Лимит остатка кассы – это максимальная сумма наличных денежных средств, которая может находиться в организации на конец рабочего дня.
Согласно Положению №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» п.2.5., лимит остатка кассы устанавливается ежегодно всем предприятиям (кроме ИП), осуществляющим налично-денежные расчеты (в т. ч. поступление наличных в кассу организации, снятие денежных средств по чековой книжке или корпоративной карте).
В случае не представления юридическими лицами расчета на установление лимита остатка кассы, лимит считается нулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность – сверхлимитной.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки, необходимости расширения целей расходования выручки и т. д.) и представления нового Расчета лимита. При заполнении Расчета лимита кассы необходимо указать:
· год, на который представляется Расчет
· р/сч организации, контактный телефон представителя организации компетентного по заполнению Расчета наличие подписи руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой ФИО и печать организации (оригиналы).
· заполненные данные по выручке (если есть) и по расходам. (В случае отсутствия наличной выручки – это 3 верхних строчки, ставить прочерки - поля не оставлять пустыми)
· сумма испрашиваемого лимита цифрами и прописью (при этом она не должны быть больше среднедневного показателя выручки или расхода).
· часы работы организации
· срок и время сдачи выручки (при наличии выручки)
· запрашиваемые цели расходования выручки (при наличии выручки). Заполняются согласно Указания от 01.01.2001г., например:
- заработную плату и иные выплаты,
- стипендии,
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,
- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги,
- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Расчет показателей для определения лимита остатка кассы.
Показатель | Порядок определения (расчета) | Фактические (плановые) данные тыс. руб. | Примечание | |
А | Налично-денежная выручка: - для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца - для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца | Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (приход) | 5 000 | Для предприятий с фактической суммой выручки: в случае резких изменений объемов выручки в течение этих месяцев приводятся данные за последний месяц (т. е. за 1 месяц) |
Б | Среднедневная выручка | Сумма налично-денежной выручки за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде. | 5 000 / 92 = 54,3 | Количество рабочих дней по выручке и расходам должны совпадать. |
В | Сумма, выплаченная наличными денежными средствами: - для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца - для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца | Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (расход) | 2 000 | Для предприятий с фактической суммой выручки: в случае резких изменений объемов выручки в течение этих месяцев приводятся данные за последний месяц (т. е. за 1 месяц) |
Г | Среднедневной расход | Сумма расхода за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде. | 2 000 / 92 = 21,7 | Количество рабочих дней по выручке и расходам должны совпадать. |
Д | Лимит остатка денег в кассе | Запрашивается в размере не более среднедневной выручки (а при ее отсутствии - расхода) | В данном примере сумма выручки может быть не более 54,3 тыс. руб. |
* - при семидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 92 (как приведено выше в таблице)
- при шестидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 80
- при пятидневной рабочей неделе количество рабочих дней = 65
Пример заполнения Расчета лимита остатка кассы
(см. ниже)
Расчет
на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу на 200_9_ год
наименование предприятия
контактный телефон:: ___________________________________________
номер счета
«Банк24.ру» (Открытое акционерное общество)
наименование учреждения банка
(фактическая)*** | 5 000 | тыс. руб. | |||||||||||||||||
Среднедневная выручка** | 54,3 | тыс. руб. | |||||||||||||||||
Среднечасовая выручка** | тыс. руб. | ||||||||||||||||||
Выплачено наличными деньгами за последние три | |||||||||||||||||||
месяца (кроме расходов на заработную плату и | |||||||||||||||||||
выплаты социального характера) (фактически)*** | 2 000 | тыс. руб. | |||||||||||||||||
Среднедневной расход** | 21,7 | тыс. руб. | |||||||||||||||||
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, | |||||||||||||||||||
1 раз в | дней, при образовании сверхлимитного | ||||||||||||||||||
oстатка (нужное выбрать) | |||||||||||||||||||
Часы работы предприятия с | 9 | час. | 00 | мин. до | 18 | час. | 00 | мин. | |||||||||||
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, | |||||||||||||||||||
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное выбрать) | 17 | час. | 30 | мин. | |||||||||||||||
Испрашиваемая сумма лимита | 54,3 | тыс. руб. | |||||||||||||||||
А |
Б |
В |
Г |
Д |
Пятьдесят четыре тысячи триста рублей
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на
заработную плату, оплату товаров работ услуг, командировочные расходы. ______________________________________________________________________________________________________
(указать цели расхода)
* | - | В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за |
последний месяц. | ||
** | - | Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. |
*** | - | Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). |
Руководитель предприятия: Петров (Ф. И.О.)
подпись расшифровка подписи
М. П.
Главный бухгалтер: (Ф. И.О.)
подпись расшифровка подписи
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА на ___________ год
1. Установить лимит остатка кассы ___________________________________________________________ тыс. руб.
_____________________________________________________________________________________________________
(сумма прописью)
2. Разрешено расходование выручки на ________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________
3. Установленные сроки сдачи выручки : _______________________________________________________________
(предприятия не вправе держать в кассе денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег)
Руководитель учреждения банка ________________________________________________________________(Ф. И.О.)
М. П. подпись расшифровка подписи
