Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления (НИНХ)
Кафедра финансов
Методические указания
для выполнения контрольных работ
по дисциплине
Налоги и налогообложение
Утверждены на заседании кафедры
протокол от 01.01.01г.
Для студентов, обучающихся
по специальностям 080105 «Финансы и кредит»
Разработчик:
Новосибирск 2008
Раздел 1. Общие положения учебной дисциплины
СД. Налоги и налогообложение.
Основная цель выполнения контрольной работы заключается в том, чтобы закрепить знания по вопросам исчисления и порядка уплаты в бюджет налогов и сборов, уяснить суть и причины налоговых правонарушений и меры ответственности за их свершение.
Инструкция по выполнению контрольной работы
2.1. Этапы выполнения контрольной работы
1) Выполнение контрольной работы следует начинать только после изучения материала по темам дисциплины "Налоги и налогообложение", после ознакомления с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ после издания настоящих Методических Указаний. При выполнении работы полезно использовать Путеводитель по налогам в СПС Консультант Плюс.
2) В случае, если в году выполнения контрольной работы были внесены изменения, дополнения в Налоговый кодекс РФ, то студент выполняет работу только в соответствии с действующим порядком исчисления налогов.
3) Студенты вправе использовать дополнительные пособия и разъяснения, статьи в журналах с целью закрепления знаний или уточнения отдельных положений Налогового кодекса РФ.
Оформление решения задач рекомендуется представлять в табличной форме, по аналогии с налоговыми декларациями по конкретным налогам
При необходимости, можно получить консультацию на кафедре финансов.
3) Студенты должны определить свой вариант в соответствии с установленными правилами в данных Методических Указаниях. Выполненная работа по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру.
4) Важно определить приоритеты при выполнении работы с целью достижения максимальной суммы баллов и получения зачета по работе.
Объем текста контрольной работы не регламентируется, так как он определен содержанием контрольной работы, но не должен превышать:
· при рукописном варианте – 10 страниц тетрадного формата, или 6 страниц формата А4. При этом текст работы пишется четким разборчивым почерком на одной стороне тетрадного листа или листа формата А4;
· при наборе текста на компьютере – не более 6 страниц, при этом текст печатается на одной стороне листа бумаги формата А4.
В процессе выполнения контрольной работы студент должен научиться пользоваться Налоговым кодексом РФ, учебниками и учебными пособиями, иными материалами.
2.2.Правила выбора варианта контрольной работы
Контрольная работа состоит из десяти вариантов, в каждом варианте - по 2 задания и 10 тестов, которые не повторяются в других вариантах.
Номера вариантов контрольной работы | Последняя цифра номера зачетной книжки студента (студенческого билета) | Номер варианта работы |
Вариант № 1 | 1 | 1 |
Вариант № 2 | 2 | 2 |
Вариант № 3 | 3 | 3 |
Вариант № 4 | 4 | 4 |
Вариант № 5 | 5 | 5 |
Вариант № 6 | 6 | 6 |
Вариант № 7 | 7 | 7 |
Вариант № 8 | 8 | 8 |
Вариант № 9 | 9 | 9 |
Вариант № 10 | 10 | 10 |
Структура контрольной работы
Структура контрольной работы следующая:
1. Титульный лист, который должен содержать стандартную информацию:
Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления
Номер группы______
Специальность______
Студент (Ф. И.О.)_________
Номер зачетной книжки_______
Учебная дисциплина Региональные и местные налоги и сборы с организаций
Кафедра финансов
Номер варианта работы_______
Дата регистрации институтом " "_________ 200 __ г.
Дата регистрации на кафедре " "____________200_ г.
Проверил: Ф. И.О. преподавателя
2. Практическая часть
задание № 1
ответ на задание № 1
задание № 2
ответ на задание № 2
3. Тестовая часть:
3.1. Содержание 10 тестовых заданий и ответ на каждое задание
4. Список литературы, используемой при выполнении работы
Раздел 1У. Задания для выполнения контрольной работы
Вариант 1
Задание 1
в мае текущего года по импорту получены продовольственные товары (сыры) на сумму 3000 евро. Таможенная пошлина (условно) составила 5% к таможенной стоимости. Таможенный сбор исчислен в сумме 6 000 руб. Курс евро (условно) составлял 36 руб. за 1 евро.
Требуется определить НДС, подлежащий уплате при оформлении грузовой таможенной декларации.
Задание 2
Работница ежемесячно получает заработную плату в размере 12000 руб., в марте получила премию в сумме 3000 руб., в августе –материальную помощь – 6000 руб. Предприятие оплатило за обучение ее сына – студента дневного отделения (возраст - 22 года) в сентябреруб. в качестве материальной формы оплаты труда. Имеет еще двух детей школьного возраста. Требуется определить налог с доходов работницы за истекший год.
Расчет предлагается представить в табличной форме:
№пп | Показатели | Сумма |
1 | Годовой доход | |
2 | Не облагается по ст.217 НК РФ | |
3 | Стандартные вычеты всего, в том числе: | |
а) на работника | ||
б) на детей | ||
4 | Облагаемый доход | |
5 | Налоговая ставка | |
6 | Сумма налога |
Тесты:
1.Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом:
а) в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;
б) в течение 15 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;
в) в течение 30 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
2.Налоговым контролем признается:
а) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах;
б) деятельность налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
в) деятельность финансовых и налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
3.Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:
а) исчисляют и уплачивают НДС в соответствии с законодательством России;
б) освобождаются от уплаты НДС;
в) исчисляют и уплачивают НДС в режиме, предусмотренном соглашением между странами.
4.Плательщиками акцизов могут быть:
а) организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции с подакцизными товарами, подлежащими налогообложению;
б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары;
в) организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары в розничной сети.
5.Не включаются в налоговую базу при исчислении ЕСН:
а) сумма единовременной материальной помощи по заявлению работника;
б) сумма премии за выслугу лет;
в) доплата за работу в праздничные дни.
6.Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на сумму фактических расходов на строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, но:
а) не более одного миллиона рублей по каждому объекту строительства либо приобретения;
б) не может превышать 1 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в) не может превышать 1 рублей с учетом сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
7.Не подлежит амортизации для целей налогообложения:
а) объекты, приобретенные за счет заемных средств до полного погашения займа;
б) объекты, внесенные в качестве вклада в уставный капитал;
в) объекты, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.
8.Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензию на добычу полезных ископаемых;
б) организации, которые имеют лицензию на добычу полезных ископаемых;
в) организации и индивидуальные предприниматели, которые являются пользователями недр в соответствии с законодательством.
9. Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей определяются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) нормативными актами органов исполнительной власти субъектов Федерации.
10. На упрощенную систему налогообложения могут перейти:
а) организации и индивидуальные предприниматели по желанию;
б) организации и индивидуальные предприниматели при условии получения разрешения в ИФНС;
в) организации и индивидуальные предприниматели добровольно, но при условии соблюдения требований, определенных в НК РФ.
Вариант 2
Задание 1.
передает в марте имущественное право на офис в строящемся доме по договору уступки прав на инвестиции в сумме 4800 тыс. руб. Фактическая сумма инвестиций в строительство офиса составила 3500 тыс. руб.
Определите НДС к уплате в бюджет по данной сделке.
Задание 2.
Предприятие имеет численность работников 3 человека. За полугодие доход отдельных работников составил: Воронин (инвалид) – руб.; Соколова - руб.; Галкин - руб.
Исчислите ЕСН и отчисления в Пенсионный фонд по обязательному страхованию за полугодие, расчет представьте по следующей форме:
Фамилия | ЕСН - всего | В том числе в ПФ РФ | |||
По ставке… | По ставке… | По ставке… | По ставке… | По ставке.. | |
Тесты:
1. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным сроком уплаты:
а) в размере 0,1 % от суммы недоимки;
б) в размере 0,03 % от суммы недоимки;
в) в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы недоимки.
2.Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику:
а) в течение 10 дней со дня установления этого факта;
б) в течение 15 дней со дня установления этого факта;
в) в течение 30 дней со дня установления этого факта.
3.Налоговая база при передаче имущественных прав налогоплательщиками на жилые дома, жилые помещения, гаражи определяется:
а) как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав;
б) как договорная цена передаваемых имущественных прав;
в) по рыночной стоимости передаваемых имущественных прав.
4.Если налоговые вычеты по декларации превысили сумму акцизов, исчисленную по операциям с подакцизными товарами, то превышение подлежит возврату:
а) в течение месяца по заявлению налогоплательщика;
б) по истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению;
в) не подлежит возврату, так как направляется сумма на зачет недоимки, пени и штрафов.
5.Налоговыми резидентами России являются физические лица:
а) получающие доход от источников в Российской Федерации в течение более 183 дней;
б) фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев с учетом кратковременных выездов за пределы России для лечения или обучения (менее шести месяцев);
в) фактически находящиеся в России и получающие доход от источников в Российской Федерации не менее 183 дней в году.
6.Льготы по единому социальному налогу установлены для налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей:
а) с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
б) с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II группы;
в) с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I группы.
7. Срок амортизации объектов при исчислении налога на прибыль определяется:
а) самостоятельно налогоплательщиком исходя из сроков по амортизационным группам, установленным в Налоговом кодексе РФ;
б) исходя из максимальных сроков по амортизационным группам, установленным в Налоговом кодексе РФ;
в) в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2001г. (с учетом дополнений).
8.Объектом налогообложения по налогу на доходы полезных ископаемых являются:
а) полезные ископаемые, добытые из недр, извлеченные из отходов добывающих производств;
б) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов и отходов в процессе производственной переработки;
в) все общераспространенные полезные ископаемые.
9.Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:
а) в процентах от стоимости транспортного средства
б) в рублях за единицу налоговой базы
в) в рублях с лошадиной силы мощности двигателя.
10.Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций является:
а) активы организации;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе
Вариант 3
Задание 1
За год предприятием были осуществлены следующие операции: отгружена продукция (сантехника) покупателям по ценам без НДС на сумму 16800 тыс. руб. На расчетный счет поступили авансы от покупателей 708 тыс. руб., пени и штрафы от поставщиков за нарушение договоров - 40 тыс. руб.
За налоговый период произведены и учтены расходы:
- услуги банка по договору банковского счета - 10 тыс. руб.;
- начислены арендные платежи – 600 тыс. руб., без НДС;
- израсходованы сырье и материалы - 6000 тыс. руб., без НДС.
В мае куплен микроавтобус по цене 910 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию, срок эксплуатации установлен 65 месяцев.
Начислена зарплата работникам - 800 тыс. руб., ЕСН исчислен по ставке 26% (определите сумму). Оплачены представительские расходы – 60 тыс. руб., без НДС и платежи по добровольному медицинскому страхованию работников – 40 тыс. руб.
Требуется исчислить налог на прибыль за год.
Задание 2
Организация осуществляет с 28 июля текущего года розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 100 кв. м. За 3 квартал начислены и уплачены отчисления в ПФ РФ по обязательному пенсионному страхованию - 80 тыс. руб., оплачены больничные листы за счет средств работодатыс. руб.
Справка: К2=1. К1- применить к текущему году.
Исчислите единый налог на вмененный доход за 3 квартал.
Тесты:
1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
а) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;
б) не позднее 30 дней со дня выявления недоимки;
в) не позднее шести месяцев со дня выявления недоимки.
2.Особенности порядка постановки на учет и снятия с учета иностранных организаций и иностранных граждан устанавливаются:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) Федеральной налоговой службой;
в) налоговым кодексом РФ.
3.Налоговая база по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления определяется:
а) как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;
б) как стоимость работ, выполненных собственными силами за налоговый период;
в) как стоимость работ выполненных подрядным способом и собственными силами за налоговый период.
4.Объектом налогообложения по прямогонному бензину является:
а) производство прямогонного бензина;
б) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина;
в) передача другому цеху организации произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии, при наличии свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.
5.К натуральным формам дохода при исчислении НДФЛ относятся:
а) выдача в счет заработной платы товаров, оказание услуг работодателем;
б) оплата работодателем в пользу налогоплательщика расходов на питание;
в) оплата (полностью или частично) за работника товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; работы, услуги оказанные на безвозмездной основе; оплата труда в натуральной форме.
6. Единый социальный налог уплачивается:
а) полностью в федеральный бюджет;
б) в федеральный бюджет за вычетом отчислений в Пенсионный фонд; Фонд социального страхования; в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования; в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования; в Пенсионный фонд;
в) в федеральный бюджет и в государственные социальные фонды в соответствии с процентной долей налоговой базы.
7. Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы включаются в прочие расходы:
а) при получении положительного результата равными долями в течение 2-х лет после завершения работ;
б) в течение 12 месяцев равными долями после завершения работ независимо от полученного результата;
в) при получении отрицательно результата не включаются в расходы для целей налогообложения.
8.Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту государственной регистрации;
б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование (за исключением добычи на континентальном шельфе РФ);
в) по усмотрению налогоплательщика: по месту регистрации, либо по месту нахождения участка недр в пользовании.
9.Налоговым периодом по водному налогу является:
а) календарный месяц;
б) календарный год;
в) квартал.
10. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и выбравшая объект «доходы минус расходы» вправе уменьшить налоговую базу по убыткам прошлых лет:
а) не более чем на 30%;
б) на 100%;
в) не более чем на 50%.
Вариант 4
Задание 1
Прима» в 1 квартал были реализованы хлебопродукты на сумму 6600 тыс. руб. за безналичный расчет, с НДС. Передан сахар своей столовой безвозмездно на сумму 3 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей 44 тыс. руб. (за хлебопродукты).
В этом же периоде предприятие отразило операции:
- оприходовало муку на сумму 5500 тыс. руб. включая НДС;
- получены и учтены счета-фактуры за транспортные услуги на 80 тыс. руб., без учета НДС; - учтена в расходах арендная плата согласно договору - 70,8 тыс. руб., включая НДС.
Требуется исчислить НДС к уплате в бюджет за 1 квартал.
Задание 2
Синеморье» занимается добычей калийной соли. В мае добыто было 300 тонн соли, которая была реализована:
- на внутреннем рынке – 220 т. по цене 236 руб. за 1т. с учетом НДС;
- на внешнем рынке ( в Киргизию) – 80 т. по цене 250 руб. за т. без НДС.
Определите налог на добычу полезных ископаемых за налоговый период.
Тесты:
1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:
а) залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
б) залогом имущества, поручительством, пеней;
в) залогом имущества, поручительством, перечислением средств с расчетного счета.
2.При выездной налоговой проверке может быть проверен период:
а) не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки;
б) не превышающий трех календарных лет, предшествующих проведению проверки;
в) не превышающий трех календарных лет.
3.Налоговая база по договорам комиссии, агентским договорам определяется по НДС у комиссионеров и агентов:
а) в зависимости от условий договора и формы расчетов покупателей с комиссионером и агентом;
б) как сумма дохода в виде комиссионного (агентского) вознаграждения независимо от участия в расчетах комиссионеров и агентов с покупателями, заказчиками;
в) с суммы реализации всех товаров и услуг.
4.По этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья, использованному на производство виноматериалов и алкогольный продукции налоговые вычеты определяются как:
а) суммы акцизов, уплаченные поставщикам на территории России по спирту, использованному на производство виноматериалов и алкогольной продукции;
б) исходя из количества использованного спирта на производство виноматериалов и алкогольной продукции без учета оплаты;
в) исходя из количества использованного спирта на производство и в пределах норм технологических потерь.
5 .Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
а) по личному заявлению налогоплательщика;
б) по распорядительному документу работодателя;
в) бухгалтерией налогового агента в соответствии с налоговым законодательством.
6.Регрессивные ставки единого социального налога применяются:
а) налогоплательщиками - малыми предприятиями;
б) при достижении у работников дохода в течение налогового периода руб.;
в) при достижении у работников дохода в течение налогового периода более руб, а для отдельной группы налогоплательщиков при доходе работников более 75000 руб.
7.Повысить нормы амортизации налогоплательщик вправе в случаях:
а) приобретения дорогого имущества ( свыше 400 тыс. руб.);
б) приобретения лизингового оборудования лизингодателем;
в) предусмотренных учетной налоговой политикой в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
8.Налоговые ставки могут увеличиваться при заборе воды сверх лимита:
а) в трехкратном размере основной ставки;
б) в пятикратном размере основной ставки;
в) на 50% к основной ставке.
9. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется как:
а) стоимость объектов налогообложения;
б) среднегодовое количество объектов налогообложения;
в) как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
10.Налоговые ставки по земельному налогу дифференцируются:
а) в зависимости от численности населения в муниципальном образовании
б) по субъектам РФ
в) по землям сельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных для личного садоводства, по прочим земельным участкам
Вариант 5
Задание 1
Исчислите единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период, если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы минус расходы.
За налоговый период на расчетный счет и в кассу поступила выручка от продаж -тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 10 000 руб.
Расходы в книге учтены: получены и оплачены товары на 8 850 тыс. руб. с НДС, из них отгружены покупателям на сумму 6 726 тыс. руб.; оплачены информационные услуги – 47,2 тыс. руб. с НДС; начислено зарплаты в сумме 1200 тыс. руб., из которой выплачено работникам - 940 тыс. руб., перечислен НДФЛ – 160 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено –160 тыс. руб.; оплачено за сертификацию продукции и услуг - 94,4 тыс. руб. с НДС; оплачен ремонт помещения –236 тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены основные средства на сумму 680 тыс. руб.
Задание 2
обратилось в арбитражный суд с иском к о возмещении ущерба за порчу товара при транспортировке. Сумма иска 250 000 руб. Решением суда иск удовлетворен полностью.
Определите плательщика госпошлины, максимальный и минимальный ее размер.
Тесты:
1.Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если:
а) налоговым органом принято решение о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;
б) налогоплательщиком сдано платежное поручение в банк;
в) по акту сверки расчетов с налогу числиться переплата.
2.Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня:
а) вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке;
б) вынесения решения о назначении проверки и до дня составления акта о результатах проверки;
в) вынесения решения о назначении проверки и до дня подписания налогоплательщиком акта о результатах проверки.
3.При ввозе товаров на таможенную территорию не подлежат налогообложению:
а) товары, ввозимые лицами, которые применяют специальный налоговый режим;
б) технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;
в) лекарственные препараты.
4.Авансовые платежи, поступившие в счет будущих поставок подакцизной продукции:
а) не увеличивают налоговую базу;
б) увеличивают налоговую базу;
в) увеличивают налоговую базу по продукции, по которой применяются адвалорные ставки.
5. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
а) только по месту основной работы;
б) по выбору налогоплательщику по одному из мест работы;
в) по месту основной работы и по месту внешнего совместительства.
6.Ставки единого социального налога установлены:
а) в зависимости от суммы налоговой базы, единые для всех налогоплательщиков;
б) в зависимости от суммы налоговой базы, дифференцированно по группам налогоплательщиков;
в) в зависимости от статуса налогоплательщика.
7.Убытки прошлых налоговых периодов уменьшают налоговую базу отчетного (налогового) периода в размере:
а) в размере 50% от налоговой базы;
б) в размере 100% от налоговой базы;
в) в размере 100% от налоговой базы, но не более остатка непогашенного убытка.
8.Налоговая база по налогу с добычи полезного ископаемого определяется налогоплательщиком:
а) самостоятельно как стоимость добытого полезного ископаемого по одному из методов, предусмотренных в главе 26 НК РФ;
б) самостоятельно как рыночная стоимость добытого полезного ископаемого;
в) самостоятельно как сумма затрат по добыче полезного ископаемого.
9.Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается:
а) находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности;
б) находящееся на территории Российской Федерации движимое и недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности;
в) находящиеся на территории Российской Федерации основные средства, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.
10.Объектом налогообложения по ЕНВД является:
а) физические единицы, характеризующие деятельность;
б) вмененный доход налогоплательщика;
в) базовая доходность.
Вариант 6
Задание 1
В за 9 месяцев года начислена зарплата 4 работникам в следующих суммах: Пуговкина (инвалид 000 руб.; Привалов - 290 000 руб.; Соболев-620 000 руб.; Петрова (инвалид)- 80 000 руб.
Требуется исчислить общую сумму ЕСН по организации и отчисления в Пенсионный фонд за полугодие. Расчет следует представить по форме:
Фамилия работника | ЕСН - всего | В том числе: в ПФ РФ | |||
По ставке.. | По ставке… | По ставке… | По ставке.. | По ставке.. | |
Итого |
Задание 2
для производственных нужд производит забор воды из реки Обь. На год лимит забора утвержден в объеме 4800 тыс. куб. м. За третий квартал по данным счетчиков воды забрано из реки 1600 куб. м.
Определить сумму водного налога и указать срок его уплаты.
Тесты:
1. Региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом:
а) могут устанавливаться на определенный срок;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться органами местного самоуправления.
2.Возражения налогоплательщика по акту выездной проверки могут быть направлены в течение:
а) двух недель с момента вручения акта;
б) 10 дней с момента вручения акта;
в) 30 дней с момента вручения акта.
3.При ввозе товаров на таможенную территорию России налоговая база определяется как:
а) сумма товара по контракту, пересчитанная по курсу ЦБ на день оформления грузовой таможенной декларации;
б) таможенная стоимость товаров плюс таможенная пошлина и акциз (если подакцизный товар);
в) контрактная стоимость плюс таможенная пошлина и акциз (если подакцизный товар).
4.Организации, производящие и реализующие подакцизную продукцию, на сумму полученной финансовой помощи от покупателей:
а) увеличивают налоговую базу;
б) не увеличивают налоговую базу;
в) увеличивается налоговая база, если по продукции применяются адвалорные ставки.
5.Налогоплательщиками налога с доходов физических лиц являются:
а) граждане России;
б) российские и иностранные граждане;
в) налоговые резиденты и граждане, получающие доход от источников в России, но не являющиеся налоговыми резидентами
6.По основным средствам, используемым в агрессивной среде нормы амортизации для целей налогообложения налогоплательщиком могут:
а) увеличиваться в 3 раза;
б) уменьшаться в 2 раза;
в) понижаться по коэффициенту не более 2 к основной норме амортизации.
7.Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) методом прямого взвешивания, измерения;
б) косвенным методом;
в) методом прямого взвешивания, измерения или косвенным методом.
8.Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующее разрешение (лицензию);
б) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующее разрешение (лицензию);
в) организации и физические лица, имеющие соответствующее разрешение (лицензию).
9.Налогоплательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, имеющие земельные участки на праве собственности или бессрочного пользования
б) организации, которые имеют право собственности на землю
в) физические лица, которые имеют право бессрочного пользования на земельные участки.
10.Расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения включаются в расходы:
а) единовременно;
б) в течение налогового периода равными долями;
в) равномерно в течение 10 лет.
Вариант 7
Задание 1
в апреле произвело спирта этилового безводного 7000 литров, из которых было направлено:
- 4000 литров - ликеро-водочным заводам;
- 100 литров - ветеринарной лечебнице;
-400 литров-заводам бытовой химии для производства продукции;
- 2000 литров - собственному цеху для производства водки.
Определить сумму акциза за апрель.
Задание 2
Требуется исчислить налог на имущество за второй квартал года, указать место его уплаты, если имеются следующие данные в ЗАО "Вираж":
на начало года первоначальная стоимость основных средств составляла 8 руб., амортизация составляла - 620 000 руб. Сумма ежемесячной амортизации составляет 90 000 руб. В апреле куплен легковой автомобиль по цене 360 тыс. руб. без учета НДС, срок эксплуатации определен – 72 месяца.
Кроме того, имеется склад в г. Томске с первоначальной стоимостью 3 руб., амортизация на начало года составляла 40 000 руб., амортизация в месяц составляет 10 000 руб.
Тесты:
1.Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений:
а) с шестнадцатилетнего возраста;
б) с восемнадцатилетнего возраста;
в) с четырнадцатилетнего возраста.
2.Приостановление проведения выездной налоговой проверки допускается:
а) не более одного раза;
б) не более двух раз;
в) не более трех раз.
Моментом определения налоговой базы является:а) дата перехода права собственности на товар покупателю;
б) день отгрузки товаров покупателю;
в) является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
4.По полученному денатурированному этиловому спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, налоговая база определяется как:
а) стоимость произведенной из полученного спирта продукции и реализованной покупателям;
б) объем полученного денатурированного этилового спирта в натуральном выражении;
в) стоимость реализованной продукции покупателям исходя из рыночных цен.
5.Двойной размер стандартного вычета по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка:
а) родителям, имеющим 5 и более несовершеннолетних детей;
б) родителям, имеющим ребенка - инвалида;
в) одиноким родителям и имеющим детей - инвалидов.
6.Объекты лизинговой аренды амортизируются:
а) у лизингодателя;
б) у лизингополучателя;
в) у той стороны, у которой данное имущество должно учитываться по условиям договора.
7.Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в налоговые органы в сроки:
а) не позднее срока уплаты налога;
б) не позднее последнего числа месяца, следующего за налоговым периодом;
в) не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за налоговым периодом;
8.Ставки сбора за пользование объектами животного мира установлены:
а) по группам животного мира в рублях за животное;
б) по каждому виду животных в рублях за одно животное;
в) ставка единая по всем объектам в рублях за животное.
9.Плательщиками государственной пошлины являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели;
б) организации и физические лица;
в) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели.
10.Организации и индивидуальные предприниматели применяют ЕНВД:
а) по разрешению налоговой инспекции;
б) в обязательном порядке по видам деятельности, которые введены в муниципальном образовании;
в) в обязательном порядке по видам деятельности, которые предусмотрены в Налоговом кодексе РФ, если они введены в муниципальном образовании;
Вариант 8
Задание 1.
За 6 месяцев текущего года предприятием были осуществлены следующие операции
( обувная фабрика): отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 6000 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности детскому дому продукции на сумму 50 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей - 472 тыс. руб.
Учтены расходы за отчетный период:
- услуги банка по договору банковского счета - 5 тыс. руб.;
- коммунальные услуги –450 тыс. руб., без НДС;
- материалы, переданные на производство продукции - 1900 тыс. руб.;
- начислена зарплата работникам - 500 тыс. руб. и ЕСН по ставке 26% (определить);
- оплачены представительские расходы – 30 тыс. руб., без учета НДС;
- получены, но не оплачены консультационные услуги – 40 тыс. руб., без НДС.
В феврале куплен легковой автомобиль по цене 910 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию, срок полезного использования установлен 65 месяцев. Исчислите амортизацию.
Требуется исчислить налог на прибыль за отчетный период.
Задание 2.
Исчислите авансовые платежи по транспортному налогу и за налоговый период для организации, которая имеет данные о транспортных средствах, зарегистрированных в установленном порядке: на начало года – легковой автомобиль ГАЗ 3110 (мощность двигал. с.), грузовой автомобиль ЗИЛ 130 ( мощность двигал. с.). В октябре куплен автобус с мощностью двигал. с., но он не поставлен на учет в органах Госавтоинспекции. Применять ставки налоги, установленные в Вашем субъекте Федерации, указать установленные сроки уплаты авансовых платежей и налога.
Тесты:
1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет взыскание штрафа:
а) в размере 500 рублей;
б) в размере 1000 рублей;
в) в размере 5000 рублей.
2.Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
а) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
б) впервые физическое лицо привлекается к ответственности за совершение налогового правонарушения;
в) ошибочное толкование налогоплательшиком налогового законодательства.
3. Налоговые вычеты по НДС применяются при условии:
а) товары оприходованы, услуги, работы приняты и учтены на основе первичных документов, в счетах-фактурах НДС выделен;
б) товары поставлены на учет, НДС выделен в счетах-фактурах, но они реализуются при применении специальных налоговых режимов;
в) имеется счет-фактура, НДС выделен, но нет товарной накладной.
4.По алкогольной продукции налоговая база определяется как:
а) стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен;
б) объем реализованной продукции в натуральных единицах;
в) выручка, поступившая от покупателей за отгруженную продукцию.
5.Налогоплательщикам, имеющим право на несколько видов стандартных вычетов:
а) предоставляется максимальный размер вычета;
б) предоставляется минимальный размер вычета;
в) в размере согласно заявления налогоплательщика.
6.Объектом налогообложения по налогу на прибыль является для российских и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства:
а) балансовая прибыль организации;
б) прибыль по регистрам налогового учета;
в) доходы уменьшенные на величину расходов, которые определены в соответствии с налоговым законодательством.
7.Объектами налогообложения по водному налогу являются:
а) забор воды из водных объектов, использование водных объектов для целей лесосплава, для целей гидроэнергетики;
б) забор воды из водных объектов для судоходных попусков;
в) использование акватории водных объектов для рыболовства.
8.Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется по итогам каждого налогового периода:
а) в целом по всем полезным ископаемым;
б) отдельно по каждому полезному ископаемому;
в) по методу, который предусмотрен в учетной налоговой политике.
9.Налогоплательщиками по налогу на имущество организаций могут быть:
а) российские организации и индивидуальные предприниматели;
б) российские и иностранные организации, имеющие объект налогообложения в России;
в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
10.В зависимости от применяемого объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения применяются налоговые ставки:
а) 15 и 30 %;
б) 6 и 15%;
в) 10 и 15%.
Вариант 9
Задание 1
Новосибирский лесхоз в третьем квартале текущего года произвел сплав древесины в количестве 60 тыс. куб. м. по реке Обь на расстояние 150 км. до пристани «Рыбачье».
Определите налоговую базу, ставку и сумму водного налога.
Задание 2
Исчислите налог на имущество за первый, второй кварталы года на основе следующих данных.
Организация имеет в другом субъекте Федерации здание склада, его первоначальная на начало года отражена в учете в сумме 5 руб., сумма начисленной амортизации на начало года составляет 870 000 руб., исходя из срока полезного использования 40 лет (480 месяцев). Ставка налога в другом субъекте РФ =2%. По месту нахождения организации ставка =2,2%.
По месту нахождения самой организации движимое и недвижимое имущество на балансе отражено по остаточной стоимости в руб.:
01.01. –
01.02. –
01.03. – 1
01.04. - 1
01.05. –
01.06. –
01.07. - 1 120 000
Тесты:
1. Налог - это:
а) установленные законодательством обязательные платежи в пользу государства;
б)обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
2.За нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней взимается штраф:
а) в размере 15-ти тысяч рублей;
б) в размере 40 тысяч рублей;
в) в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менеерублей.
3.Допускается ли при определении вычетов по НДС заполнение реквизитов в счетах-фактурах "комбинированным" способом (машинным и ручным):
а) нет;
б) да;
в) с разрешения налогового органа.
4.Не подлежат налогообложению акцизами операции:
а) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;
б) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
в) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческих условиях.
5.Ставки налога на доходы физических лиц применяются:
а) 0; 9; 13; 30; 35.
б) 9; 13; 15; 30; 35.
в) 9; 13; 30; 35.
6.Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль в субъекте РФ по месту нахождения одного из них:
а) пропорционально доли прибыли обособленных подразделений;
б) пропорционально среднесписочной численности и остаточной стоимости амортизируемого имущества;
в) пропорционально доли выручки обособленных подразделений;
7.Налоговая база по водному налогу определяется по каждому объекту налогообложения как:
а) объем забранной воды, площадь акватории и количество произведенной электроэнергии;
б) выручка от реализации продукции, услуг, связанных с забором воды, сплавом леса и выработкой электроэнергии;
в) себестоимость забора воды, производства электроэнергии.
8.Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
а) дифференцированно по видам объектов биологических ресурсов;
б) дифференцированно по видам объектов биологических ресурсов по бассейнам морей, рек и озер в рублях за одну тонну;
в) дифференцированно по видам объектов биологических ресурсов в рублях за тонну.
9.Налоговым периодом по земельному налогу является:
а) квартал;
б) календарный год;
в) полугодие.
10.Налогоплательщик не имеет права применять упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств превысила:
а) 100 000 руб.;
б) 100 000 000 руб.;
в) 1 000 000 руб.
Вариант 10
Задание 1
ОАО "Киселевское" в марте текущего года приступило к добыче бурого угля. Реализовано покупателям в апреле 600 тысяч тонн бурого угля на сумму (без учета субвенций) 3 068 тыс. руб. с учетом НДС. Определить налог на добычу полезных ископаемых за апрель.
Задание 2
Пушкарева - одинокая мать ежемесячно получает заработную плату в размере 12000 руб., в марте получила премию в сумме 8000 руб. и материальную помощь 5000 руб. Имеет двух детей школьного возраста. Определите налог с доходов работницы за год.
Расчет представьте по форме:
№пп | Показатели | Сумма |
1 | Годовой доход | |
2 | Не облагается по ст.217 НК РФ | |
3 | Стандартные вычеты всего, в том числе: | |
а) на работника | ||
б) на детей | ||
4 | Облагаемый доход | |
5 | Налоговая ставка | |
6 | Сумма налога |
Тесты:
1. Сбор –это:
а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, при свершении юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого обязательна при свершении юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого обязательна при свершении юридически значимых действий.
2.Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа:
а) в сумме 100 руб.;
б) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей;
в) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
3.Не облагаются НДС медицинские услуги:
а) все услуги независимо от источника их финансирования (оплачивает организация или лично пациент);
б) все платные услуги по диагностике, профилактике и лечению;
в) услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию.
4.Перечень подакцизных товаров утверждается:
а) в Налоговом кодексе РФ;
б) Постановлением Правительства РФ;
в) ежегодно при утверждении федерального бюджета.
5.Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества:
а) если имущество находилось в собственности менее трех лет, то в сумме фактических доходов;
б) если имущество находилось в собственности менее трех лет, то в сумме фактических доходов, но не более одного миллиона руб.;
в) если имущество находилось в собственности менее трех лет, то в сумме фактических доходов за вычетом расходов на приобретение объекта недвижимости.
6.Размер резерва по сомнительным долгам определяется:
а) в конце каждого квартала и не может превышать одного процента от выручки за отчетный (налоговый период);
б) в конце каждого квартала и не может превышать десяти процента от выручки за отчетный (налоговый период);
в) в конце каждого квартала, не зависит от выручки за отчетный (налоговый период).
7.Налоговые ставки по водному налогу утверждены:
а) единые по России по каждому объекту налогообложения;
б) дифференцированные по бассейнам рек, морей и озер;
в) дифференцированные по экономическим районам, бассейнам рек, морей и озер.
8.Налогоплательщиками транспортного налога являются:
а) собственники транспортных средств;
б) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
в) собственники и арендаторы транспортных средств.
9.Сроки уплаты земельного налога определены:
а) в Налоговом кодексе РФ;
б) устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований;
в) устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, но с учетом положений статьи 397 НК РФ.
10.Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения исчисляется за налоговый период:
а) если исчисленный налог по объекту «доходы минус расходы» менее 10% от доходов;
б) если исчисленный налог по объекту «доходы минус расходы» менее 1% от доходов;
в) если расходы превысили доходы, или если исчисленный налог по объекту «доходы минус расходы» менее 1% от доходов.
Правила установления балловой оценки выполнения контрольной работы
За правильное решение заданий контрольной работы начисляются баллы в соответствии со следующей таблицей:
Задания | Начисляемые баллы |
Задание № 1 | 40 |
Задание № 2 | 40 |
Тесты | 20 |
Распределение баллов для тестовых заданий такова:
Тест № | Бальная оценка | |
Неправильный ответ | Правильный ответ | |
1 | 0 | 2 |
2 | 0 | 2 |
3 | 0 | 2 |
4 | 0 | 2 |
5 | 0 | 2 |
6 | 0 | 2 |
7 | 0 | 2 |
8 | 0 | 2 |
9 | 0 | 2 |
10 | 0 | 2 |
Итого | 0 | 20 |
Положительно работа оценивается при наборе не менее 60 баллов. Следует учесть, что 40 баллов за задание присуждаются только в случае отсутствия ошибок и замечаний по исчислению налогов.
Раздел У1. Процедура оценки контрольной работы
Настоящим стандартом устанавливается срок для проверки контрольных работ-10 календарных дней. Начало течения срока: дата регистрации контрольной работы на кафедре.
Результатом проверки контрольной работы является суммарная оценка отдельных элементов работы по установленным баллам.
В случае неудовлетворительной оценки преподаватель составляет рецензию, которая должна содержать следующие элементы:
- общая характеристика работы;
- оценка невыполненных элементов;
- оценка самостоятельности при выполнении работы;
- указания на характер допущенных ошибок;
- пути устранения выявленных недостатков.
Раздел УП. Список литературы
7.1. Список основной литературы
1.Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. .- М.: ЮНИТИ-ДАНА,200с.
7.2. Список дополнительной литературы
1. Доброхотова проверки: кн. для налогоплательщика и налоговика / , .-2-е изд.,- М.:МЦФР, 2007, -416с.
2. Кислов на прибыль в примерах /.- М.: Налог - Инфо, Статус –Кво97, 2007. –164с.
3. ЕСН и взносы на пенсионное страхование в примерах /, .- М.: Налог-Инфо; Статус-Кво 97,2006.-176с.
4. НДС в примерах/.-2-е изд.,перераб.,доп. - М.: Налог-Инфо; Статус Кво 97, 2007.-264с.
5. Молчанов за 14 дней: Экспресс-курс /.- М.: Эксмо, 2007.-464с.
6.Практическое пособие по НДС.//СПС " Консультант Плюс"
7.Практическое пособие по налогу на прибыль.// СПС " Консультант Плюс"
8. Практическое пособие по ЕСН// СПС «Консультант Плюс»
8.Практическое пособие по ЕНВД.// СПС " Консультант Плюс"
7.3. Список нормативных документов
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) -ФЗ, в редакции последующих федеральных законов, действующей с 01 января 2008г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) -ФЗ, в редакции, действующей с 01 января 2008г.
3. Приказ Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения»
4. Приказ Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 24н (ред. 09.01.2007) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль и порядка ее заполнения».
5. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 19н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения»
6. Приказ Минфина РФ от 01.01.01г. N 29н (ред. 29.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход и порядка ее заполнения».
