Статус индивидуального предпринимателя гражданин приобретает после государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, глава крестьянского (фермерского) хозяйства признается предпринимателем с момента регистрации крестьянского хозяйства, а само хозяйство, включая всех членов, признается самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности.
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица необходимо обратиться в районную налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.
Для этого необходимо собрать следующие документы:
· Гражданский паспорт
· 3 фотографии размером минимум 3х4 см с уголком для печати
· Заявление о регистрации индивидуального предпринимателя без образования юридического лица
· Корешок квитанции об уплате государственной пошлины
Заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заполняется на специальном бланке, который можно получить в месте регистрации. При заполнении заявления особенно внимательно следует подойти к перечислению видов деятельности, которые Вы хотите осуществлять. Предприниматель вправе заниматься только теми видами деятельности, которые указаны в свидетельстве о регистрации, а туда они в точности переносятся из Вашего заявления.
Для предпринимателя, осуществляющего деятельность в сельском хозяйстве (глава крестьянского хозяйства (фермерского) или члены хозяйства) дополнительно представляют документы, подтверждающие наличие у них земли, выделенной для организации крестьянского (фермерского) хозяйства. Таким документом может быть Постановление главы администрации о выделении земли для организации крестьянского (фермерского) хозяйства, акт на землю; список членов крестьянского хозяйства, договор о совместной хозяйственной деятельности главы хозяйства с членами этого хозяйства.
Требование иных документов или совершение иных действий при регистрации индивидуального предпринимателя без образования юридического лица не допускается.
Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя без образования юридического лица оформляется в этот же день и выдаётся при наличии паспорта.
Затем в течении пяти дней необходимо так же встать на налоговый учет в районной Налоговой Инспекции по месту жительства.
Индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию для постановки на налоговый учет следующие документы:
— заявление о постановке на учет;
— свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
— копию лицензии на право занятия частной практикой (если он занимается деятельностью, на которую нужно иметь лицензию);
— документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;
— документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства (ч. 1 ст. 84 НК РФ);
— в случае, если индивидуальный предприниматель не подпадает под единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и остановил свой выбор на упрощенной системе налогообложения, необходимо подать заявление об этом.
— в случае, если индивидуальный предприниматель не подпадает под упрощенную систему налогообложения и остановил свой выбор на упрощенной системе налогообложения, необходимо подать еще и заявление на выдачу патента.
Кроме того, имеет смысл сразу же представить и книгу учета дохода и расходов.
После этого предприниматель получит Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом предпринимателю, зарегистрированному в качестве налогоплательщика. Он является документом строгой отчетности.
За нарушения правил постановки на учет в налоговые органы предприниматели несут налоговую ответственность, предусмотренную НК РФ.
В случае выявления налоговым органом фактов нарушения индивидуальным предпринимателем сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе и ведения деятельности этим индивидуальным предпринимателем в зависимости от сроков осуществления данной деятельности налоговый орган вправе применить нормы ст. 116 и 117 НК РФ.
Таким образом, индивидуальный предприниматель будет обязан уплатить и штраф в размере пяти тысяч рублей (п. 1 ст. 116 НК РФ), и штраф в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей (п. 1 ст. 117 НК РФ).
При аналогичных обстоятельствах, но на срок более 90 дней — взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ) и взыскание штрафа в размере двадцати процентов от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет (п. 2 ст. 117 НК РФ
Согласно п. 5 ст. 114 НК РФ налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Регистрация субъекта предпринимательской деятельности в качестве юридического лица осуществляется в соответствии с порядком регистрации юридических лиц, определенным Федеральным Законом «О государственной регистрации юридических лиц». Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющей государственную регистрацию юридических лиц является Министерство РФ по налогам и сборам. Непосредственно государственную регистрацию юридических лиц осуществляет Налоговая инспекция по месту нахождения предприятия.
Для государственной регистрации юридического лица необходимо представить следующие документы:
· заявление о регистрации предприятия, составленное в произвольной форме и подписанное учредителем (учредителями) предприятия
· утвержденный учредителем (учредителями) устав предприятия
· решение о создании предприятия или договор учредителей
· документы, подтверждающие оплату не менее 50 процентов уставного капитала (фонда) предприятия, указанного в решении о создании предприятия или договоре учредителей
· документ об уплате государственной пошлины (в настоящее время 2000 рублей)
Однако фактически регистрирующий орган очень часто требует предоставления дополнительных документов, которые не предусмотрены законодательством. В данном случае есть два пути: либо добиваться исполнения требований законодательства, а, значит, затянуть на какой-то срок рассмотрение документов, либо представить требуемые документы, произведя необходимые затраты на их получение.
При постановке на учет в налоговые органы можно получить сведения о порядке налогообложения предпринимательской деятельности, ведения книги учета и расходов, информацию о действующих налогах и сборах, своих правах и обязанностях и т. п. (п. 1 ст. 21 НК РФ). Вся эта информация должна предоставляться бесплатно.
Документы могут быть представлены для регистрации уполномоченными лицами, которыми могут быть учредитель (учредители) или представители учредителя (учредителей), либо направляются ценным почтовым отправлением с уведомлением и описью вложения.
В настоящее время государственная регистрация юридических лиц проводится в течение 5 дней. Государственная регистрация подтверждается свидетельством о государственной регистрации.
Законодательством могут быть установлены дополнительные требования к регистрации отдельных юридических лиц. Например, Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в РФ» предусмотрены особенности регистрации организаций с иностранными инвестициями.
После этого необходимо вновь зарегистрированному субъекту предпринимательской деятельности встать на учет еще в нескольких контролирующих органах власти и около государственных структурах. Для этого надо будет скопировать несколько экземпляров Свидетельства и заверить их у нотариуса.
Постановка на учет в органах статистики является обязательным требованием для юридических лиц.
Постановка на учет в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и в Фонд медицинского страхования производиться при предоставлении следующих документов (список и форма заверения копий могут отличаться а разных отделениях):
· коды статистической отчетности
· копии Свидетельства о государственной регистрации
· копии свидетельства о постановке на налоговый учет
· заявление установленной формы
В случае открытия счета в банке субъект предпринимательской деятельности должен сообщить об этом в налоговый орган не позднее 10 дней после открытия счета. В противном случае на нарушителя может быть наложен штраф в размере 5 000 рублей.
9. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
С 1 сентября 1996 г. органы Госналогслужбы России начали работу по присвоению налогоплательщикам — физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам индивидуальных номеров налогоплательщика (ИНН).
Что представляет собой ИНН?
ИНН — это цифровой код, состоящий из последовательности цифр и содержащий следующие сведения:
— код государственной налоговой инспекции, которая присвоила налогоплательщику идентификационный номер налогоплательщика (ММКМ);
— порядковый номер налогоплательщика (ХХХХХХ);
— контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Государственной налоговой службой Российской Федерации (СС).
Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых налогоплательщику уведомлениях.
Каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.
10. Как платить налоги
Нормативные документы
· Налоговый Кодекс РФ
· Федеральный закон от 01.01.01 г. «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»
· Федеральный закон от 01.01.01 г. «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»
· Налоговый Кодекс РФ, глава 25 «Налог на прибыль».
· Закон РФ от 01.01.01 г. № 000-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
· Закон РФ от 01.01.01 г. № 000-1 «О налоге на имущество предприятий»
· Закон РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц»
Региональные нормативные акты
· Закон РД от 01.01.01 г. № 23 «О предоставлении льгот по уплате земельного налога предприятиям и организациям туризма»
· Закон РД от 01.01.01 г. № 3 «О налоге с продаж на территории РД»
· Закон РД от 01.01.01 г. № 26 «О земельном налоге»
· Положение об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан от 01.01.01 г. № 000
· Постановление Правительства РД от 01.01.01 г. «Об утверждении форм отчетности по уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Республики Дагестан»
· Закон РД от 01.01.01 г. №27 «О внесении изменений и дополнений в закон РД «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории РД»»
· Закон РД от 01.01.01 г. №10 «О порядке льготного налогообложения в Республике Дагестан».
Основные сведения и рекомендации
1. Существует три варианта систем учета, отчетности и налогообложения:
· обычная, общепринятая система
· упрощенная система
· единый налог на вмененный доход
2. Между обычной и упрощенными системами налогообложения можно выбирать по своему усмотрению, а единый налог на вмененный доход является единственной и обязательной системой для определенных видов деятельности.
3. Единый налог на вмененный доход является фиксированной суммой, чем плох для периода становления бизнеса, т. к. планируемый объем продаж может быть не достигнут, а платить налог все равно придется. В силу этого, начинать бизнес с видов деятельности, попадающих под вмененный налог, достаточно трудно.
4. Упрощенная система для предпринимателей (патент), также выражается в оплате фиксированной суммы, однако перейти на патент можно с любого квартала. Недостатком является то, что невозможно вернуться обратно к обычной системе до окончания года.
5. Налоги для малых предприятий – юридических лиц.
Виды налогов | Ставки и порядок расчета налога. | Обычная система | Упрощенная система | Единый налог |
Налог на добавленную стоимость | 18%(10%) к стоимости товаров | + | + | — |
Налог на прибыль | 24% | + | — | — |
Единый социальный налог (как работодатель) | 35,6% (31,6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений | + | + | — |
Налог на доходы физических лиц (как работодатель) | 13% от начисленной зарплаты и вознаграждений | + | + | + |
Единый налог при упрощенной системе налогообложения | 15% с валового дохода или 6% с совокупного дохода организации минус расходы. | — | + | — |
Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности | 20% от вмененного дохода в соответствии с федеральным и региональным законодательством. | — | — | + |
6. Налоги для индивидуальных предпринимателей
Виды налогов | Ставки и порядок расчета налога. | Обычная система | Упрощенная система | Единый налог |
Налог на добавленную стоимость | 20%(10%) к стоимости товаров | + | + | — |
Единый социальный налог (для предпринимателя) | 22,8% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности. | + | + | — |
Единый социальный налог (как работодатель) | 35,6% (31,6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений | + | — | — |
Налог на доходы физических лиц (для предпринимателя) | 13% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности | + | — | — |
Налог на доходы физических лиц (как работодатель) | 13% от начисленной зарплаты и вознаграждений | + | + | + |
В Дагестане под единый налог на вмененный доход попадают следующие виды деятельности:
· Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство незавершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий).
· Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото - и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов).
· Оказание физическим лицам парикмахерских (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг.
· Оказание предпринимателям консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования.
· Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью рабочих до 50 человек).
· Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
· Розничная торговля (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами.
· Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
· Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода
11. Что нужно знать для получения лицензий и сертификатов
Нормативные документы
· Гражданский Кодекс РФ
· Федеральный закон от 8 августа 2001 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»
· Постановление Правительства РФ, устанавливающие порядок лицензирования конкретных видов деятельности
· Закон РФ от 01.01.01 г. «О сертификации продукции и услуг»
· Закон РФ от 01.01.01 г. «О стандартизации»
· Федеральный закон от 2 января 2000 г. «О качестве и безопасности пищевых продуктов»
· Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих обязательной сертификации, и перечня работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации»
· Нормативные акты Госстандарта РФ и иных министерств и ведомств о проведении сертификации товаров, работ, услуг
Государственные стандарты (ГОСТы)
Информация, содержащаяся в реестре лицензий, является открытой для ознакомления с ней физических и юридических лиц.
Информация, содержащаяся в реестре лицензий, в виде выписок о конкретных лицензиатах предоставляется физическим и юридическим лицам за плату. Размер платы за предоставление указанной информации составляет 10 рублей.
Срок предоставления информации из реестра лицензий не может превышать три дня со дня поступления соответствующего заявления.
За рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии взимается лицензионный сбор в размере 300 рублей.
За предоставление лицензии взимается лицензионный сбор в размере 1000 рублей.
Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии:
ü разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
ü производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
ü ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
ü испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
ü деятельность по распространению шифровальных (криптографических) средств;
ü деятельность по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств;
ü предоставление услуг в области шифрования информации;
ü разработка, производство шифровальных (криптографических) средств, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств информационных систем, телекоммуникационных систем;
ü деятельность по выдаче сертификатов ключей электронных цифровых подписей, регистрации владельцев электронных цифровых подписей, оказанию услуг, связанных с использованием электронных цифровых подписей, и подтверждению подлинности электронных цифровых подписей;
ü деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, в помещениях и технических средствах (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
ü деятельность по разработке и (или) производству средств защиты конфиденциальной информации;
ü деятельность по технической защите конфиденциальной информации;
ü разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность;
ü деятельность по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговля указанной продукцией;
ü разработка вооружения и военной техники;
ü производство вооружения и военной техники;
ü ремонт вооружения и военной техники;
ü утилизация вооружения и военной техники;
ü торговля вооружением и военной техникой;
ü производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;
ü производство патронов к оружию и составных частей патронов;
ü торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;
ü торговля патронами к оружию;
ü экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
ü коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
ü разработка и производство боеприпасов;
ü утилизация боеприпасов;
ü выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;
ü эксплуатация взрывоопасных производственных объектов;
ü эксплуатация пожароопасных производственных объектов;
ü эксплуатация химически опасных производственных объектов;
ü эксплуатация магистрального трубопроводного транспорта;
ü эксплуатация нефтегазодобывающих производств;
ü переработка нефти, газа и продуктов их переработки;
ü транспортировка по магистральным трубопроводам нефти, газа и
продуктов их переработки;
ü хранение нефти, газа и продуктов их переработки;
ü реализация нефти, газа и продуктов их переработки;
ü деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;
ü производство взрывчатых материалов промышленного назначения;
ü хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;
ü применение взрывчатых материалов промышленного назначения;
ü деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;
ü производство пиротехнических изделий;
ü деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с государственным стандартом;
ü деятельность по предупреждению и тушению пожаров;
ü производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;
ü деятельность по эксплуатации электрических сетей (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
ü деятельность по эксплуатации газовых сетей;
ü деятельность по эксплуатации тепловых сетей (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);
ü проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
ü строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
ü инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
ü производство маркшейдерских работ;
ü деятельность по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);
ü геодезическая деятельность;
ü картографическая деятельность;
ü выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;
ü выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;
ü деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях;
ü фармацевтическая деятельность;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
