№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекц. | Семи нары | СРС | Всего |
Введение | |||||
Раздел 1. Таможенное регулирование и таможенное дело в таможенном союзе | |||||
1. | Таможенное регулирование и таможенное дело. Таможенные органы. | 1 | 6 | 7 | |
2. | Содержание таможенно-правовой терминологии. | 1 | 4 | 5 | |
Раздел 2. Практика применения таможенных платежей | |||||
3 | Виды таможенных платежей и общий порядок их уплаты. | 1 | 4 | 8 | 13 |
4 | Порядок расчета таможенной стоимости. Заполнение ДТС-1, ДТС-2 | 2 | 2 | 10 | 14 |
5 | Порядок применения таможенно-тарифного регулирования | 1 | 2 | 10 | 13 |
6 | Порядок расчета НДС и акциза | 1 | 4 | 10 | 15 |
7 | Порядок применения таможенных сборов | 1 | 2 | 8 | 11 |
Раздел 3. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей | |||||
8 | Плательщики таможенных платежей и сроки их уплаты | 1 | 2 | 6 | 9 |
9 | Обеспечение уплаты таможенных платежей | 1 | 2 | 8 | 11 |
10 | Взыскание и возврат таможенных платежей | 1 | 2 | 8 | 11 |
11 | Особенности начисления и уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах. | 1 | 2 | 8 | 11 |
Итого: | 12 | 22 | 86 | 120 |
4. Содержание курса
Содержание разделов и тем дисциплины
Введение
Цели, задачи, предмет дисциплины. Межпредметные связи таможенной деятельности. Роль и место дисциплины в профессиональном цикле дисциплин.
Раздел 1. Таможенное регулирование и таможенное дело в таможенном союзе
Тема 1. Таможенное регулирование и таможенное дело. Таможенные органы.
Понятие и содержание таможенного регулирования в таможенном союзе (России, Белоруссии, Казахстана). Цели таможенного регулирования. Компетенция государственных органов в области таможенного регулирования.
Историко-правовые аспекты становления и развития таможенного дела в Российской Федерации. Организация общего и непосредственного руководства таможенным делом в Российской Федерации. Компетенция таможенных органов в области таможенного дела. Система и функции таможенных органов Российской Федерации. Контроль за деятельностью таможенных органов (субъекты и формы контроля). Соотношение таможенного дела и таможенного регулирования.
Тема 2 Содержание таможенно-правовой терминологии
Значение таможенно-правовой терминологии в таможенном регулировании и таможенном деле. Понятие и определение таможенной территории таможенного союза и таможенной границы таможенного союза. Внешняя и внутренняя таможенные границы. Свободная таможенная зона (свободный склад): назначение и общеправовая характеристика.
Определение перемещения через таможенную границу таможенного союза товаров и (или) транспортных средств. Виды перемещения. Начало и завершение перемещения. Незаконное перемещение через таможенную границу.
Определение товаров и транспортных средств в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза. Иностранные товары. Транспортные средства. Таможенные операции и таможенные процедуры. Выпуск товаров. Сроки в таможенном деле. Таможенные льготы.
Раздел.2 Практика применения таможенных платежей
Тема 3. Виды таможенных платежей и общий порядок их уплаты
Общее понятие и виды таможенных платежей. Иные виды платежей, взимаемых таможенными органами (специальные, компенсационные и антидемпинговые пошлины, внутренние налоги). Возникновение обязанности по уплате таможенных платежей.
Характеристика основных элементов таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов: объекты обложения, основа начисления, ставки, льготы. Особенности применения ставок таможенных пошлин и налогов. Применение ставок таможенных пошлин и налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу.
Порядок начисления таможенных платежей в таможенной декларации, особенности заполнения граф 47, 36, В ГТД Организация таможенного контроля за начислением таможенных платежей с использованием данных таможенной декларации на товары.
Тема 4. Порядок расчета таможенной стоимости. Заполнение ДТС-1, ДТС-2
Понятие и содержание таможенной стоимости товаров. Методы определения таможенной стоимости товаров. Порядок заявления и контроль таможенной стоимости товаров. Корректировка таможенной стоимости товаров.
Тема 5. Порядок применения таможенно-тарифного регулирования
Понятие и виды таможенной пошлины. Назначение таможенной пошлины. Ставка и сумма таможенной пошлины. Виды ставок таможенных пошлин (адвалорная, специфическая, комбинированная). Понятие и содержание таможенной стоимости товаров. Виды таможенной стоимости товаров. Методы определения таможенной стоимости товаров. Порядок заявления и контроль таможенной стоимости товаров. Корректировка таможенной стоимости товаров.
Содержание и назначение Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (далее - ЕТН ВЭД). Гармонизированная система описания и кодирования товаров как международная основа ЕТН ВЭД. Классификация товаров для таможенных целей. Сущность и значение предварительного решения о классификации товаров в соответствии с ЕТН ВЭД.
Понятие и структура Единого Таможенного тарифа Таможенного союза. Страна происхождения товара, ее определение и применение для таможенных целей. Особенности определения страны происхождения товаров. Порядок подтверждения (формы заявления) страны происхождения товара. Предварительное решение о стране происхождения товаров. Тарифные льготы: понятие, виды, критерии предоставления.
Тема 6. Порядок расчета НДС, акциза
Правовая основа взимания налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию таможенного союза. Структура налоговой базы, порядок расчета и размеры ставок налога на добавленную стоимость. Освобождение ввозимых на территорию таможенного союза товаров от уплаты налога на добавленную стоимость (основания и порядок предоставления льгот).
Акцизы, взимаемые в отношении товаров, ввозимых на территорию таможенного союза. Категории подакцизных товаров и виды ставок акцизов. Структура налоговой базы.
Тема 7. Порядок применения таможенных сборов
Понятие и виды таможенных сборов. Ставки и порядок исчисления и уплаты сборов за проведение таможенных операций. Ставки и порядок уплаты сборов за таможенное сопровождение. Размеры таможенных сборов за таможенное хранение товаров.
Раздел 3. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей
Тема 8. Плательщики таможенных платежей и сроки их уплаты
Таможенный кодекс Таможенного союза, Федеральный закон РФ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и Налоговый кодекс РФ о порядке уплаты таможенных платежей. Исполнение обязанности па уплате таможенных платежей. Плательщика таможенных платежей. Валюта уплаты таможенного платежей. Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации. Способы уплаты таможенных платежей. Сроки уплаты таможенных платежей. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов: отсрочка, рассрочка уплаты, основания предоставления отсрочки, рассрочки, проценты за отсрочку, рассрочку. Порядок начисления и уплаты пени при нарушении сроков уплаты таможенных платежей. Ответственность за уплату таможенных платежей. Санкции за нарушение сроков уплаты таможенных платежей.
Тема 9. Обеспечение уплаты таможенных платежей
Случаи применения обеспечения уплаты таможенных платежей. Размеры обеспечения уплаты. Способы обеспечения уплаты.
Залог товаров. Предметы залога. Залогодатель. Договор о залоге Взаимоотношения между залогодателем и таможенным органом. Порядок обращения взыскания на предмет залога. Залог товаров и транспортных средств, помещенных под таможенные режимы переработки. Случаи применения залога.
Банковская гарантия. Условия включения банков, кредитных или страховых организаций в реестр. Исключения банков, кредитных или страховых организаций из реестра.
Порядок внесения денежных средств на счет таможенного органа (денежный залог). Таможенная расписка. Возврат (зачет) денежного залога.
Поручительство. Договор поручительства. Формы договора поручительства ответственность поручителя. Право поручителя на возражения против требования кредитора. Право поручителя, исполнившего обязательство. Извещение поручителя об исполнении обязательства должником. Прекращение поручительства. Применение договора страхования в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.
Тема 10. Взыскание и возврат таможенных платежей
Общие правила принудительного взыскания таможенных пошлин, налогов Требование об уплате таможенных платежей. Взыскание таможенных платежей за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банках (бесспорное взыскание) Взыскание таможенных пошлин, налогов за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены. Взыскание таможенных платежей за счет иного имущества плательщика. Обязанности банков и иных кредитных организаций по исполнению решений таможенного органа о взыскании таможенных платежей.
Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей. Документы, необходимые для принятия решения о возврате. Сроки принятия решения о возврате и возврата Валюта возврата. Порядок начисления процентов на суммы таможенных платежей, не возвращенные в срок.
Особенности применения зачета излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов.
Порядок возврата таможенных платежей в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза. Порядок возврата авансовых платежей. Порядок возврата денежного залога.
Тема 11. Особенности начисления и уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах
Таможенный кодекс таможенного союза о таможенных процедурах.
Особенности применения таможенных платежей при помещении товаров под различные таможенные процедуры.
Особенности уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах: залоговые платежи, периодические платежи, обеспечение уплаты таможенных платежей.
Особенности заполнения гр. 47 ТД на товары в разных таможенных процедурах.
Применение таможенных платежей при изменении таможенной процедуры.
5. Практические занятия
Тема 3. Виды таможенных платежей и общий порядок их уплаты
(2 часа, предусмотрена деловая игра)
Вопросы к теме:
1. Что такое таможенные платежи?
2. Какие существуют виды таможенных платежей?
3. Какими документами регулируется порядок уплаты таможенных платежей?
4. Какие платежи вправе взимать таможенные органы?
5. Что понимается под общим порядком уплаты таможенных платежей?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3, 5, 13, 20.
Основная: 1, 2, 3, 4.
Дополнительная: 1, 3, 6.
Тема 4. Порядок расчета таможенной стоимости. Заполнение ДТС-1, ДТС-2 (2 часа, предусмотрено обсуждение практических ситуаций)
Вопросы к теме:
1. В каких случаях, и для каких целей необходимо определять таможенную стоимость товаров?
2. Какими документами регулируется порядок заявления таможенной стоимости товаров?
3. Какими документами регулируется порядок определения таможенной стоимости товаров?
4. Какие существуют методы определения таможенной стоимости товаров?
5. Какими документами подтверждается правильность заявленной таможенной стоимости?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 6, 7, 12, 18, 21, 23, 26, 27.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная:1, 3, 4.
Тема 5. Порядок применения таможенно-тарифного регулирования
(2 часа, предусмотрена тематическая дискуссия)
Вопросы к теме:
1. Что понимается под таможенно-тарифным регулированием?
2. Как соотносятся понятия «таможенная пошлина» и «ставка таможенной пошлины»?
3. Где (в каких документах) указываются суммы таможенных пошлин и размеры ставок таможенных пошлин?
4. Какие бывают виды таможенных пошлин и виды ставок таможенных пошлин?
5. Какова структура Единого таможенного тарифа Таможенного союза?
6. Какие бывают виды тарифных льгот?
7. Что такое тарифные преференции?
8. Какова структура Единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и сфера ее применения?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 10, 11, 15, 16.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 2, 3, 4.
Тема 6. Порядок расчета НДС, акциза
(2 часа, предусмотрена деловая игра)
Вопросы к теме:
1. Какими документами установлены ставки НДС и акцизов, подлежащих уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза?
2. Как соотносятся между собой таможенная пошлина и налоги, взимаемые в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза?
3. Какими документами регулируется общий порядок уплаты НДС и акцизов как таможенных платежей?
4. Что понимается под внутренними налогами в целях таможенного законодательства?
5. В каких случаях таможенные органы вправе взимать внутренние налоги?
6. Что входит в налоговую базу при исчислении НДС как таможенного платежа?
7. Что входит в налоговую базу при исчислении акциза как таможенного платежа?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3, 14, 19, 22, 24, 25.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 2, 3, 4, 6.
Тема 7. Порядок применения таможенных сборов
(2 часа, предусмотрена тематическая дискуссия)
Вопросы к теме:
1. Какие существуют виды таможенных сборов?
2. Какими документами регулируется порядок уплаты таможенных сборов?
3. Какими документами устанавливаются ставки таможенных сборов?
4. Какие размеры ставок таможенных сборов: за проведение таможенных операций; за таможенное сопровождение; за хранение?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3, 4, 5.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 1, 2, 3, 5, 6.
Раздел 3. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей
Тема 8. Плательщики таможенных платежей и сроки их уплаты
(2 часа, предусмотрена тематическая дискуссия)
Вопросы к теме:
1. Кто является плательщиком таможенных платежей?
2. Что понимается под сроком уплаты таможенных платежей?
3. Что является моментом исполнения обязанности по уплате таможенных платежей?
4. В какой форме, и какими способами могут уплачиваться таможенные платежи?
5. Что понимается под отсрочкой и рассрочкой по уплате таможенных платежей?
6. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате таможенных платежей.
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3, 8, 9.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 1, 2, 3, 6.
Тема 9. Обеспечение уплаты таможенных платежей
(2 часа, предусмотрена тематическая дискуссия)
Вопросы к теме:
1. Виды мер обеспечения уплаты таможенных платежей и основания их применения.
2. В каких случаях применяется обеспечение уплаты таможенных платежей?
3. Какие предусмотрены размеры обеспечения уплаты?
4. Какие предусмотрены способы обеспечения уплаты?
5. Какой порядок внесения денежных средств на счет таможенного органа (денежный залог)?
6. Какие документы выдаются участнику ВЭД, подтверждающие обеспечение уплаты таможенных платежей?
7. Применение способов (поручительства, банковской гарантии, залога товаров) в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей.
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3, 8.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 1, 2, 3, 6.
Тема 10. Взыскание и возврат таможенных платежей
(2 часа, предусмотрена тематическая дискуссия)
Вопросы к теме:
1. В каком порядке взыскиваются таможенными органами неуплаченные таможенные платежи?
2. В каком порядке возвращаются таможенными органами излишне взысканные или излишне уплаченные таможенные платежи?
3. Какие документы необходимы для принятия решения о возврате таможенных платежей?
4. Какой порядок начисления и уплаты пени при нарушении сроков уплаты таможенных платежей?
5. Какие особенности применения зачета излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов?
6. Какой предусмотрен порядок возврата авансовых платежей, денежного залога?
7. Какие сроки предусмотрены для принятия решения о возврате и возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов?
8. Какая валюта возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов?
Литература:
Нормативная: 1, 2, 3.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 1, 2, 3, 6.
Тема 11. Особенности начисления и уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах
(2 часа, предусмотрено обсуждение «Круглый стол»)
Вопросы к теме:
1. Какие особенности применения таможенных платежей при помещении товаров под различные таможенные процедуры?
2. Какие особенности заполнения гр. 47 таможенной декларации на товары в разных таможенных процедурах?
3. Какой порядок применения таможенных платежей при изменении таможенной процедуры.
4. Какая ответственность предусмотрена за неуплату таможенных платежей?
5. Какие санкции применяются при нарушении сроков уплаты таможенных платежей?
Литература:
Нормативная: 1, 9, 13, 17.
Основная: 1, 3, 4.
Дополнительная: 1, 2, 3, 4, 6.
6. Рекомендации для самостоятельной работы студентов
Для успешного изучения дисциплины студенты должны на основании изученных ранее дисциплин четко определить роль и место таможенных платежей в экономике и в доходах бюджета страны. Понимать связь налогов и таможенных платежей с ценообразованием, а также место таможенных пошлин и налогов в регулировании внешнеторговой деятельности.
Студенты должны изучить теорию и правовых основ применения таможенных платежей в Таможенном союзе. Слушатели должны изучить положения Таможенного кодекса Таможенного союза, законодательства о таможенном тарифе, налоговых кодексов стран-участниц Таможенного союза, Решения Комиссии таможенного союза (далее – КТС), знать порядок заполнения таможенной декларации и классификаторы, используемые для этих целей. Эти знания необходимы для освоения навыков по начислению таможенных платежей и по контролю за их уплатой. Изучению этих вопросов будут способствовать методические рекомендации КТС по применению положений Таможенного кодекса ТС в части таможенных платежей.
Практические занятия по данному курсу предусматривают разбор практических ситуаций и решение задач по начислению таможенных платежей, процентов за отсрочку, рассрочку, пеней, что предполагает наличие знаний и навыков по проведению математических расчетов. Навыки по исчислению таможенных платежей, процентов, пеней при заявлении конкретных таможенных режимов приобретаются слушателями в ходе решения практических задач, в том числе с заполнением таможенной декларации на товары.
Усвоению материалов данного курса должна способствовать самостоятельная работа студентов по решению задач, приведенных в приложении № 1.
Для целей более полного усвоения и понимания вопросов, изучаемых в данном курсе рекомендуется ведение конспекта лекций, материалов учебных пособий, законодательства, методических рекомендаций таможенных органов, где слушатель определяет связь и зависимость отдельных вопросов в теме, в разделе и в курсе в целом, выстраивает логические взаимосвязи между ними, систематизирует и структурирует изучаемый материал.
Разделы и темы для самостоятельного изучения | Виды и содержание самостоятельной работы |
Раздел 1. Таможенное регулирование и таможенное дело в Таможенном союзе | |
1. Таможенное регулирование и таможенное дело в Таможенном союзе. Таможенные органы. | Проработка учебного материала (по учебной и научной литературе из раздела 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 1. |
2. Содержание терминологии | Конспектирование первоисточников и другой учебной литературы из раздела 10.1 Комплекса. |
Раздел 2. | |
3. Виды таможенных платежей и общий порядок их уплаты. | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема рефератов № 2,3. |
4. Порядок расчета таможенной стоимости. Заполнение ДТС-1, ДТС-2. | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема рефератов № 17-20. |
5. Порядок применения таможенно-тарифного регулирования | Проработка учебного материала (по учебной и научной литературе из раздела 10.1 Комплекса). Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 4-16. |
6. Порядок расчета НДС и акциза | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 21-33. |
7. Порядок применения таможенных сборов | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 34-39. |
Раздел 3. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей | |
8. Плательщики таможенных платежей и сроки их уплаты | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 39-40. |
9. Обеспечение уплаты таможенных платежей | Проработка учебного материала (по учебной и научной литературе из раздела 10.1 Комплекса). Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 42-47. |
10. Взыскание и возврат таможенных платежей | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 48-56. |
11. Особенности начисления и уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах | Работа с нормативными документами и законодательной базой (раздел 10.1 Комплекса). Решение практических задач № 1-45. (Приложение ). Написание рефератов из раздела 7 Комплекса. Тема реферата № 57-65. Поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации (раздел 10.3 Комплекса), подготовка заключения по обзору. |
7. Тематика рефератов и методические рекомендации по их выполнению
1. Роль таможенных платежей в формировании доходной части бюджета страны.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
