Началась декларационная кампания 2012

НАЧАЛАСЬ ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2012

Межрайонная № 6 по Новгородской области напоминает, что в срок не позднее 2 мая 2012 года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2011 год обязаны представить следующие категории налогоплательщиков:

- индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой; 

- граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет;

- граждане, получившие доходы от сдачи в аренду любого имущества (транспортных средств, видеотехники и т. д.) и от сдачи в наем жилых и нежилых помещений;

- граждане, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр;

- граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог;

- граждане, получившие доходы из-за границы;

- граждане, получившие доход в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Консультации по заполнению декларации можно получить в налоговой инспекции по адресу:

п. Любытино,

Режим работы: (понедельник-четверг) - с 8-30 до 18-30, (пятница) – с 8-30 до 17-15 без перерыва на обед, в субботу с 10-00 до 14-00, выходной день – воскресенье.

Телефон «горячей линии» ()61-243

Согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок декларации предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.

Новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц, а также порядок ее заполнения и формат утверждена приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3/760@.

Отчитаться о полученных доходах и исчисленной сумме налога в соответствии с новой формой декларации необходимо начиная с налогового периода 2011 года.

Декларацию можно сдать лично в операционном зале инспекции на 1 этаже по адресу: п. Любытино,

Режим работы: (понедельник-четверг) - с 8-30 до 18-30, (пятница) – с 8-30 до 17-15 без перерыва на обед, в субботу с 9-00 до 14-00, выходной день – воскресенье.

Телефон «горячей линии» ()61-243

или передать по телекоммуникационным каналам связи.

При составлении налоговой декларации предлагаем воспользоваться программой «Декларация 2011», которую на бесплатной основе можно записать в операционном зале №6 инспекции или найти на сайтах ФНС России (www. *****) и УФНС России по Новгородской области (www. *****).

Наиболее современным и надежным способом общения с налоговыми органами являются телекоммуникационные каналы связи. Каждый, заключивший договор со специализированным оператором связи, сможет отправить свою декларацию через Интернет. Кроме того, налоговую декларацию можно также отправить через электронный портал государственных услуг (http://www. *****/ru/).

Напоминаем, что в период декларационной кампании необходимо в первую очередь отчитаться тем, кто обязан это сделать по закону. Тем же, кто хочет получить налоговые вычеты в связи с приобретением жилья, лечением, обучением, представить налоговую декларацию можно в течение всего года.

«Социальные налоговые вычеты за обучение»

(Ст. 219 п.2 Налогового кодекса РФ)

Предоставляются в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей (опекуна или попечителя).

Документы, необходимые для предоставления указанного вычета:

-Паспорт;

-Справки о доходах формы 2-НДФЛ со всех источников получения дохода;

- Договор на предоставление услуг по обучению с налогоплательщиком (включая соглашения об изменении договорной цены) и копии;

- Документы, подтверждающие факт оплаты за обучение (квитанции, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам);

- Свидетельства о рождении детей и их копии;

- Копия лицензии образовательного учреждения;

- Справка учебного заведения о форме обучения ребенка (очной или заочной);

- Распоряжение о назначении опекуном или попечителем;

- Реестр на платежные документы.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных затрат, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

«Социальные налоговые вычеты за услуги по лечению»

(Ст. 219 п. 3 Налогового кодекса РФ)

Предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга(и), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденном Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении данного вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, по договорам страхования супруга, родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ).

Документы, необходимые для предоставления указанного вычета:

- Паспорт;

- Справки по форме 2-НДФЛ со всех источников получения  дохода;

- Документы, подтверждающие факт оплаты за лечение (квитанции, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам);

- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ;

- Рецепты на приобретение медикаментов формы 107-У со штампом «для налоговых органов»;

- Кассовые и товарные чеки на приобретенные медикаменты;

- Реестр на платежные документы;

- Договор добровольного личного страхования;

Дополнительно:

При лечении супруга(и):

- Свидетельство о браке и его копия;

При лечении детей (родителей):

- Свидетельство о рождении детей (налогоплательщика) и копия;

- Свидетельство о браке и его копия (при изменении фамилии);

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных затрат, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

«Социальные налоговые вычеты по договору негосударственного пенсионного обеспечения» (Ст. 219 п. 4 Налогового кодекса РФ)

Предоставляется в сумме:

- уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов,

- уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

  Документы, необходимые для предоставления указанного вычета:

- Паспорт;

- Справки по форме 2-НДФЛ со всех источников получения дохода;

- Договор негосударственного пенсионного обеспечения / Договор добровольного пенсионного страхования;

- Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на уплату взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или договору добровольного пенсионного страхования;

- Справка (спец. форма).

Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного страхования может быть также представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращению к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных затрат, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

«Имущественные налоговые вычеты» (приобретение жилья)

(Ст. 220 пп.2 п.1 Налогового кодекса РФ)

Физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, в сумме, израсходованной на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них (с 2010 года), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, земельных участков (с 2010 года).

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» общий размер имущественного вычета не может превышать 2 руб. (1 000 000 руб. до 01.01.2008 года) без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры. Действие этой нормы распространено на отношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Документы, необходимые для предоставления указанного вычета:

- паспорт;
- справки о доходах формы 2-НДФЛ со всех источников получения  доходов;

- договор на приобретение квартиры (дома);

- передаточный акт;

- свидетельство о праве собственности;

- кредитный договор (при приобретении квартиры (жилого дома) с использованием заемных средств);

- платежные документы (приходные кассовые ордера, расписки).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, а также имущественный налоговый вычет может быть представлен до окончания налогового периода при его обращении к работодателю, при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по установленной форме. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Имущественный вычет работодатель представляет работнику начиная с месяца, в котором тот обратился за получением такого вычета.

Уважаемые налогоплательщики!

При получении вычетов по расходам на лечение и обучение, а также при покупке жилья необходимо заполнять следующие листы:

Титульный лист
Стр. 002
Раздел 1	Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,  облагаемым по ставке 13%
Раздел 6	Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А	Доходы от источников в РФ, облагаемые по ставке 13%
Лист Г1	Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (заполняется, если в справке 2-НДФЛ есть материальная помощь)
Лист Е	Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Лист Ж1	Расчет стандартных налоговых вычетов
Лист Ж2	Расчет социальных налоговых вычетов
Лист И	Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них (если покупка жилья)

Межрайонная № 6 по Новгородской области обращает внимание, что налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения, при условии, что подлинники указанных документов были предъявлены работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, который должен проставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом (письмо ФНС России от 01.01.2001 № САЭ-6-04/876@).

«Имущественные налоговые вычеты» (продажа имущества)

(Ст. 220 пп.1 п.1 Налогового кодекса РФ)

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих  в целом 1 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Документы, необходимые для предоставления указанного вычета:

- паспорт;

- справки о доходах формы 2-НДФЛ со всех источников получения доходов;

- договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий продажу имущества;

- документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, связанные с получением этих доходов.

Уважаемые налогоплательщики! 

Гражданам, которые подают декларацию 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества, транспорта, сдачи в аренду необходимо заполнять следующие листы:

Титульный лист
Стр. 002
Раздел 1	Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,  облагаемым по ставке 13%
Раздел 6	Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А	Доходы от источников в РФ, облагаемые по ставке 13%
Лист Г1	Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (заполняется, если в справке 2-НДФЛ есть материальная помощь, подарки, призы, выигрыши)
Лист Е	Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Лист Ж1	Расчет стандартных налоговых вычетов

Вниманию налогоплательщиков!

Граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет, в соответствии со ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федерации с 2009 года не обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Межрайонная № 6 по Новгородской области обращает внимание, что налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения, при условии, что подлинники указанных документов были предъявлены работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, который должен проставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом (письмо ФНС России от 01.01.2001 № САЭ-6-04/876@).