об имущественных налогах
ОБ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГАХ.
Межрайонная ИФНС № 21 по Ростовской области приступила к исчислению налога на имущество физических лиц, налога на землю, транспортного налога. Обязанность по исчислению этих налогов возложено на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления", подпись должностного лица формой не предусмотрена.
В соответствии с Приказом ФНС России от 01.01.2001г. № ММВ-7-1/908@ с 2013 года функция централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов переданы в Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Волгоградской области. По этой причине на конверте с налоговым уведомлением будет стоять штамп г. Волгоград.
Налоговое уведомление направляется налоговым органом по адресу регистрации налогоплательщика. Налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым налогоплательщик должен уплатить исчисленные налоги. В 2012 году вместе с налоговым уведомлением и платежными документами направляется форма заявления налогоплательщика, заполнив которую налогоплательщик может сообщать о неверных данных, указанных в налоговом уведомлении.
В случае если физическим лицам за прошедшие налоговые периоды необходимо сделать перерасчет налогов, в налоговом уведомлении могут быть указаны результаты перерасчета и определены суммы налогов, подлежащих уменьшению или доплате за прошедшие годы.
При наличии у физического лица недоимки по налогу или пени на дату формирования налогового уведомления, в налоговом уведомлении справочно, отдельной строкой, указываются суммы задолженности, при наличии у физического лица переплаты по конкретному налогу за предыдущие налоговые периоды, сумма переплаты зачитывается в начисления по текущему расчету в этот же налог. Уплату задолженности физические лица могут произвести по платежным реквизитам, указанным в ЕНУ, или оформить платежный документ с помощью on-line сервиса «Узнай свою задолженность» на сайте ФНС России по Ростовской области www. ***** или обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Налогоплательщик, не получив налоговое уведомление, по любой причине (проживание по адресу отличному от адреса регистрации, выезд за город, на дачу и т. п.), повлекшей за собой отсутствие физического лица по месту регистрации и, как следствие, невозможность вручить ему налоговое уведомление, имеет право обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налогов, или распечатать налоговое уведомление и квитанции в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России по Ростовской области www. *****.
В случае если у налогоплательщика появилось законное основание воспользоваться льготой по уплате конкретного налога и ранее им документы не предоставлялись в налоговый орган, физическое лицо вправе подать в налоговый орган заявление на предоставление льготы и приложить копии документов, дающих право на ее получение. Таким образом, получение льготы носит заявительный характер.
Физические лица, имеющие объекты налогообложения, зарегистрированные на территории муниципального образования г. Донецк уплачивают следующие налоги:
Налог на имущество физических лиц.
Налог установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в п
Ставки налога установлены решением Донецкой городской Думы от 01.01.2001г. № 000 (с изменениями и дополнениями) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Стоимость имущества | Ставка налога |
До 300 тыс. руб. (включительно) Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) Свыше 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб. (включительно) Свыше 700 тыс. руб. до 1 млн. руб (включительно) Свыше 1млн. руб. до. 1.5млн. руб (включительно) Свыше 2 млн. руб. до 2.5 млн. руб. (включительно) Свыше 2.5 млн. руб. | 0.1 % 0.3 % 0.31% 0.7 % 0.8 % 1.0 % 2.0 % |
От уплаты по налогу на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, получающие льготы в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в ст. ст. 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Также налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего, либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Уплата налога на имущество физических лиц за 2012 год производится физическими лицами в срок не позднее 1 ноября 2013 года (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 01.01.2001 N 2003-1).
Земельный налог.
Земельный налог на территории муниципального образования «Город Донецк» введен решением Донецкой городской Думы от 01.01.2001г. № 000 (с изменениями и дополнениями).
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования «Город Донецк».
Ставки налога установлены решением Донецкой городской Думы № 000от 7 ноября 2011года:
1) 0,3 процента в отношении следующих земельных участков:
а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
б) занятых прочим жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры, жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
в) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства, а также дачного хозяйства;
3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Освобождаются от уплаты 30% земельного налога с земельных участков следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- лица, имеющие 1 либо 2 группу инвалидности;
- инвалиды с детства;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
-физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации от 01.01.01 года № 000-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с ФЗ от 01.01.01 года «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с ФЗ от 01.01.01 года «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне »;
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- лица, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин.
- освобождаются от уплаты 100% земельного налога многодетные семьи, имеющие трех и более детей, получившие право бесплатного приобретения земельного участка в собственность для индивидуального жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства.
Решением Городской Думы г. Донецка уплата земельного налога за 2012 год производится физическими лицами в срок не позднее 1 ноября 2013 года.
Транспортный налог.
Налог установлен на территории Ростовской области Областным законом от 01.01.2001г. .
Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки транспортного налога.
Наименование объекта налогообложения | Ставка налога (рублей) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно: | |
с года выпуска которых прошло 10 лет и более | 8 |
с года выпуска которых прошло менее 10 лет | 12 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7 |
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 25 |
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно (с каждой лошадиной силы) | 20 |
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 25 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 |
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 |
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 35 |
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 55 |
Льготы по транспортному налогу:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) граждане, подпадающие под действие статьи 2 «Ветераны Великой Отечественной войны» Федерального закона "О ветеранах", имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;
3) граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона "О социальной поддержке детства в Ростовской области";
2) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
3) инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт включительно).
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.
В Ростовской области (Областной закон -ЗС «О транспортном налоге») уплата транспортного налога за 2012 год производится физическими лицами в срок не позднее 1 ноября 2013 года.
Оплату по приложенным к ЕНУ платежным документам налогоплательщики могут произвести сразу по всем документам или по каждому отдельно в любое удобное время, но до срока уплаты по закону. Заплатить налог можно наличными денежными средствами через отделения банков, а также через банковские терминалы, как наличными, так и с использованием банковских карт.
Для удобства налогоплательщиков на Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области (www. *****) функционируют информационные online-сервисы, которые позволяют получать сведения из информационных ресурсов налоговой службы: «Личный кабинет налогоплательщика», «Узнай свою задолженность», «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции», Налоговый калькулятор. Расчет транспортного налога», «Часто задаваемые вопросы», «Имущественные налоги: ставки и льготы».
С информацией о льготах по имущественным налогам так же можно ознакомиться на Интернет-сайте Администрации соответствующего муниципального образования.
Режим работы.
Понедельник 9без перерыва)
Вторник 9без перерыва)
Среда 9без перерыва)
Четверг 9без перерыва)
Пятница 9без перерыва)
Выходной: суббота, воскресенье
Отдел работы с налогоплательщиками, 2-21-06
