Утверждено заседанием Правления
(протокол от 25.12.11г. № 000)
ПРИНЯТИЕ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ (СОХРАНЕНИЕ) КЛИЕНТА | РД № _______ |
| ||||||||||||||
| ||||||||||||||||
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: |
| |||||||||||||||
ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД: |
| |||||||||||||||
Примечание
Первая, вторая таблицы бланка (условия аудиторского задания, предоставляемые документы) заполняются _______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.
Третья таблица бланка (оценка возможности принятия (сохранения) клиента) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.
Четвертая таблица бланка (используемые сотрудники, планируемая смета) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала поведения проверки.
В случае если аудиторской организацией были обнаружены какие-то проблемы, но, тем не менее, аудиторская организация приняла решение принять на обслуживание нового клиента или продолжить сотрудничество с уже существующим клиентом, способ разрешения проблем должен быть документально оформлен.
Условия оказания задания
Вид задания | Сроки выполнения | |
1. | Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
2. | Обзорная проверка | |
3. | Согласованные процедуры (описать) | |
4. | Компиляция (составление) финансовой информации (описать) | |
5. | Прочие услуги (описать) | |
6. | Дополнительные договоренности с клиентом | |
(описать) | ||
(описать) | ||
(описать) |
Предоставляемые документы
№ | Наименование | Адресат | Количество экземпляров | Срок предоставления |
1. | Аудиторское заключение | |||
2. | Письменная информация | |||
3. | Прочее |
Оценка возможности принятия (сохранения) клиента
Причины не назначения предшествующего аудитора:
№ | Причины | Описание |
1. | ||
2. | ||
3. |
Характер хозяйственных операций клиента, включая деловую практику:
№ | Хозяйственные операции | Описание |
1. | ||
2. | ||
3. |
№ | Утверждение (вопрос) | Да, Нет, Н/тр. | Комментарий |
1. | Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента | ||
2. | Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию руководства потенциального клиента | ||
3. | Можно ли положительно оценить информацию об отношении основных собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету | ||
4. | Можно ли положительно оценить информацию об отношении руководства потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету | ||
5. | Адекватно ли клиент стремится установить размер денежного вознаграждения задания | ||
6. | Имеется ли факты ненадлежащего ограничения объема выполнения задания | ||
7. | Имеются ли признаки того, что клиент занимается легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем Примечание: заполняется приложение № 1 | ||
8. | Имеются ли признаки того, что клиент занимается криминальной и коррупционной деятельностью | ||
9. | Является аудиторская организация независимой от клиента в соответствии с требованиями законодательства | ||
10. | Достаточно ли у нас временных, человеческих (включая возможность ротации ключевого персонала, занятого в выполнении задания) и иных ресурсов для выполнения задания | ||
11. | Существуют ли иные обстоятельства, которые препятствуют нам принять принимаемое аудируемое лицо на обслуживание | ||
12. | Достаточно ли у нас знаний работников в отрасли и области деятельности клиента | ||
13. | Имеется ли у нас опыт применения требований нормативных правовых актов РФ или возможность быстрого приобретения необходимых навыков и знаний | ||
Выводы | |||
принять клиента на обслуживание / отказаться от клиента |
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА
Роль | ФИО | Время, ч | Почасовая ставка | Сумма |
Аудитор (руководитель задания) | ||||
Аудитор (в составе группы) | ||||
Аудитор (в составе группы) | ||||
Ассистент аудитора | ||||
Ассистент аудитора | ||||
Ассистент аудитора | ||||
Юрист | ||||
Налоговый консультант | ||||
Контролер качества | ||||
Эксперт | ||||
Всего |
Подготовил
ФИО | Подпись (Обозначение) | Дата |
Утвердил (Ответственное лицо)
ФИО | Подпись (Обозначение) | Дата |
Приложение
№ | Виды организаций | Относятся ли потенциальный клиент к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (Да/Нет) |
1 | Кредитные организации | |
2 | Профессиональные участники рынка ценных бумаг | |
3 | Страховые организации и лизинговые компании | |
4 | Организации федеральной почтовой связи | |
5 | Ломбарды | |
6 | Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий | |
7 | Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме | |
8 | Организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами | |
9 | Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества | |
10 | Операторы по приему платежей | |
11 | Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов | |
12 | Кредитные потребительские кооперативы | |
13 | Микрофинансовые организации. | |
14 | Прочие коммерческие организации | |
15 | Некоммерческие организации |
