Структура поступления налоговых доходов в местные бюджеты за г. г.
(в млн. руб.)
Наименование налога | Поступление в местные бюджеты за 2007 год | Доля в общей сумме поступлений в % | Поступление в местные бюджеты за 2006 год | Доля в общей сумме поступлений в % | Прирост(+), снижение(-) поступлений |
НДФЛ | 629.20 | 71.1% | 490.40 | 70.1% | 138.80 |
Трансп. налог | 21.10 | 2.4% | 11.00 | 1.6% | 10.10 |
Налог на имущ. | 56.80 | 6.4% | 40.90 | 5.8% | 15.90 |
Земельный налог | 28.00 | 3.2% | 21.50 | 3.1% | 6.50 |
Доходы от уплаты госпошлины | 5.20 | 0.6% | 4.60 | 0.7% | 0.60 |
Налоги на совокупный доход | 75.40 | 8.5% | 69.30 | 9.9% | 6.10 |
Ед. налог на вмен. доход | 51.70 | 5.8% | 47.10 | 6.7% | 4.60 |
Ед. с/хналог | 2.20 | 0.2% | 1.30 | 0.2% | 0.90 |
Налоги и сборы за польз. природн. ресурсами | 8.00 | 0.9% | 10.90 | 1.6% | -2.90 |
Прочие поступления | 6.80 | 0.8% | 2.40 | 0.3% | 4.40 |
Итого | 884.40 | 100.0% | 699.40 | 100.0% | 185.00 |
Рис.5 Структура доходов местных бюджетов за г. г.
Доходы местных бюджетов по состоянию за 2007 год сформированы следующими основными источниками:
- налог на доходы физических лиц 71,1% от общих поступлений в местные бюджеты (629,2 млн. руб.);
- налоги на совокупный доход 14,5%
- (129,3 млн. руб.);
налоги на имущество 6,4% (56,8 млн. руб.)
Остальные налоги занимают 0,8%.
Так как в Республике Алтай отсутствует промышленный потенциал, то рост поступления НДФЛ произошёл в результате повышения заработной платы бюджетникам и государственным служащим.
Поступление налога на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций за 2007 год, составило 25 млн. руб., что больше поступлений 2006 года (18,5 млн. руб.) на 6,5 млн. рублей в абсолютном выражении или 34,6 %.
По состоянию на 01.01.2008 года основными плательщиками налога на доходы физических лиц являются предприятия бюджетной сферы. На их долю приходится около 43 % в общем объеме поступлений налога на доходы физических лиц, которые складываются:
· Государственное управление и обеспечение военной безопасности, обязательное социальное обеспечение – около 23 %;
· Образование – около 10,5 %;
· Здравоохранение и предоставление социальных услуг – около 9,5 %.
Доля поступлений от кредитных организаций составляет около 11 %.
Доля поступлений от учреждений – предприятий, финансирование которых осуществляется из федерального, республиканского бюджетов (МУП, ГУП, ФГУП) составляет около 5 %.
Доля поступлений налога на доходы физических лиц от организаций всех вышеуказанных отраслей экономики составляет около 59 %.
Основным плательщиком НДФЛ является Групп, производящий выплаты за счёт чистой прибыли предприятия, которые облагаются НДФЛ и не облагаются ЕСН «страховыми взносами на ОПС». За 2007 год Групп уплатило 58,1 млн. руб. или 5,5 % от общего поступления налога на доходы физических лиц.
Задолженность по налогу на доходы физических лиц по состоянию на 01.01.2008 года по сравнению с началом года уменьшилась на 1,3 млн. руб. или 16,8 % и составила 6,3 млн. руб.
Недоимка по налогу на доходы физических лиц по состоянию на 01.01.2008 года по сравнению с началом года уменьшилась на 28,3 % или 1,1 млн. руб. в абсолютном выражении и составила 2,7 млн. руб.
ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
За 2007 год поступило единого социального налога (далее – ЕСН), зачисляемого в федеральный бюджет 353,7 млн. руб., что составляет 124,8% к поступлению за 2006 год. Рост фонда оплаты труда за период январь-август составил 121,8%. Доведенное задание выполнено на 101,8%. Доля поступления ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 14,76%.
По ЕСН, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС) выполнение индикативных показателей составило 101,7%. Поступило 61,3 млн. руб. при доведенном задании 60,3 млн. руб. (см. Таблица 9)
Темп роста составил 118,3%. На отклонение темпов роста поступлений ЕСН, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования оказали влияние такие факторы как:
- наличие переплаты в карточках РСБ по состоянию на 01.01.2007 г. у 29 налогоплательщиков суммы 2,5 млн. руб. по ФФОМС и 3,2 млн. руб. по ТФОМС;
- возврат в 2007 году на расчетный счет налогоплательщика 1 млн. руб., ошибочно уплаченного в 2006 году налога на доходы физических лиц в ФФОМС одним из налогоплательщиков.(Онгудайская ЦРБ).
ЕСН, зачисляемого в Фонд социального страхования за 2007 год поступило 45,5 млн. руб., индикативные показатели в сумме 50,1 млн. руб. выполнены на 90,8%.(см. Таблица 9)
Невыполнение индикативных показателей по единому социальному налогу, зачисляемому в фонд социального страхования, объясняется увеличением расходов на цели социального страхования.
Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование поступило 932,7 млн. руб. при доведенном задании 945,0 млн. руб. Выполнение индикативных показателей составило 98,7%.(см. Таблица 9)
Невыполнение индикативных показателей по СВ на ОПС на сумму 12,3 млн. рублей произошло по причине:
- наличия переплаты в карточках РСБ отдельных налогоплательщиков на начало 2007 года;
- значительными денежными выплатами в 4 квартале служащим кредитных организаций и государственным служащим, при этом рост фонда оплаты труда прочих отраслей экономики, значительная доля которых находится на специальных налоговых режимах, в 4 квартале 2007 года составил не более 120%.
Таблица 9
Поступление доходов от уплаты единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за г. г.
(в млн. рубл.)
Поступление | Темп роста поступлений (%) | Темп роста заработной платы январь-декабрь (%) | Отклонение темпа роста поступлений от темпа роста заработной платы | ||
2006 год | 2007 год | ||||
ЕСН (ФБ) | 283,5 | 353,7 | 124,8 | 121,8 | +3 |
ФСС | 43,1 | 45,5 | 105,6 | -16,2 | |
ФФОМС | 51,8 | 61,3 | 118,3 | -3,5 | |
ТФОМС | 93,3 | 113,2 | 121,3 | -0,5 | |
Страховые взносы ПФР | 753,4 | 932,7 | 123,8 | +2 |
Рис.6 Поступление ЕСН, страховых взносов в федеральный бюджет, в бюджеты государственных внебюджетных фондов за г. г.г.
Основными налогоплательщиками ЕСН являются предприятия бюджетной сферы на их долю приходится 47,3% % в общем объеме поступлений единого социального налога, которые складываются:
· государственное управление и обеспечение военной безопасности, обязательное социальное обеспечение – 25,9%;
· образование – 11,6;
· здравоохранение и предоставление социальных услуг – 9,8%.
Доля поступлений от кредитных организаций составляет - 12,5 %.
Доля поступлений от предприятий, финансируемых из бюджетов (МУП, ГУП, ФГУП) составляет около 5%.
Совокупная доля поступлений ЕСН от бюджетных организаций и организаций вышеуказанных отраслей составляет около 65%.
Количество юридических лиц, являющихся плательщиками ЕСН в налоговых органах Республики Алтай в 2007 году составило 2480. Учитывая, что налогоплательщики, работающие по специальным налоговым режимам не являются плательщиками ЕСН, но являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование количество плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – юридических лиц составило 3850.
По состоянию на 01.01.2008г. задолженность по ЕСН составила 48718 тыс. руб., в сравнении с 01.01.2007г. задолженность по ЕСН снизилась на 5341 тыс. руб. или на 10 %.
В том числе отмечено снижение задолженности по всем составляющим ЕСН, за исключением ЕСН, зачисляемому в ФОМС, по которому рост задолженности в абсолютном выражении составил 102 тыс. руб. или на 15 % (796 тыс. руб.)
Недоимка по ЕСН по состоянию на 01.01.2008г. составила 8977 тыс. руб., в сравнении с 01.01.2007г. недоимка по ЕСН снизилась на 4086 тыс. руб. или на 31 %. Рост недоимки наблюдается только по ЕСН, зачисляемому в ФОМС на 85 тыс. руб. или на 43 % и по состоянию на 01.01.08г. составила 284 тыс. руб.
Задолженность по налогам и сборам на 01.01.2008 год
По состоянию на 01.01.2008г. совокупная задолженность (задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям, ЕСН, ОПС, а так же задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды) составила 732 млн. руб., в сравнении с 01.01.2005г. совокупная задолженность снизилась на 597 млн. руб. или на 45 %
Задолженность по налоговым платежам составила 374,9 млн. руб. В структуре задолженности недоимка составляет 178,8 млн. руб. или 47,7 %, реструктурированная задолженность составляет 2,5 млн. руб. или 0,7 %, отсроченные и приостановленные платежи составили 193,6 млн. руб. или 51,6 %.
За анализируемый период наблюдается снижение задолженности по налоговым платежам на 82,9 млн. руб. или 18 %. Снижение задолженности произошло за счет снижения задолженности, приостановленной к взысканию, и реструктурированной задолженности. Так из общего числа приостановленной и отсроченной задолженности, по состоянию на 01.01.2008 задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства, уменьшилась на 77,5 млн. руб. или на 35,3 %. Снижение данной задолженности связано с завершением в 2007 году процедур банкротства, инициированных в гг., 6 предприятий
Рост недоимки допущен в федеральный, региональный и местный бюджеты.
Задолженность по федеральным налогам и сборам по состоянию на 01.01.2008 г. составляет 326,3 млн. руб. За 2007 год сумма задолженности снизилась на 80,7 млн. руб. или на 19,8 %. Недоимка по федеральным налогам и сборам по состоянию на 01.01.2008 г. составила 143,6 млн. руб., что выше уровня на начало года на 23,7 млн. руб. или на 19,8 %. Снижение задолженности по федеральным налогам произошло за счет снижения задолженности по налогу на прибыль на 65,5 млн. руб. или на 52,2 %, по налогу на доходы физических лиц на 1,3 млн. руб. или на 17,1 %, , по акцизам на 46,4 млн. руб. или на 59,6 %. При снижении общей суммы задолженности отмечается значительный рост по налогу на добавленную стоимость (НДС), по состоянию на 01.01.2008 г. задолженность составила 214,5 млн. руб., что выше уровня на начало года на 41,3 млн. руб. или рост составил 23,8 %, недоимка составила 108,3 млн. руб. или возросла на 140,5 % в сравнении с началом года.
Задолженность по региональным налогам и сборам по состоянию на 01.01.2008 г. составила 28,3 млн. руб., что в сравнении с началом года выше на 2.4 %. Недоимка возросла на 11,7 % и составила 18,9 млн. руб. Таким образом, прирост задолженности за отчетный период составил 0,7 млн. руб., прирост недоимки составил 2,0 млн. руб. (Слайд – структура задолженности по региональным налогам и сборам).
При росте общей суммы задолженности и недоимки по региональным налогам и сборам, по налогу на имущество организаций отмечено снижение этих показателей. По состоянию на 01.01.2008 г. задолженность по налогу на имущество организаций составила 5,2 млн. руб., что ниже уровня на начало года на 4,1 млн. руб. или на 78,8 %. Недоимка по налогу на имущество по состоянию на 01.01.2008 г. составила 4,0 млн. руб., в сравнении с началом года снизилась на 2,5 млн. руб., темп снижения составил 29,3 %.
По состоянию на 01.01.2008г. задолженность по местным налогам и сборам составила 9,2 млн. руб., что в сравнении с 01.01.2007 г. ниже на 3,0 млн. руб. или на 24,5 %. Недоимка по местным налогам и сборам по состоянию на 01.01.2008 г. составила 7,1 млн. руб. (на 01.01.2007 г. 6,9 млн. руб.), сравнении с началом года наблюдается рост недоимки по местным налогам и сборам. Таким образом, прирост недоимки за 2007 год составил 0,2 млн. руб. 2,2 %. Причинами роста недоимки за 2007 год является рост задолженности и недоимки по налогу на имущество физических лиц.
Задолженность по единому социальному налогу
По состоянию на 01.01.2008 г. задолженность по единому социальному налогу (далее - ЕСН) составляет 48,7 млн. руб. За 2007 год (по сравнению с 01.01.2007 г.) задолженность по ЕСН снизилась на 5,4 млн. руб. или на 10 %. Положительная динамика в изменении суммы задолженности по ЕСН была отмечена (в разрезе кварталов) в течение всего 2007 года, за исключением третьего квартала, в котором отмечен рост задолженности.
Снижение задолженности произошло по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на 4,31 млн. руб. или на 10 %. Также отмечено снижение задолженности:
- по ЕСН зачисляемому в ФСС на 0,6 млн. руб. или на 26 %; по ЕСН зачисляемому в ТОМС на 0,5 млн. руб. или на 7 %.
Рост задолженности отмечен по ЕСН, зачисляемому в ФОМС, на 0,1 млн. руб. или на 15 %.
Недоимка по ЕСН за отчетный период (по состоянию на 01.01.2008г) снизилась на 4,1 млн. руб. или на 31 %. Анализ структуры недоимки по ЕСН показал, что на снижение общей суммы недоимки по ЕСН (также, как и на снижение задолженности) оказало влияние снижение недоимки по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на 3,7 млн. руб. или на 36 %. Снижение недоимки также отмечено:
- по ЕСН зачисляемому в ФСС на 0,3 млн. руб. или на 23 %; по ЕСН зачисляемому в ТОМС на 0,2 млн. руб. или на 13 %.
Выросла недоимка по ЕСН, зачисляемому в ФОМС, на 0,08 млн. руб. или на 43 %.
Наибольшая доля задолженности в общей сумме задолженности по ЕСН (48,7 млн. руб.) приходится на ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет, – 81 % (39,7 млн. руб.), наименьшая - на ЕСН зачисляемый в ФФОМС – 2 % (0,8 млн. руб.) (см. ниже представленную диаграмму).
Основными причинами роста задолженности и недоимки по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС, за анализируемый период по состоянию на 01.01.2008 г. являются:
- неуплата текущих платежей; принятие сальдо задолженности предприятий из других регионов
Таблица 10
Структура недоимки по доходам, администрируемым
налоговыми органами в г. г.
(в тыс. руб.)
Наименование показателей | Недоимка на 01.01.2007 года | Недоимка на 01.01.2008 года | Прирост(+), снижение(-) недоимки |
Налог на прибыль | 52104 | 23326 | -28778 |
НДС | 45040 | 108255 | 63215 |
Остальные федеральные налоги и сборы | 22753 | 12009 | -10744 |
Региональные налоги и сборы | 16921 | 18893 | 1972 |
местные налоги и сборы | 6915 | 7069 | 154 |
Налоги со специальным налоговым режимом | 7917 | 9269 | 1352 |
Итого | 151650 | 178821 | 27171 |
Рис.7 Структура недоимки по доходам, администрируемым налоговыми органами в г. г.
Подводя итоги, можно заметить, что наблюдается рост поступления доходов во все уровни бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Поступления на балансовый счет 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» УФК по Республике Алтай в 2007 году составили 69 тыс. рублей, темп роста к уровню 2006 года составил 117%.
Начальник отдела доходов
Исполнитель:
(38822)4-25-22
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
