АКТ
проверки хозяйственной деятельности ТСЖ «ТД Агроуниверситет»
за 2009 год
г. Красноярск
Нами, ревизионной комиссией ТСЖ «ТД Агроуниверситет» в составе председателя ревизионной комиссии , члена ревизионной комиссии в присутствии управляющего ТСЖ «ТД Агроуниверситет» , бухгалтера проведена выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «ТД Агроуниверситет» за 2009 год.
Акты проверок и предписания контролирующих органов
1. Акт и предписание «Службы строительного надзора и жилищного контроля администрации Красноярского края» от 01.01.01 № 000;
2. Акт «Службы по контролю за ценообразованием размещением государственного заказа администрации Красноярского края» от 01.01.01 № 000/03-04;
3. Акт технического состояния жилого дома по ул. Словцоваподъезд) на момент передачи на баланс ТД «Агроуниверситет» от 01.01.2001;
4. Акт контроля качества проведённого капитального ремонта 1-6 подъездов «Службой строительного надзора и жилищного контроля администрации Красноярского края» от 01.01.2001.
Для проверки были представлены следующие бухгалтерские документы:
ü Смета доходов и расходов;
ü Книга учёта доходов и расходов;
ü Кассовые документы;
ü Банковские документы;
ü Авансовые отчёты подотчетных лиц;
ü Штатное расписание и документы по оплате труда;
Кассовые операции
Бухгалтерский учёт в ТСЖ «ТД Агроуниверситет» ведётся по упрощённой системе налогообложения, с применением книги учёта доходов и расходов. Основная масса денежных средств, поступающая в кассу – плата от квартиросъемщиков за коммунальные услуги.
Из кассы производится выдача заработной платы согласно ведомостям, осуществляются расчеты с подотчетными лицами по авансовым отчётам, и по расходным кассовым ордерам денежные средства сдаются в банк. Кассовые отчёты составляются кассиром , записи в кассовой книге проверяются бухгалтером
Учёт денежных средств ведется с нарушением Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального банка России (далее по тексту – Порядок № 40), в части сдачи в банк всей денежной наличности сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе (установленный лимит – 50 тыс. руб.). Допускались сверх лимитные остатки в кассе ТСЖ «ТД Агроуниверситет» (к примеру: 15.01.2009 – 252,7 тыс. руб.; 29.01.2009 – 157,4 тыс. руб.; 31.12.2009 – 94,8 тыс. руб.).
Банковские операции
Согласно договору /6539, заключенному между ТСЖ «ТД Агроуниверситет» и банк «Кедр», последний принимает и зачисляет денежные средства, поступающие на счет ТСЖ «ТД Агроуниверситет» № . В банк денежные средства поступают в основном из кассы ТСЖ «ТД Агроуниверситет» полученные от населения в виде платы за коммунальные услуги, в том числе от 5 собственников жилья, плата от которых поступает по безналичному расчету на счет ТСЖ «ТД Агроуниверситет». На основании заключенных договоров с поставщиками коммунальных услуг, и предъявленных «ТД Агроуниверситет» счетов-фактур, со счета в банке осуществляются расчёты за предоставленные услуги (поставка тепловой энергии и горячего водоснабжения, за холодную воду и канализацию, потребление электрической энергии лифтами и освещение лестничных клеток, ремонт и обслуживание лифтов, вывоз мусора и твёрдых бытовых отходов, ремонт и обслуживание домофонов), а также перечисляются налоги. Остаток денежных средств на счете ТД «Агроуниверситет» в банке по состоянию на 01.01.2010 года – 93 380,26 руб.
Заработная плата.
В соответствии со штатным расписанием, в ТД «Агроуниверситет» согласно нормативной численности содержится 12 ед. работников: (председатель, бухгалтер, программист, сантехник, кассир, паспортистка, сварщик, дворник, техник(2 ед.), уборщики подъездов (2 ед.).)
Расходы на заработную плату за 2009 год составили – 2 163 851 руб. Среднегодовая заработная плата составила – 180 321 руб. Среднемесячная – 15 026 руб. Расчеты по налогам за 2009 год произведены в полном объеме в сумме 307 266 руб. Начисление заработной платы производится на основании табеля учета рабочего времени. Ведётся книга по начислению заработной платы.
Коммунальные платежи.
Коммунальные платежи начисляются по лицевому счёту каждого собственника жилья. За 2009 год всего начислено коммунальных платежей в размере – 13 руб. Оплачено квартиросъемщиками – 12 руб. (96,7%).
Перерасчёт по оплате за коммунальные услуги производится ежегодно в летний период в полном объёме. Остаток задолженности составлял по состоянию на: 01.01.2009 –1 руб.,
на 01.01.2010 – 1 руб.,
на 01.06.2010 – 1 265 437 руб. (Списки неплательщиков прилагаются).
Согласно договору заключенному между департаментом городского хозяйства администрации города и ТСЖ «ТД Агроуниверситет». В целях возмещения недополученных доходов, в связи с приведением размера платы граждан за коммунальные услуги в соответствии с предельным индексом изменения размера платы граждан за коммунальные услуги по факту управления многоквартирным домом – ТСЖ «ТД Агроуниверситет» предоставлена субсидия в размере 124,787 тыс. руб., что составляет 47,8% от недополученных доходов.
Расчёты с поставщиками услуг в 2009 году
1. ТГК-13» договор от 01.01.01г. на поставку и потребление тепловой энергии в горячей воде. Предъявлено к оплате – 5 руб., оплачено ТСЖ «ТД Агроуниверситет» – 4 руб. Задолженность на 01.01.2010 – руб., что составляет более одного месяца;
2. , договор /00660 (с дополнением от 01.01.2001) – на отпуск питьевой воды и прием сточных вод в городскую канализацию, предъявлено к оплате – 1 руб. Оплачено – 1 руб. Задолженность перед на 01.01.2010 –руб.;
3. , договор -М на выполнение услуг по вывозу и сдаче на полигон твердых бытовых отходов для захоронения (утилизации), предъявлено к оплате – 414 901 руб., оплачено – руб. задолженность – 9 440 руб.;
4. К», договор от 01.01.2001 № ТО-12/1 на выполнение услуг по комплексному техническому обслуживанию и ремонту лифтов, предъявлено – руб. Оплачено – руб. переплата –руб.; (по договору стоимость работ 56 469 руб. в месяц, за год – 677 628 руб.). Переплата образовалась в результате перерасчёта за простой лифта.
5. договор №1 от 01.01.2001г. ремонт и обслуживание замочно-переговорных устройств. Всего предъявлено –руб., оплаченоруб.;
6. - техническое освидетельствование лифтов предъявлено и оплаченоруб.;
7. АНО «Центр правовых экспертиз» договор /09, предъявлено руб., оплачено в полном объеме согласно актам выполненных работ;
8. «Кедр», договор /6539 за услуги банка, предъявлено к оплате и оплаченоруб.;
9. С», договор подряда №8 от 01.01.01г. за выполнение работы по составлению документации для проведения капитального ремонта внутридомовых инженерных сетей теплоснабжения, водоснабжения, электроснабжения, крыши и фасада многоквартирного дома. Предъявлено и оплачено руб.;
10. , договор от 01.01.2001г. № 09а. подготовка к отопительному сезону, промывка опрессовка системы отопления. Предъявлено и оплачено руб.;
11. , устройство ямочного ремонта проезжей части двора и отмостки. Предъявлено и оплаченоруб.; Комиссии представлен акт технического состояния жилого дома (1- 6 подъезды) после передачи от по управлению жилищным фондом Северо-Западная» на баланс ТД «Агроуниверситет» с 01.01.2007. Из акта следует, что:
1. Учёт тепловой энергии в принятом доме отсутствует.
2. Система центрального отопления, являющаяся транзитной для 7-12 подъездов, находится в аварийном состоянии – требует капитального ремонта.
3. Отмостка – имеет многочисленные провалы, требуется ремонт.
4. Дворовая проезжая часть – многочисленные выбоины, асфальтовое покрытие практически отсутствует, требуется капремонт.
5. Электрохозяйство – требуется капремонт.
6. Дом (1- 6 подъезды) принят с задолженностью по оплате коммунальных услуг в размере руб. Мероприятия по благоустройству в акте не отражались, по причине отсутствия таковых.
Авансовые отчёты.
Для оперативного решения производственных вопросов, (проведение косметического ремонта подъездов, благоустройство и озеленение территории) приобретение оборудования и расходных материалов, строительных материалов и других осуществлялись за наличный расчёт, путем составления авансовых отчетов работниками ТСЖ «ТД Агроуниверситет». К авансовым отчетам прилагаются кассовые и товарные чеки торгующих организаций. Общая сумма расходов за 2009 год на приобретения по авансовым отчетам составила 930,6 тыс. руб.
Оргтехника, мебель, оборудование, инструменты оприходованы и поставлены в подотчёт председателю. Строительные материалы расходуются: на содержание, ремонт, благоустройство жилого фонда, списываются на основании актов выполненных работ с указанием объекта ремонта.
На проведение капитального ремонта дома составляются сметы, по окончании ремонта – акты выполненных работ. Расчеты осуществляются на основании счетов, счетов-фактур, накладных.
Комиссией также рассмотрены акты плановых мероприятий государственных контролирующих органов. Как следует из заключения Акта «Службы строительного надзора и жилищного контроля администрации Красноярского края», ТД Агроуниверситет осуществляет предоставление жилищно-коммунальных услуг жителям, проживающим по адресу , обеспечивает их предоставление в соответствии с федеральными и региональными стандартами качества. Техническое состояние обследованного жилого дома соответствует установленным нормам, после проведения капитального ремонта первой половины (1- 6 подъезды). Представлен Акт контроля качества выполненного, капитального ремонта первой половины дома (1- 6 подъезды) по Федеральному закону № 000 «О фонде содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства», «Службой строительного надзора». В ходе проверки установлено: Работы по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного жилого дома по ул Словцова 16, выполнены согласно локальному сметному расчёту, в полном объеме. Качество работ удовлетворительное. Замечаний нет.
Выводы по результатам проведенной проверки:
Ведение кассовых операций ТСЖ «ТД Агроуниверситет» осуществляется с нарушением Порядка № 40 и установленного лимита денежных средств в кассе;
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения[1] за 2009 год, представлена ТСЖ «ТД Агроуниверситет» в налоговый орган 24.03.2010 (далее по тексту – Книга). Согласно указанной Книге налоговая база составила 153,8 тыс. руб. (14 745,5-14 591,7), достоверность данных Книги подтверждена документами ТСЖ «ТД Агроуниверситет». Перерасчёт по коммунальным услугам производится ежегодно в летний период в полном объеме.
Рекомендации комиссии:
1. Ежегодно предоставлять отчет о финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «ТД Агроуниверситет» с предоставлением копии каждому собственнику в виде распечатки.
2. Организовать взыскание задолженности по квартплате в судебном порядке.
3. Ведение кассовых операций осуществлять в соответствии с утвержденным Порядком № 40.
Председатель ревизионной
комиссии Документ подписан
Член комиссии Документ подписан
[1] Приложение к приказу Министерства финансов Российской Федерации н (с изменениями н)
