения;

5.  уметь применять нормы разных отраслей законодательства (налогового, банковского, арбитражного процессуального и др.) при решении конкретных налоговых и банковских операций, а также при обращении в арбитражные суды;

6.  уметь использовать электронные средства обучения и составления расчётов штрафных санкций, пений за нарушение налогового законодательства.

Изучение учебной дисциплины «Налоговое право» необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: «Арбитражная практика рассмотрения налоговых споров» и «Правовое регулирование банковских и налоговых операций».

Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины

В результате освоения учебной дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции:

ОК-4 – способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;

ОК-12 – осознает сущность и значение налоговой и правовой информации в развитии современного общества; владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки налоговой и правовой информации;

ПК-1 – способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой базы по разным видам налогов;

ПК-4 – способность осуществлять анализ и обработку налоговых и юридически значимых данных, необходимых для решения поставленных правовых задач в сфере налогообложения;

ПК-5 – способность выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

ПК-7 – способность анализировать правовую, финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия правильных правовых решений;

ПК-9 – способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет по видам налогов и норм действующего законодательства.

В результате освоения компетенций студент должен:

1.  Знать:

1.1.  Способы сбора и обработки данных (ОК-12, ПК-1, ПК-4);

1.2.  Методики расчета социально-экономических показателей (ПК-5);

1.3.  Методы анализа данных, необходимых для решения поставленных экономических и правовых задач ((ПК-4, ПК-7).

2.  Уметь:

2.1.  Собирать и обрабатывать данные с помощью различных методов (ПК-1, ПК-4);

2.2.  Выбирать правовые средства ( юридические нормы, условия налоговых договоров) для обработки данных в соответствии с поставленной задачей (ПК-5);

2.3.  Собирать, анализировать и интерпретировать необходимую информацию, содержащуюся в различных формах отчетности и прочих отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ПК-7, ПК-9);

3.  Владеть:

3.1.  Навыками сбора и обработки необходимых данных (ПК-1, ПК-4, ПК-7, ПК-9);

3.2.  Навыками выбора и применения правовых средств для обработки данных (ПК-5);

3.3.  Навыками анализа и интерпретации информации, содержащейся в различных отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ОК-12, ПК-7, ПК-9).

Формы контроля

Контроль за освоением учебной дисциплины «Налоговое право» осуществляется в 6-м семестре.

Итоговый контроль – зачёт в устной форме.

II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Модули, темы и краткое содержание

Раздел 1. Общая часть

Тема 1  Основы теории налогового права.

Тема 2  Понятие и система налогов и сборов.

Тема 3  Правовой институт участников налоговых и связанных с ним отношений.

Тема 4  Правовой институт объектов налогообложения.

Тема 5  Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 6  Понятие и виды налогового контроля.

Тема 7  Понятие налогового правонарушения и ответственности за его совершение.

Тема 8  Способы защиты прав налогоплательщиков.

Раздел 2. Особенная часть.

Тема 9. Налог на добавленную стоимость

Тема 10. Налог на доходы физических лиц.

Тема 11. Транспортный налог

Тема 12. Земельный налог

Содержание разделов дисциплины

№ п/п	Наименование раздела дисциплины (темы)	Содержание	Формируемые компетенции	Результаты освоения (знать, уметь, владеть)	Образовательные технологии
Раздел 1. Общая часть
1.	Основы теории налогового права.	Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды норм права и их действие. Налоговое правоотношение Формы налогового права. Система налогового права. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение	ОК-12	Знать: древние и средневековые памятники правовой культуры в сфере взимания налогов и их роль в современном правовом регулировании налогообложения; налоговое право как систему юридических норм, как науку и учебную дисциплину; систему налогового права как совокупность правовых институтов.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
2.	Понятие и система налогов и сборов в РФ	Определение понятий налога, сбора, госпошлины. Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-1, ПК-4	Знать: определения понятий налог, сбор, госпошлина и их отличие друг от друга; функции налогов; определение системы налогов и сборов, виды налогов и сборов; полномочия законодательных представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы. Уметь: чётко ориентироваться в терминах налогового права в данной теме. Владеть: навыками правильно применять термины и понятия к конкретным налоговым отношениям.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
3.	Правовой институт участников налого- вых и связанных с ним отношений.	Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности. Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика. Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-1, ПК-4	Знать: определения понятий по данной теме и особенности участников налоговых и связанных с ним отношений; права и обязанности налогоплательщиков; специфику прав и обязанностей филиалов и. обособленных подразделений юр. лица в налоговой сфере; права и обязанности налоговых органов, и особенности прав и обязанностей таможенных органов. Уметь: правильно ориентироваться в особенностях прав и обязанностей участников налоговых и связанных с ими отношений. Владеть: навыками правильного применения терминов и понятий в данной теме и разграничения полномочий налоговых и таможенных органов.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой и налоговым законодательством.
4.	Правовой институт объектов налогообложения.	Понятие правового института налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты». Методы: сравнительно-правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: определения понятий и виды объектов налогообложения. Принципы формирования доходов (прибыли). Уметь: правильно ориентироваться в терминах и понятиях правового института объектов налогообложения. Владеть: навыками правильного применения познаний терминов и понятий в рассматриваемой теме.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой
5.	Общие правила исполнения обязан- ности по уплате налогов и сборов.	Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юр. лица; при ликвидации юр. лица; в случаи безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пени, штрафов. Методы: сравнительно-правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: основные понятия и термины темы; основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов; отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов; особенности способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок возврата и зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов. Уметь: правильно ориентироваться: в понятиях, терминах; способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; в порядке изменения сроков уплаты налогов; в порядке зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов, пени, штрафов. Владеть: навыками правильного применения знаний терминов, понятий и правовых норм к конкретным налоговым ситуациям.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, консультации преподавателей
6.	Понятие налоговой декларации и налогового контроля.	Определение понятия »налоговой декларации. Виды налоговой декларации ( общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: определения налоговой декларации и её виды; формы и содержание налоговой декларации; определение налоговой проверки и её виды; госорганы осуществляющие налоговый контроль; специфику камеральной и выездной налоговой проверки; какие издержки возникают при осуществлении налоговых проверок; порядок соблюдения налоговой тайны. Уметь: правильно применять правовые нормы по данной теме. Владеть: навыками правильного применения правовых норм по данной теме.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа, консультации преподавателей.
7.	Понятие налогового правонарушения и ответственности за их совершение.	.Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятель-ства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонару-шения. Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонаруше-ний. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-9	Знать: определения понятий; условия привлечения к ответственности; обстоятельства исключающие либо смягчающие или отягчающие ответственность; сроки давности привлечения к ответственности; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений. Уметь: анализировать обстоятельства нарушения налогового законодательства и причины их возникновения. Владеть: навыками правильного применения правовых норм к конкретным фактам, способствующие исключению, смягчению или усилению ответственности за налоговые правонарушения.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей
8.	Способы защиты прав налогоплатель- щиков.	Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-5, ПК-7, ПК-9	Знать: определение понятия «способы защиты прав и виды способов защиты; особенности административного способа защиты прав; порядок и сроки подачи жалобы; порядок и сроки рассмотрения и принятия решения по жалобам; судебный способ защиты прав налогоплательщиков и его особенности. Уметь: анализировать материалы, необходимые как при подаче жалобы в налоговых органы, так и в судебные инстанции и правильно делать выводы. Владеть: навыками правильного применения правовых норм в качестве обоснования своих прав в случае их нарушения со стороны налоговых органов.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, компьютерные занятия, консультации преподавателей
Раздел 2. Особенная часть.
9	Налог на добавлен - ную стоимость	Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт – фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.. Порядок возмещения НДС. Методы: сравнительно – правовой анализ ситуаций и их обобщение.	ОК-4	Знать: правовые нормы, регулирующие уплату НДС. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДС. Владеть: навыками правильного применения правовых норм, связанных с НДС.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
10	Налог на доходы физических лиц.	Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения. Методы: сравнительно-правовой анализ ситуаций и их обобщение.	ПК-89	Знать: определение понятия НДФЛ; правовые нормы, регулирующие НДФЛ. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДФЛ. Владеть: навыками применения норм НДФЛ.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
11	Транспортный налог.	Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Методы: сравнительно – правовой анализ налогово-правовых ситуаций и их обобщение.	ПК-7	Знать: определение понятия «транспортный налог» и. правовые нормы транспортного налога. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы транспортного налога. Владеть: навыками применения правовых норм транспортного налога.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
12	Земельный налог.	Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Методы: сравнительно-правовой анализ налогово-правовых ситуаций и их обобщение.	ПК-7, ПК-9	Знать: Определение понятия Земельный налог» и правовые нормы земельного налога. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы земельного налога. Владеть: навыками правильного применения правовых норм земельного налога.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей

Обеспечение содержания дисциплины

Раздел 1. Общая часть.