Рабочая программа дисциплины налоги и налогообложение (стр. 6 )

Комплексное изучение учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» предполагает овладение материалами лекций, учебной литературы, творческую работу студентов в ходе проведения практических и интерактивных занятий, а также систематическое выполнение заданий для самостоятельной работы студентов.

В ходе лекций раскрываются основные вопросы в рамках рассматриваемой темы, делаются акценты на наиболее сложные и интересные положения изучаемого материала, которые должны быть приняты студентами во внимание. Материалы лекций являются основой для подготовки студента к практическим и интерактивным занятиям.

Основной целью практических и интерактивных занятий является контроль степени усвоения пройденного материала, хода выполнения студентами самостоятельной работы и рассмотрение наиболее сложных и спорных вопросов в рамках темы практического занятия. Ряд вопросов дисциплины, требующих авторского подхода к их рассмотрению, излагаются студентами в форме реферативных обзоров с последующей их оценкой преподавателем и кратким изложением на практическом занятии или заслушиваются на практических занятиях в виде сообщений (10-15 минут) с обсуждением их студентами группы.

Для успешной подготовки устных сообщений на практических занятиях, кроме рекомендуемой к изучению литературы, должны использовать публикации по изучаемой теме в журналах «Бухгалтерский учет и налоги», «Вопросы экономики», «Налоги», «Налоги и налогообложение», «Налоги и финансовое право», «Проблемы современной экономики», «Российский экономический журнал», «Экономист», «Экономическое развитие России». Предусмотрено проведение индивидуальной работы (консультаций) со студентами в ходе изучения материала данной дисциплины.

В процессе обучения должны сочетаться как активные, так и интерактивные формы проведения занятий (компьютерные симуляции, деловые игры, разбор ситуаций, мастер-классы). Рекомендуются инновационные компьютерные технологии, основанные на операционных системах Windows, Linux, Open Sourse, а также интернет-ресурсы (сайты образовательных учреждений, ведомств, журналов, информационно-справочные системы, электронные учебники), которые ввиду их глобального распространения становятся на сегодняшний день обязательной компонентой стандартов образования.

При проведении занятий в аудитории используется интерактивное оборудование (компьютер, мультимедийный проектор, интерактивный экран), что позволяет значительно активизировать процесс обучения. Это обеспечивается следующими предоставляемыми возможностями: отображением содержимого рабочего стола операционной системы компьютера на активном экране, имеющем размеры классной доски, имеющимися средствами мультимедиа; средствами дистанционного управления компьютером с помощью электронного карандаша и планшета. Использование интерактивного оборудования во время проведения занятий требует знаний и навыков работы с программой ACTIVstudio и умения пользоваться информационными технологиями.

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

6.1. Виды самостоятельной работы и формы контроля

N п/п	Наименование тем	Содержание самостоятельной работы	Форма контроля
1	Экономическая сущность налогов	Работа с учебной литературой	Опрос
2	Функции налогов и их взаимосвязь	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
3	Основные концепции, принципы и методы налогообложения	Работа с учебной литературой	Опрос
4	Основные элементы налога. Классификация налогов	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
5	Налоговая политика и налоговая система государства	Работа с учебной литературой	Опрос
6	Общие вопросы построения налоговой системы России	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
7	Правовое регулирование налоговых отношений в Российской Федерации	Работа с учебной литературой	Опрос
8	Совокупность налогов и сборов, действующих в Российской Федерации	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
9	Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней	Работа с учебной литературой	Опрос
10	Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов и порядок их исполнения	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
11	Права налогоплательщиков и гарантии их обеспечения	Работа с учебной литературой	Опрос
12	Ответственность за совершение налоговых правонарушений	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
13	Структура и состав налоговых органов РФ	Работа с учебной литературой	Опрос
14	Основные функции и принципы организации деятельности налоговых органов	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
15	Формы и методы налогового контроля, предусмотренные Налоговым кодексом	Работа с учебной литературой	Опрос
16	Камеральные налоговые проверки	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
17	Выездные налоговые проверки	Работа с учебной литературой	Опрос
18	Федеральные налоги и сборы	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
19	Региональные налоги и сборы	Работа с учебной литературой	Опрос
20	Местные налоги и сборы	Работа с учебной литературой	Коллоквиум
21	Специальные налоговые режимы	Работа с учебной литературой	Опрос

6.2. Вопросы для аудиторной контрольной работы (для заочной формы обучения)

1  Налоги как связующее звено между публичными и корпоративными финансами.

2  Регулирующее воздействие разных видов налогов на отдельные элементы хозяйственного механизма и экономики страны.

3  Понятие концепций налогообложения.

4  Зависимость выбора концепции налогообложения от бюджетной и экономической политики государства.

5  Объекты налогообложения.

6  Налоговые льготы и их классификация: изъятия, скидки, налоговый кредит.

7  Налоговая политика как составная часть экономической политики.

8  Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие социально-экономических процессов в обществе.

9  Налоговое регулирование.

10  Участники налоговых отношений.

11  Законодательство о налогах и сборах.

12  Компетенция органов государственной власти и местного самоуправления в установлении налогов и сборов.

13  Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта.

14  Проблемы оптимизации налоговой системы России и перспективы ее развития.

15  Меры по обеспечению принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

16  Обязанность по постановке на учет в налоговых органах.

17  Налоговая тайна.

18  Бухгалтерский и налоговый учет, их взаимосвязь и отличие.

19  Объем предоставляемой налоговыми органами информации и ограничения на ее предоставление.

20  Органы, уполномоченные принимать решения о переносе сроков налоговых платежей.

21  Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

22  Налоговые правонарушения и их виды.

23  Виды административных правонарушений.

24  Особенности применения уголовной ответственности за налоговые преступления.

25  Налоговое администрирование: цели, методы.

26  Функции налоговых органов в сфере налоговых отношений.

27  Налоговый контроль и его формы: учет налогоплательщиков и проведение налоговых проверок.

28  Цели и методы камеральных проверок.

29  Цели и методы выездных проверок.

30  Прямые федеральные налоги: налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; налог на добычу полезных ископаемых.

31  Федеральные сборы, пошлины и платежи.

32  Региональные сборы и платежи.

33  Упрощенная система налогообложения.

6.3. Методические указания по самостоятельной работе

Самостоятельная работа студентов в ходе семестра является важной составной частью учебного процесса и необходима для закрепления и углубления знаний, полученных в период сессии на лекциях, практических и интерактивных занятиях, а также для индивидуального изучения дисциплины в соответствии с программой и рекомендованной литературой. Самостоятельная работа выполняется в виде подготовки домашнего задания или сообщения по отдельным вопросам, реферативного обзора.

Контроль качества самостоятельной работы может осуществляться с помощью устного опроса на лекциях или практических занятиях, проведения коллоквиума, проверки реферативных обзоров.

Устные формы контроля помогут оценить владение студентами жанрами научной речи (дискуссия, диспут, сообщение, доклад и др.), в которых раскрывается умение студентов передать нужную информацию, грамотно использовать языковые средства, а также ораторские приемы для контакта с аудиторией. Письменные работы помогут преподавателю оценить владение источниками, научным стилем изложения, для которого характерны: логичность, точность терминологии, обобщенность и отвлеченность, насыщенность фактической информацией.

Проведение коллоквиума

Коллоквиум (от латинского colloquium – разговор, беседа) – одна из форм учебных занятий, беседа преподавателя с учащимися на определенную тему из учебной программы.

Цель проведения коллоквиума состоит в выяснении уровня знаний, полученных учащимися в результате прослушивания лекций, посещения семинаров, а также в результате самостоятельного изучения материала.

В рамках поставленной цели решаются следующие задачи:

·  выяснение качества и степени понимания учащимися лекционного материала;

·  развитие и закрепление навыков выражения учащимися своих мыслей;

·  расширение вариантов самостоятельной целенаправленной подготовки учащихся;

·  развитие навыков обобщения различных литературных источников;

·  предоставление возможности учащимся сопоставлять разные точки зрения по рассматриваемому вопросу.

В результате проведения коллоквиума преподаватель должен иметь представление:

·  о качестве лекционного материала;

·  о сильных и слабых сторонах своей методики чтения лекций;

·  о сильных и слабых сторонах своей методики проведения семинарских занятий;

·  об уровне самостоятельной работы учащихся;

·  об умении студентов вести дискуссию и доказывать свою точку зрения;

·  о степени эрудированности учащихся;

·  о степени индивидуального освоения материала конкретными студентами.

В результате проведения коллоквиума студент должен иметь представление:

·  об уровне своих знаний по рассматриваемым вопросам в соответствии с требованиями преподавателя и относительно других студентов группы;

·  о недостатках самостоятельной проработки материала;

·  о своем умении излагать материал;

·  о своем умении вести дискуссию и доказывать свою точку зрения.

В зависимости от степени подготовки группы можно использовать разные подходы к проведению коллоквиума.

В случае, если большинство группы с трудом воспринимает содержание лекций и на практических занятиях демонстрирует недостаточную способность активно оперировать со смысловыми единицами и терминологией курса, то коллоквиум можно разделить на две части. Сначала преподаватель излагает базовые понятия, содержащиеся в программе. Это должно занять не более четверти занятия. Остальные три четверти необходимо посвятить дискуссии, в ходе которой студенты должны убедиться и, главное, убедить друг друга в обоснованности и доказательности полученного видения вопроса и его соответствия реальной практике.

Если же преподаватель имеет дело с более подготовленной, самостоятельно думающей и активно усваивающей смысловые единицы и терминологию курса аудиторией, то коллоквиум необходимо провести так, чтобы сами студенты сформулировали изложенные в программе понятия, высказали несовпадающие точки зрения и привели практические примеры. За преподавателем остается роль модератора (ведущего дискуссии), который в конце «лишь» суммирует совместно полученные результаты.

Контрольная работа

Контрольная работа – оригинальное сочинение небольшого размера, в котором излагаются конкретные результаты изучения студентом дисциплины (результаты собственного исследования по конкретной теме). В ходе написания контрольной работы студент приобретает навыки самостоятельной работы с научной, учебной и специальной литературой, учится анализировать источники и грамотно излагать свои мысли.

Выполнение контрольной работы включает ряд этапов:

·  выбор темы и подбор научных источников;

·  изучение научной литературы, анализ и обобщение материалов по проблеме исследования;

·  формулирование основных положений и выводов;

·  оформление контрольной работы.

Оформление является завершающим этапом контрольной работы. Выбор темы и подбор источников должен быть согласован с научным руководителем, ведущим предмет. На основе собранного материала уточняется структура, содержание и объем контрольной работы.

Технические требования к работе: объем 10-12 страниц машинописного текста, отпечатанного через 2 интервала (или в рукописной форме – 12-15 страниц). Контрольная работа должна иметь: титульный лист, содержащий: название работы, Ф. И.О. автора и научного руководителя, название факультета, курса, год и место написания, содержание на отдельной странице, нумерацию страниц.

Структура контрольной работы включает: заголовок, введение, основную часть (изложение двух вопросов), заключение, список использованной литературы.

Заголовок (название) отражает тему данного сочинения и соответствует содержанию.

Введение (вводная часть) должно быть кратким и точным. В нем обосновывается выбор темы, формулируется цель работы.

Основная часть делится на главы в соответствии с задачами работы. Дается определение понятиям исследуемых явлений и процессов, раскрываются их сущность и особенности. В небольшой работе части могут не выделять, но каждая новая мысль оформляется в новый абзац.

Заключение имеет форму выводов, соответствующих этапам исследования, или форму резюме.

Тестирование

Контроль в виде тестов может использоваться после изучения каждой темы курса.

Итоговое тестирование можно проводить в форме:

·  компьютерного тестирования, т. е. компьютер произвольно выбирает вопросы из базы данных по степени сложности;

·  письменных ответов, т. е. преподаватель задает вопрос и дает несколько вариантов ответа, а студент на отдельном листе записывает номера вопросов и номера соответствующих ответов.

Для достижения большей достоверности результатов тестирования следует строить текст так, чтобы у студентов было не более 40 – 50 секунд для ответа на один вопрос. Итоговый тест должен включать не менее 60 вопросов по всему курсу. Значит, итоговое тестирование займет целое занятие.

Оценка результатов тестирования может проводиться двумя способами:

1) по 5-балльной системе, когда ответы студентов оцениваются следующим образом:

- «отлично» – более 90% ответов правильные;

- «хорошо» – более 80% ответов правильные;

- «удовлетворительно» – более 70% ответов правильные.

Студенты, которые правильно ответили менее чем на 70% вопросов, должны в последующем пересдать тест. При этом необходимо проконтролировать, чтобы вариант теста был другой;

2) по системе зачет-незачет, когда для зачета по данной дисциплине достаточно правильно ответить более чем на 70% вопросов.

Чтобы выявить умение студентов решать задачи, следует проводить текущий контроль (выборочный для нескольких студентов или полный для всей группы). Студентам на решение одной задачи дается 15 – 20 минут по пройденным темам. Это способствует, во-первых, более полному усвоению студентами пройденного материала, во-вторых, позволяет выявить и исправить ошибки при их подробном рассмотрении на семинарских занятиях.

6.4. Вопросы к экзамену

1  Предпосылки возникновения налогов, их сущность и экономическое содержание.

2  Понятие налога и сбора.

3  Виды налоговых платежей.

4  Принципы налогообложения и функции налогов.

5  Элементы и способы взимания налогов.

6  Классификация налогов.

7  Федеральные налоги и сборы.

8  Региональные налоги.

9  Местные налоги и сборы.

10  Законодательство о налогах и сборах.

11  Участники налоговых отношений.

12  Налоговые органы РФ, их права и обязанности.

13  Налоговая декларация.

14  Реализация товаров, работ или услуг как объект налогообложения.

15  Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

16  Принципы определения доходов для целей налогообложения.

17  Налоговый контроль и налоговые проверки.

18  Возникновение, изменение и прекращение уплаты налога

19  Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

20  Понятие НДС. Плательщики налога.

21  Объект налогообложения. Льготы по НДС.

22  Налоговая база и ставки НДС.

23  Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

24  Акциз как косвенный налог.

25  Налоговый вычет и сроки уплаты акциза.

26  Особенности акцизного налогообложения нефтепродуктов.

27  Налог на прибыль организаций. Субъекты и объект налогообложения.

28  Ставка налога на прибыль организаций, порядок исчисления.

29  НДФЛ и его плательщики.

30  Налоговая база и налоговые ставки по НДФЛ.

31  Порядок исчисления НДФЛ. Налоговый период.

32  Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

33  Плательщики и объект обложения НДПИ.

34  Налоговая база по НДПИ. Методы определения стоимости полезных ископаемых.

35  Налоговые ставки по НДПИ. Порядок и сроки уплаты налога.

36  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

37  Налог на имущество организаций. Элементы налога и порядок уплаты.

38  Транспортный налог, его основные элементы.

39  Порядок расчета транспортного налога. Налоговый период и сроки уплаты.

40  Налог на игорный бизнес, его содержание.

41  Порядок регистрации и уплаты налога на игорный бизнес.

42  Налог на имущество физических лиц, его содержание.

43  Основные элементы и порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

44  Земельный налог, его содержание.

45  Порядок определения налоговой базы по земельному налогу.

46  Ставки по земельному налогу. Налоговые льготы.

47  Водный налог, его налогоплательщики.

48  Объекты обложения водным налогом. Налоговая база.

49  Налоговые ставки по обложению водным налогом, налоговый период.

50  Порядок исчисления водного налога. Порядок и сроки уплаты налога.

51  Государственная пошлина, ее плательщики.

52  Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

53  Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД) и его налогоплательщики.

54  Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД.

55  Налоговая ставка и налоговый период по ЕНВД. Порядок и сроки уплаты налога.

56  Упрощенная система налогообложения, ее налогоплательщики.

57  Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

58  Порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.

59  Единый сельскохозяйственный налог и его элементы.

60  Налогообложение при соглашении о разделе продукции.

7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Налоги и налогообложение»

7.1. Основная литература

1  Жидкова и налогообложение: Учеб. пособие. – М.:Эксмо, 2010.

2  Захарьин и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: ИД Форум, 2009.

3  , , Оканова доходов и имущества физических лиц: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

4  , , Косов и история налогообложения: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

5  Налоги и налогообложение: Учеб. /Под ред. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

6  Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /Под ред. .– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

7  Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов /Под ред. . – М.: ИНФРА-М, 2010.

8  Никулкина теория налогообложения: Учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2010.

9  Семенихин налоги России 2010. – М.: Эксмо, 2010.

10  Скрипченко и налогообложение. – 3-е изд. – СПб.: ПИТЕР, 2010.

7.2. Дополнительная литература

1  , Осокина физических лиц: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

2  Лазарева и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Феникс, 2009.

3  Майбуров и история налогообложения: Учеб. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

4  Налоги: Учеб./Под ред. , , . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

5  Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – СПб.: Омега-Л, 2010.

6  Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. –10-е изд. – М.: Юрайт, 2009.

7  Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. –8-е изд. – М.: Akademia, 2010.

8  Налоги и налогообложение: теория и практика: Учеб. для вузов – М.: Юрайт, 2011.

9  Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). – СПб.: Омега-Л., 2010.

10  Налогообложение организаций и физических лиц. – М.: Бизнес-Пресса, 2010.

11  , Косов и местные налоги: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

12  Суглобова : расчет и оптимизация. Полный курс МВА. – 3-е изд. – М.: Эксмо, 2010.

13  Теория и практика налогообложения: Учеб. /Под ред. . – М.: Магистр, 2010.

14  Теория налогообложения. Продвинутый курс: Учеб. для магистратуры. – М.: ЮНИТИ, 2011.

15  Худолеев и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.

7.3. Программное обеспечение и интернет-ресурсы

1.  www. *****

2.  www. *****

3.  www. *****

4.  www. *****

5.  www. *****

6.  www. *****

7.  www. *****

8. Материально-техническое обеспечение дисциплины «Налоги и налогообложение»

Рекомендуются инновационные компьютерные технологии, основанные на операционных системах Windows, Linux, Open Sourse, а также интернет-ресурсы (сайты образовательных учреждений, ведомств, журналов, информационно-справочные системы, электронные учебники).

При проведении занятий в аудитории используется интерактивное оборудование (компьютер, мультимедийный проектор, интерактивный экран), что позволяет значительно активизировать процесс обучения. Это обеспечивается следующими предоставляемыми возможностями: отображением содержимого рабочего стола операционной системы компьютера на активном экране, имеющем размеры классной доски, имеющимися средствами мультимедиа; средствами дистанционного управления компьютером с помощью электронного карандаша и планшета. Использование интерактивного оборудования во время проведения занятий требует знаний и навыков работы с программой ACTIVstudio и умения пользоваться информационными технологиями.

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению подготовки «Государственное и муниципальное управление» и профилю «Региональное управление».